Declaração de saída do Canadá: como entregar do exterior

Como entrego minha declaração de imposto de renda canadense depois de me mudar para o exterior?

Para o ano em que você sai, entregue o pacote de declaração comum da província ou do território onde você morava na data de saída, declare sua renda mundial até essa data e informe a data de saída na página 1 (CRA: deixar o Canadá). O pacote de não residente é para os anos seguintes, não para este. A declaração e qualquer saldo vencem 30 de abril do ano seguinte.

A entrega é obrigatória quando a mudança aciona uma venda presumida. Uma pessoa residente no Canadá em qualquer momento do ano deve entregar a declaração se teve ganho de capital tributável ou alienou bem de capital (Income Tax Act, s. 150(1.1)). Ao deixar o Canadá, a maior parte dos seus bens é tratada como vendida na data de saída, exceto imóveis no Canadá, planos registrados como o RRSP (plano canadense de poupança para aposentadoria) ou o TFSA (conta canadense de poupança livre de impostos) e bens de um negócio que você mantém em um local fixo no Canadá. Se você foi residente no Canadá por 60 meses ou menos nos últimos dez anos, os bens que você já tinha ao chegar, ou que herdou desde então, também ficam de fora (s. 128.1(4)(b)).

Uma declaração de saída deixa de ser simples quando:

• Você tinha bens declaráveis que valiam mais de $25.000 no total na saída (Form T1161), ou tem um ganho presumido a declarar (Form T1243) ou a diferir (Form T1244). Esses formulários também obrigam a entrega em papel.
• Você tem informes ou rendimentos de mais de um país, ou rendimentos de autônomo.
• Você tem saldo a pagar e não tem mais conta bancária no Canadá.

Reúna: todos os informes canadenses, a data exata da sua saída, seu novo endereço no exterior, seu último aviso de lançamento (notice of assessment), extratos de contas com os valores na data de saída e seu SIN (Social Insurance Number, número de seguro social do Canadá). Quais rendimentos e créditos entram na declaração está em o guia da declaração de residente durante parte do ano.

Qual declaração entrego no ano em que deixo o Canadá?

Use o pacote geral de imposto de renda da província ou do território onde você morava no dia em que saiu. Não use o pacote de não residente, que é para quem foi não residente o ano todo. A página da CRA sobre emigrantes estabelece essa regra e pede a data de saída na página 1.

Se você morava em Quebec, também entrega uma declaração de Quebec; veja deixar Quebec. Créditos que dependem de morar em uma província em 31 de dezembro geralmente não valem para o ano da saída; o guia da declaração de residente durante parte do ano explica quais.

Posso entregar minha declaração de emigrante online, com um software?

Muitas vezes sim, por meio de um preparador que usa o EFILE, mas não quando há formulários de saída anexados. Pelas regras de EFILE da CRA, uma declaração de emigrante dos anos recentes listados ali é aceita, exceto a que inclui o Form T1243, T1244 ou T1161, ou que informa rendimentos de autônomo no Form T2203. Essas vão em papel.

Entregar por conta própria: o NETFILE, serviço para entregar sua própria declaração com software certificado, não lista emigrantes entre suas restrições, mas a mesma página direciona a declaração provincial pelo local onde você morava em 31 de dezembro, o que não combina com o ano da saída. As páginas da CRA deixam isso sem clareza, então confirme antes de contar com o NETFILE. Ele também não pode alterar seu endereço, enquanto uma declaração em papel ou por EFILE pode. Os dois serviços listam os anos fiscais aceitos e mudam suas regras a cada temporada.

Para onde envio pelo correio minha declaração de emigrante, de fora do Canadá?

Envie a declaração de saída em papel ao centro de impostos da lista de endereços para emigrantes da CRA, para a qual a página da CRA sobre emigrantes aponta. A lista se organiza pela província ou pela área de Ontário que você deixou: as províncias do oeste, os territórios e várias cidades de Ontário vão para o Winnipeg Tax Centre; as províncias do Atlântico, Quebec, Toronto, Barrie e Sudbury vão para o Sudbury Tax Centre. A página geral de endereços da CRA organiza as declarações de não residentes por país, então, se as duas apontarem centros diferentes, confirme com a CRA. Copie o endereço completo no dia em que enviar.

