यह किसके लिए है
- वे लोग जिन्होंने साल के दौरान कनाडा छोड़ा और अब किसी दूसरे देश से फ़ाइल कर रहे हैं
- जीवनसाथी या पार्टनर जो साथ गए और हर कोई अपना प्रस्थान वर्ष का रिटर्न फ़ाइल करता है
यहाँ शामिल नहीं
- आंशिक-वर्ष रिटर्न में कौन सी आय और क्रेडिट जाते हैं
- Forms T1161, T1243 और T1244 कैसे भरें
- कनाडा छोड़ने के बाद के सालों के रिटर्न
- क्यूबेक का प्रांतीय रिटर्न
विदेश जाने के बाद मैं अपना कनाडाई टैक्स रिटर्न कैसे फ़ाइल करूँ?
जिस साल आप गए, उसके लिए सामान्य रिटर्न पैकेज फ़ाइल करें, उस प्रांत या क्षेत्र का जहाँ आप प्रस्थान तिथि पर रहते थे, उस तिथि तक की वैश्विक आय बताएँ, और पेज 1 पर प्रस्थान तिथि भरें (CRA: कनाडा छोड़ना)। अनिवासी पैकेज बाद के सालों के लिए है, इस साल के लिए नहीं। रिटर्न और कोई भी बकाया राशि अगले साल की 30 अप्रैल तक देय है।
जब कनाडा छोड़ने से माना गया निपटान बनता है, तब रिटर्न फ़ाइल करना ज़रूरी है। साल में किसी भी समय कनाडा का निवासी रहे व्यक्ति को फ़ाइल करना होता है अगर उसे कर योग्य पूँजीगत लाभ हुआ या उसने पूँजीगत संपत्ति का निपटान किया (Income Tax Act, s. 150(1.1)), और कनाडा छोड़ने पर आपकी ज़्यादातर संपत्ति प्रस्थान तिथि पर बिकी हुई मानी जाती है, सिवाय कनाडा की अचल संपत्ति, RRSP या TFSA जैसी पंजीकृत योजनाओं, और कनाडा में किसी निश्चित जगह से चलाए जा रहे व्यवसाय की संपत्ति के; अगर आप पिछले दस सालों में 60 महीने या उससे कम कनाडा के निवासी रहे, तो आने के समय आपके पास जो संपत्ति थी, या उसके बाद विरासत में मिली, वह भी बाहर रहती है (s. 128.1(4)(b))।
प्रस्थान रिटर्न तब सीधा नहीं होता जब:
- प्रस्थान के समय आपके पास बताई जाने वाली संपत्ति कुल मिलाकर $25,000 से ज़्यादा की थी (Form T1161), या बताने (Form T1243) या टालने (Form T1244) के लिए माना गया लाभ है। इन फ़ॉर्मों के कारण रिटर्न कागज़ी भी करना पड़ता है।
- आपके पास एक से ज़्यादा देशों की पर्चियाँ या आय है, या स्वरोज़गार आय है।
- आपका बकाया है और अब आपके पास कनाडाई बैंक खाता नहीं है।
इकट्ठा करें: हर कनाडाई पर्ची, आपकी सही प्रस्थान तिथि, विदेश का आपका नया पता, आपकी आखिरी निर्धारण सूचना, प्रस्थान तिथि के मूल्य वाले खाता विवरण, और आपका SIN। रिटर्न में कौन सी आय और क्रेडिट जाते हैं, यह आंशिक-वर्ष रिटर्न की मार्गदर्शिका में है।
कनाडा छोड़ने वाले साल के लिए मैं कौन सा रिटर्न फ़ाइल करूँ?
