Verilmemiş T2 ve GST/HST: Sahibi Yurt Dışında Olan Şirket

Hiçbir T2 veya GST/HST beyannamesi vermedim: sahibi yurt dışında olan bir şirket yine de beyanname vermeli mi?

26 Nisan 1965 tarihinden sonra Kanada'da kurulan bir şirket Kanada mukimidir; bu yüzden faaliyetsiz bir yıl veya ödenecek vergisi olmayan bir yıl dahil her vergi yılı için T2 verir. Sahibin veya yönetim kurulu üyesinin nerede yaşadığı, bir vergi anlaşması şirketi başka bir ülkenin mukimi saymadıkça bunu değiştirmez (CRA: şirketin mukimliği; CRA: T2'yi kim verir). Her T2 için son tarih, mali yıl sonundan itibaren vergi yılı bittikten altı ay sonra içindedir (CRA: ne zaman verilir).

GST/HST için kayıtlı bir Kanada şirketi, bildirecek bir şey olmayan dönem dahil her raporlama dönemi için beyanname verir (CRA: raporlama gereklilikleri). Hiç kayıt yaptırmamış bir şirketin beyannamesi, yalnızca kayıt yaptırması hiç gerekmediyse yoktur. Kanada'da vergilendirilebilir teslimler yapıp küçük tedarikçi (small supplier) olmaktan çıktığı andan itibaren kayıt zorunludur; bu, şirketin ve ilişkili kuruluşlarının (associates) dünya genelindeki vergilendirilebilir satışları, sıfır oranlı satışlar dahil, bir takvim çeyreğinde veya art arda dört çeyrekte $30.000 tutarını aştığında olur (CRA: ne zaman kayıt yaptırılır; Excise Tax Act, 240(1) alt maddesi). Tamamen Kanada dışında yapılan bir hizmet, Kanada dışında sunulmuş sayılır (Excise Tax Act, 142(2)(g) bendi); bu yüzden işin nerede yapıldığı önemlidir.

Bu sayfa, CRA'nın yönettiği GST/HST'yi kapsar. Québec'te bulunan bir işletme GST/HST beyannamelerini genellikle bunun yerine Revenu Québec'e verir (CRA: RC4022); bkz. GST/HST beyannamelerinin verilmesi ve girdi vergisi kredilerinin talep edilmesi.

Beş husus, bu durumları basit bir beyanname işinden fazlası yapar:

• Haftalar değil, yıllar. Cezalar ve faiz her ay büyür; CRA'dan gelen bir yazı, hangi gönüllü bildirim affının açık olduğunu değiştirir.
• Mukim olmayan kontrol. Mukim olmayan kişilerin kontrol ettiği bir şirket Kanada kontrollü özel şirket (CCPC) değildir; bu da vergi oranını, ödeme tarihini ve eyalet beyan yükümlülüklerini değiştirir.
• Yurt dışındaki kayıtlar ve posta. CRA kayıtların Kanada'da tutulmasını bekler; çevrim içi erişimi olan Kanada mukimi bir sahibi veya yönetim kurulu üyesi bulunmayan mukim olmayan bir işletmeye yine de kâğıt posta gönderilebilir.
• İkinci bir şirket beyannamesi. Québec ve Alberta'nın her biri kendi beyannamesini uygular.
• Biri zaten soruyor. Bir banka, CRA, bir sicil, bir yatırımcı veya bir alıcı beyan kanıtı istiyor ya da CRA'dan bir yazı geldi. Hangi yılların önce geleceği ve gönüllü bildirimin hâlâ açık olup olmadığı yazıya ve belgelere bağlıdır; bunlar çoğu zaman bir uzmanın incelemesini gerektirir.

