למי זה מתאים
- מי שהפכו לתושבי חוץ של קנדה ועדיין מחזיקים RRSP או TFSA
- מי שעוזבים את קנדה השנה ורוצים להפקיד לפני תאריך העזיבה או אחריו
לא מכוסה כאן
- איך מדינת היעד מטילה מס על הכנסה מ-RRSP או מ-TFSA
- משיכה מ-RRSP והניכוי במקור עליה
- כללי FHSA אחרי שעוזבים את קנדה
האם תושבי חוץ יכולים להפקיד ל-RRSP או ל-TFSA?
כן בשניהם, אבל עם תוצאות שונות מאוד. הפקדה ל-RRSP מותרת בזמן שאתם גרים בחו״ל, אבל לרוב היא שווה מעט: שכר שהרווחתם בחו״ל לא יוצר מרווח חדש, והניכוי מקטין רק הכנסה קנדית החייבת במס בדוח קנדי. אפשר לשמור TFSA, אבל רוב ההפקדות שנעשות בזמן שאתם תושבי חוץ עולות 1% מהסכום בכל חודש עד שאתם מושכים אותן או חוזרים לקנדה (CRA).
| RRSP | TFSA | |
|---|---|---|
| שמירת החשבון אחרי העזיבה | כן | כן |
| מרווח חדש בזמן שאתם בחו״ל | משכר שהרווחתם לפני העזיבה, לשנה הבאה; אחרי זה רק מעבודה או מהכנסה עסקית בקנדה | אין, בשנה שלמה של תושבות חוץ |
| הפקדה כתושב חוץ | מותרת בגבולות מגבלת הניכוי שלכם | חייבת במס של 1% לחודש |
| היתרון במס של הפקדה | ניכוי, שימושי רק מול הכנסה קנדית בדוח קנדי | אין עד שחוזרים להיות תושבים |
המקרה מפסיק להיות פשוט כשכבר הפקדתם ל-TFSA אחרי העזיבה, עדיין יש לכם הכנסה קנדית, אתם מפקידים לתוכנית של בן או בת זוג, אתם מתכננים לחזור תוך כמה שנים, המדינה החדשה מטילה מס על החשבונות האלה, או ששמרתם בקנדה בית, בן או בת זוג או תלויים, כי השאלה אם אתם בכלל תושבי חוץ קובעת כל כלל כאן (ראו תושבות מס בקנדה). הכינו את הודעת השומה האחרונה שלכם (היא מראה את מגבלת ניכוי ה-RRSP וההפקדות שלא נוכו), את תאריך העזיבה, ודפי חשבון שמראים את התאריך והסכום של כל הפקדה מאז שעזבתם.
האם אני צובר מרווח חדש ל-RRSP בזמן שאני גר בחו״ל?
רק מעבודה בקנדה. לכל חלק משנה שבו אתם לא תושבים, “הכנסה מעבודה” לצורכי RRSP כוללת רק הכנסה מתפקידי עבודה שבוצעו בקנדה ומעסק שמנוהל בקנדה, ולא במידה שאמנת מס פוטרת אותה (Income Tax Act, סעיף 146(1)). שכר על עבודה בחו״ל לא מוסיף דבר, גם מהחברה הקנדית שלכם, ודיבידנדים לעולם לא יוצרים מרווח. שכר דירה מנכס קנדי נחשב בדרך כלל רק לתקופות שהייתם בהן תושבים, אלא אם ההשכרה היא עסק שאתם מנהלים בקנדה.
המרווח לשנה הוא 18% מההכנסה מעבודה של השנה הקודמת, עד $33,810, פחות כל התאמת פנסיה מפנסיה במקום העבודה, ועוד מרווח שלא נוצל משנים קודמות, שעובר קדימה ללא הגבלת זמן (T4040). לכן השנה שאחרי העזיבה עדיין מביאה מרווח מהשכר שהרווחתם בקנדה לפני העזיבה; אחרי זה מרווח חדש מפסיק להיווצר אלא אם יש לכם הכנסה קנדית מעבודה. CRA מבססת את המגבלה על הכנסה מעבודה שדווחה בדוחות קנדיים (T4144), וה-T4058 מציין שאולי כדאי להגיש כדי לדווח על הכנסה שיוצרת מרווח.
האם ניכוי RRSP שווה משהו כתושב חוץ?
