Tờ khai thuế người di cư: nộp tờ khai Canada cuối cùng từ nước ngoài

Tôi nộp thuế Canada như thế nào sau khi chuyển ra nước ngoài?

Với năm bạn rời đi, hãy nộp bộ hồ sơ thông thường của tỉnh bang hoặc vùng lãnh thổ nơi bạn sống vào ngày rời đi, khai thu nhập toàn cầu của bạn đến ngày đó, và ghi ngày rời đi vào trang 1 (CRA: Rời Canada). Bộ hồ sơ dành cho người không cư trú dùng cho các năm sau, không phải năm này. Tờ khai và số dư phải nộp đến hạn vào 30 tháng 4 của năm kế tiếp.

Việc nộp tờ khai là bắt buộc khi việc chuyển đi làm phát sinh khoản coi như đã bán tài sản. Người cư trú Canada vào bất kỳ thời điểm nào trong năm phải nộp tờ khai nếu có lãi vốn chịu thuế hoặc đã chuyển nhượng tài sản vốn (Income Tax Act, s. 150(1.1)), và việc rời Canada khiến phần lớn tài sản của bạn bị coi như đã bán vào ngày rời đi, trừ bất động sản Canada, các tài khoản đã đăng ký như RRSP hoặc TFSA, và tài sản của doanh nghiệp bạn điều hành qua một địa điểm cố định tại Canada; nếu bạn đã cư trú tại Canada từ 60 tháng trở xuống trong mười năm gần nhất, tài sản bạn đã sở hữu khi đến Canada, hoặc thừa kế từ đó, cũng được loại trừ (s. 128.1(4)(b)).

Tờ khai năm rời đi không đơn giản khi:

• Tổng tài sản phải khai của bạn vào ngày rời đi có giá trị hơn $25.000 (Form T1161), hoặc bạn có khoản lãi coi như đã bán cần khai (Form T1243) hoặc cần hoãn nộp thuế (Form T1244). Các biểu mẫu này cũng buộc phải nộp tờ khai bản giấy.
• Bạn có chứng từ hoặc thu nhập từ nhiều hơn một quốc gia, hoặc thu nhập tự kinh doanh.
• Bạn còn nợ thuế và không còn tài khoản ngân hàng tại Canada.

Hãy chuẩn bị: mọi chứng từ Canada, ngày rời đi chính xác, địa chỉ nước ngoài mới, thông báo ấn định thuế gần nhất, sao kê tài khoản định giá vào ngày rời đi, và SIN của bạn. Thu nhập và tín thuế nào ghi trên tờ khai được trình bày trong hướng dẫn về tờ khai cư trú một phần năm.

Tôi nộp tờ khai nào cho năm tôi rời Canada?

Hãy dùng bộ hồ sơ thuế thu nhập chung của tỉnh bang hoặc vùng lãnh thổ nơi bạn sống vào ngày bạn rời đi. Đừng dùng bộ hồ sơ người không cư trú, vốn dành cho người không cư trú cả năm. Trang của CRA về người di cư nêu quy định này và yêu cầu ghi ngày rời đi ở trang 1.

Nếu bạn sống tại Québec, bạn cũng nộp tờ khai Québec; xem rời Québec. Các khoản tín thuế phụ thuộc vào việc sống tại một tỉnh bang vào ngày 31 tháng 12 nói chung không áp dụng cho năm bạn rời đi; hướng dẫn về tờ khai cư trú một phần năm giải thích khoản nào.

Tôi có thể nộp tờ khai thuế người di cư trực tuyến bằng phần mềm không?

Thường là có, qua người lập tờ khai dùng EFILE, nhưng không được nếu có đính kèm biểu mẫu khi rời Canada. Theo quy định EFILE của CRA, tờ khai người di cư của các năm gần đây có trong danh sách đó được chấp nhận, trừ tờ khai có Form T1243, T1244 hoặc T1161, hoặc khai thu nhập tự kinh doanh trên Form T2203. Những tờ khai đó nộp bản giấy.