Önce şunları toplayın:

• İşletme numarası, yıl sonu tarihi ve şirket kuruluş belgeleri.
• Şirketin CRA hesabına erişim ya da şirketin yetkilendirdiği bir temsilci (CRA: temsilci yetkilendirme).
• Hisse defteri, yönetim kurulu üyeleri listesi, kredi sözleşmeleri ve sahibe yapılan veya sahibinden gelen her ödemenin kaydı.
• Ticaretin başladığı günden bu yana her ay için banka, kart ve ödeme hesabı ekstreleri.
• Her müşterinin nerede olduğunu gösteren müşteri sözleşmeleri, faturalar ve platform raporları.
• CRA, eyalet, sicil veya bankadan gelen her yazı, tarihiyle birlikte.

Mukimlik testi, CCPC kontrol testleri ve mukim olmayan sahibe yapılan ödemelerde vergi (NR4 ve Part XIII), Kanada şirketine Kanada dışından sahip olmak rehberindedir.

Hangi beyannameler eksik ve hangi sırayla verilir?

CRA'nın ödenmemiş gösterdiği her şeyi listeleyin, T2 yıllarını eskiden yeniye hazırlayın ve ikisi de aynı defterlerden çıktığı için GST/HST dönemlerini bunlarla birlikte verin. My Business Account, bekleyen beyannameleri ve bakiyeleri, beklenen ve verilen GST/HST beyannamelerini, T2 beyannamesi durumunu ve çevrim içi postayı listeler (CRA: My Business Account hizmetleri).

Bordro tamamlama için bkz. verilmemiş şirket beyannamelerini tamamlama. NR4 ve Part XIII vergisi için bkz. Kanada şirketine Kanada dışından sahip olmak.

Çalışma sırası:

1. Önce herhangi bir beyan talebini, tahsilat bildirimini veya banka hesabı blokesini ele alın.
2. T2 yıllarını en eskiden başlayarak hazırlayın. Açılış bakiyeleri, zararlar ve sahip hesapları bir yıldan diğerine devreder. Bu bir çalışma yöntemidir, CRA kuralı değildir.
3. GST/HST dönemlerini bunlarla birlikte verin. Satışlar eşiği aştıysa ve şirket hiç kayıt yaptırmadıysa, hangi dönemlerin vadesinin geldiğini kayıt yürürlük tarihi belirler (GST/HST için ne zaman kayıt yaptırılır). GST/HST beyannamelerindeki satışlar ile T2'deki gelir uyuşmalıdır.
4. Her yıl için Québec veya Alberta beyannamesini ekleyin.
5. Yılların gönüllü bildirime dahil edilip edilmeyeceğine beyan vermeden önce karar verin; çünkü başvuru eksik beyannameleri içermelidir. Her gecikme ayı faiz ekler ve CRA'dan gelen bir yazı affı değiştirir; bu yüzden bu, belgeler elinizdeyken verilecek bir karardır.

Kanun'daki T2 yükümlülüğü her vergi yılı için geçerlidir ve CRA'nın verilmemiş beyannameler sayfası geriye dönük bir süre vermez; CRA yazısı istediği beyannameleri belirtir. Gönüllü bildirim başvurusunun taşıdığı belge dönemleri, hangi yılların borçlu olunduğuna bir sınır değildir. Banka blokeleri dahil genel yol için bkz. verilmemiş şirket beyannamelerini tamamlama.

Beklemenin maliyeti nedir: geç beyan cezaları, faiz ve tekrar oranı?

Eksik her yıl, ödenmemiş vergiye bir geç beyan cezası ile günlük faiz ekler. İki vergi farklı ceza formülleri kullanır.

Kaynaklar: CRA: cezalardan kaçınma, şirketler; CRA: GST/HST cezaları ve faiz. CRA eksik veya tamamlanmamış bilgi beyannameleri için de ceza uygulayabilir.

Faiz, beyanname verilme tarihinden değil, ödenmemiş verginin vadesinin geldiği ödenecek bakiye gününden işler. Bu gün çoğu şirket için yıl sonundan 2 ay sonradır; yalnızca CRA'nın koşullarını karşılayan bir CCPC için 3 ay sonradır (CRA: son tarihler). Faiz, CRA'nın üç ayda bir yeniden belirlediği öngörülen oranla günlük bileşik işler (CRA: faizi anlamak).