רק אם אתם מגישים דוח קנדי שמטיל מס על הכנסה קנדית בשיעורים הרגילים. תושבי חוץ שמגישים דוח יכולים בדרך כלל לתבוע אותם ניכויים כמו תושבים, כולל הפקדות ל-RRSP עד מגבלת הניכוי שלהם (T4058). זה כולל דוח שמדווח על הכנסה קנדית מעבודה או מעסק, דוח לפי סעיף 217 (דוח לבחירה שיכול להחזיר חלק מהמס שנוכה מתשלומי פנסיה או RRSP קנדיים) (5013-G), ודוח לפי סעיף 216 (דוח לבחירה על שכר דירה קנדי נטו במקום מס שנוכה משכר דירה ברוטו). CRA מתירה את ניכוי ה-RRSP בדוח לפי סעיף 216, אבל לא פעמיים: בדוח הזה ובדוח קנדי אחר לאותה שנה (T4144).
אם אין לכם דוח כזה, הניכוי לא חוסך כלום עכשיו. אין חובה לתבוע אותו: הפקדה שלא נוכתה נשארת ברישומים שלכם כהפקדה שלא נוכתה ואפשר לנכות אותה בדוח מאוחר יותר, במסגרת המגבלה של אותה שנה (T4040). הפקדה מעבר למגבלה ביותר מ-$2,000 גוררת 1% לחודש; ראו מדריך על הפקדת יתר ל-RRSP.
האם אפשר להפקיד בשנה שבה אני עוזב ולנכות את זה בדוח העזיבה?
כן. הדוח של שנת העזיבה מכסה את ההכנסה העולמית שלכם עד תאריך העזיבה ועוד הכנסה קנדית מעבודה או מעסק אחריו, ולכן ניכוי בו מקטין מס על ההכנסה הזאת (Income Tax Act, סעיף 114). אם הוא שווה יותר שם או בדוח קנדי מאוחר יותר, זה תלוי בשיעורים שלכם בכל שנה. הפקדות שנעשו במהלך השנה, או ב-60 הימים הראשונים אחרי שהיא נגמרת, ניתנות לניכוי לאותה שנה עד מגבלת הניכוי שלכם (Income Tax Act, סעיף 146(5)). המגבלה שלכם לשנת העזיבה מופיעה בהודעת השומה של השנה שלפניה. מה עוד עובר קדימה מוסבר בזיכויים והפסדים שלא נוצלו כשעוזבים את קנדה.
האם אפשר עדיין להפקיד ל-RRSP של בן או בת זוג, או להעביר פיצויי פיטורים ל-RRSP?
הפקדה ל-RRSP של בן או בת זוג מותרת ומשתמשת במגבלת הניכוי שלכם, כמו אילו גרתם בקנדה; ההפקדות לתוכנית שלכם ולתוכנית של בן או בת הזוג יחד לא יכולות לעבור את המגבלה (T4040). הניכוי עדיין עוזר רק מול הכנסה קנדית בדוח הקנדי שלכם. הכלל שמטיל מס על המפקיד כשבן או בת הזוג מושכים תוך שלוש שנים אינו חל כל עוד אחד מבני הזוג הוא תושב חוץ (Income Tax Act, סעיף 146(8.7)); משיכות מוסברות בפדיון RRSP לפני או אחרי העזיבה.
תשלומים מתוכנית פנסיה רשומה, DPSP, RRSP, RRIF או PRPP יכולים לעבור ישירות ל-RRSP או ל-RRIF בלי ניכוי של תושבי חוץ אם ההעברה ישירה ואתם ממלאים טופס NRTA1 (5013-G). בפיצויי פיטורים (מענק פרישה) רק החלק הזכאי, שמבוסס על שירות לפני 1996, עובר בלי ניכוי; השאר מנוכה גם אם יש לכם מרווח RRSP (Income Tax Act, סעיף 212(1)(j.1)). הפרטים בפיצויי פיטורים ושכר אחרון אחרי העזיבה של קנדה.
האם אפשר להוסיף כסף ל-TFSA אחרי שעזבתי את קנדה?
אפשר, אבל זה חייב במס. הפקדות עד תאריך העזיבה פטורות ממס, ושנת העזיבה עדיין נותנת את מלוא המגבלה השנתית של $7,000 כי הייתם תושבים בחלק ממנה. כל שנה שבה אתם תושבי חוץ לאורך כל השנה לא מוסיפה מרווח (CRA).