जिस प्रांत या क्षेत्र में आप जाने के दिन रहते थे, उसका सामान्य आयकर पैकेज इस्तेमाल करें। अनिवासी पैकेज इस्तेमाल न करें, जो उन लोगों के लिए है जो पूरे साल अनिवासी रहे। CRA का emigrant पेज यह नियम तय करता है और पेज 1 पर प्रस्थान तिथि माँगता है।
अगर आप क्यूबेक में रहते थे, तो क्यूबेक का रिटर्न भी फ़ाइल करें; क्यूबेक छोड़ना देखें। जो क्रेडिट 31 दिसंबर को किसी प्रांत में रहने पर निर्भर हैं, वे आम तौर पर आपके जाने वाले साल पर लागू नहीं होते; कौन से, यह आंशिक-वर्ष रिटर्न की मार्गदर्शिका बताती है।
क्या मैं सॉफ़्टवेयर से अपना emigrant रिटर्न ऑनलाइन फ़ाइल कर सकता हूँ?
अक्सर हाँ, कर तैयारकर्ता के ज़रिए EFILE से, पर तब नहीं जब प्रस्थान के फ़ॉर्म लगे हों। CRA के EFILE नियमों के तहत वहाँ सूचीबद्ध हाल के सालों का emigrant रिटर्न स्वीकार होता है, सिवाय उसके जिसमें Form T1243, T1244 या T1161 हो, या Form T2203 पर स्वरोज़गार आय बताई गई हो। वे कागज़ पर जाते हैं।
| आपका प्रस्थान रिटर्न | कैसे फ़ाइल हो सकता है |
|---|---|
| केवल पर्चियाँ, प्रस्थान के कोई फ़ॉर्म नहीं | तैयारकर्ता के ज़रिए EFILE; संभवतः NETFILE (नीचे देखें) |
| T1161, T1243 या T1244 शामिल हैं | कागज़ |
| Form T2203 पर स्वरोज़गार आय | कागज़ |
| ऐसे साल का रिटर्न जो CRA की स्वीकृत सूची में नहीं है | कागज़ |
खुद फ़ाइल करना: NETFILE, यानी प्रमाणित सॉफ़्टवेयर से अपना रिटर्न खुद फ़ाइल करने की सेवा, अपनी पाबंदियों में emigrants को नहीं गिनती, लेकिन वही पेज प्रांतीय रिटर्न को 31 दिसंबर को आप जहाँ रहते थे उसके हिसाब से भेजता है, जो प्रस्थान वर्ष पर फ़िट नहीं बैठता। CRA के पेज इसे अस्पष्ट छोड़ते हैं, इसलिए NETFILE पर भरोसा करने से पहले पुष्टि कर लें। यह आपका पता भी नहीं बदल सकता, जबकि कागज़ी या EFILE रिटर्न बदल सकता है। दोनों सेवाएँ स्वीकृत कर वर्षों की सूची देती हैं और हर सीज़न अपने नियम बदलती हैं।
कनाडा के बाहर से मैं अपना emigrant रिटर्न कहाँ डाक से भेजूँ?
कागज़ी प्रस्थान रिटर्न उस कर केंद्र को डाक से भेजें जो CRA की emigrant डाक सूची में है, जिसकी ओर CRA का emigrant पेज इशारा करता है। यह सूची आपके छोड़े हुए प्रांत या Ontario के इलाके के हिसाब से है: पश्चिमी प्रांत, क्षेत्र और Ontario के कई शहर Winnipeg Tax Centre को जाते हैं; Atlantic प्रांत, क्यूबेक, Toronto, Barrie और Sudbury Sudbury Tax Centre को जाते हैं। CRA का सामान्य डाक पेज अनिवासी रिटर्न को देश के हिसाब से बाँटता है, इसलिए अगर दोनों अलग केंद्र बताएँ, तो CRA से पुष्टि करें। डाक भेजने वाले दिन पूरा पता दोबारा कॉपी करें।
सामान्य पेज यह भी कहता है कि अंतरराष्ट्रीय डाक में देरी के कारण CRA अस्थायी रूप से अनिवासी आयकर रिटर्न फ़ैक्स से स्वीकार कर रहा है। यह नहीं कहता कि इसमें प्रस्थान वर्ष का रिटर्न भी आता है, इसलिए डाक के बजाय फ़ैक्स भेजने से पहले CRA से पुष्टि करें।
फ़र्स्ट-क्लास डाक या उसके बराबर माध्यम से भेजा गया रिटर्न डाक में डालने के दिन ही मिला हुआ माना जाता है (Income Tax Act, s. 248(7))। कोई विदेशी डाक सेवा "बराबर" मानी जाएगी या नहीं, यह साफ़ नहीं लिखा है। प्राइवेट कूरियर के बजाय ट्रैकिंग वाली डाक सेवा इस्तेमाल करें (नियम केवल डाक की बात करता है), तारीख वाली रसीद रखें, और जो भेजा उसकी पूरी प्रति रखें।
कनाडा के बाहर से मुझे अपनी T4, T5 और दूसरी पर्चियाँ कैसे मिलेंगी?