Beklemenin üç ek maliyeti:

• Yeniden tarhiyat süresi yalnızca ilk tarhiyat bildirimiyle başlar. Bir yılı yeniden tarh etmenin normal süresi, CRA'nın ilk tarhiyat bildirimini veya ödenecek vergi olmadığına dair ilk bildirimi göndermesiyle başlar: yıl sonunda CCPC olmayan bir şirket için dört yıl, CCPC için üç yıl. İkisi de olmayan bir yıl için süre başlamamıştır. Süre dolduktan sonra CRA, yurt dışındaki bir sahip gibi bağımsız taraflar arası (arm's length) ilişkisi olmadığı mukim olmayan bir kişiyle yapılan işlemden doğan düzeltmeler için üç yıl daha süre alır (152(4) alt maddesi; bkz. CRA yeniden tarhiyatta ne kadar geriye gidebilir). Verginin sorumluluğu, bir tarhiyat yapılmış olmasına bağlı değildir (Income Tax Act, 152. madde). CRA'nın beyan vermeyen mükellef süreci, beyan son tarihi geçtikten sonra başlar (CRA: verilmemiş vergi beyannameleri).
• İadeler ve krediler zamanaşımına uğrayabilir. İade almak için T2, yıl sonundan itibaren üç yıl içinde verilmelidir. GST/HST girdi vergisi kredisi için genellikle dört yıl talep süresi vardır; bu yüzden sıfır oranlı satışları ve Kanada'da giderleri olan bir şirket beklerse kredileri kaybedebilir.
• Bir yönetim kurulu üyesi aktarılmayan tutarlardan şahsen sorumlu olabilir. CRA'ya göre bir şirket kaynakta kesintileri veya GST/HST'yi aktarmadığında görevde olan yönetim kurulu üyeleri şirketle birlikte sorumlu olabilir ve kişinin yönetim kurulu üyeliğinin son bulmasından sonra iki yıl içinde tarhiyat yapılmalıdır (CRA: yönetim kurulu üyelerinin sorumluluğu). Ayrıntılar verilmemiş şirket beyannamelerini tamamlama rehberindedir.

Af talepleri ve ceza mekanizmasının tamamı için bkz. cezalar, faiz ve af ve GST/HST geç beyan cezası.

Bir şirket şirket vergileri için Gönüllü Bildirim Programı'nı (VDP) hâlâ kullanabilir mi?

Evet; başvuru gönüllüyse, eksiksizse, uygulanabilir ceza, faiz veya ikisini içeriyorsa ve tahmini borçlu olunan verginin ödemesini ya da ödeme düzeni talebini kapsıyorsa. Ayrıca beyan son tarihinin üzerinden en az bir yıl geçmiş bir vergi yılını, GST/HST için ise en az bir dönem geçmiş bir raporlama dönemini içermelidir (CRA: VDP uygunluğu). Verilmemiş bir beyanname uygun bir durumdur. Program gelir vergisini, GST/HST'yi ve stopaj vergilerini kapsar (CRA: IC00-1R7).

CRA'nın önceden ne gönderdiği affı belirler:

Seviyeler IC00-1R7'nin 17 ila 21. paragraflarından gelir. Güncel GST/HST memorandumu GST/HST için aynı seviyeleri belirler (CRA: GST/HST Memorandum 16-5-1). Affın bir zaman sınırı vardır. Gelir vergisi cezası affı, başvuru yılından önceki on takvim yılı içinde biten vergi yıllarını kapsar; bu yüzden en eski yıllar kapsam dışında kalabilir. Faiz affı, daha eski bir vergi borcu için bile o pencerede işleyen faizi kapsar. GST/HST ceza affı, raporlama dönemine göre aynı şekilde çalışır (CRA: VDP incelemesi ve kararı; CRA: zamanaşımı süresi; Income Tax Act, 220(3.1) alt maddesi; Excise Tax Act, 281.1(2) alt maddesi).

