Kanada'dan Kalıcı Ayrılırken Vergi Kontrol Listesi: Öncesi ve Sonrası

Kanada'dan ayrılma kontrol listesine genel bakış

Kanada'dan kalıcı ayrılmak dört turluk vergi işi demektir: gitmeden önce planlayın, son haftalarda harekete geçin, ayrılış gününde değerleri kaydedin, sonra ayrılış yılının beyannamesini ertesi yılın 30 Nisan tarihine kadar verin. Bundan sonra Kanada'daki ödeme yapanlar genellikle mukim olmayan vergisi keser ve yalnızca durumunuz gerektiriyorsa yeniden beyanname verirsiniz (CRA: Kanada'dan ayrılmak).

Basit durum, yalnızca bir banka hesabı, bir RRSP ve bir TFSA'sı olan kiracıdır. Özel bir şirketin hisselerine sahipseniz, Kanada'daki evinizi elinizde tutuyor veya kiraya veriyorsanız, yurt dışında mülkünüz varsa, eşiniz veya çocuklarınız geride kalıyorsa, ABD'ye taşınıyorsanız, kazanç yaratmış büyük yatırımlarınız varsa ya da çoktan ayrılıp bir son tarihi kaçırdıysanız durum basit değildir. Bu durumlarda farazi satış vergisi, süreleri belli seçimler ve iki ülkenin kuralları devreye girer.

Toplanacaklar: taşındığınızın belgesi (yurt dışında kira veya satın alma sözleşmesi, uçuş, yeni ikamet veya çalışma izni), her yatırım için hesap özetleri ve maliyet kayıtları, kayıtlı plan özetleri, varsa Home Buyers' Plan bakiyesi ve size ödeme yapan herkesin listesi.

Kanada'dan ayrılmadan aylar önce ne yapmalıyım?

Ayrılış tarihiyle başlayın, çünkü sonraki her son tarih buradan sayılır. CRA sizi genellikle şu üç tarihin en geç olanından itibaren mukim olmayan sayar: ayrıldığınız gün, eşinizin veya birlikte yaşadığınız partnerinizin ve bakmakla yükümlü olduğunuz kişilerin ayrıldığı gün ve yeni ülkede mukim olduğunuz gün (CRA: Kanada'dan ayrılmak). Konut bağlarının tarihi nasıl belirlediği Mukim olmayan olduğunuz tarih rehberinde.

Sonra, ayrıldıktan sonra değiştirmesi zor kararları verin:

• Eviniz: elde tutmak, kiraya vermek ve satmak farklı sonuçlar doğurur. Kanada'dan ayrılırken evi elde tutmak veya satmak rehberine bakın.
• RRSP'niz: ayrılmadan önce yapılan çekim Kanada beyannamenizde gelir olarak vergilendirilir; ayrıldıktan sonra mukim olmayan stopajı uygulanır. Ayrılmadan önce veya sonra RRSP'den para çekmek rehberine bakın.
• FHSA'nız: Kanada'dan ayrılırken FHSA rehberine bakın.
• Kazanç yaratmış yatırımlar: her varlığın düzeltilmiş maliyet bedelini (ACB) şimdiden toplayın. Yurt dışındaki gayrimenkul ve kayıtlı plan dışındaki hisse veya fonlar dahil, mal varlığının çoğu ayrılmadan hemen önce gerçeğe uygun piyasa değerinden satılmış sayılır. Kanada'daki gayrimenkul ve kayıtlı planlar sayılmaz; yine de Form T2061A ile Kanada'daki gayrimenkulün de satılmış sayılmasını seçebilirsiniz. Ayrılmadan önce Kanada'da önceki 120 ayın içinde en fazla 60 ay yaşadıysanız, en son geldiğinizde sahip olduğunuz veya ondan sonra miras aldığınız mal varlığı da genellikle satılmış sayılmaz (CRA: Mal varlığının elden çıkarılması). Ayrıntılar Kanada'dan ayrılanlar için farazi elden çıkarma formu rehberinde.
• Yüksek ayrılış vergisi: ödemeyi ertelemek isteyebilirseniz teminat için CRA ile erkenden iletişime geçin; Ayrılış vergisini erteleme rehberine bakın.

Ayrılmadan önceki son haftalarda ne yapmalıyım?

Yeni TFSA katkılarını durdurun, varsa Home Buyers' Plan geri ödemesini planlayın ve CRA'ya, ödeme yapanlara ve bankalara haber verin. Bunlardan biri atlanırsa bedeli olur.

