RRSP und TFSA: Einzahlungen als Nichtansässiger in Kanada

Können Nichtansässige in einen RRSP oder TFSA einzahlen?

Ja, in beide, aber mit sehr unterschiedlichem Ergebnis. Eine RRSP-Einzahlung ist im Ausland erlaubt, bringt aber oft wenig: Im Ausland verdienter Lohn schafft keinen neuen Beitragsrahmen, und der Abzug mindert nur kanadische Einkünfte, die in einer kanadischen Steuererklärung besteuert werden. Einen TFSA dürfen Sie behalten. Für die meisten Einzahlungen als Nichtansässiger fallen aber 1 % des Betrags pro Monat an, bis Sie ihn auszahlen lassen oder zurückziehen (CRA).

Ein Fall ist nicht mehr einfach, wenn Sie nach dem Wegzug schon in einen TFSA eingezahlt haben, weiter kanadische Einkünfte beziehen, in einen Ehegatten-RRSP (Spousal RRSP) einzahlen, in wenigen Jahren zurückkehren wollen, das neue Land diese Konten besteuert oder Sie ein Zuhause, einen Ehepartner oder unterhaltsberechtigte Personen in Kanada behalten haben. Denn ob Sie überhaupt nicht ansässig sind, entscheidet jede Regel hier (siehe Steuerliche Ansässigkeit in Kanada). Halten Sie Ihren letzten Steuerbescheid (Notice of Assessment) bereit (er zeigt Ihre RRSP-Abzugsgrenze und nicht genutzte Einzahlungen), Ihr Wegzugsdatum und Kontoauszüge mit Datum und Betrag jeder Einzahlung seit Ihrem Wegzug.

Erwerbe ich im Ausland neuen RRSP-Beitragsrahmen?

Nur durch Arbeit in Kanada. Für jeden Teil eines Jahres, in dem Sie nicht ansässig sind, zählt als RRSP-„Erwerbseinkommen“ (Earned Income) nur Einkommen aus Tätigkeiten als Arbeitnehmer in Kanada und aus einem in Kanada betriebenen Geschäft, und nicht, soweit ein Steuerabkommen es befreit (Income Tax Act s. 146(1)). Lohn für Arbeit im Ausland trägt nichts bei, auch nicht von Ihrer eigenen kanadischen Kapitalgesellschaft, und Dividenden schaffen nie Beitragsrahmen. Mieten aus kanadischem Grundbesitz zählen meist nur für Zeiträume, in denen Sie ansässig waren, es sei denn, die Vermietung ist ein Geschäft, das Sie in Kanada betreiben.

Der Beitragsrahmen für ein Jahr beträgt 18 % des Erwerbseinkommens des Vorjahres, bis zu $33.810, abzüglich einer Pension Adjustment aus einer betrieblichen Altersversorgung, plus nicht genutztem Rahmen früherer Jahre, der unbegrenzt vorgetragen wird (T4040). Das Jahr nach Ihrem Wegzug bringt also noch Rahmen aus dem Gehalt, das Sie vor dem Wegzug in Kanada verdient haben. Danach entsteht kein neuer Rahmen mehr, es sei denn, Sie haben kanadisches Erwerbseinkommen. Die CRA stützt die Grenze auf Erwerbseinkommen, das in kanadischen Steuererklärungen gemeldet wurde (T4144). Die T4058 weist darauf hin, dass Sie womöglich einreichen sollten, um Einkünfte zu melden, die Rahmen schaffen.

Ist ein RRSP-Abzug als Nichtansässiger etwas wert?

Nur, wenn Sie eine kanadische Steuererklärung einreichen, die kanadische Einkünfte zu den regulären Sätzen besteuert. Nichtansässige, die einreichen, können in der Regel dieselben Abzüge geltend machen wie Ansässige, einschließlich RRSP-Einzahlungen bis zu ihrer Abzugsgrenze (T4058). Das gilt für eine Steuererklärung mit kanadischen Arbeits- oder Geschäftseinkünften, eine Steuererklärung nach section 217 (eine freiwillige Steuererklärung, mit der sich ein Teil der auf kanadische Renten- oder RRSP-Zahlungen einbehaltenen Steuer zurückholen lässt) (5013-G) und eine Steuererklärung nach section 216 (eine freiwillige Steuererklärung auf die kanadische Nettomiete statt der auf die Bruttomiete einbehaltenen Steuer). Die CRA lässt den RRSP-Abzug in einer Erklärung nach section 216 zu, aber nicht doppelt in dieser und einer anderen kanadischen Steuererklärung für dasselbe Jahr (T4144).

