کینیڈا چھوڑنے والوں کا ٹیکس گوشوارہ: بیرون ملک سے آخری گوشوارہ

بیرون ملک جانے کے بعد اپنا کینیڈین ٹیکس گوشوارہ کیسے جمع کراؤں؟

جس سال آپ جاتے ہیں اس کے لیے اس صوبے یا علاقے کا عام گوشوارہ پیکیج جمع کرائیں جہاں آپ روانگی کی تاریخ پر رہتے تھے، اس تاریخ تک دنیا بھر کی آمدنی رپورٹ کریں، اور صفحہ 1 پر روانگی کی تاریخ لکھیں (CRA: کینیڈا چھوڑنا)۔ غیر مقیم پیکیج بعد کے سالوں کے لیے ہے، اس سال کے لیے نہیں۔ گوشوارہ اور کوئی بھی بقایا رقم اگلے سال کی 30 اپریل تک واجب ہے۔

جب جانے سے فرضی فروخت شروع ہو تو گوشوارہ جمع کرانا ضروری ہے۔ جو شخص سال میں کسی بھی وقت کینیڈا کا مقیم رہا ہو، اسے گوشوارہ جمع کرانا ہوتا ہے اگر اس کا قابل ٹیکس سرمایہ کا منافع ہوا ہو یا اس نے سرمایہ جاتی جائیداد فروخت کی ہو (Income Tax Act، s. 150(1.1))، اور کینیڈا چھوڑنے پر آپ کی زیادہ تر جائیداد کو روانگی کی تاریخ پر فروخت شدہ مانا جاتا ہے، سوائے کینیڈین غیر منقولہ جائیداد، RRSP یا TFSA جیسے رجسٹرڈ پلانز، اور کینیڈا میں مقررہ جگہ کے ذریعے چلائے جانے والے کاروبار کی جائیداد کے؛ اگر آپ پچھلے دس سالوں میں 60 ماہ یا اس سے کم کینیڈا کے مقیم رہے تو جو جائیداد آپ کی آمد کے وقت آپ کی ملکیت تھی، یا اس کے بعد وراثت میں ملی، وہ بھی خارج ہے (s. 128.1(4)(b))۔

روانگی کا گوشوارہ آسان نہیں ہوتا جب:

• روانگی پر آپ کی رپورٹ کے قابل جائیداد کی کل مالیت ⁦$25,000⁩ سے زیادہ تھی (Form ⁦T1161⁩)، یا رپورٹ کرنے (Form ⁦T1243⁩) یا مؤخر کرنے (Form ⁦T1244⁩) کے لیے فرضی منافع ہے۔ یہ فارم بھی کاغذی گوشوارہ لازم کر دیتے ہیں۔
• آپ کے پاس ایک سے زیادہ ممالک کی سلپس یا آمدنی ہے، یا خود روزگار آمدنی ہے۔
• آپ پر بقایا رقم واجب ہے اور آپ کے پاس اب کینیڈین بینک اکاؤنٹ نہیں ہے۔

یہ جمع کریں: ہر کینیڈین سلپ، آپ کی روانگی کی درست تاریخ، بیرون ملک آپ کا نیا پتہ، آپ کی آخری تشخیص کا نوٹس، روانگی کی تاریخ کی مالیت والی اکاؤنٹ اسٹیٹمنٹس، اور آپ کا SIN۔ گوشوارے میں کون سی آمدنی اور کریڈٹس جاتے ہیں، یہ جزوی سال کے گوشوارے کی رہنمائی میں ہے۔

کینیڈا چھوڑنے والے سال کے لیے میں کون سا گوشوارہ جمع کراؤں؟

اس صوبے یا علاقے کا عام انکم ٹیکس پیکیج استعمال کریں جہاں آپ جانے کے دن رہتے تھے۔ غیر مقیم پیکیج استعمال نہ کریں، جو ان کے لیے ہے جو پورا سال غیر مقیم رہے۔ CRA کا ہجرت کرنے والوں کا صفحہ یہ قاعدہ طے کرتا ہے اور صفحہ 1 پر روانگی کی تاریخ مانگتا ہے۔

اگر آپ کیوبیک میں رہتے تھے تو آپ کیوبیک کا گوشوارہ بھی جمع کراتے ہیں؛ کیوبیک چھوڑنا دیکھیں۔ جو کریڈٹس 31 دسمبر کو کسی صوبے میں رہنے پر منحصر ہیں وہ عموماً آپ کے جانے والے سال پر لاگو نہیں ہوتے؛ جزوی سال کے گوشوارے کی رہنمائی بتاتی ہے کہ کون سے۔

