Contribuir ao RRSP ou TFSA como não residente do Canadá

Não residentes podem contribuir ao RRSP ou ao TFSA?

Sim, aos dois, mas com resultados muito diferentes. A contribuição ao RRSP é permitida enquanto você mora no exterior, mas muitas vezes vale pouco: a renda recebida no exterior não cria espaço novo, e a dedução só reduz a renda canadense tributada em uma declaração canadense. O TFSA pode ser mantido, mas a maioria das contribuições feitas quando você é não residente custa 1% do valor por mês, até você retirá-lo ou voltar a morar no Canadá (CRA).

O caso deixa de ser simples quando você já contribuiu a um TFSA depois de sair, ainda tem renda canadense, contribui a um plano em nome do cônjuge, pretende voltar em poucos anos, o novo país tributa essas contas, ou você manteve casa, cônjuge ou dependentes no Canadá, pois ser ou não não residente decide todas as regras aqui (veja residência fiscal no Canadá). Reúna o seu último aviso de lançamento (notice of assessment), que mostra seu limite de dedução do RRSP e as contribuições não utilizadas, a data da sua saída e os extratos com a data e o valor de cada contribuição desde que você saiu.

Ganho espaço novo no RRSP morando no exterior?

Somente com trabalho no Canadá. Em qualquer parte de um ano em que você não é residente, a “renda auferida” (earned income) do RRSP conta apenas a renda de funções de emprego exercidas no Canadá e de um negócio exercido no Canadá, e não na medida em que um tratado tributário a isente (Income Tax Act, seção 146(1)). O salário por trabalho feito no exterior não acrescenta nada, mesmo que venha da sua própria corporação canadense, e dividendos nunca criam espaço. O aluguel de um imóvel canadense geralmente só conta para os períodos em que você era residente, a menos que o aluguel seja um negócio que você exerce no Canadá.

O espaço de um ano é de 18% da renda auferida do ano anterior, até $33.810, menos qualquer ajuste de pensão de um plano de pensão do trabalho, mais o espaço não utilizado de anos anteriores, que se acumula sem prazo (T4040). Assim, o ano seguinte à saída ainda traz espaço do salário que você ganhou no Canadá antes de sair; depois disso, o espaço novo para, a menos que você tenha renda auferida no Canadá. A CRA (Agência da Receita do Canadá) calcula o limite com base na renda auferida declarada nas declarações canadenses (T4144), e o T4058 observa que pode valer a pena entregar a declaração para informar a renda que cria espaço.

A dedução do RRSP vale alguma coisa para um não residente?

Somente se você entregar uma declaração canadense que tribute renda canadense às alíquotas normais. Os não residentes que entregam uma declaração geralmente podem pedir as mesmas deduções dos residentes, inclusive contribuições ao RRSP até o limite de dedução (T4058). Isso abrange uma declaração que informa renda canadense de emprego ou de negócio, uma declaração da seção 217 (declaração opcional que pode recuperar parte do imposto retido sobre pagamentos de pensão ou RRSP do Canadá) (5013-G) e uma declaração da seção 216 (declaração opcional sobre o aluguel canadense líquido, no lugar do imposto retido sobre o aluguel bruto). A CRA permite a dedução do RRSP em uma declaração da seção 216, mas não duas vezes, nessa declaração e em outra declaração canadense do mesmo ano (T4144).

Se você não tem uma declaração assim, a dedução não economiza nada agora. Você não é obrigado a pedi-la: uma contribuição não deduzida permanece no seu registro como contribuição não utilizada e pode ser deduzida em uma declaração posterior, dentro do limite daquele ano (T4040). Contribuir além do limite em mais de $2.000 gera 1% ao mês; veja o guia de excesso de contribuição ao RRSP.

Posso contribuir no ano em que saio e deduzir na declaração de saída?

Sim. A declaração do ano da saída abrange a sua renda mundial até a data da saída, mais a renda canadense de emprego ou de negócio depois dela, então uma dedução ali reduz o imposto sobre essa renda (Income Tax Act, seção 114). Se ela vale mais ali ou em uma declaração canadense posterior depende das suas alíquotas em cada ano. As contribuições feitas no ano, ou nos primeiros 60 dias depois do fim dele, podem ser deduzidas para esse ano, até o seu limite de dedução (Income Tax Act, seção 146(5)). O seu limite para o ano da saída está no aviso de lançamento do ano anterior. O que mais se acumula para os anos seguintes está em créditos e prejuízos não utilizados ao sair do Canadá.

Ainda posso contribuir a um RRSP em nome do cônjuge, ou levar a indenização por desligamento para o meu RRSP?

A contribuição a um RRSP em nome do cônjuge é permitida e usa o seu próprio limite de dedução, como se você morasse no Canadá; as suas contribuições ao seu plano e ao do cônjuge, somadas, não podem exceder o seu limite (T4040). A dedução ainda ajuda somente contra renda canadense na sua declaração canadense. A regra que tributa o contribuinte por um saque do plano do cônjuge em até três anos não vale enquanto qualquer um dos cônjuges for não residente (Income Tax Act, seção 146(8.7)); os saques estão em resgatar o RRSP antes ou depois de sair.