Haben Sie keine solche Steuererklärung, spart der Abzug jetzt nichts. Sie müssen ihn nicht geltend machen: Eine nicht abgezogene Einzahlung bleibt in Ihren Unterlagen als nicht genutzte Einzahlung (Unused Contribution) und kann in einer späteren Steuererklärung innerhalb der Grenze dieses Jahres abgezogen werden (T4040). Zahlen Sie um mehr als $2.000 über Ihre Grenze hinaus ein, fallen 1 % pro Monat an. Siehe Ratgeber zur RRSP-Überzahlung.

Kann ich im Wegzugsjahr einzahlen und in der Steuererklärung für das Wegzugsjahr abziehen?

Ja. Die Steuererklärung für das Wegzugsjahr erfasst Ihre weltweiten Einkünfte bis zum Wegzugsdatum plus kanadische Arbeits- oder Geschäftseinkünfte danach. Ein Abzug dort mindert also die Steuer auf diese Einkünfte (Income Tax Act s. 114). Ob er dort mehr wert ist als in einer späteren kanadischen Steuererklärung, hängt von Ihren Sätzen in jedem Jahr ab. Einzahlungen im Jahr selbst oder in den ersten 60 Tagen nach seinem Ende können für dieses Jahr bis zu Ihrer Abzugsgrenze abgezogen werden (Income Tax Act s. 146(5)). Ihre Grenze für das Wegzugsjahr steht im Steuerbescheid für das Vorjahr. Was sonst vorgetragen wird, steht in Nicht genutzte Gutschriften und Verluste beim Wegzug aus Kanada.

Kann ich noch in einen Ehegatten-RRSP einzahlen oder eine Abfindung in meinen RRSP übertragen?

Eine Einzahlung in einen Ehegatten-RRSP ist erlaubt und nutzt Ihre eigene Abzugsgrenze, genau so, als lebten Sie in Kanada. Ihre Einzahlungen in Ihren eigenen Plan und in den Ihres Ehepartners zusammen dürfen Ihre Grenze nicht übersteigen (T4040). Der Abzug hilft weiterhin nur gegen kanadische Einkünfte in Ihrer kanadischen Steuererklärung. Die Regel, die den Einzahler bei einer Auszahlung aus dem Ehegatten-Plan innerhalb von drei Jahren besteuert, gilt nicht, solange einer der Ehepartner nicht ansässig ist (Income Tax Act s. 146(8.7)). Auszahlungen behandelt RRSP vor oder nach dem Wegzug auflösen.

Zahlungen aus einem registrierten Pensionsplan, DPSP, RRSP, RRIF oder PRPP können ohne Einbehalt für Nichtansässige direkt in einen RRSP oder RRIF fließen, wenn die Übertragung direkt erfolgt und Sie Form NRTA1 ausfüllen (5013-G). Bei einer Abfindung (Retiring Allowance) wird nur der berechtigte Teil, der auf Dienstjahren vor 1996 beruht, ohne Einbehalt übertragen. Der Rest wird einbehalten, auch wenn Sie RRSP-Rahmen haben (Income Tax Act s. 212(1)(j.1)). Einzelheiten stehen in Abfindung und letzte Zahlung nach dem Wegzug aus Kanada.

Kann ich nach dem Wegzug Geld in meinen TFSA einzahlen?

Sie können, aber es wird besteuert. Einzahlungen bis zu Ihrem Wegzugsdatum sind steuerfrei, und das Wegzugsjahr gibt Ihnen noch die volle Jahresgrenze von $7.000, weil Sie einen Teil davon ansässig waren. Jedes Jahr, in dem Sie das ganze Jahr nicht ansässig sind, bringt keinen Rahmen (CRA).

Auf eine Einzahlung nach dem Wegzugsdatum, die keine qualifizierte Übertragung und keine befreite Einzahlung ist, fallen 1 % des Betrags für jeden Monat an, der nach der Einzahlung endet und bevor Sie den ganzen Betrag auszahlen lassen (gegen diese Einzahlung bestimmt) oder wieder ansässig werden (Income Tax Act s. 207.03). Eine Teilauszahlung senkt die Steuer nicht (CRA). Diese Steuer und die getrennte Steuer auf Einzahlungen über Ihren Rahmen können auf denselben Betrag anfallen. Wie sie berechnet werden, die Steuererklärung bis zum 30. Juni des Folgejahres und den Antrag an die CRA, die Steuer nach einem verständlichen Fehler zu erlassen, behandelt der Ratgeber zur TFSA-Überzahlung.

Die Falle: Eine Einzahlung einen Tag nach dem Wegzugsdatum ist eine Einzahlung als Nichtansässiger, auch innerhalb der Grenze des Jahres. Beenden Sie automatische TFSA-Überweisungen vor Ihrem Wegzug. Jede einzelne ist eine eigene Einzahlung.

Kann ich TFSA-Geld, das ich im Ausland auszahlen lasse, wieder einzahlen?

