Aportes al RRSP y a la TFSA como no residente de Canadá

¿Pueden los no residentes aportar a un RRSP o a una TFSA?

Sí a ambos, pero con resultados muy distintos. Un aporte al RRSP se permite mientras vive en el extranjero, pero a menudo vale poco: el ingreso ganado en el extranjero no crea espacio nuevo, y la deducción solo reduce el ingreso canadiense gravado en una declaración canadiense. Una TFSA se puede conservar, pero la mayoría de los aportes hechos mientras es no residente cuestan 1% del monto por cada mes hasta que lo retire o regrese a Canadá (CRA).

Un caso deja de ser sencillo cuando ya aportó a una TFSA después de salir, todavía tiene ingreso canadiense, aporta a un plan para su cónyuge (spousal), piensa regresar en pocos años, el nuevo país grava estas cuentas, o conservó una vivienda, cónyuge o dependientes en Canadá, ya que si usted es no residente decide todas las reglas de aquí (consulte residencia fiscal en Canadá). Reúna su último aviso de determinación (muestra su límite de deducción del RRSP y los aportes sin usar), su fecha de salida y los estados de cuenta que muestren la fecha y el monto de cada aporte desde que se fue.

¿Gano espacio nuevo en el RRSP mientras vivo en el extranjero?

Solo con trabajo canadiense. Por cualquier parte de un año en que no sea residente, el «ingreso del trabajo» para el RRSP cuenta solo el ingreso de funciones de empleo realizadas en Canadá y de un negocio llevado a cabo en Canadá, y no en la medida en que un tratado tributario lo exima (Income Tax Act s. 146(1)). El sueldo por trabajo hecho en el extranjero no suma nada, ni siquiera el de su propia corporación canadiense, y los dividendos nunca crean espacio. El alquiler de una propiedad canadiense por lo general cuenta solo por los períodos en que usted fue residente, salvo que el alquiler sea un negocio que lleva a cabo en Canadá.

El espacio de un año es 18% del ingreso del trabajo del año anterior, hasta $33,810, menos cualquier ajuste por pensión de un plan del empleo, más el espacio sin usar de años anteriores, que se arrastra indefinidamente (T4040). Por eso el año siguiente a su salida todavía genera espacio con el sueldo que ganó en Canadá antes de irse; después, el espacio nuevo se detiene salvo que tenga ingreso del trabajo canadiense. La CRA calcula el límite con el ingreso del trabajo declarado en declaraciones canadienses (T4144), y el T4058 señala que quizá le convenga presentar declaración para declarar el ingreso que crea espacio.

¿Vale algo la deducción del RRSP como no residente?

Solo si presenta una declaración canadiense que grave ingreso canadiense a las tasas normales. Los no residentes que presentan declaración por lo general pueden reclamar las mismas deducciones que los residentes, incluidos los aportes al RRSP hasta su límite de deducción (T4058). Eso abarca una declaración que informe ingreso canadiense de empleo o de un negocio, una declaración de la sección 217 (una declaración opcional que puede recuperar parte del impuesto retenido sobre pagos de pensión o RRSP de Canadá) (5013-G), y una declaración de la sección 216 (una declaración opcional sobre el alquiler canadiense neto en lugar del impuesto retenido sobre el alquiler bruto). La CRA permite la deducción del RRSP en una declaración de la sección 216, pero no dos veces, en esa declaración y en otra declaración canadiense del mismo año (T4144).

Si no tiene una declaración de ese tipo, la deducción no le ahorra nada ahora. No tiene que reclamarla: un aporte no deducido queda en su registro como aporte sin usar y puede deducirse en una declaración posterior, dentro del límite de ese año (T4040). Aportar por encima de su límite por más de $2,000 genera un impuesto de 1% al mes; consulte la guía del exceso de aportes al RRSP.

¿Puedo aportar en el año en que me voy y deducirlo en mi declaración de salida?

Sí. La declaración del año de salida cubre su ingreso mundial hasta la fecha de salida más el ingreso canadiense de empleo o de un negocio después de ella, así que una deducción allí reduce el impuesto sobre ese ingreso (Income Tax Act s. 114). Si vale más allí o en una declaración canadiense posterior depende de sus tasas en cada año. Los aportes hechos en el año, o en los primeros 60 días después de que termina, pueden deducirse para ese año hasta su límite de deducción (Income Tax Act s. 146(5)). Su límite del año de salida está en el aviso de determinación del año anterior. Qué más se arrastra se explica en créditos y pérdidas sin usar al salir de Canadá.

¿Puedo seguir aportando a un RRSP para mi cónyuge o pasar una indemnización por despido a mi RRSP?

Un aporte a un RRSP para su cónyuge (spousal RRSP) está permitido y usa su propio límite de deducción, igual que si viviera en Canadá; sus aportes a su propio plan y al de su cónyuge, en conjunto, no pueden superar su límite (T4040). La deducción solo le sirve contra ingreso canadiense en su declaración canadiense. La regla que grava a quien aportó cuando el cónyuge retira dinero dentro de tres años no se aplica mientras alguno de los cónyuges sea no residente (Income Tax Act s. 146(8.7)); los retiros se explican en cobrar un RRSP antes o después de salir.