A página geral também diz que a CRA está aceitando temporariamente declarações de imposto de renda de não residentes por fax, por causa de atrasos no correio internacional. Ela não diz que isso vale para a declaração do ano da saída, então confirme com a CRA antes de enviar uma por fax em vez de pelo correio.

Uma declaração enviada por correio de primeira classe ou equivalente é considerada recebida no dia em que foi postada (Income Tax Act, s. 248(7)). A lei não esclarece se um determinado serviço postal estrangeiro conta como equivalente. Use um serviço postal com rastreamento, e não um courier particular (a regra fala só de correio), guarde o recibo datado e guarde uma cópia completa do que enviou.

Como recebo meus informes T4, T5 e outros de fora do Canadá?

A maioria dos informes aparece na sua conta da CRA depois que o emissor os entrega e a CRA os processa; como entrar na conta do exterior está em CRA My Account fora do Canadá. Se faltar um informe, peça ao emissor (seu ex-empregador, banco ou corretora) que o envie ao seu novo endereço ou por via online.

Atualize seu endereço com cada emissor e com a CRA antes de os informes serem enviados. A CRA aceita a mudança de endereço online, na sua conta, por telefone (de fora do Canadá e dos EUA, ligações a cobrar por telefonista), em uma declaração em papel ou por EFILE, ou pelo Form RC325 (CRA: alterar seu endereço).

Como pago um saldo devedor do exterior sem conta bancária no Canadá?

Envie dólares canadenses por transferência bancária ao Receiver General for Canada, usando os dados bancários da página da CRA sobre transferências. A página traz as etapas que evitam que o pagamento se perca:

1. Faça a transferência em dólares canadenses.
2. Defina o campo de tarifas como OUR, para que as tarifas do seu banco não sejam descontadas do valor que a CRA recebe.
3. No campo de descrição, informe o número de autorização da CRA mostrado nessa página e depois seu SIN, seu nome legal completo, seu telefone e o ano fiscal.
4. Envie por fax à CRA uma cópia da confirmação do banco, com a data do pagamento, o valor e o número de confirmação, para o número indicado na página.

Uma transferência conta como paga quando a CRA a recebe, não quando você a envia, então envie vários dias úteis antes do vencimento. Uma transferência que chega com valor menor porque foram descontadas tarifas deixa um saldo que continua gerando juros. Se você ainda tem uma conta bancária no Canadá, pode pagar por ela como fazia antes de sair.

Quando vence a declaração de emigrante e e se eu era autônomo?

A declaração e qualquer saldo vencem 30 de abril do ano seguinte ao da saída. Se você, ou seu cônjuge ou companheiro em união estável que mora com você, teve um negócio no ano (exceto um cujos gastos fossem principalmente investimentos em tax shelters), a data de entrega passa para 15 de junho, mas o saldo continua vencendo 30 de abril (CRA: prazos de entrega; Income Tax Act, s. 150(1)(d)).

Quando o vencimento cai em um fim de semana ou em um feriado reconhecido pela CRA, uma declaração recebida ou postada até o próximo dia útil está no prazo, e um pagamento recebido no próximo dia útil também está.

Uma declaração entregue com atraso e com saldo a pagar gera uma multa de 5% do imposto não pago, mais 1% por cada mês completo de atraso, até 12 meses (Income Tax Act, s. 162). Os formulários de saída entregues com atraso têm multas próprias; veja formulários de saída tardios e multas.

Um preparador de declarações no Canadá pode entregar minha declaração de saída por mim?

Sim. Um preparador pode entregar a declaração por você, por EFILE quando as regras permitirem ou em papel assinado por você. Para o EFILE, você primeiro assina o Form T183, que permite ao preparador enviar a declaração por via eletrônica; ele não permite que o preparador fale com a CRA por você. Para que o preparador também fale com a CRA sobre a sua conta, autorize-o; os três principais caminhos estão abaixo, e a CRA lista outros (CRA: autorizar um representante):

Se você não consegue entrar na conta do exterior, o pedido de um representante ainda pode ser confirmado com dados de um aviso de lançamento de uma declaração que a CRA processou há pelo menos seis meses; o Form AUT-01 também serve, mas dá apenas acesso offline. O que define o valor dos honorários está em o custo de uma declaração de saída. Para dúvidas com a CRA por telefone, de fora do Canadá e dos EUA, a CRA aceita ligações a cobrar por telefonista, no número da página de contato.