Tự nộp: NETFILE, dịch vụ để bạn tự nộp tờ khai bằng phần mềm được chứng nhận, không liệt kê người di cư trong các hạn chế, nhưng cùng trang đó xếp tờ khai tỉnh bang theo nơi bạn sống vào ngày 31 tháng 12, điều này không phù hợp với năm rời đi. Các trang của CRA không nói rõ, nên hãy xác nhận trước khi dựa vào NETFILE. NETFILE cũng không đổi được địa chỉ, trong khi tờ khai giấy hoặc EFILE thì đổi được. Cả hai dịch vụ đều liệt kê các năm thuế được chấp nhận và thay đổi quy định mỗi mùa khai thuế.

Tôi gửi tờ khai thuế người di cư qua bưu điện đến đâu khi ở ngoài Canada?

Hãy gửi tờ khai năm rời đi bản giấy đến trung tâm thuế trong danh sách địa chỉ gửi thư cho người di cư mà trang người di cư của CRA dẫn tới. Danh sách này xếp theo tỉnh bang hoặc khu vực Ontario bạn rời đi: các tỉnh bang miền tây, các vùng lãnh thổ và một số thành phố Ontario gửi đến Winnipeg Tax Centre; các tỉnh bang miền Đại Tây Dương, Québec, Toronto, Barrie và Sudbury gửi đến Sudbury Tax Centre. Trang gửi thư chung của CRA xếp tờ khai người không cư trú theo quốc gia, nên nếu hai trang chỉ đến các trung tâm khác nhau, hãy xác nhận với CRA. Hãy chép đầy đủ địa chỉ vào đúng ngày bạn gửi.

Trang chung cũng cho biết CRA tạm thời nhận tờ khai thuế thu nhập của người không cư trú qua fax do thư quốc tế bị chậm. Trang không nói điều này có áp dụng cho tờ khai năm rời đi hay không, nên hãy xác nhận với CRA trước khi gửi fax thay cho gửi thư.

Tờ khai gửi bằng thư hạng nhất hoặc dịch vụ tương đương được coi là đã nhận vào ngày gửi (Income Tax Act, s. 248(7)). Luật không nêu rõ dịch vụ bưu chính nước ngoài nào được coi là tương đương. Hãy dùng dịch vụ bưu chính có theo dõi thay vì chuyển phát tư nhân (quy định chỉ nói về thư), giữ biên nhận có ghi ngày, và giữ một bản sao đầy đủ những gì bạn đã gửi.

Làm sao lấy chứng từ T4, T5 và các chứng từ khác khi ở ngoài Canada?

Phần lớn chứng từ sẽ xuất hiện trong tài khoản CRA của bạn sau khi bên phát hành nộp và CRA xử lý; cách đăng nhập từ nước ngoài được trình bày trong CRA My Account từ ngoài Canada. Nếu thiếu chứng từ, hãy yêu cầu bên phát hành (chủ cũ, ngân hàng hoặc công ty môi giới của bạn) gửi đến địa chỉ mới hoặc gửi trực tuyến.

Hãy cập nhật địa chỉ với từng bên phát hành và với CRA trước khi chứng từ được gửi đi. CRA nhận thay đổi địa chỉ trực tuyến trong tài khoản của bạn, qua điện thoại (từ ngoài Canada và Hoa Kỳ, gọi người nhận trả tiền qua tổng đài viên), trên tờ khai giấy hoặc EFILE, hoặc trên Form RC325 (CRA: Đổi địa chỉ).

Làm sao trả số dư còn nợ từ nước ngoài khi không có tài khoản ngân hàng Canada?

Hãy chuyển khoản đô la Canada cho Receiver General for Canada theo thông tin ngân hàng trên trang chuyển khoản của CRA. Trang này nêu các bước giúp khoản thanh toán không bị thất lạc:

1. Gửi khoản chuyển bằng đô la Canada.
2. Đặt ô phí là OUR, để phí của ngân hàng bạn không bị trừ vào số tiền CRA nhận được.
3. Ở ô mô tả, hãy ghi số ủy quyền của CRA hiển thị trên trang đó, rồi đến SIN, họ tên pháp lý đầy đủ, số điện thoại và năm thuế của bạn.
4. Fax cho CRA một bản xác nhận của ngân hàng, có ngày thanh toán, số tiền và số xác nhận, đến số ghi trên trang đó.