הפקדה שנעשתה אחרי תאריך העזיבה, מלבד העברה מזכה או הפקדה פטורה, חייבת ב-1% מהסכום לכל חודש שמסתיים אחרי ההפקדה ולפני שמשכתם את כל הסכום (בהקצאה להפקדה הזאת) או שהפכתם שוב לתושבים (Income Tax Act, סעיף 207.03). משיכה של חלק ממנה לא מקטינה את המס (CRA). גם המס הזה וגם המס הנפרד על הפקדות מעבר למרווח שלכם יכולים לחול על אותו סכום; איך מחשבים אותם, הדוח שמועדו ב-30 ביוני של השנה הבאה, ובקשה ש-CRA תוותר על המס אחרי טעות סבירה מוסברים במדריך על הפקדת יתר ל-TFSA.
המלכודת: הפקדה יום אחד אחרי תאריך העזיבה היא הפקדה של תושב חוץ, גם בתוך המגבלה של השנה. עצרו כל העברה אוטומטית ל-TFSA לפני שאתם עוזבים; כל אחת מהן היא הפקדה נפרדת.
האם אפשר להחזיר ל-TFSA כסף שמשכתי בזמן שהייתי בחו״ל?
לא בלי מס עד שחוזרים. משיכות בזמן שאתם תושבי חוץ אינן חייבות במס בקנדה, אבל הן מתווספות בחזרה למרווח שלכם רק כשאתם הופכים שוב לתושבים (CRA). CRA גם מזהירה שמדינת התושבות שלכם עשויה להטיל מס על משיכות מ-TFSA. כללי FHSA שונים; ראו FHSA כשעוזבים את קנדה.
מה כדאי לשמור לקראת החזרה לקנדה?
שמרו את הרישום של שני החשבונות כדי שאפשר יהיה לנצל את המרווח בעתיד.
- מגבלת ניכוי ה-RRSP וההפקדות שלא נוכו, מהודעת השומה האחרונה שלכם.
- הוכחה לכל הפקדה ולכל משיכה ב-RRSP וב-TFSA שנעשו בחו״ל, עם תאריכים.
- כל דוח קנדי שהגשתם בחו״ל, כי הוא קובע את מרווח ה-RRSP שלכם.
- תאריך העזיבה והתאריך שבו אתם הופכים שוב לתושבים; מרווח ה-TFSA והמשיכות תלויים בשניהם.
- אם אתם מנכים הפקדות ל-RRSP בדוח לפי סעיף 216, CRA מתקנת את מגבלת הניכוי שלכם בנפרד; בדקו את המגבלה ב-CRA My Account או בטופס T1028 מאוחר יותר לפני שאתם מפקידים שוב (T4144).
את השנה הראשונה אחרי החזרה ראו בחזרה לקנדה אחרי שנים בחו״ל.
דוגמה
התרחישים האלה להמחשה בלבד; הסכומים בדולרים קנדיים.
מפתח שעובד בסינגפור
יש לו C$40,000 של מרווח RRSP שלא נוצל והוא מפקיד C$10,000 בשנה שאחרי המעבר. ההכנסה היחידה שלו היא משכורת מסינגפור, ולכן הוא לא מגיש דוח קנדי והניכוי לא חוסך לו כלום עכשיו. הוא משאיר את C$10,000 בלי ניכוי ויכול לנכות אותם בדוח קנדי מאוחר יותר, למשל כזה שמדווח על עבודה בקנדה או על הכנסה אחרי שחזר.
אחות שמוסיפה ל-TFSA אחרי שעזבה
היא עוזבת את קנדה ב-20 במרץ ומפקידה C$5,000 ל-TFSA ב-10 במאי. היא מושכת את כל C$5,000 ב-15 באוגוסט ומקצה אותם להפקדה הזאת. החודשים שמסתיימים אחרי ההפקדה ולפני המשיכה הם מאי, יוני ויולי: 3 חודשים ב-1% מ-C$5,000, בסך הכול C$150. היא מגישה טופס RC243 עם Schedule B.
זוג שבו אחד מבני הזוג נשאר בקנדה
הוא עובר לחו״ל; אשתו ממשיכה לעבוד בקנדה. הוא מפקיד C$8,000 מהמרווח שלו שלא נוצל ל-RRSP של בן או בת זוג. הניכוי הוא שלו, ולכן הוא עוזר רק אם הוא מגיש דוח קנדי עם הכנסה קנדית להקטין; אחרת הוא מעביר אותו קדימה כהפקדה שלא נוכתה.
המצב שלכם שונה?