• TFSA: mukim olmayan biri olarak yapılan katkı (nitelikli aktarım veya muaf katkı dışında), siz çekene veya yeniden mukim olana kadar hesapta kaldığı her ay için %1 oranında vergilendirilir (CRA: TFSA ve mukim olmayanlar). Ayrıldıktan sonraki tarihli otomatik katkıları iptal edin.
• Home Buyers' Plan: ödenmemiş bakiye, mukim olmayan duruma geçtikten sonra 60 gün içinde ve beyannameyi vermeden önce geri ödenmezse ayrılış beyannamenizde gelir sayılır (Income Tax Act, madde 146.01(5)). Ödenmemiş Lifelong Learning Plan bakiyesi de aynı kurala tabidir (madde 146.02(5)). Gitmeden önce parayı hazır edin.
• CRA ve yardımlar: CRA'ya ayrılış tarihinizi bildirin. Mukim olmayan biri genellikle Canada child benefit'i veya Canada Groceries and Essentials Benefit'i alamaz; ödemeler gelmeye devam ediyorsa harcamayın, hemen CRA ile iletişime geçin (CRA: Kanada'dan ayrılmak).
• Ödeme yapanlar ve bankalar: doğru verginin kesilmesi için Kanada'daki ödeme yapanlara ve mali kuruluşlara mukim olmadığınızı bildirmek zorundasınız (CRA: Kanada'dan ayrılmak). Ayrıldıktan sonra banka ve aracı kurum hesapları rehberine bakın.
• Adres: internetten, telefonla, postayla veya beyannamenizde güncelleyin. CRA yeni adresinizi diğer devlet dairelerine iletmez; size hizmet veren her daireye ayrıca bildirin (CRA: Adresinizi değiştirin).

Bildirim yapılacakların tam listesi Kanada'dan ayrıldığınızı CRA'ya bildirmek rehberinde.

Ayrılış gününde neyi kaydetmeliyim?

Mukim olmayan duruma geçtiğiniz gün sahip olduğunuz her şeyin gerçeğe uygun piyasa değerini kaydedin ve yanında maliyet kaydını saklayın. Bu değerler hem mal varlığı listesini hem de farazi satış kazancını belirler; yıllar sonra yeniden oluşturmak zordur.

Form T1161, kapsadığı mal varlığının toplam gerçeğe uygun piyasa değeri $25.000 tutarını aştığında gereklidir. Nakit, banka mevduatları ile kayıtlı ve emeklilik planları buna dahil edilmez. Ayrılmadan önce Kanada'da önceki 120 ayın içinde en fazla 60 ay yaşadıysanız, en son geldiğinizde sahip olduğunuz veya ondan sonra miras aldığınız mal varlığı da, Kanada'daki gayrimenkul gibi vergilendirilebilir Kanada mülkü değilse, listeye yazılmaz (CRA: Mal varlığının elden çıkarılması). Listeye hangi kalemlerin gireceği Kanada'dan ayrılırken mal varlığı listesi formu rehberinde.

Ayrıldığım yılı izleyen yılın 30 Nisan'ına kadar neyi vermeliyim?

Ayrılış yılının beyannamesini, geçerli olan ayrılış formlarıyla birlikte ertesi yılın 30 Nisan tarihine kadar verin. Siz veya eşiniz ya da birlikte yaşadığınız partneriniz serbest meslek geliri elde ettiyseniz beyanname 15 Haziran'a kadar verilebilir, ancak ödenecek bakiye yine 30 Nisan tarihine kadar ödenmelidir (CRA: Beyanname son tarihleri). Ayrılış tarihinizde yaşadığınız eyalet veya territory için hazırlanmış beyanname paketini kullanın (CRA: Kanada'dan ayrılmak). Beyanname, ayrılış tarihine kadarki dünya çapındaki geliri ve sonrasında yalnızca Kanada kaynaklı geliri bildirir; bazı krediler sınırlıdır, bkz. Ayrıldığınız yılda mukim olunan kısmın beyannamesi.

Beyanname vermeniz gerekmiyorsa ayrılış tarihinizi CRA'ya mümkün olan en kısa sürede bildirin; T1161 yine de gerekebilir (CRA: Kanada'dan ayrılmak). CRA'nın 2018–2025 beyannameleri için EFILE listesi, T1161, T1243 veya T1244 içeren, Kanada'dan ayrılanların beyannamelerini kapsam dışı bırakır; yılınız için listeye bakın ve yurt dışından kâğıt beyanname ile posta süresini hesaba katın (CRA: EFILE uygunluğu). Yeni ülkenizden nasıl beyanname verileceği Yurt dışından ayrılış beyannamesi vermek rehberinde.