Los pagos de un plan de pensión registrado, un DPSP, un RRSP, un RRIF o un PRPP pueden pasar directamente a un RRSP o RRIF sin retención de no residentes si la transferencia es directa y usted completa el Form NRTA1 (5013-G). En una indemnización por despido (retiring allowance), solo la parte elegible, basada en el servicio anterior a 1996, se transfiere sin retención; el resto se retiene aunque tenga espacio en el RRSP (Income Tax Act s. 212(1)(j.1)). Los detalles están en indemnización y pago final después de salir de Canadá.

¿Puedo agregar dinero a mi TFSA después de salir de Canadá?

Puede, pero se grava. Los aportes hasta su fecha de salida están libres de impuesto, y el año en que se va todavía le da el límite anual completo de $7,000 porque fue residente durante una parte de él. Cualquier año en que sea no residente todo el año no suma espacio (CRA).

Un aporte hecho después de la fecha de salida, que no sea una transferencia calificada ni un aporte exento, debe 1% del monto por cada mes que termine después del aporte y antes de que retire el monto completo (designado contra ese aporte) o vuelva a ser residente (Income Tax Act s. 207.03). Retirar solo una parte no reduce el impuesto (CRA). Este impuesto y el impuesto aparte por aportes que superan su espacio pueden aplicarse al mismo monto; cómo se calculan, la declaración que vence el 30 de junio del año siguiente y cómo pedir a la CRA que perdone el impuesto tras un error razonable se explican en la guía del exceso de aportes a la TFSA.

La trampa: un aporte un día después de la fecha de salida es un aporte de no residente, incluso dentro del límite del año. Detenga cualquier transferencia automática a la TFSA antes de irse; cada una es un aporte aparte.

¿Puedo reponer en la TFSA el dinero que retire mientras estoy en el extranjero?

No sin impuesto hasta que regrese. Los retiros mientras es no residente no se gravan en Canadá, pero se suman de nuevo a su espacio solo cuando vuelva a ser residente (CRA). La CRA también advierte que su país de residencia puede gravar los retiros de la TFSA. Las reglas de la FHSA son distintas; consulte la FHSA cuando sale de Canadá.

¿Qué debo conservar para cuando regrese a Canadá?

Conserve el registro de ambas cuentas para poder usar el espacio más adelante.

• Su límite de deducción del RRSP y los aportes sin usar, según su último aviso de determinación.
• La prueba de cada aporte y retiro del RRSP y de la TFSA hechos en el extranjero, con fechas.
• Las declaraciones canadienses que presentó en el extranjero, ya que determinan su espacio en el RRSP.
• Su fecha de salida y la fecha en que vuelve a ser residente; el espacio y los retiros de la TFSA dependen de ambas.
• Si deduce aportes al RRSP en una declaración de la sección 216, la CRA corrige su límite de deducción por separado; verifique el límite en Mi cuenta (My Account) de la CRA o en un Form T1028 posterior antes de volver a aportar (T4144).

Consulte regresar a Canadá después de años en el extranjero para el primer año de regreso.

Ejemplo

Estos escenarios son ilustrativos; las cifras están en dólares canadienses.

Un desarrollador que trabaja en Singapur

Tiene C$40,000 de espacio sin usar en el RRSP y aporta C$10,000 el año después de mudarse. Su único ingreso es su sueldo de Singapur, así que no presenta declaración canadiense y la deducción no le ahorra nada ahora. Deja los C$10,000 sin deducir y puede deducirlos en una declaración canadiense posterior, por ejemplo una que informe trabajo en Canadá o su ingreso después de volver.

Una enfermera que aporta a su TFSA después de irse

Sale de Canadá el 20 de marzo y aporta C$5,000 a su TFSA el 10 de mayo. Retira los C$5,000 completos el 15 de agosto y los designa contra ese aporte. Los meses que terminan después del aporte y antes del retiro son mayo, junio y julio: 3 meses a 1% de C$5,000, es decir C$150 en total. Presenta el Form RC243 con el Schedule B.

Una pareja en la que un cónyuge se queda en Canadá

Él se muda al extranjero; su esposa sigue trabajando en Canadá. Él aporta C$8,000 de su propio espacio sin usar a un RRSP para su cónyuge. La deducción es suya, así que solo le sirve si presenta una declaración canadiense con ingreso canadiense que reducir; de lo contrario, la arrastra como aporte sin usar.

¿Su caso es distinto?

• Todavía tiene ingreso canadiense o alquila una vivienda en Canadá: si una declaración y una deducción del RRSP valen la pena depende del tipo de declaración; obtenga ayuda con impuestos para individuos.
• Aporta a un plan para su cónyuge o piensa regresar en pocos años: conviene planificar el momento de los aportes y las deducciones entre años; consulte ayuda con impuestos para individuos y regresar a Canadá.
• Ya aportó a una TFSA después de salir, u omitió una declaración por ello: el impuesto corre cada mes hasta que se retire el monto o usted regrese; consulte la guía del exceso de aportes a la TFSA y obtenga ayuda con impuestos para individuos.
• Su nuevo país puede gravar el crecimiento o los retiros del RRSP o la TFSA: cómo encajan las reglas de los dos países depende del tratado; obtenga ayuda con impuestos transfronterizos.
• Quiere cobrar el RRSP en lugar de conservarlo: consulte cobrar un RRSP antes o después de salir.
• Ahora vive en EE. UU.: consulte RRSP y TFSA después de mudarse a EE. UU. y ayuda con impuestos transfronterizos.
• Todavía está planificando la mudanza: empiece por salir de Canadá.