Preciso continuar entregando declarações canadenses depois desta?

Não automaticamente. Depois do ano da saída, você é não residente o ano todo e só precisa entregar a declaração se, por exemplo, deve imposto de renda canadense naquele ano, teve ganho de capital tributável ou vendeu bem que o Canadá ainda tributa depois da sua saída (bem canadense tributável), exceto em uma alienação excluída, ou tem saldo do Home Buyers' Plan ou do Lifelong Learning Plan no fim do ano (Income Tax Act, s. 150(1.1)(b)(i), (iii) e (iv)). Boa parte da renda canadense paga a não residentes é tributada por retenção na fonte, e não em uma declaração.

Quais declarações dos anos seguintes se aplicam e como regularizar as que foram perdidas está em declarações canadenses de não residente e regularização. Para restituições pagas no exterior, veja restituição de imposto como não residente.

Exemplo

Estes exemplos são ilustrativos; todos os valores estão em dólares canadenses.

Uma professora se muda para o Japão em julho

Ela tem um T4 e uma conta bancária pequena, não tem nada que exija o Form T1161 ou T1243 e espera uma restituição de cerca de C$800. Ela entrega o pacote da sua antiga província, informa a data de saída em julho e, se a lista de EFILE da CRA aceitar declarações de emigrante para o ano dela, pede a um preparador que a envie por EFILE, incluindo o endereço dela no Japão na declaração. Se não aceitar, ela envia pelo correio.

Um casal se muda para o Reino Unido com uma conta de corretora de C$250.000

Cada cônjuge entrega a própria declaração de saída. As ações são consideradas vendidas na saída, então cada declaração traz o Form T1243 e o Form T1161, e cada uma precisa ir em papel. Eles enviam as duas declarações por correio com rastreamento ao centro de impostos que a lista de emigrantes da CRA indica para a província que deixaram, antes de 30 de abril. Cada um deve C$9.000; cada um envia uma transferência separada em dólares canadenses, com as tarifas definidas como OUR, informa na descrição o número de autorização e o próprio SIN, nome, telefone e ano fiscal, e envia por fax a própria confirmação do banco.

Um freelancer se muda para o México no meio do ano

Ele teve um negócio no Canadá até sair. A data de entrega dele é 15 de junho, mas o saldo de C$3.000 vence em 30 de abril. Se os C$3.000 inteiros chegarem à CRA até 30 de abril, não corre juros sobre esse valor, mesmo que ele entregue a declaração em junho.

E no seu caso?

• Sua declaração traz T1161, T1243 ou T1244: veja Form T1161 e Form T1243 e o ganho de saída, e busque ajuda com impostos de pessoa física antes de enviar pelo correio uma declaração em papel do exterior.
• Você tem informes ou rendimentos de dois países: as regras da declaração durante parte do ano estão em o guia da declaração de residente durante parte do ano; uma declaração que mistura rendimentos de países diferentes é caso para ajuda com impostos de pessoa física.
• Você deve um saldo grande e não tem conta no Canadá: siga as etapas da transferência acima e busque ajuda com impostos de pessoa física se um pagamento chegou menor ou atrasado.
• Seu cônjuge ou seus filhos vão ficar no Canadá: veja a família fica no Canadá enquanto você trabalha no exterior; se você não tem certeza de que deixou de ser residente, veja residência fiscal no Canadá.
• Seu SIN venceu ou você nunca teve um: veja entregar a declaração sem um SIN válido.
• Você entregou a declaração de saída ou os formulários com atraso: veja formulários de saída tardios e multas.
• Você morava em Quebec: veja deixar Quebec.
• Você perdeu declarações de anos seguintes: veja declarações de não residente e regularização.
• Você quer o quadro completo de como deixar o Canadá: comece pela lista de conferência para deixar o Canadá.