ज़्यादातर पर्चियाँ आपके CRA खाते में तब दिखती हैं जब जारीकर्ता उन्हें फ़ाइल कर देता है और CRA उन्हें प्रोसेस कर लेता है; विदेश से साइन इन करने के लिए कनाडा के बाहर से CRA My Account देखें। अगर कोई पर्ची नहीं है, तो जारीकर्ता (आपके पूर्व नियोक्ता, बैंक या ब्रोकर) से कहें कि वह आपके नए पते पर या ऑनलाइन भेजे।
पर्चियाँ डाक से भेजे जाने से पहले हर जारीकर्ता और CRA के पास अपना पता अपडेट करें। CRA पता बदलना स्वीकार करता है: आपके खाते में ऑनलाइन, फ़ोन से (कनाडा और अमेरिका के बाहर से, ऑपरेटर के ज़रिए कलेक्ट कॉल), कागज़ी या EFILE रिटर्न पर, या Form RC325 पर (CRA: अपना पता बदलें)।
कनाडाई बैंक खाते के बिना विदेश से बकाया राशि का भुगतान कैसे करूँ?
CRA के वायर ट्रांसफ़र पेज पर दिए बैंक विवरण से Receiver General for Canada को कनाडाई डॉलर वायर करें। पेज वे कदम बताता है जिनसे भुगतान भटकता नहीं:
- वायर कनाडाई डॉलर में भेजें।
- शुल्क वाले खाने को OUR पर रखें, ताकि आपके बैंक की फ़ीस उस रकम से न कटे जो CRA को मिलती है।
- विवरण वाले खाने में उस पेज पर दिया CRA का प्राधिकरण नंबर, फिर अपना SIN, पूरा कानूनी नाम, फ़ोन नंबर और कर वर्ष लिखें।
- बैंक की पुष्टि की प्रति, भुगतान की तारीख, राशि और पुष्टि नंबर के साथ, उस पेज पर दिए नंबर पर CRA को फ़ैक्स करें।
वायर तब चुकाया हुआ माना जाता है जब CRA को मिलता है, भेजने पर नहीं, इसलिए इसे नियत तारीख से कई कार्यदिवस पहले भेजें। फ़ीस कटने से कम पहुँची रकम एक बकाया छोड़ देती है जिस पर ब्याज चलता रहता है। अगर आपके पास अब भी कनाडाई बैंक खाता है, तो आप उसी से भुगतान कर सकते हैं जैसे जाने से पहले करते थे।
emigrant रिटर्न कब देय है, और अगर मैं स्वरोज़गार में था तो?