کیا میں اپنا ہجرت کا ٹیکس گوشوارہ سافٹ ویئر سے آن لائن جمع کرا سکتا ہوں؟

اکثر ہاں، EFILE استعمال کرنے والے ٹیکس تیار کرنے والے کے ذریعے، مگر تب نہیں جب روانگی کے فارم منسلک ہوں۔ CRA کے EFILE قواعد کے تحت وہاں درج حالیہ سالوں کے لیے ہجرت کرنے والے کا گوشوارہ قبول کیا جاتا ہے، سوائے اس کے جس میں Form T1243، ⁦T1244⁩ یا ⁦T1161⁩ ہو، یا جو Form T2203 پر خود روزگار آمدنی رپورٹ کرے۔ وہ کاغذ پر جاتے ہیں۔

خود جمع کرانا: NETFILE، یعنی تصدیق شدہ سافٹ ویئر سے اپنا گوشوارہ جمع کرانے کی سروس، اپنی پابندیوں میں ہجرت کرنے والوں کو درج نہیں کرتی، لیکن وہی صفحہ صوبائی گوشوارے کو اس بنیاد پر آگے بھیجتا ہے کہ آپ 31 دسمبر کو کہاں رہتے تھے، جو روانگی کے سال سے میل نہیں کھاتا۔ CRA کے صفحات اسے واضح نہیں چھوڑتے، اس لیے NETFILE پر بھروسا کرنے سے پہلے تصدیق کریں۔ یہ آپ کا پتہ بھی تبدیل نہیں کر سکتی، جبکہ کاغذی یا EFILE گوشوارہ کر سکتا ہے۔ دونوں سروسز قبول شدہ ٹیکس سال کی فہرست دیتی ہیں اور ہر سیزن اپنے قواعد بدلتی ہیں۔

کینیڈا سے باہر سے اپنا ہجرت کا ٹیکس گوشوارہ کہاں ڈاک کروں؟

کاغذی روانگی گوشوارہ اس ٹیکس سینٹر کو بھیجیں جو CRA کی ہجرت کرنے والوں کی ڈاک فہرست میں ہے، جس کی طرف CRA کا ہجرت کرنے والوں کا صفحہ اشارہ کرتا ہے۔ یہ فہرست اس صوبے یا اونٹاریو کے علاقے کے مطابق ہے جسے آپ نے چھوڑا: مغربی صوبے، علاقے اور اونٹاریو کے کئی شہر Winnipeg Tax Centre کو جاتے ہیں؛ اٹلانٹک صوبے، کیوبیک، Toronto، Barrie اور Sudbury، Sudbury Tax Centre کو جاتے ہیں۔ CRA کا عمومی ڈاک کا صفحہ غیر مقیم گوشواروں کو ملک کے لحاظ سے ترتیب دیتا ہے، اس لیے اگر دونوں مختلف مراکز بتائیں تو CRA سے تصدیق کریں۔ ڈاک کرنے کے دن پورا پتہ نقل کریں۔

عمومی صفحہ یہ بھی کہتا ہے کہ بین الاقوامی ڈاک میں تاخیر کی وجہ سے CRA عارضی طور پر غیر مقیم انکم ٹیکس گوشوارے فیکس سے قبول کر رہا ہے۔ وہ یہ نہیں کہتا کہ اس میں روانگی کے سال کا گوشوارہ شامل ہے، اس لیے اسے ڈاک کرنے کے بجائے فیکس کرنے سے پہلے CRA سے تصدیق کریں۔

فرسٹ کلاس ڈاک یا اس کے مساوی طریقے سے بھیجا گیا گوشوارہ ڈاک کرنے کے دن وصول شدہ مانا جاتا ہے (Income Tax Act، s. 248(7))۔ کوئی خاص غیر ملکی ڈاک سروس مساوی شمار ہوتی ہے یا نہیں، یہ صاف نہیں لکھا۔ نجی کوریئر کے بجائے ٹریکنگ والی ڈاک سروس استعمال کریں (قاعدہ صرف ڈاک کی بات کرتا ہے)، تاریخ والی رسید رکھیں، اور جو بھیجا اس کی پوری نقل رکھیں۔

