Đóng góp vào RRSP và TFSA khi là người không cư trú Canada

Người không cư trú có đóng góp vào RRSP hoặc TFSA được không?

Được với cả hai, nhưng kết quả rất khác nhau. Bạn được phép đóng vào RRSP khi sống ở nước ngoài, nhưng thường ít giá trị: tiền lương kiếm ở nước ngoài không tạo thêm hạn mức mới, và khoản khấu trừ chỉ giảm thu nhập Canada bị đánh thuế trên tờ khai Canada. Bạn có thể giữ TFSA, nhưng hầu hết khoản đóng góp khi là người không cư trú bị tính 1% số tiền cho mỗi tháng cho đến khi bạn rút ra hoặc quay về (CRA).

Trường hợp không còn đơn giản khi bạn đã đóng thêm vào TFSA sau khi rời đi, vẫn có thu nhập từ Canada, đóng vào kế hoạch cho vợ/chồng, dự định quay về trong vài năm, quốc gia mới đánh thuế các tài khoản này, hoặc bạn giữ nhà, vợ/chồng hay người phụ thuộc tại Canada, vì việc bạn có thật sự là người không cư trú hay không quyết định mọi quy tắc ở đây (xem tình trạng cư trú về thuế tại Canada). Hãy chuẩn bị thông báo ấn định thuế (notice of assessment) gần nhất (cho biết hạn mức khấu trừ RRSP và các khoản đóng chưa dùng), ngày rời đi, và sao kê cho thấy ngày và số tiền của từng khoản đóng góp kể từ khi bạn rời đi.

Sống ở nước ngoài, tôi có tạo thêm hạn mức RRSP mới không?

Chỉ từ công việc tại Canada. Với bất kỳ phần nào của năm mà bạn không là người cư trú, "thu nhập kiếm được" để tính RRSP chỉ gồm thu nhập từ nhiệm vụ làm việc thực hiện tại Canada và từ hoạt động kinh doanh tại Canada, và không tính phần hiệp định thuế miễn (Income Tax Act s. 146(1)). Tiền lương cho công việc làm ở nước ngoài không thêm gì, kể cả từ chính công ty Canada của bạn, và cổ tức không bao giờ tạo hạn mức. Tiền thuê từ bất động sản tại Canada thường chỉ được tính cho giai đoạn bạn còn là người cư trú, trừ khi việc cho thuê là hoạt động kinh doanh bạn điều hành tại Canada.

Hạn mức của một năm bằng 18% thu nhập kiếm được của năm trước, tối đa $33.810, trừ đi mọi khoản điều chỉnh lương hưu (pension adjustment) từ quỹ hưu trí nơi làm việc, cộng phần hạn mức chưa dùng từ các năm trước, được chuyển sang năm sau vô thời hạn (T4040). Vì vậy năm sau năm bạn rời đi vẫn có thêm hạn mức từ tiền lương bạn kiếm tại Canada trước khi đi; sau đó hạn mức mới ngừng, trừ khi bạn có thu nhập kiếm được tại Canada. CRA dựa hạn mức vào thu nhập kiếm được đã kê khai trên các tờ khai Canada (T4144), và T4058 lưu ý bạn có thể muốn nộp tờ khai để kê khai thu nhập tạo ra hạn mức.

Khoản khấu trừ RRSP có giá trị gì khi tôi là người không cư trú?

Chỉ khi bạn nộp một tờ khai Canada đánh thuế thu nhập Canada theo thuế suất thông thường. Người không cư trú nộp tờ khai nhìn chung có thể yêu cầu cùng các khoản khấu trừ như người cư trú, kể cả khoản đóng RRSP đến hạn mức khấu trừ của họ (T4058). Điều đó gồm tờ khai kê khai thu nhập từ việc làm hoặc kinh doanh tại Canada, tờ khai theo Section 217 (tờ khai tùy chọn có thể lấy lại một phần thuế đã khấu trừ trên khoản lương hưu hoặc RRSP từ Canada) (5013-G), và tờ khai theo section 216 (tờ khai tùy chọn tính trên tiền thuê nhà ròng tại Canada thay cho thuế khấu trừ trên tổng tiền thuê). CRA cho phép khấu trừ RRSP trên tờ khai theo section 216, nhưng không được khấu trừ hai lần trên tờ khai đó và một tờ khai Canada khác của cùng năm (T4144).

