المساهمة في RRSP وTFSA كغير مقيم في كندا

هل يستطيع غير المقيمين المساهمة في RRSP أو TFSA؟

نعم في الحالتين، لكن بنتائج مختلفة جدًا. المساهمة في RRSP مسموحة وأنت تعيش في الخارج، لكن قيمتها قليلة غالبًا: فالأجر المكتسب في الخارج لا يبني مساحة جديدة، والخصم لا يخفض إلا الدخل الكندي المفروض عليه الضريبة في إقرار كندي. ويمكن الاحتفاظ بحساب TFSA، لكن معظم المساهمات التي تقدمها وأنت غير مقيم تكلّف ⁦1%⁩ من المبلغ عن كل شهر حتى تسحبه أو تعود إلى كندا (CRA).

لا تكون الحالة بسيطة عندما تكون قد أضفت إلى TFSA بعد المغادرة فعلًا، أو ما زال لديك دخل كندي، أو تدفع في خطة زوجية، أو تنوي العودة خلال بضع سنوات، أو يفرض البلد الجديد ضريبة على هذه الحسابات، أو احتفظت بمنزل أو زوج أو زوجة أو معالين في كندا، لأن كونك غير مقيم أصلًا هو ما يحدد كل قاعدة هنا (راجع الإقامة الضريبية في كندا). اجمع أحدث إشعار تقدير لديك (يبيّن حد خصم RRSP والمساهمات غير المستخدمة)، وتاريخ مغادرتك، وكشوف الحسابات التي تبيّن تاريخ كل مساهمة ومبلغها منذ مغادرتك.

هل أكسب مساحة جديدة في RRSP وأنا أعيش في الخارج؟

فقط من العمل الكندي. ففي أي جزء من السنة لا تكون فيه مقيمًا، لا يُحتسب «الدخل المكتسب» لأغراض RRSP إلا من واجبات الوظيفة المؤداة في كندا ومن نشاط تجاري يُمارس في كندا، وليس بقدر ما تعفيه اتفاقية ضريبية (قانون ضريبة الدخل، المادة ⁦146(1)⁩). والراتب عن عمل في الخارج لا يضيف شيئًا، حتى من شركتك الكندية، وتوزيعات الأرباح لا تنشئ مساحة أبدًا. وإيجار عقار كندي لا يُحتسب عادةً إلا عن مدد كنت فيها مقيمًا، ما لم يكن التأجير نشاطًا تجاريًا تمارسه في كندا.

مساحة السنة هي ⁦18%⁩ من الدخل المكتسب في السنة السابقة، بحد أقصى 33,810 دولار، ناقص أي تعديل معاش من معاش مكان العمل، زائد المساحة غير المستخدمة من السنوات السابقة التي تُرحَّل إلى أجل غير محدد (⁦T4040⁩). فالسنة التي تلي مغادرتك تمنحك مساحة من الراتب الذي اكتسبته في كندا قبل المغادرة؛ وبعد ذلك تتوقف المساحة الجديدة ما لم يكن لديك دخل مكتسب كندي. وتبني CRA الحد على الدخل المكتسب المبلَّغ عنه في الإقرارات الكندية (⁦T4144⁩)، ويشير ⁦T4058⁩ إلى أنك قد ترغب في التقديم للإبلاغ عن دخل ينشئ مساحة.

هل لخصم RRSP قيمة كغير مقيم؟

فقط إذا قدمت إقرارًا كنديًا يفرض الضريبة على دخل كندي بالأسعار العادية. فغير المقيمين الذين يقدمون إقرارًا يمكنهم عمومًا المطالبة بالخصومات نفسها التي يطالب بها المقيمون، بما فيها مساهمات RRSP حتى حد خصمهم (⁦T4058⁩). ويشمل ذلك إقرارًا يبلّغ عن دخل وظيفة أو نشاط تجاري كندي، وإقرار المادة 217 (إقرار اختياري يمكنه استرداد جزء من الضريبة المستقطعة من مدفوعات المعاشات أو RRSP الكندية) (⁦5013-G⁩)، وإقرار المادة 216 (إقرار اختياري عن الإيجار الكندي الصافي بدلًا من الضريبة المستقطعة على الإيجار الإجمالي). وتسمح CRA بخصم RRSP في إقرار المادة 216، لكن لا مرتين في ذلك الإقرار وإقرار كندي آخر عن السنة نفسها (⁦T4144⁩).