Khoản chuyển được coi là đã nộp khi CRA nhận được, không phải khi bạn gửi, nên hãy gửi trước hạn nhiều ngày làm việc. Khoản chuyển đến thiếu do bị trừ phí sẽ để lại một số dư tiếp tục bị tính tiền lãi. Nếu bạn vẫn còn tài khoản ngân hàng Canada, bạn có thể thanh toán từ tài khoản đó như trước khi rời đi.

Khi nào tờ khai người di cư đến hạn, và nếu tôi tự kinh doanh thì sao?

Tờ khai và số dư phải nộp đến hạn vào 30 tháng 4 của năm sau năm bạn rời đi. Nếu bạn, hoặc vợ/chồng hay bạn đời sống chung của bạn, có điều hành doanh nghiệp trong năm (trừ doanh nghiệp chủ yếu chi cho các khoản đầu tư trú thuế), hạn nộp tờ khai dời sang ngày 15 tháng 6, nhưng số dư vẫn phải nộp trước 30 tháng 4 (CRA: Hạn nộp; Income Tax Act, s. 150(1)(d)).

Khi hạn rơi vào cuối tuần hoặc ngày lễ được CRA công nhận, tờ khai nhận được hoặc đóng dấu bưu điện vào ngày làm việc kế tiếp vẫn được coi là đúng hạn, và khoản thanh toán nhận được vào ngày làm việc kế tiếp cũng được coi là đúng hạn.

Tờ khai nộp trễ mà còn nợ thuế bị phạt 5% thuế chưa nộp, cộng 1% cho mỗi tháng trễ đầy đủ, tối đa 12 tháng (Income Tax Act, s. 162). Các biểu mẫu khi rời Canada nộp trễ có tiền phạt riêng; xem nộp trễ các biểu mẫu khi rời Canada và tiền phạt.

Người lập tờ khai tại Canada có thể nộp tờ khai năm rời đi thay cho tôi không?

Có. Người lập tờ khai có thể nộp thay bạn, bằng EFILE khi quy định cho phép hoặc bằng bản giấy do bạn ký. Với EFILE, trước tiên bạn ký Form T183, cho phép người lập tờ khai gửi tờ khai điện tử; biểu mẫu này không cho phép họ trao đổi với CRA thay bạn. Để người lập tờ khai cũng được trao đổi với CRA về tài khoản của bạn, hãy ủy quyền cho họ; ba cách chính nằm bên dưới, và CRA còn liệt kê các cách khác (CRA: Ủy quyền cho người đại diện):

Nếu bạn không đăng nhập được từ nước ngoài, yêu cầu của người đại diện vẫn có thể được xác nhận bằng thông tin từ thông báo ấn định thuế của một tờ khai CRA đã xử lý ít nhất sáu tháng trước; Form AUT-01 cũng dùng được nhưng chỉ cho quyền truy cập ngoại tuyến. Yếu tố quyết định mức phí được trình bày trong chi phí của tờ khai thuế khi rời Canada. Để hỏi CRA qua điện thoại từ ngoài Canada và Hoa Kỳ, CRA nhận cuộc gọi người nhận trả tiền qua tổng đài viên theo số ghi trên trang liên hệ của họ.

Tôi có phải tiếp tục nộp tờ khai Canada sau tờ khai này không?

Không tự động. Sau năm rời đi, bạn là người không cư trú cả năm, và bạn chỉ phải nộp tờ khai nếu, chẳng hạn, bạn nợ thuế thu nhập Canada của năm đó, có lãi vốn chịu thuế hoặc bán tài sản mà Canada vẫn đánh thuế sau khi bạn rời đi (taxable Canadian property, tài sản chịu thuế của Canada), trừ trường hợp chuyển nhượng được loại trừ, hoặc còn số dư Home Buyers' Plan hay Lifelong Learning Plan vào cuối năm (Income Tax Act, s. 150(1.1)(b)(i), (iii) và (iv)). Nhiều khoản thu nhập Canada trả cho người không cư trú bị đánh thuế bằng khấu trừ thay vì qua tờ khai.