بیرون ملک سے اپنی ⁦T4⁩، ⁦T5⁩ اور دیگر سلپس کیسے حاصل کروں؟

زیادہ تر سلپس آپ کے CRA اکاؤنٹ میں تب آ جاتی ہیں جب جاری کنندہ انہیں جمع کرا دے اور CRA انہیں پراسیس کر لے؛ بیرون ملک سے سائن اِن کینیڈا سے باہر CRA My Account میں بیان ہے۔ اگر کوئی سلپ غائب ہو تو جاری کنندہ (آپ کے سابق آجر، بینک یا بروکر) سے کہیں کہ اسے آپ کے نئے پتے پر یا آن لائن بھیجے۔

سلپس ڈاک ہونے سے پہلے ہر جاری کنندہ اور CRA کے پاس اپنا پتہ اپ ڈیٹ کریں۔ CRA پتے کی تبدیلی آپ کے اکاؤنٹ میں آن لائن، فون پر (کینیڈا اور امریکہ سے باہر سے آپریٹر کے ذریعے کولیکٹ کال)، کاغذی یا EFILE گوشوارے پر، یا Form RC325 پر قبول کرتا ہے (CRA: اپنا پتہ تبدیل کریں)۔

کینیڈین بینک اکاؤنٹ کے بغیر بیرون ملک سے بقایا رقم کیسے ادا کروں؟

CRA کے وائر ٹرانسفر صفحے پر دی گئی بینک تفصیلات استعمال کر کے Receiver General for Canada کو کینیڈین ڈالر وائر کریں۔ صفحہ وہ مراحل دیتا ہے جو ادائیگی کو بھٹکنے سے بچاتے ہیں:

1. وائر کینیڈین ڈالر میں بھیجیں۔
2. چارجز کے خانے کو OUR پر رکھیں، تاکہ آپ کے بینک کی فیس اس رقم سے نہ کٹے جو CRA کو ملتی ہے۔
3. تفصیل کے خانے میں اس صفحے پر دیا گیا CRA کا اجازت نمبر لکھیں، پھر اپنا SIN، پورا قانونی نام، فون نمبر اور ٹیکس سال۔
4. بینک کی تصدیق کی نقل، ادائیگی کی تاریخ، رقم اور تصدیقی نمبر کے ساتھ، اسی صفحے پر دیے گئے نمبر پر CRA کو فیکس کریں۔

وائر اس وقت ادا شدہ شمار ہوتا ہے جب CRA کو ملے، جب آپ بھیجیں تب نہیں، اس لیے آخری تاریخ سے کئی کاروباری دن پہلے بھیجیں۔ جو وائر فیس کٹنے کی وجہ سے کم پہنچے وہ ایسا بقایا چھوڑتا ہے جس پر سود لگتا رہتا ہے۔ اگر آپ کے پاس اب بھی کینیڈین بینک اکاؤنٹ ہے تو آپ اس سے ویسے ہی ادائیگی کر سکتے ہیں جیسے جانے سے پہلے کرتے تھے۔

ہجرت کا گوشوارہ کب واجب ہے، اور اگر میں خود روزگار تھا تو کیا ہوگا؟

گوشوارہ اور کوئی بھی بقایا رقم آپ کے جانے کے اگلے سال کی 30 اپریل تک واجب ہے۔ اگر آپ نے، یا آپ کے ساتھ رہنے والے شریک حیات یا کامن لا پارٹنر نے، سال میں کاروبار چلایا (سوائے اس کے جس کا خرچ بنیادی طور پر ٹیکس شیلٹر سرمایہ کاری پر ہو)، تو گوشوارہ جمع کرانے کی تاریخ 15 جون ہو جاتی ہے، لیکن بقایا رقم پھر بھی 30 اپریل تک واجب ہے (CRA: جمع کرانے کی آخری تاریخیں؛ Income Tax Act، s. 150(1)(d))۔

جب آخری تاریخ ہفتے کے آخر یا CRA کی تسلیم شدہ چھٹی پر پڑے تو اگلے کاروباری دن تک موصول یا ڈاک کی مہر والا گوشوارہ وقت پر ہے، اور اگلے کاروباری دن موصول ہونے والی ادائیگی وقت پر ہے۔