रिटर्न और कोई भी बकाया राशि आपके जाने के अगले साल की 30 अप्रैल तक देय है। अगर आपने, या आपके साथ रहने वाले जीवनसाथी या कॉमन-लॉ पार्टनर ने, उस साल कोई व्यवसाय चलाया (उसके सिवाय जिसका खर्च मुख्य रूप से कर शेल्टर निवेशों पर था), तो फ़ाइल करने की तारीख 15 जून हो जाती है, लेकिन बकाया राशि फिर भी 30 अप्रैल तक देय रहती है (CRA: फ़ाइल करने की नियत तारीखें; Income Tax Act, s. 150(1)(d))।
जब नियत तारीख सप्ताहांत या CRA की मान्य छुट्टी पर पड़े, तो अगले कार्यदिवस तक मिला या उस तारीख की डाक-मुहर वाला रिटर्न समय पर माना जाता है, और अगले कार्यदिवस पर मिला भुगतान समय पर माना जाता है।
बकाया के साथ देर से फ़ाइल किए रिटर्न पर बिना चुकाए कर का 5% और हर पूरे देरी वाले महीने के लिए 1% जुर्माना लगता है, अधिकतम 12 महीने तक (Income Tax Act, s. 162)। देर से भरे प्रस्थान फ़ॉर्म के अपने जुर्माने हैं; देर से भरे प्रस्थान फ़ॉर्म और जुर्माने देखें।
क्या कनाडा में बैठा कर तैयारकर्ता मेरा प्रस्थान रिटर्न फ़ाइल कर सकता है?
हाँ। तैयारकर्ता आपके लिए रिटर्न फ़ाइल कर सकता है, जहाँ नियम इजाज़त दें वहाँ EFILE से, या आपके हस्ताक्षर वाले कागज़ पर। EFILE के लिए आप पहले Form T183 पर हस्ताक्षर करते हैं, जो तैयारकर्ता को रिटर्न इलेक्ट्रॉनिक रूप से भेजने देता है; यह उसे आपकी ओर से CRA से बात करने नहीं देता। तैयारकर्ता को आपके खाते के बारे में CRA से बात करने देने के लिए उसे अधिकृत करें; तीन मुख्य तरीके नीचे हैं, और CRA दूसरे भी बताता है (CRA: प्रतिनिधि को अधिकृत करें):
| तरीका | विदेश से आप क्या करते हैं |
|---|---|
| आपका CRA खाता | प्रतिनिधि को ऑनलाइन जोड़ें; सबसे तेज़ |
| प्रतिनिधि का अनुरोध | इसे अपने CRA खाते में पुष्टि करें, या कम से कम छह महीने पहले प्रोसेस हुए रिटर्न की निर्धारण सूचना का ब्योरा प्रतिनिधि को दें |
| Form AUT-01 | हस्ताक्षर के छह महीने के भीतर हस्ताक्षर करके भेजें; केवल ऑफ़लाइन पहुँच देता है |
अगर आप विदेश से साइन इन नहीं कर सकते, तो प्रतिनिधि के अनुरोध की पुष्टि फिर भी उस रिटर्न की निर्धारण सूचना के ब्योरे से हो सकती है जिसे CRA ने कम से कम छह महीने पहले प्रोसेस किया हो; Form AUT-01 भी चलता है, पर केवल ऑफ़लाइन पहुँच देता है। फ़ीस किस पर निर्भर है, यह प्रस्थान कर रिटर्न की लागत में है। कनाडा और अमेरिका के बाहर से फ़ोन पर CRA से सवाल के लिए, CRA ऑपरेटर के ज़रिए अपने संपर्क पेज पर दिए नंबर पर कलेक्ट कॉल लेता है।
क्या इसके बाद भी मुझे कनाडाई रिटर्न फ़ाइल करते रहना होगा?