- עדיין יש לכם הכנסה קנדית או שאתם משכירים בית בקנדה: אם דוח וניכוי RRSP משתלמים תלוי בסוג הדוח; קבלו עזרה במס אישי.
- אתם מפקידים לתוכנית של בן או בת זוג או מתכננים לחזור תוך כמה שנים: כדאי לתכנן את העיתוי של הפקדות וניכויים בין השנים; ראו עזרה במס אישי וחזרה לקנדה.
- כבר הפקדתם ל-TFSA אחרי העזיבה, או פספסתם דוח עליו: המס רץ בכל חודש עד שמושכים את הסכום או חוזרים; ראו מדריך על הפקדת יתר ל-TFSA וקבלו עזרה במס אישי.
- המדינה החדשה שלכם עשויה להטיל מס על רווחי RRSP או TFSA או על משיכות: איך הכללים של שתי המדינות מתיישבים תלוי באמנה; קבלו עזרה במס חוצה גבולות.
- אתם רוצים לפדות את ה-RRSP במקום זה: ראו פדיון RRSP לפני או אחרי העזיבה.
- אתם גרים עכשיו בארה״ב: ראו RRSP ו-TFSA אחרי המעבר לארה״ב ועזרה במס חוצה גבולות.
- אתם עדיין מתכננים את המעבר: התחילו בעוזבים את קנדה.
נתונים בדף זה
| נתון | ערך | מקור |
|---|---|---|
| שיעור המס החודשי על הפקדות של תושב חוץ ל-TFSA חל על כל חודש שבו הפרשה של תושב חוץ נשארת בחשבון, למעט העברות כשירות או הפרשות פטורות | 1% | CRA: איך תושבות חוץ משפיעה על ה-TFSA שלכם סומן |
| שיעור מסגרת ההפקדה ל-RRSP מהכנסה מעבודה של השנה הקודמת חלק אחד מחישוב מגבלת ניכוי ה-RRSP השנתית, בכפוף למגבלה הדולרית השנתית ולהתאמות אחרות | 18% | CRA: כיצד הפרשות משפיעות על מגבלת הניכוי של RRSP סומן |
| מגבלת הדולרים השנתית של RRSP מגבלת RRSP שנתית לחישוב מגבלת הניכוי לשנת 2026. המרווח הפנוי של כל יחיד עשוי להיות שונה | $33,810 שנת מס 2026 | CRA: מגבלות RRSP ופנסיה סומן |
| הסכום העולה על מגבלת הניכוי של RRSP שאינו חייב במס הפקדת יתר זמין רק ליחיד שהיה בן 18 או יותר בכל עת בשנה הקודמת (חוק מס הכנסה (Income Tax Act), סעיף 204.2(1.1), רכיב C). | $2,000 | חוק מס הכנסה (Income Tax Act), סעיף 204.2 סומן |
| מס חודשי על עודף מצטבר ב-RRSP מחושב על העודף המצטבר בסוף כל חודש (חוק מס הכנסה (Income Tax Act), סעיף 204.1(2.1)); מדווח בטופס T1-OVP או T1-OVP-S. | 1% | חוק מס הכנסה (Income Tax Act), סעיף 204.1 סומן |
| מגבלת TFSA דולרית שנתית מרווח הפקדה שנתי מלא יכול להיווצר בשנה שבה יחיד זכאי הופך לראשונה לתושב מס קנדי | $7,000 שנת מס 2026 | CRA: לפני שמפקידים ל-TFSA סומן |
מקורות ראשוניים
- Income Tax Act, סעיף 146 (RRSP, הכנסה מעבודה)
- Income Tax Act, סעיף 207.03 (מס על הפקדות של תושבי חוץ ל-TFSA)
- CRA: T4040 RRSP ותוכניות רשומות אחרות לפרישה
- CRA: T4058 תושבי חוץ ומס הכנסה
- CRA: 5013-G ניכויים לתושבי חוץ
- CRA: T4144 מדריך מס הכנסה לבחירה לפי סעיף 216
- CRA: איך תושבות חוץ משפיעה על ה-TFSA שלכם
- CRA: אם אתם חייבים מס על הפקדות של תושבי חוץ ל-TFSA
על המדריך
תורגם מהמדריך באנגלית · קראו את המקור באנגלית
הדף מסביר כללים כלליים לשנת המס המוצגת. הוא אינו ייעוץ למצבכם.
שינויים במקור האנגלי
- : פורסם לראשונה.