بقایا رقم کے ساتھ دیر سے جمع کرایا گیا گوشوارہ غیر ادا شدہ ٹیکس کے ⁦5%⁩ کے علاوہ ہر مکمل دیر والے مہینے کے ⁦1%⁩ کا جرمانہ کھینچتا ہے، زیادہ سے زیادہ 12 ماہ تک (Income Tax Act، s. 162)۔ روانگی کے فارم دیر سے جمع کرانے کے اپنے جرمانے ہیں؛ روانگی کے فارم دیر سے جمع کرانا اور جرمانے دیکھیں۔

کیا کینیڈا میں ٹیکس تیار کرنے والا میرا روانگی کا گوشوارہ میری جگہ جمع کرا سکتا ہے؟

جی ہاں۔ ٹیکس تیار کرنے والا آپ کی طرف سے گوشوارہ جمع کرا سکتا ہے، جہاں قواعد اجازت دیں وہاں EFILE سے یا آپ کے دستخط شدہ کاغذ پر۔ EFILE کے لیے آپ پہلے Form T183 پر دستخط کرتے ہیں، جو تیار کرنے والے کو گوشوارہ برقی طور پر بھیجنے دیتا ہے؛ یہ اسے آپ کی طرف سے CRA سے بات کرنے کا اختیار نہیں دیتا۔ تیار کرنے والے کو آپ کے اکاؤنٹ کے بارے میں CRA سے بات کرنے کا اختیار بھی دینے کے لیے تین بنیادی طریقے نیچے ہیں، اور CRA دیگر بھی درج کرتا ہے (CRA: نمائندے کو اختیار دیں):

اگر آپ بیرون ملک سے سائن اِن نہیں کر سکتے تو نمائندے کی درخواست اب بھی ایسے گوشوارے کے تشخیص کے نوٹس کی تفصیلات سے تصدیق ہو سکتی ہے جو CRA نے کم از کم چھ ماہ پہلے پراسیس کیا ہو؛ Form AUT-01 بھی کام کرتا ہے مگر صرف آف لائن رسائی دیتا ہے۔ فیس کس چیز پر منحصر ہے، یہ روانگی کے ٹیکس گوشوارے کی لاگت میں ہے۔ کینیڈا اور امریکہ سے باہر سے فون پر CRA کے سوالات کے لیے، CRA اپنے رابطے کے صفحے پر دیے گئے نمبر پر آپریٹر کے ذریعے کولیکٹ کالز قبول کرتا ہے۔

کیا اس کے بعد بھی مجھے کینیڈین گوشوارے جمع کراتے رہنا ہوگا؟

خود بخود نہیں۔ روانگی کے سال کے بعد آپ پورا سال غیر مقیم ہوتے ہیں، اور آپ کو گوشوارہ صرف تب جمع کرانا ہوتا ہے جب مثلاً آپ پر اس سال کا کینیڈین انکم ٹیکس واجب ہو، آپ کا قابل ٹیکس سرمایہ کا منافع ہو یا آپ ایسی جائیداد فروخت کریں جس پر کینیڈا آپ کے جانے کے بعد بھی ٹیکس لگاتا ہے (قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد)، سوائے مستثنیٰ فروخت کے، یا سال کے اختتام پر آپ کا Home Buyers' Plan یا Lifelong Learning Plan کا بقایا ہو (Income Tax Act، s. 150(⁦1.1⁩)⁦(b)(i)⁩، (iii) اور (iv))۔ غیر مقیم افراد کو ادا کی جانے والی بہت سی کینیڈین آمدنی پر گوشوارے کے بجائے ودہولڈنگ سے ٹیکس لگتا ہے۔

بعد کے کون سے گوشوارے موزوں ہیں، اور رہ جانے والوں کو کیسے پورا کریں، یہ غیر مقیم کینیڈین گوشوارے اور بقایا جمع کرانا میں ہے۔ بیرون ملک ادا ہونے والے ریفنڈ کے لیے غیر مقیم کے طور پر ٹیکس ریفنڈ دیکھیں۔

مثال

یہ مثالیں تشریحی ہیں؛ تمام اعداد کینیڈین ڈالر میں ہیں۔

ایک استاد جولائی میں جاپان منتقل ہوتی ہے

اس کے پاس ایک ⁦T4⁩ اور چھوٹا بینک اکاؤنٹ ہے، اس کی کوئی چیز Form T1161 یا ⁦T1243⁩ کی متقاضی نہیں، اور اسے تقریباً ⁦$800⁩ کے ریفنڈ کی توقع ہے۔ وہ اپنے سابقہ صوبے کا پیکیج جمع کراتی ہے، جولائی کی روانگی کی تاریخ لکھتی ہے، اور اگر CRA کی EFILE فہرست اس کے سال کے لیے ہجرت کرنے والوں کے گوشوارے قبول کرتی ہو تو ٹیکس تیار کرنے والے سے EFILE کراتی ہے، گوشوارے پر اپنا جاپانی پتہ شامل کرتی ہے؛ ورنہ ڈاک سے بھیجتی ہے۔