Başvurunun taşıması gerekenler (CRA: nasıl başvurulur):

• Uyumsuzluğu düzeltmek için gereken her beyanname, form ve ek; yani eksik T2 ve GST/HST beyannameleri başvuruya girer.
• Kanada kaynaklı gelir veya varlıklar için son altı yıl, yabancı kaynaklı gelir veya varlıklar için son on yıl, GST/HST için son dört yıl dönemine ait destekleyici belgeler. Bir Kanada şirketinin yurt dışındaki müşterilere satışları için hangi dönemin geçerli olduğu, beyan vermeden önce netleştirilecek bir noktadır.
• Bilinen tüm hatalar ve eksikler; bu yüzden T2, GST/HST, bordro ve mukim olmayan stopajını birlikte listeleyin. Defterler yoksa makul çabayla tahmin yapın (IC00-1R7, 26 ve 29. paragraflar).

Af, vergiyi değil cezaları ve faizi kapsar: verginin tamamı yine ödenmelidir. İade ile sonuçlanan ya da ödenecek vergi veya ceza çıkmayan bir başvuru uygun değildir; CRA'nın zaten tarh ettiği cezaların affı talebi de uygun değildir (IC00-1R7, 11. paragraf).

CRA zaten yazdıysa, yukarıdaki satırlardan hangisinin geçerli olduğunu yazı belirler. Beyan talebi ya da bir beyannameyi adıyla anan veya bir son tarih koyan bir yazı belirli bir iletişimdir; bilgi üzerinden bir denetim başlatan yazı başvuruyu gönüllü olmaktan çıkarır; genel yönlendirme içeren bir bilgilendirme yazısı ise başvuruyu uyarılmış yapmaz.

Sürecin tamamı için bkz. incelemeler, denetimler ve gönüllü bildirim.

Kayıtlar ve sahip yurt dışındayken defterleri nasıl yeniden oluştururum?

Üçüncü tarafın elinde bulunan kaynaklardan, banka ve ödeme hesabı ekstrelerinden başlayarak yıl yıl yeniden oluşturun ve her mevduatı bir satış, kredi, sahip katkısı veya virmanla eşleştirin. CRA, kayıtların güvenilir, eksiksiz ve belgelerle desteklenmiş olması gerektiğini söyler ve satış faturalarını, alım makbuzlarını, banka ekstrelerini ve sözleşmeleri sayar (CRA: kayıt gereklilikleri; CRA: hangi kayıtlar tutulur).

1. Ekstreler. Her bankadan, kart ihraççısından ve ödeme platformundan hesabın açıldığı günden itibaren her ay için ekstre isteyin. Hesap sahibi şirket olduğundan, talebi sahibin imzalaması gerekebilir.
2. Satışlar. Mevduat ve ödemeleri faturalar, sözleşmeler ve platform raporlarıyla eşleştirin. Her müşterinin mukimliğini, işin nerede yapıldığını ve lisanslı hakların nerede kullanılabileceğini kaydedin; bu bilgiler aşağıdaki GST/HST uygulamasına karar vermeye yardımcı olur.
3. Döviz. Her satışı ve maliyeti Kanada dolarına çevirin. Bkz. ABD doları satışları ve pazaryeri ödemeleri.
4. Sahip hesapları. Sermayeyi, sahibe ve sahipten gelen kredileri ve sahibe yapılan her ödemeyi yeniden oluşturun. Bunlar stopaj ve hissedar kredisi sorularını belirler. Şirket vergi borçluyken sahibe karşılıksız ödenen para veya mülk, sahibi o vergiden, alınan değere kadar müşterek sorumlu kılabilir ve CRA sahibe her zaman tarhiyat yapabilir (Income Tax Act, 160. madde).
5. Giderler. Bir belgeyle desteklenenleri tutun. CRA, beyanname olmadan yaptığı tarhiyatın, beyan verenin hak sahibi olabileceği isteğe bağlı indirimleri dışarıda bıraktığını söyler (CRA: verilmemiş vergi beyannameleri); bu yüzden belgesi olmayan bir gider, CRA'nın beyanname olmadan yaptığı bir tarhiyatın dışında kalabilir.

Faaliyetsiz bir şirket de kayıt tutmak zorundadır (CRA: hangi kayıtlar tutulur). Yöntemin tamamı için bkz. banka ekstrelerinden defterleri yeniden oluşturma.