अपने-आप नहीं। प्रस्थान वर्ष के बाद आप पूरे साल अनिवासी होते हैं, और आपको फ़ाइल केवल तभी करना होता है जब, उदाहरण के लिए, उस साल आप पर कनाडाई आयकर बनता हो, आपको कर योग्य पूँजीगत लाभ हुआ हो या आपने ऐसी संपत्ति बेची हो जिस पर कनाडा जाने के बाद भी कर लगाता है (कर योग्य कनाडाई संपत्ति), किसी बाहर रखे गए निपटान को छोड़कर, या साल के अंत में आपकी Home Buyers' Plan या Lifelong Learning Plan की बकाया राशि हो (Income Tax Act, s. 150(1.1)(b)(i), (iii) और (iv))। अनिवासियों को दी जाने वाली बहुत सी कनाडाई आय पर रिटर्न के बजाय विथहोल्डिंग से कर लगता है।
बाद के कौन से रिटर्न आप पर लागू होते हैं, और छूटे हुए रिटर्न की भरपाई कैसे करें, यह अनिवासी कनाडाई रिटर्न और छूटे सालों की भरपाई में है। विदेश में रिफ़ंड पाने के लिए अनिवासी के रूप में कर रिफ़ंड देखें।
उदाहरण
ये उदाहरण समझाने के लिए हैं; सभी आँकड़े कनाडाई डॉलर में हैं।
एक शिक्षिका जुलाई में Japan जाती है
उसके पास एक T4 और एक छोटा बैंक खाता है, उसके पास कुछ ऐसा नहीं जिसके लिए Form T1161 या T1243 चाहिए, और उसे लगभग $800 के रिफ़ंड की उम्मीद है। वह अपने पूर्व प्रांत का पैकेज फ़ाइल करती है, जुलाई की प्रस्थान तिथि भरती है, और अगर CRA की EFILE सूची उसके साल के emigrant रिटर्न स्वीकार करती है, तो तैयारकर्ता से रिटर्न EFILE करवाती है और उस पर अपना Japan का पता जोड़ देती है; नहीं तो वह उसे डाक से भेजती है।
एक दंपत्ति $250,000 के ब्रोकरेज खाते के साथ UK जाता है
हर जीवनसाथी अपना प्रस्थान रिटर्न अलग फ़ाइल करता है। उनके शेयर प्रस्थान पर बिके हुए माने जाते हैं, इसलिए हर रिटर्न में Form T1243 और Form T1161 है, और हर रिटर्न कागज़ी होना चाहिए। वे दोनों रिटर्न 30 अप्रैल से पहले ट्रैकिंग वाली डाक से उस कर केंद्र को भेजते हैं जो CRA की emigrant सूची उनके छोड़े हुए प्रांत के लिए बताती है। हर किसी पर $9,000 बकाया है; हर कोई कनाडाई डॉलर में अलग वायर भेजता है जिसमें शुल्क OUR पर है, विवरण में प्राधिकरण नंबर और अपना SIN, नाम, फ़ोन नंबर और कर वर्ष लिखता है, और अपने बैंक की पुष्टि खुद फ़ैक्स करता है।
एक फ़्रीलांसर साल के बीच में Mexico जाता है
वह जाने तक कनाडा में व्यवसाय चलाता था। उसके फ़ाइल करने की तारीख 15 जून है, पर उसका $3,000 का बकाया 30 अप्रैल तक देय है। अगर उसके पूरे $3,000 30 अप्रैल तक CRA को पहुँच जाते हैं, तो उस पर ब्याज नहीं चलता, भले ही वह जून में फ़ाइल करे।
आपके मामले में अलग?