ایک جوڑا ⁦$250,000⁩ کے بروکریج اکاؤنٹ کے ساتھ برطانیہ منتقل ہوتا ہے

ہر شریک حیات اپنا الگ روانگی کا گوشوارہ جمع کراتا ہے۔ ان کے حصص روانگی پر فرضی طور پر فروخت شدہ مانے جاتے ہیں، اس لیے ہر گوشوارے میں Form T1243 اور Form T1161 ہوتے ہیں، اور ہر ایک کاغذ پر جانا ضروری ہے۔ وہ 30 اپریل سے پہلے دونوں گوشوارے ٹریکنگ والی ڈاک سے اس ٹیکس سینٹر کو بھیجتے ہیں جو CRA کی ہجرت کی فہرست ان کے چھوڑے ہوئے صوبے کے لیے دیتی ہے۔ ہر ایک پر ⁦$9,000⁩ واجب ہے؛ ہر ایک چارجز کو OUR پر رکھ کر کینیڈین ڈالر میں الگ وائر بھیجتا ہے، تفصیل میں اجازت نمبر اور اپنا SIN، نام، فون نمبر اور ٹیکس سال لکھتا ہے، اور اپنے بینک کی تصدیق فیکس کرتا ہے۔

ایک فری لانسر سال کے وسط میں میکسیکو منتقل ہوتا ہے

جانے تک وہ کینیڈا میں کاروبار چلاتا تھا۔ اس کے گوشوارے کی تاریخ 15 جون ہے، لیکن اس کے ⁦$3,000⁩ کا بقایا 30 اپریل تک واجب ہے۔ اگر اس کے پورے ⁦$3,000⁩ 30 اپریل تک CRA کو پہنچ جائیں تو اس پر سود نہیں لگتا، چاہے وہ گوشوارہ جون میں جمع کرائے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کے گوشوارے میں ⁦T1161⁩، ⁦T1243⁩ یا ⁦T1244⁩ ہے: Form T1161 اور Form T1243 اور روانگی کا منافع دیکھیں، اور بیرون ملک سے کاغذی گوشوارہ ڈاک کرنے سے پہلے انفرادی ٹیکس مدد لیں۔
• آپ کے پاس دو ممالک کی سلپس یا آمدنی ہے: جزوی سال کے قواعد جزوی سال کے گوشوارے کی رہنمائی میں ہیں؛ مختلف ممالک کی آمدنی ملانے والا گوشوارہ انفرادی ٹیکس مدد کا معاملہ ہے۔
• آپ پر بڑی رقم واجب ہے اور کینیڈین اکاؤنٹ نہیں ہے: اوپر کے وائر مراحل پر عمل کریں، اور اگر ادائیگی کم یا دیر سے پہنچی تو انفرادی ٹیکس مدد لیں۔
• آپ کے شریک حیات یا بچے کینیڈا میں رہ رہے ہیں: آپ بیرون ملک کام کریں اور خاندان کینیڈا میں رہے دیکھیں؛ اگر آپ کو یقین نہیں کہ آپ مقیم نہیں رہے تو کینیڈا میں ٹیکس رہائش دیکھیں۔
• آپ کا SIN ختم ہو گیا یا کبھی تھا ہی نہیں: درست SIN کے بغیر گوشوارہ جمع کرانا دیکھیں۔
• آپ نے روانگی کا گوشوارہ یا فارم دیر سے جمع کرائے: روانگی کے فارم دیر سے جمع کرانا اور جرمانے دیکھیں۔
• آپ کیوبیک میں رہتے تھے: کیوبیک چھوڑنا دیکھیں۔
• آپ کے بعد کے سالوں کے گوشوارے رہ گئے: غیر مقیم گوشوارے اور بقایا جمع کرانا دیکھیں۔
• آپ کینیڈا چھوڑنے کی پوری تصویر چاہتے ہیں: کینیڈا چھوڑنے کی چیک لسٹ سے شروع کریں۔