Kanada'dan ayrıldıktan sonra neler devam eder?

Kanada'daki ödeme yapanlar, vergi anlaşması oranı düşürmedikçe emekli maaşlarından, RRSP ve RRIF ödemelerinden, temettülerden ve kiradan genellikle %25 mukim olmayan vergisi keser. Bu ödemelerin çoğunda stopaj, Kanada'daki nihai vergi olur ve beyanname gerekmez (CRA: Mukim olmayanlar ve gelir vergisi). Ödeme yapan, tutarları NR4 belgesinde bildirir. Bir bankadan veya aracı kurumdan anlaşma oranının nasıl talep edileceği Ayrıldıktan sonra banka ve aracı kurum hesapları rehberinde.

Bazı gelirler farklı işler. Kanada'daki bir mülkten kira, Kanada'da yapılan iş veya Kanada'daki gayrimenkulün satışı beyanname ya da seçim gerektirebilir; bkz. Mukim olmayan ev sahipleri ve Kanada'dan ayrıldıktan sonra her yıl beyanname verir misiniz?. Yurt dışındayken RRSP ve TFSA'nın nasıl işlediği Kanada'dan ayrıldıktan sonra RRSP ve TFSA rehberinde.

Ayrılış vergisini ertelediğiniz bir mal varlığını satarsanız, CRA'ya T1243'teki mal varlığı açıklamasını, satılan hisse sayısını ve satış tarihini gönderin; o mal varlığının ertelenmiş vergisi, satıştan sonraki yılın 30 Nisan tarihine kadar ödenmelidir (CRA: Mal varlığının elden çıkarılması).

Hangi son tarihlerin cezası var, hangilerini sonradan düzeltmek zor?

Dört kalemin belirli bir bedeli veya son tarihi vardır. Ayrılmadan önce takviminize yazın. CRA bazen TFSA vergisini silebilir veya T1161 cezasını iptal edebilir, ancak yalnızca talep üzerine (Income Tax Act, madde 207.06 ve 220(3.1)).

İki tercihin geri alınması zordur: son tarihe kadar yapılmamış bir erteleme seçimi ve süresi içinde geri ödenmemiş bir Home Buyers' Plan bakiyesi. Farazi satışın kendisi, ancak yeniden mukim olursanız geri alınabilir (aşağıya bakın). Ayrıldıktan sonra ödenen yardımlar genellikle size ait değildir ve CRA bunların geri ödenmesini isteyebilir. Ayrılış tarihinin kendisi, diğer tüm cevapları belirleyen bir değerlendirme konusudur; bu yüzden beyanname vermeden önce kanıtlarla kesinleştirin.

Hangi belgeleri ne kadar süre saklamalıyım?

Vergi kayıtlarını, ilgili olduğu son vergi yılının sonundan itibaren en az altı yıl saklayın; beyanname geç verildiyse verildiği günden itibaren altı yıl. Yatırımların ve diğer sermaye mülklerinin maliyet kayıtları, vergi hesabını etkileyebilecekleri son yıldan sonra altı yıl daha saklanır (CRA: IC78-10).

Kanada'dan ayrılan biri için bu, ayrılış tarihi değerlemelerini, T1161, T1243 ve T1244'ü, verilen teminatın belgesini ve hâlâ sahip olduğunuz mal varlığının maliyet kayıtlarını, o mal varlığını sattıktan veya geri dönüp farazi satışı geri aldıktan sonra altı yıl saklamak demektir. Taşındığınızın belgesini de saklayın; CRA sorarsa ayrılış tarihinizi destekler.

Kanada'ya geri dönmeyi planlıyorsam ne olur?

Ayrılış vergisine tabi olmuş bir mal varlığına hâlâ sahipken geri dönerseniz, o mal varlığındaki farazi satışın geri alınmasını isteyebilirsiniz. Yeniden mukim olduğunuz yıl için beyanname son tarihinize kadar, mal varlığının listesini ve her kalemin gerçeğe uygun piyasa değerini içeren yazılı bir talep gönderin (CRA: Mal varlığının elden çıkarılması). Taşınmanın kalıcı olduğunu düşünseniz bile ayrılış tarihi kayıtlarının önemi budur. Kurallar ve sınırlar Ayrılış vergisini ödedikten sonra Kanada'ya dönmek rehberinde.