Nếu bạn không có tờ khai như vậy, khoản khấu trừ không tiết kiệm được gì lúc này. Bạn không bắt buộc phải yêu cầu: khoản đóng chưa khấu trừ vẫn nằm trong hồ sơ của bạn như khoản đóng chưa dùng và có thể được khấu trừ trên tờ khai sau, trong hạn mức của năm đó (T4040). Đóng vượt hạn mức quá $2.000 bị tính 1% mỗi tháng; xem hướng dẫn về đóng vượt hạn mức RRSP.

Tôi có thể đóng góp trong năm rời đi và khấu trừ trên tờ khai năm rời đi không?

Được. Tờ khai năm rời đi bao gồm thu nhập toàn cầu của bạn đến ngày rời đi cộng thu nhập từ việc làm hoặc kinh doanh tại Canada sau đó, nên khoản khấu trừ ở đó giảm thuế trên thu nhập đó (Income Tax Act s. 114). Khấu trừ ở đó hay trên một tờ khai Canada sau này có lợi hơn tùy vào thuế suất của bạn trong từng năm. Khoản đóng trong năm, hoặc trong 60 ngày đầu sau khi năm kết thúc, có thể được khấu trừ cho năm đó trong hạn mức khấu trừ của bạn (Income Tax Act s. 146(5)). Hạn mức của bạn cho năm rời đi nằm trên thông báo ấn định thuế của năm trước. Những gì khác được chuyển sang năm sau được giải thích trong tín thuế và khoản lỗ chưa dùng khi rời Canada.

Tôi còn đóng vào RRSP cho vợ/chồng được không, hoặc chuyển tiền thôi việc vào RRSP của tôi?

Bạn được phép đóng vào RRSP cho vợ/chồng, dùng hạn mức khấu trừ của chính bạn, như khi bạn sống ở Canada; tổng khoản bạn đóng vào kế hoạch của mình và của vợ/chồng không được vượt hạn mức (T4040). Khoản khấu trừ vẫn chỉ có ích đối với thu nhập Canada trên tờ khai Canada của bạn. Quy tắc đánh thuế người đóng góp khi vợ/chồng rút tiền trong vòng ba năm không áp dụng khi một trong hai người là người không cư trú (Income Tax Act s. 146(8.7)); việc rút tiền được giải thích trong rút RRSP trước hoặc sau khi rời Canada.

Khoản chi từ quỹ hưu trí đã đăng ký, DPSP, RRSP, RRIF hoặc PRPP có thể chuyển thẳng vào RRSP hoặc RRIF mà không bị khấu trừ thuế người không cư trú nếu việc chuyển là trực tiếp và bạn điền Form NRTA1 (5013-G). Với tiền thôi việc (retiring allowance), chỉ phần đủ điều kiện, dựa trên thời gian làm việc trước năm 1996, được chuyển mà không bị khấu trừ; phần còn lại bị khấu trừ dù bạn còn hạn mức RRSP (Income Tax Act s. 212(1)(j.1)). Chi tiết có trong tiền thôi việc và lương cuối sau khi rời Canada.

Tôi có thể nạp thêm tiền vào TFSA sau khi rời Canada không?

Có thể, nhưng bị đánh thuế. Khoản đóng đến ngày rời đi được miễn thuế, và năm bạn rời đi vẫn cho bạn đủ hạn mức hằng năm $7.000 vì bạn là người cư trú một phần của năm đó. Bất kỳ năm nào bạn là người không cư trú cả năm không thêm hạn mức (CRA).

Khoản đóng sau ngày rời đi, trừ khoản chuyển đủ điều kiện hoặc khoản đóng được miễn, chịu 1% số tiền cho mỗi tháng kết thúc sau khoản đóng và trước khi bạn rút toàn bộ số tiền (chỉ định cho khoản đóng đó) hoặc trở lại là người cư trú (Income Tax Act s. 207.03). Rút một phần không làm giảm thuế (CRA). Thuế này và thuế riêng đối với khoản đóng vượt hạn mức đều có thể áp dụng cho cùng một số tiền; cách tính, tờ khai đến hạn trước ngày 30 tháng 6 năm sau, và cách xin CRA miễn thuế sau một sai sót hợp lý được giải thích trong hướng dẫn về đóng vượt hạn mức TFSA.

Cái bẫy: khoản đóng một ngày sau ngày rời đi là khoản đóng của người không cư trú, kể cả trong hạn mức của năm. Hãy dừng mọi khoản chuyển tự động vào TFSA trước khi bạn đi; mỗi lần là một khoản đóng riêng.

Tôi có thể nạp lại số tiền TFSA đã rút khi ở nước ngoài không?