Kanada dışındaki müşterilere hangi satışlar GST/HST'de sıfır orana tabidir?

Mukim olmayan bir kişiye satılan bir hizmet genellikle sıfır orana tabidir; GST/HST için kayıtlı olmayan mukim olmayan bir kişiye verilen fikri mülkiyet lisansı da öyledir, ancak birkaç istisna uygulanır ve tedarikçi sıfır oranlamayı destekleyen kanıtı saklamalıdır. Sıfır oranlı, satışın sıfır oranla vergilendirilebilir olduğu anlamına gelir; bu yüzden GST/HST tahsil edilmez ve satış yine de kayıt eşiğine sayılır.

Bu satırlar Excise Tax Act, Schedule VI, Part V, 7, 10, 10.1 ve 12. bölümlerini ve CRA GST/HST Memorandum 4.5.3'ü özetler. Sıfır oranlı bir satışın gerektirdiği kanıt ABD'li müşterilerden GST/HST alınması rehberindedir.

Kanada'da yapılan ve pozitif oranda vergilendirilebilir bir satış, kayıt yürürlük tarihinden itibaren GST/HST taşır; sıfır oranlı satış taşımaz. Satışlar eşiği tek bir çeyrekte aştığında bu tarih, en geç satışları eşiğin üzerine çıkaran teslimin günüdür. Art arda dört çeyrekte aştığında ise en geç, küçük tedarikçi statüsü bittikten sonra yapılan ilk teslimin günüdür (CRA: ne zaman kayıt yaptırılır). ABD satışlarıyla ilgili CRA yazısı için bkz. CRA neden GST/HST alınmadığını soruyor. Tahmini tarhiyat için bkz. verilmemiş GST/HST beyannameleri ve tahmini tarhiyatlar.

Mukim olmayan kontrol T2 sonucunu (CCPC statüsünü) değiştirir mi?

Evet. Bir şirket, başka koşulların yanı sıra, vergi yılının sonunda bir veya daha fazla mukim olmayan kişi tarafından doğrudan ya da dolaylı olarak kontrol edilmiyorsa Kanada kontrollü özel şirkettir (CCPC) (CRA: şirket türü). CRA, türün uygulanabilir oranları ve indirimleri belirlediğini ve bazı hesaplamaların yıl boyunca, yılın herhangi bir anında veya yıl sonundaki statüye bağlı olduğunu söyler. Bu nedenle eksik her yılın kendi cevabı vardır. Bir şirket CCPC olmaktan çıktığında vergi yılı genellikle bu andan hemen önce biter ve yeni bir yıl başlar; bu yüzden değişimin yaşandığı yıl için iki T2 gerekir, bazı durumlarda dar kapsamlı bir seçim vardır, kontrolün devralınması için ise farklı bir kural geçerlidir (Income Tax Act, 249. madde).

Kaynaklar: CRA: şirket vergi oranları; CRA: son tarihler; Income Tax Act, 152. madde. Eyalet vergisi federal oranın üzerine eklenir. Kanada dışında elde edilen gelir, genel oranın dayanağı olan federal vergi indirimi için uygun değildir; bu yüzden ayrı bir hesaplama gerektirir (CRA: T2 rehberi, 608. satır; Income Tax Act, 124(1) alt maddesi). Kontrol testleri Kanada şirketine Kanada dışından sahip olmak rehberindedir; geçmişin ortasında statü değişimi ise yabancı yatırımcılar nedeniyle CCPC statüsünü kaybetme rehberindedir.

Québec veya Alberta'nın kendi şirket beyannamesi gerekir mi?

Evet, şirketin Québec veya Alberta'da daimi işyeri varsa. Bu iki eyalet kendi şirket gelir vergilerini yönetir ve ayrı eyalet beyannameleri ister; diğer eyaletlerin şirket vergisini ise CRA, T2 üzerinden yönetir (CRA: eyalet ve bölge şirket vergisi; CRA: T2 rehberi, 8. bölüm).