Geri dönme planı, mukim olmayan duruma geçip geçmediğinizi de etkileyebilir. Elinizde bir ev duruyorsa veya aileniz kalıyorsa, Kanada'dan ayrılan olarak beyanname vermeden önce Mukim olmayan olduğunuz tarih rehberine bakın.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır; tüm tutarlar Kanada dolarıdır.

TFSA ve RRSP'si olan kiracı

Bekâr bir kiracı, C$20.000 değerinde TFSA, C$60.000 değerinde RRSP ve C$5.000 değerinde mobilyayla ayrılır. Aylık TFSA katkısını iptal eder, bankasına ve RRSP kurumuna mukim olmadığını bildirir, adresini günceller ve CRA'ya ayrılış tarihini söyler. Kayıtlı planları ve nakdi T1161 eşiğine sayılmaz; mobilyaları da her biri C$10.000'ın altında değerli kişisel kullanım eşyalarıdır. Bu yüzden T1161 vermesi gerekmez ve farazi satış kazancı yoktur. Ertesi yılın 30 Nisan'ına kadar, ayrılış tarihine kadarki dünya çapındaki gelirini bildiren bir ayrılış beyannamesi verir.

Yatırımları ve HBP bakiyesi olan ev sahibi çift

Bir çift, C$700.000 değerinde bir ev ve maliyeti C$200.000 olan, değeri C$300.000'lık ortak bir aracı kurum hesabıyla ayrılır. Eşlerden birinin C$12.000 Home Buyers' Plan bakiyesi vardır.

• 60 gün içinde: o eş beyannameden önce C$12.000'ı geri öder, yoksa tutar ayrılış beyannamesinde gelire eklenir.
• Ayrılış tarihi: bir aracı kurum hesap özeti ve ev için değer tahmini saklarlar.
• Ertesi yılın 30 Nisan'ına kadar: her biri, evi ve hesaptaki payını listeleyen bir T1161 ile C$100.000 farazi kazançtaki payını bildiren bir T1243 verir. Ev listelenir ancak satılmış sayılmaz; bu yüzden kazanca bir şey eklemez.

Özel şirket hissesi olan işletme sahibi

Bir işletme sahibi, kendi Kanada şirketinin C$1.000.000 değerinde ve sembolik maliyetli hisselerine sahiptir. Yukarıdaki adımlara ek olarak ayrılış tarihinde belgelenmiş bir değerlemeye, hisseler için bir T1243'e ve vergiyi ertelerse bir T1244'e ve 30 Nisan'dan önce CRA ile ayarlanmış teminata ihtiyaç duyar. Ayrılmak şirketin kendi vergi statüsünü de değiştirebilir; bkz. Özel şirket hisselerinde ayrılış vergisi.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Özel bir şirketin hisselerine sahipsiniz: değerleme, erteleme ve şirketin statüsü değişir. Bkz. Özel şirket hisselerinde ayrılış vergisi, Ayrılırken şirketinizi kapatmak veya elde tutmak ve bireysel vergi desteği.
• Kanada'da bir evi elinizde tutuyorsunuz: kiraya vermek veya sonra satmak, stopaj ve belge kurallarını getirir. Bkz. Kanada'dan ayrılırken evi elde tutmak veya satmak ve bireysel vergi desteği.
• Eşiniz veya çocuklarınız kalıyor ya da farklı bir tarihte ayrılıyor: ayrılış tarihiniz değişebilir. Bkz. Farklı tarihlerde Kanada'dan ayrılan eşler ve bireysel vergi desteği.
• ABD'ye taşınıyorsunuz: aynı yılda iki ülkenin kuralları ve vergi anlaşması birlikte geçerlidir. Bkz. Kanada'dan ABD'ye taşınmak ve Ayrılış vergisini erteleme ile sınır ötesi vergi desteği.
• Québec'te yaşadınız: ikinci bir ayrılış formları seti geçerlidir. Bkz. Québec'ten ayrılmak ve bireysel vergi desteği.
• Büyük kazançlı yatırımlarınız var, yurt dışında mülkünüz var veya Kanada'ya yakın zamanda geldiniz: farazi satış, T1243 ve her türlü erteleme için maliyet kayıtlarınızla uyumlu rakamlar gerekir; getirdiğiniz mal varlığı muaf olabilir. Bkz. Kanada'dan ayrılanlar için farazi elden çıkarma formu ve bireysel vergi desteği.
• Zaten ayrıldınız ve bir son tarihi kaçırdınız: eksik olanı verin ve ayrılış tarihi değerlerinizi toplayın; bkz. Yurt dışından ayrılış beyannamesi vermek ve bireysel vergi desteği.