Nicht ohne Steuer, bis Sie zurückkehren. Auszahlungen als Nichtansässiger werden in Kanada nicht besteuert, aber erst wieder Ihrem Rahmen hinzugerechnet, wenn Sie wieder ansässig werden (CRA). Die CRA warnt auch, dass Ihr Wohnsitzland TFSA-Auszahlungen besteuern kann. Für den FHSA gelten andere Regeln. Siehe Ihr FHSA beim Wegzug aus Kanada.

Was sollte ich für meine Rückkehr nach Kanada aufbewahren?

Bewahren Sie die Unterlagen beider Konten auf, damit der Rahmen später genutzt werden kann.

• Ihre RRSP-Abzugsgrenze und nicht genutzte Einzahlungen aus Ihrem letzten Steuerbescheid.
• Nachweise über jede RRSP- und TFSA-Einzahlung und -Auszahlung im Ausland, mit Datum.
• Alle kanadischen Steuererklärungen, die Sie im Ausland eingereicht haben, denn sie bestimmen Ihren RRSP-Rahmen.
• Ihr Wegzugsdatum und das Datum, an dem Sie wieder ansässig werden. TFSA-Rahmen und Auszahlungen hängen von beidem ab.
• Ziehen Sie RRSP-Einzahlungen in einer Erklärung nach section 216 ab, korrigiert die CRA Ihre Abzugsgrenze gesondert. Prüfen Sie die Grenze in CRA My Account oder auf einer späteren Form T1028, bevor Sie wieder einzahlen (T4144).

Das erste Jahr zurück behandelt Rückkehr nach Kanada nach Jahren im Ausland.

Beispiel

Diese Szenarien dienen nur der Veranschaulichung. Die Werte sind in kanadischen Dollar angegeben.

Ein Entwickler in Singapur

Er hat C$40.000 nicht genutzten RRSP-Rahmen und zahlt im Jahr nach dem Umzug C$10.000 ein. Sein einziges Einkommen ist sein Gehalt in Singapur, daher reicht er keine kanadische Steuererklärung ein, und der Abzug spart jetzt nichts. Er lässt die C$10.000 nicht abgezogen und kann sie in einer späteren kanadischen Steuererklärung abziehen, etwa einer mit kanadischer Arbeit oder seinen Einkünften nach der Rückkehr.

Eine Krankenschwester, die nach dem Wegzug in ihren TFSA einzahlt

Sie verlässt Kanada am 20. März und zahlt am 10. Mai C$5.000 in ihren TFSA ein. Am 15. August lässt sie die vollen C$5.000 auszahlen und bestimmt sie gegen diese Einzahlung. Die Monate, die nach der Einzahlung und vor der Auszahlung enden, sind Mai, Juni und Juli: 3 Monate zu 1 % von C$5.000, insgesamt C$150. Sie reicht Form RC243 mit Schedule B ein.

Ein Paar, bei dem ein Ehepartner in Kanada bleibt

Er zieht ins Ausland, seine Frau arbeitet weiter in Kanada. Er zahlt C$8.000 seines eigenen nicht genutzten Rahmens in einen Ehegatten-RRSP ein. Der Abzug gehört ihm, hilft also nur, wenn er eine kanadische Steuererklärung mit kanadischen Einkünften einreicht, die er mindern kann. Andernfalls trägt er ihn als nicht genutzte Einzahlung vor.

Anders in Ihrem Fall?

• Sie beziehen weiter kanadische Einkünfte oder vermieten ein Haus in Kanada: Ob sich eine Steuererklärung und ein RRSP-Abzug lohnen, hängt von der Art der Steuererklärung ab. Holen Sie sich Steuerhilfe für Privatpersonen.
• Sie zahlen in einen Ehegatten-Plan ein oder wollen in wenigen Jahren zurückziehen: Es lohnt sich, den Zeitpunkt von Einzahlungen und Abzügen über die Jahre zu planen. Siehe Steuerhilfe für Privatpersonen und Rückkehr nach Kanada.
• Sie haben nach dem Wegzug schon in einen TFSA eingezahlt oder dafür eine Steuererklärung versäumt: Die Steuer fällt jeden Monat an, bis der Betrag ausgezahlt wird oder Sie zurückkehren. Siehe den Ratgeber zur TFSA-Überzahlung und holen Sie sich Steuerhilfe für Privatpersonen.
• Ihr neues Land besteuert womöglich Erträge oder Auszahlungen aus RRSP oder TFSA: Wie die Regeln beider Länder zusammenpassen, hängt vom Abkommen ab. Holen Sie sich Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Sie möchten stattdessen den RRSP auflösen: Siehe RRSP vor oder nach dem Wegzug auflösen.
• Sie leben jetzt in den USA: Siehe RRSP und TFSA nach dem Umzug in die USA und Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Sie planen den Umzug noch: Beginnen Sie mit Wegzug aus Kanada.