• Québec. Beyanname Form CO-17'dir, Revenu Québec'e verilir ve yıl sonundan sonra 6 ay içinde vadesi gelir. Şirket, yıllık güncelleme beyanını işletme sicilinde CO-17 ile birlikte verebilir (Québec hükümeti).
• Alberta. Beyanname AT1'dir; yıl içinde herhangi bir anda Alberta'da daimi işyeri bulunan bir şirket için yıl sonundan altı ay sonra vadesi gelir (Alberta: şirket gelir vergisi). Bir şirket, genelgedeki yedi koşulun hepsini karşılıyorsa muaftır; bunlar arasında CCPC olmak, vergilendirilebilir geliri olmamak ve brüt hasılatın $500.000 veya daha az olması vardır; bu yüzden yurt dışından kontrol edilen bir şirket muafiyetten yararlanamaz. Alberta, ödenmemiş verginin %5 oranında artı her tam gecikme ayı için bunun %1 oranında, en fazla 12 ay boyunca bir geç beyan cezası tarh edebilir (Alberta CT-2, 2 ve 21. paragraflar).

Kayıtlar nerede ve ne kadar süre saklanmalıdır?

Kanada'da, iş yerinde veya konutta; CRA başka yerde saklamak için yazılı izin vermedikçe. Kanada dışında tutulan ve Kanada'dan elektronik olarak erişilen kayıtlar Kanada'da tutulmuş sayılmaz (CRA: kayıtlarınızı nerede saklayın).

Kayıtları, ait oldukları son vergi yılının sonundan itibaren altı yıl saklayın; bir beyanname geç verilmişse süre verilme tarihinden sayılır. Daha uzun kurallar ve şirket kapatıldıktan sonra neyin değiştiği işletme kayıtları ne kadar süre saklanır rehberindedir. Yalnızca yurt dışındaki bir cihazda veya sunucuda ya da yurt dışındaki bir sahip tarafından tutulan defterler, CRA yazılı olarak kabul etmedikçe yetersizdir.

Banka, CRA veya şirket sicili zaten bir yazı gönderdiyse ne olur?

Gönderen, tarih ve son tarihi not edin; çünkü yazının türü bir sonraki adımı ve hâlâ açık olan affı belirler.

Eyalet düzeyinde kurulan şirketler kendi eyaletlerinin sicil kurallarını izler. CRA işletme postasının çoğunu çevrim içi gönderir; ancak çevrim içi erişimi olmayan bir işletmeye ya da çevrim içi erişimi olan Kanada mukimi sahibi veya yönetim kurulu üyesi ve çevrim içi yetkili temsilcisi olmayan mukim olmayan bir işletmeye yine de kâğıt posta gönderir (CRA: işletmeler için çevrim içi posta). Bu nedenle sahibi yurt dışında olan bir şirket CRA yazılarını yalnızca kâğıt olarak alabilir.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır, Kanada dolarıyla verilmiştir. Vergi tavsiyesi değildir.

Ontario şirketi, tek yönetim kurulu üyesi Hong Kong'da, üç yıl verilmemiş

Bir şirket, Kanada dışındaki müşterilere yazılım aboneliği satar. Satışlar üç yıl boyunca yılda C$60.000, maliyetler C$40.000, yani kâr C$20.000'dir. Hong Kong'daki yönetim kurulu üyesi şirketin sahibidir ve onu kontrol eder; bu yüzden şirket CCPC değildir. Şirketin Kanada mukimi olarak kaldığını, işi Ontario'daki bir daimi işyeri aracılığıyla yürüttüğünü ve kârına eşit olan tüm vergilendirilebilir gelirini orada elde ettiğini varsayın. Yalnızca federal vergi sayıldığında, C$20.000'in %15'i yılda C$3.000'dir; eyalet vergisi bunun üzerine gelir. Hiç vergi ödenmedi, hiçbir şey verilmedi ve üç T2'nin hepsi 12 aydan fazla gecikmiş durumda.