Các tờ khai sau này phù hợp với trường hợp nào, và cách nộp bù cho những năm đã bỏ lỡ, được trình bày trong tờ khai Canada của người không cư trú và nộp bù. Về hoàn thuế được trả ở nước ngoài, xem hoàn thuế cho người không cư trú.

Ví dụ

Các ví dụ này chỉ mang tính minh họa; mọi số liệu đều tính bằng đô la Canada.

Một giáo viên chuyển đến Nhật Bản vào tháng 7

Cô có một chứng từ T4 và một tài khoản ngân hàng nhỏ, không sở hữu gì cần Form T1161 hay T1243, và dự kiến được hoàn khoảng $800. Cô nộp bộ hồ sơ của tỉnh bang cũ, ghi ngày rời đi vào tháng 7 và, nếu danh sách EFILE của CRA chấp nhận tờ khai người di cư cho năm của cô, nhờ người lập tờ khai nộp EFILE, thêm địa chỉ Nhật Bản của cô vào tờ khai; nếu không thì cô gửi qua đường bưu điện.

Một cặp vợ chồng chuyển đến Anh với tài khoản môi giới $250.000

Mỗi người nộp tờ khai năm rời đi riêng. Cổ phiếu của họ bị coi như đã bán khi rời đi, nên mỗi tờ khai có Form T1243 và Form T1161, và mỗi tờ khai phải nộp bản giấy. Họ gửi cả hai tờ khai bằng dịch vụ bưu chính có theo dõi đến trung tâm thuế mà danh sách người di cư của CRA chỉ cho tỉnh bang họ rời đi, trước ngày 30 tháng 4. Mỗi người nợ $9.000; mỗi người gửi một khoản chuyển riêng bằng đô la Canada với phí đặt là OUR, ghi số ủy quyền cùng SIN, họ tên, số điện thoại và năm thuế của riêng mình vào ô mô tả, và fax bản xác nhận ngân hàng của riêng mình.

Một người làm tự do chuyển đến Mexico giữa năm

Anh điều hành doanh nghiệp tại Canada cho đến khi rời đi. Hạn nộp tờ khai của anh là ngày 15 tháng 6, nhưng số dư $3.000 phải nộp chậm nhất vào ngày 30 tháng 4. Nếu đủ $3.000 đến CRA chậm nhất vào ngày 30 tháng 4, anh không bị tính tiền lãi trên khoản đó, dù anh nộp tờ khai vào tháng 6.

Trường hợp của bạn khác?

• Tờ khai của bạn có T1161, T1243 hoặc T1244: xem Form T1161 và Form T1243 và khoản lãi khi rời đi, và nhờ hỗ trợ thuế cá nhân trước khi gửi tờ khai bản giấy từ nước ngoài.
• Bạn có chứng từ hoặc thu nhập từ hai quốc gia: quy định cho tờ khai cư trú một phần năm nằm trong hướng dẫn về tờ khai cư trú một phần năm; tờ khai trộn lẫn thu nhập của hai quốc gia là trường hợp nên nhờ hỗ trợ thuế cá nhân.
• Bạn nợ số dư lớn và không có tài khoản Canada: hãy làm theo các bước chuyển khoản ở trên, và nhờ hỗ trợ thuế cá nhân nếu khoản thanh toán đến thiếu hoặc trễ.
• Vợ/chồng hoặc con cái bạn ở lại Canada: xem gia đình ở lại Canada trong khi bạn làm việc ở nước ngoài; nếu bạn không chắc mình đã thôi là người cư trú, xem tình trạng cư trú thuế Canada.
• SIN của bạn đã hết hạn hoặc bạn chưa từng có SIN: xem nộp thuế khi không có SIN hợp lệ.
• Bạn nộp tờ khai hoặc biểu mẫu năm rời đi trễ: xem nộp trễ các biểu mẫu khi rời Canada và tiền phạt.
• Bạn từng sống tại Québec: xem rời Québec.
• Bạn bỏ lỡ tờ khai của các năm sau: xem tờ khai của người không cư trú và nộp bù.
• Bạn muốn nắm toàn cảnh việc rời Canada: hãy bắt đầu với danh sách việc cần làm khi rời Canada.