Pagamentos de um plano de pensão registrado, DPSP, RRSP, RRIF ou PRPP podem ir direto para um RRSP ou RRIF sem retenção de não residente se a transferência for direta e você preencher o Form NRTA1 (5013-G). Na indenização por desligamento (retiring allowance), somente a parte elegível, baseada no tempo de serviço anterior a 1996, é transferida sem retenção; o restante sofre retenção mesmo que você tenha espaço no RRSP (Income Tax Act, seção 212(1)(j.1)). Os detalhes estão em indenização e pagamento final depois de sair do Canadá.

Posso colocar dinheiro no TFSA depois de sair do Canadá?

Pode, mas há imposto. As contribuições até a data da sua saída são livres de imposto, e o ano em que você sai ainda dá o limite anual completo de $7.000, porque você foi residente em parte dele. Qualquer ano em que você seja não residente o ano todo não acrescenta espaço (CRA).

Uma contribuição feita depois da data da saída, que não seja uma transferência qualificada nem uma contribuição isenta, gera 1% do valor por cada mês que termina depois da contribuição e antes de você retirar o valor inteiro (designado contra essa contribuição) ou voltar a ser residente (Income Tax Act, seção 207.03). Retirar parte do valor não reduz o imposto (CRA). Esse imposto e o imposto separado sobre contribuições acima do seu espaço podem incidir sobre o mesmo valor; como são calculados, a declaração com vencimento em 30 de junho do ano seguinte e o pedido à CRA para dispensar o imposto após um erro razoável estão no guia de excesso de contribuição ao TFSA.

A armadilha: uma contribuição um dia depois da data da saída é uma contribuição de não residente, mesmo dentro do limite do ano. Interrompa quaisquer transferências automáticas ao TFSA antes de sair; cada uma é uma contribuição separada.

Posso devolver ao TFSA o dinheiro que retiro no exterior?

Não sem imposto, até você voltar. Os saques feitos como não residente não são tributados no Canadá, mas só voltam ao seu espaço quando você se torna residente de novo (CRA). A CRA também avisa que o seu país de residência pode tributar os saques do TFSA. As regras do FHSA são diferentes; veja o FHSA quando você sai do Canadá.

O que devo guardar para quando eu voltar ao Canadá?

Guarde o registro das duas contas para que o espaço possa ser usado depois.

• O seu limite de dedução do RRSP e as contribuições não utilizadas, do último aviso de lançamento.
• A comprovação de cada contribuição e saque do RRSP e do TFSA feitos no exterior, com as datas.
• Quaisquer declarações canadenses que você entregou no exterior, pois elas definem o seu espaço no RRSP.
• A data da sua saída e a data em que você volta a ser residente; o espaço e os saques do TFSA dependem das duas.
• Se você deduz contribuições ao RRSP em uma declaração da seção 216, a CRA corrige o seu limite de dedução separadamente; confira o limite no My Account da CRA ou em um Form T1028 posterior antes de contribuir de novo (T4144).

Veja voltar ao Canadá depois de anos no exterior para o primeiro ano de volta.

Exemplo

Estes cenários são ilustrativos; os valores estão em dólares canadenses.

Um desenvolvedor que trabalha em Singapura

Ele tem C$40.000 de espaço não utilizado no RRSP e contribui com C$10.000 no ano seguinte à mudança. A única renda dele é o salário de Singapura, então ele não entrega declaração canadense e a dedução não economiza nada agora. Ele deixa os C$10.000 sem deduzir e pode deduzi-los em uma declaração canadense posterior, por exemplo uma que informe trabalho no Canadá ou a renda dele depois que voltar.

Uma enfermeira que contribui ao TFSA depois de sair

Ela sai do Canadá em 20 de março e contribui com C$5.000 ao TFSA em 10 de maio. Em 15 de agosto, retira todos os C$5.000 e os designa contra essa contribuição. Os meses que terminam depois da contribuição e antes do saque são maio, junho e julho: 3 meses a 1% de C$5.000, ou seja, C$150 no total. Ela entrega o Form RC243 com o Schedule B.

Um casal em que um dos cônjuges fica no Canadá

Ele se muda para o exterior; a esposa continua trabalhando no Canadá. Ele contribui com C$8.000 do próprio espaço não utilizado para um RRSP em nome da esposa. A dedução é dele, então só ajuda se ele entregar uma declaração canadense com renda canadense a reduzir; caso contrário, ele a leva para os anos seguintes como contribuição não utilizada.

E no seu caso?

• Você ainda tem renda canadense ou aluga um imóvel no Canadá: se uma declaração e uma dedução do RRSP compensam depende do tipo de declaração; procure ajuda com imposto de renda de pessoa física.
• Você contribui a um plano em nome do cônjuge ou pretende voltar em poucos anos: vale planejar o momento das contribuições e das deduções entre os anos; veja ajuda com imposto de renda de pessoa física e voltar ao Canadá.
• Você já contribuiu a um TFSA depois de sair, ou deixou de entregar a declaração correspondente: o imposto corre todo mês até o valor ser retirado ou você voltar; veja o guia de excesso de contribuição ao TFSA e procure ajuda com imposto de renda de pessoa física.
• O seu novo país pode tributar o rendimento ou os saques do RRSP ou do TFSA: como as regras dos dois países se encaixam depende do tratado; procure ajuda com impostos entre países.
• Você prefere resgatar o RRSP: veja resgatar o RRSP antes ou depois de sair.
• Você agora mora nos EUA: veja RRSP e TFSA depois de se mudar para os EUA e ajuda com impostos entre países.
• Você ainda está planejando a mudança: comece por sair do Canadá.