- आपके रिटर्न में T1161, T1243 या T1244 है: Form T1161 और Form T1243 और प्रस्थान लाभ देखें, और विदेश से कागज़ी रिटर्न डाक में डालने से पहले व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- आपके पास दो देशों की पर्चियाँ या आय है: आंशिक-वर्ष के नियम आंशिक-वर्ष रिटर्न की मार्गदर्शिका में हैं; अलग-अलग देशों की आय मिलाने वाला रिटर्न व्यक्तिगत कर सहायता का मामला है।
- आप पर बड़ा बकाया है और कनाडाई खाता नहीं है: ऊपर के वायर कदम अपनाएँ, और अगर भुगतान कम पहुँचा या देर से पहुँचा तो व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- आपके जीवनसाथी या बच्चे कनाडा में रह रहे हैं: आपके विदेश में काम करते समय परिवार कनाडा में रहे देखें; अगर आप पक्का नहीं हैं कि आप निवासी नहीं रहे, तो कनाडाई कर निवास देखें।
- आपका SIN खत्म हो गया है या कभी था ही नहीं: वैध SIN के बिना फ़ाइल करना देखें।
- आपने प्रस्थान रिटर्न या फ़ॉर्म देर से भरे: देर से भरे प्रस्थान फ़ॉर्म और जुर्माने देखें।
- आप क्यूबेक में रहते थे: क्यूबेक छोड़ना देखें।
- आपके बाद के सालों के रिटर्न छूट गए: अनिवासी रिटर्न और छूटे सालों की भरपाई देखें।
- आप कनाडा छोड़ने की पूरी तस्वीर चाहते हैं: कनाडा छोड़ने की कर चेकलिस्ट से शुरू करें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| कनाडा में व्यक्तिगत रिटर्न फ़ाइल करने और बकाया चुकाने की सामान्य तिथि कर वर्ष के बाद की सामान्य तिथि; सप्ताहांत या मान्य अवकाश पर अगला कार्य दिवस लागू हो सकता है, और कुछ रिटर्न की फ़ाइलिंग तिथि अलग होती है | 30 अप्रैल | CRA: देय तिथियाँ और भुगतान तिथियाँ जाँचा गया |
| Form T1161 के लिए उचित बाज़ार मूल्य की सीमा प्रस्थान के समय स्वामित्व वाली रिपोर्ट योग्य संपत्ति का कुल उचित बाज़ार मूल्य; इस राशि से ऊपर होने पर फ़ॉर्म ज़रूरी है | $25,000 | CRA: कनाडा छोड़ने वालों के लिए संपत्ति का निपटान जाँचा गया |
| कनाडा में व्यक्तिगत रिटर्न की फ़ाइलिंग तिथि, जब व्यक्ति या जीवनसाथी ने कारोबार किया हो योग्य व्यक्तियों के लिए पैराग्राफ़ 150(1)(d)(ii) के तहत अगली 15 जून | 15 जून | Income Tax Act, paragraph 150(1)(d)(ii) जाँचा गया |
| T1/T2 देर से भरने पर सामान्य आधार दर रिटर्न की देय तिथि पर बिना चुकाए Part I कर का | 5% | Income Tax Act, section 162 जाँचा गया |
| T1/T2 देर से भरने पर सामान्य मासिक दर प्रति पूरा महीना, अधिकतम 12 महीने तक | 1% | Income Tax Act, section 162 जाँचा गया |
| T1 और T2 देर से भरने पर मासिक जुर्माने की सामान्य सीमा मासिक जुर्माना केवल तब लागू होता है जब कर बिना चुकाए रह जाए और पूरे महीने की देर हो। | 12 महीने | Income Tax Act: section 162 जाँचा गया |
| AUT-01 जमा करने की अवधि हस्ताक्षर की तारीख से छह महीने के भीतर Form AUT-01 CRA को भेजें | छह महीने | CRA: Form AUT-01, पृष्ठ 2 जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: कनाडा छोड़ना (emigrants)
- CRA: EFILE, कौन से रिटर्न फ़ाइल हो सकते हैं
- CRA: NETFILE की पाबंदियाँ
- CRA: अपने दस्तावेज़ कहाँ डाक से भेजें (newcomers और emigrants)
- CRA: अपना कागज़ी T1 रिटर्न कहाँ डाक से भेजें
- CRA: वायर ट्रांसफ़र से भुगतान (अनिवासी)
- CRA: रिटर्न फ़ाइल करने की नियत तारीखें
- CRA: अपना पता बदलें
- CRA: प्रतिनिधि को अधिकृत करें
- CRA: संपर्क जानकारी
- Income Tax Act, section 150
- Income Tax Act, section 128.1
- Income Tax Act, section 162
- Income Tax Act, section 248
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
अंग्रेज़ी मूल में बदलाव
- : पहली बार प्रकाशित।