Không mà không bị thuế cho đến khi bạn quay về. Khoản rút khi là người không cư trú không bị đánh thuế tại Canada, nhưng chỉ được cộng lại vào hạn mức khi bạn trở thành người cư trú trở lại (CRA). CRA cũng cảnh báo rằng quốc gia cư trú của bạn có thể đánh thuế khoản rút TFSA. Quy định FHSA thì khác; xem FHSA khi bạn rời Canada.

Tôi nên giữ gì cho khi quay về Canada?

Hãy giữ hồ sơ của cả hai tài khoản để dùng hạn mức sau này.

• Hạn mức khấu trừ RRSP và các khoản đóng chưa dùng của bạn, từ thông báo ấn định thuế gần nhất.
• Bằng chứng về từng khoản đóng và rút RRSP và TFSA thực hiện khi ở nước ngoài, kèm ngày.
• Mọi tờ khai Canada bạn đã nộp khi ở nước ngoài, vì chúng xác định hạn mức RRSP của bạn.
• Ngày rời đi và ngày bạn trở lại là người cư trú; hạn mức TFSA và các khoản rút phụ thuộc vào cả hai.
• Nếu bạn khấu trừ khoản đóng RRSP trên tờ khai theo section 216, CRA điều chỉnh hạn mức khấu trừ của bạn riêng; hãy kiểm tra hạn mức trong CRA My Account hoặc trên Form T1028 sau này trước khi đóng tiếp (T4144).

Xem quay về Canada sau nhiều năm ở nước ngoài về năm đầu tiên sau khi quay về.

Ví dụ

Các tình huống này chỉ mang tính minh họa; số liệu bằng đô la Canada.

Một lập trình viên làm việc ở Singapore

Anh còn C$40.000 hạn mức RRSP chưa dùng và đóng C$10.000 vào năm sau khi chuyển đi. Thu nhập duy nhất của anh là tiền lương ở Singapore, nên anh không nộp tờ khai Canada và khoản khấu trừ không tiết kiệm được gì lúc này. Anh để C$10.000 chưa khấu trừ và có thể khấu trừ trên một tờ khai Canada sau này, chẳng hạn tờ khai kê khai công việc tại Canada hoặc thu nhập của anh sau khi quay về.

Một y tá nạp thêm vào TFSA sau khi rời đi

Cô rời Canada vào ngày 20 tháng 3 và đóng C$5.000 vào TFSA vào ngày 10 tháng 5. Cô rút toàn bộ C$5.000 vào ngày 15 tháng 8 và chỉ định khoản rút đó cho khoản đóng này. Các tháng kết thúc sau khoản đóng và trước khoản rút là tháng 5, tháng 6 và tháng 7: 3 tháng ở mức 1% của C$5.000, tổng cộng C$150. Cô nộp Form RC243 kèm Schedule B.

Một cặp vợ chồng, một người ở lại Canada

Anh chuyển ra nước ngoài; vợ anh tiếp tục làm việc ở Canada. Anh đóng C$8.000 từ hạn mức chưa dùng của chính mình vào RRSP cho vợ/chồng. Khoản khấu trừ là của anh, nên chỉ có ích nếu anh nộp tờ khai Canada có thu nhập Canada để giảm; nếu không, anh chuyển nó sang năm sau như khoản đóng chưa dùng.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Bạn vẫn có thu nhập từ Canada hoặc cho thuê nhà tại Canada: việc nộp tờ khai và khấu trừ RRSP có đáng hay không tùy loại tờ khai; hãy nhận hỗ trợ thuế cá nhân.
• Bạn đóng vào kế hoạch cho vợ/chồng hoặc dự định quay về trong vài năm: nên hoạch định thời điểm đóng góp và khấu trừ qua các năm; xem hỗ trợ thuế cá nhân và quay về Canada.
• Bạn đã đóng vào TFSA sau khi rời đi, hoặc đã bỏ lỡ tờ khai cho khoản đó: thuế tính mỗi tháng cho đến khi số tiền được rút hoặc bạn quay về; xem hướng dẫn về đóng vượt hạn mức TFSA và nhận hỗ trợ thuế cá nhân.
• Quốc gia mới của bạn có thể đánh thuế tăng trưởng hoặc khoản rút của RRSP hay TFSA: quy tắc của hai nước khớp nhau thế nào tùy vào hiệp định; hãy nhận hỗ trợ thuế xuyên biên giới.
• Bạn muốn rút hết RRSP thay vì giữ: xem rút RRSP trước hoặc sau khi rời Canada.
• Hiện bạn sống ở Hoa Kỳ: xem RRSP và TFSA sau khi chuyển sang Hoa Kỳ và hỗ trợ thuế xuyên biên giới.
• Bạn vẫn đang lên kế hoạch chuyển đi: hãy bắt đầu với rời Canada.