Cezalar, faizden önce toplam C$1.530 eder. Aboneliklerin Kanada'da yapılan vergilendirilebilir teslimler olduğunu, ihracat olarak sıfır oranlamaya uygun olduğunu ve şirketin ilişkili kuruluşu bulunmadığını varsayın. Yılda C$60.000 tutarındaki satışlar ilk yıl içinde C$30.000 eşiğini aşar; bu yüzden şirketin bir GST/HST hesabına ve o tarihten beri her dönem için bir beyannameye ihtiyacı vardı, beyannameler satış gösterir ve vergi tahsil etmez. Teslimler Kanada dışında yapılsaydı kayıt yaptırması gerekmeyecekti. Borç olmadığı için GST/HST geç beyan cezası uygulanmaz. Kanada'daki giderler için girdi vergisi kredilerinin dört yıllık bir talep süresi vardır; bu yüzden risk altındaki ilk dönemler en eskileridir. Defterler, ödeme işlemcisinin ödeme ekstrelerinden yıl yıl yeniden oluşturulur.

Sahibi Dubai'de olan Alberta şirketi

Yıl sonu 31 Aralık olan bir Alberta şirketi, Dubai'deki bir sahip tarafından kontrol edilir; bu yüzden CCPC değildir ve AT1 muafiyeti uygulanmaz. Her yıl için T2 ve AT1'in ikisinin de son tarihi sonraki yılın 30 Haziran'ıdır ve ikisi de eksik her yıl için verilir. Son tarihte C$1.000 Alberta vergisi ödenmemişse ve AT1 üç tam ay geç verilirse, Alberta cezası %5 artı 3 x %1, yani C$80'dir.

Sahip, CRA yazmadan önce boşluğu fark eder

Yukarıdaki Hong Kong örneği için, üç yıla ait faizin C$1.530 tutarındaki cezanın üzerine C$1.200'e ulaştığını varsayın. C$9.000 tutarındaki vergi her iki durumda da ödenir.

Bunlar CRA'nın politikasındaki normal seviyelerdir. CRA her başvuruya karar verir ve kendisi uyumsuzluğa dair bilgiye zaten sahipse başvuruyu uyarılmış sayabilir.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Yıllar eksik, kayıtlar dağınık, sahip yurt dışında ve bir banka, CRA veya bir alıcı soruyor: hangi yılların önce verileceği, bildirimin hâlâ kendiliğinden olup olamayacağı ve mukim olmayan kontrolün vergiyi neye çevirdiği belgelerinize bağlıdır. Belgeleri şirket vergisi desteğine getirin.
• CRA GST/HST'nizi tahmin etti: bkz. verilmemiş GST/HST beyannameleri ve tahmini tarhiyatlar.
• Hangi satışların sıfır oranlı olduğundan emin değilsiniz veya CRA bunları sordu: bkz. CRA neden GST/HST alınmadığını soruyor.
• Defterlerin yeniden oluşturulması gerekiyor: bkz. banka ekstrelerinden defterleri yeniden oluşturma ve muhasebe kayıtları desteği.
• Şirket hiç gelir elde etmedi: bkz. hiç beyanname vermemiş faaliyetsiz şirket.
• Şirketi toparlamak yerine kapatmak istiyorsunuz: bkz. şirketi kapatma.
• Sahibe ödeme yapıyorsunuz veya kontrol mukim olmayan kişilere geçmiş olabilir: bkz. Kanada şirketine Kanada dışından sahip olmak.
• Cezalar ve faiz zaten tahsil edildi: bkz. cezalar, faiz ve af.
• CRA bir inceleme veya denetim başlattı: bkz. incelemeler, denetimler ve gönüllü bildirim.
• Şirket sicilden silindi: bkz. sona erdirilen bir şirketi yeniden canlandırma.
• Yatırımcılar veya bir alıcı beyanlarınızı kontrol edecek: bkz. Kanada girişiminin yatırım almadan önce vergi kayıtlarının düzeltilmesi.
• Şirketin yurt dışı mülkü var veya ilişkili mukim olmayan taraflarla ticaret yapıyor: bkz. yurt dışı mülk ve iştirak bildirimi.