وإذا لم يكن لديك إقرار من هذا النوع، فالخصم لا يوفّر شيئًا الآن. ولا يلزمك أن تطالب به: فالمساهمة غير المخصومة تبقى في سجلك كمساهمة غير مستخدمة ويمكن خصمها في إقرار لاحق، ضمن حد تلك السنة (⁦T4040⁩). والمساهمة بأكثر من حدك بمبلغ يزيد على 2,000 دولار تستتبع ⁦1%⁩ في الشهر؛ راجع دليل الزيادة في مساهمات RRSP.

هل أستطيع المساهمة في سنة المغادرة وخصمها في إقرار المغادرة؟

نعم. يغطي إقرار سنة المغادرة دخلك العالمي حتى تاريخ المغادرة إضافة إلى دخل الوظيفة أو النشاط التجاري الكندي بعده، فالخصم هناك يخفض الضريبة على ذلك الدخل (قانون ضريبة الدخل، المادة 114). وهل تكون قيمته أكبر هناك أم في إقرار كندي لاحق يتوقف على أسعارك في كل سنة. والمساهمات المقدمة في السنة، أو في أول 60 يومًا بعد انتهائها، يمكن خصمها عن تلك السنة حتى حد خصمك (قانون ضريبة الدخل، المادة ⁦146(5)⁩). وحدك لسنة المغادرة مبين في إشعار التقدير للسنة السابقة. وما يُرحَّل غير ذلك مشروح في الائتمانات والخسائر غير المستخدمة عند مغادرة كندا.

هل ما زال بإمكاني الدفع في RRSP زوجي، أو نقل مكافأة نهاية الخدمة إلى RRSP؟

المساهمة في RRSP زوجي مسموحة وتستخدم حد خصمك أنت، كما لو كنت تعيش في كندا؛ ومساهماتك في خطتك وفي خطة زوجك أو زوجتك معًا لا يمكن أن تتجاوز حدك (⁦T4040⁩). ولا يفيد الخصم إلا مقابل الدخل الكندي في إقرارك الكندي. أما القاعدة التي تفرض الضريبة على المساهم عند سحب زوجي خلال ثلاث سنوات فلا تنطبق ما دام أحد الزوجين غير مقيم (قانون ضريبة الدخل، المادة ⁦146(8.7)⁩)؛ والسحب مشروح في سحب RRSP قبل المغادرة أو بعدها.

يمكن أن تذهب المدفوعات من خطة معاش مسجلة أو DPSP أو RRSP أو RRIF أو PRPP مباشرة إلى RRSP أو RRIF دون استقطاع على غير المقيم، إذا كان التحويل مباشرًا وعبّأت النموذج ⁦NRTA1⁩ (⁦5013-G⁩). وفي مكافأة نهاية الخدمة (بدل التقاعد)، لا يُحوَّل دون استقطاع إلا الجزء المؤهل، القائم على الخدمة قبل 1996؛ ويُستقطع الباقي حتى لو كانت لديك مساحة في RRSP (قانون ضريبة الدخل، المادة ⁦212(1)⁩(⁦j.1⁩)). والتفاصيل في مكافأة نهاية الخدمة والأجر الأخير بعد مغادرة كندا.

هل أستطيع إضافة مال إلى TFSA بعد مغادرة كندا؟

نعم، لكن بضريبة. فالمساهمات حتى تاريخ مغادرتك معفاة من الضريبة، وسنة المغادرة تمنحك الحد السنوي كاملًا البالغ 7,000 دولار لأنك كنت مقيمًا في جزء منها. وأي سنة تكون فيها غير مقيم طوال السنة لا تضيف مساحة (CRA).

المساهمة بعد تاريخ المغادرة، غير التحويل المؤهل أو المساهمة المعفاة، تستوجب ⁦1%⁩ من المبلغ عن كل شهر ينتهي بعد المساهمة وقبل أن تسحب المبلغ كاملًا (المخصص لتلك المساهمة) أو تصبح مقيمًا من جديد (قانون ضريبة الدخل، المادة 207.03). وسحب جزء منه لا يخفض الضريبة (CRA). ويمكن أن تنطبق هذه الضريبة والضريبة المنفصلة على المساهمات التي تزيد على مساحتك على المبلغ نفسه؛ وطريقة حسابهما، والإقرار المستحق بحلول 30 يونيو من السنة التالية، وطلب إعفاء CRA من الضريبة بعد خطأ معقول، في دليل الزيادة في مساهمات TFSA.

الفخ: المساهمة بعد يوم واحد من تاريخ المغادرة تُعد مساهمة غير مقيم، حتى لو كانت ضمن حد السنة. أوقف أي تحويلات تلقائية إلى TFSA قبل أن تغادر؛ فكل تحويل مساهمة منفصلة.

هل أستطيع إعادة مال TFSA الذي سحبته وأنا في الخارج؟

ليس دون ضريبة حتى تعود. فالسحب وأنت غير مقيم لا يخضع للضريبة في كندا، لكنه لا يُضاف إلى مساحتك إلا عندما تصبح مقيمًا من جديد (CRA). وتحذر CRA أيضًا من أن بلد إقامتك قد يفرض الضريبة على سحوبات TFSA. وقواعد FHSA مختلفة؛ راجع FHSA عند مغادرة كندا.

ماذا أحتفظ به لحين عودتي إلى كندا؟

احتفظ بسجل الحسابين حتى تُستخدم المساحة لاحقًا.

• حد خصم RRSP والمساهمات غير المستخدمة، من آخر إشعار تقدير.
• إثبات كل مساهمة وسحب في RRSP وTFSA تمت في الخارج، مع التواريخ.
• أي إقرارات كندية قدمتها في الخارج، لأنها تحدد مساحة RRSP.
• تاريخ مغادرتك وتاريخ عودتك إلى الإقامة؛ فمساحة TFSA والسحوبات تتوقف على كليهما.
• إذا خصمت مساهمات RRSP في إقرار المادة 216، فإن CRA تصحح حد خصمك على حدة؛ تحقق من الحد في حساب CRA الإلكتروني (My Account) أو في نموذج ⁦T1028⁩ لاحق قبل أن تساهم مرة أخرى (⁦T4144⁩).

راجع العودة إلى كندا بعد سنوات في الخارج للسنة الأولى بعد العودة.

مثال

هذه السيناريوهات توضيحية؛ والأرقام بالدولار الكندي.

مطوّر يعمل في سنغافورة

لديه 40,000 دولار كندي من مساحة RRSP غير المستخدمة، ويساهم بـ 10,000 دولار كندي في السنة التي تلي انتقاله. دخله الوحيد راتبه في سنغافورة، فلا يقدم إقرارًا كنديًا والخصم لا يوفر شيئًا الآن. يترك الـ 10,000 دولار كندي دون خصم ويمكنه خصمها في إقرار كندي لاحق، مثلًا إقرار يبلّغ عن عمل كندي أو عن دخله بعد العودة.

ممرضة تضيف إلى TFSA بعد المغادرة

تغادر كندا في 20 مارس وتساهم بـ 5,000 دولار كندي في TFSA في 10 مايو. وتسحب الـ 5,000 دولار كندي كاملة في 15 أغسطس وتخصصها لتلك المساهمة. الأشهر التي تنتهي بعد المساهمة وقبل السحب هي مايو ويونيو ويوليو: 3 أشهر بنسبة ⁦1%⁩ من 5,000 دولار كندي، أي 150 دولارًا كنديًا في المجموع. وتقدم النموذج ⁦RC243⁩ مع Schedule B.

زوجان يبقى أحدهما في كندا

ينتقل هو إلى الخارج؛ وتواصل زوجته العمل في كندا. يساهم بـ 8,000 دولار كندي من مساحته غير المستخدمة في RRSP زوجي. الخصم له هو، فلا يفيد إلا إذا قدم إقرارًا كنديًا فيه دخل كندي يخفضه؛ وإلا رحّله إلى الأمام كمساهمة غير مستخدمة.

هل وضعك مختلف؟

• ما زال لديك دخل كندي أو تؤجّر منزلًا كنديًا: يتوقف جدوى الإقرار وخصم RRSP على نوع الإقرار؛ احصل على المساعدة الضريبية للأفراد.
• تدفع في خطة زوجية أو تنوي العودة خلال بضع سنوات: يستحق توقيت المساهمات والخصومات عبر السنوات تخطيطًا؛ راجع المساعدة الضريبية للأفراد والعودة إلى كندا.
• ساهمت في TFSA بعد المغادرة فعلًا، أو فاتك إقرار بشأنها: تسري الضريبة كل شهر حتى يُسحب المبلغ أو تعود؛ راجع دليل الزيادة في مساهمات TFSA واحصل على المساعدة الضريبية للأفراد.
• قد يفرض بلدك الجديد الضريبة على نمو RRSP أو TFSA أو سحوباتهما: يتوقف انسجام قواعد البلدين على الاتفاقية؛ احصل على المساعدة الضريبية عبر الحدود.
• تريد سحب RRSP بدلًا من ذلك: راجع سحب RRSP قبل المغادرة أو بعدها.
• تقيم في الولايات المتحدة الآن: راجع RRSP وTFSA بعد الانتقال إلى الولايات المتحدة والمساعدة الضريبية عبر الحدود.
• ما زلت تخطط للانتقال: ابدأ بـ مغادرة كندا.