Declaración de salida de Canadá: cómo presentarla desde el extranjero

¿Cómo presento mis impuestos canadienses después de mudarme al extranjero?

Para el año en que sale, presente el paquete de declaración ordinario de la provincia o territorio donde vivía en su fecha de salida, declare sus ingresos mundiales hasta esa fecha y anote la fecha de salida en la página 1 (CRA: salir de Canadá). El paquete de no residente es para los años siguientes, no para este. La declaración y cualquier saldo vencen el 30 de abril del año siguiente.

Presentar la declaración es obligatorio cuando la mudanza genera una venta presunta. Una persona residente de Canadá en cualquier momento del año debe presentar si tuvo una ganancia de capital gravable o dispuso de bienes de capital (Income Tax Act, s. 150(1.1)), y al salir de Canadá la mayoría de sus bienes se tratan como vendidos en la fecha de salida, salvo los bienes raíces en Canadá, los planes registrados como un RRSP o una TFSA y los bienes de un negocio que opera desde un lugar fijo en Canadá. Si usted fue residente de Canadá 60 meses o menos en los últimos diez años, también quedan fuera los bienes que tenía al llegar o que heredó desde entonces (s. 128.1(4)(b)).

Una declaración de salida no es sencilla cuando:

• Usted tenía bienes declarables que valían más de $25,000 en total al salir (Form T1161), o tiene una ganancia presunta que declarar (Form T1243) o diferir (Form T1244). Estos formularios también obligan a presentar en papel.
• Tiene comprobantes o ingresos de más de un país, o ingresos por trabajo independiente.
• Debe un saldo y ya no tiene una cuenta bancaria en Canadá.

Reúna: todos los comprobantes canadienses, su fecha de salida exacta, su nueva dirección en el extranjero, su último aviso de determinación, los estados de cuenta valorados en la fecha de salida y su SIN. Qué ingresos y créditos van en la declaración se explica en la guía de la declaración por parte del año.

¿Qué declaración presento por el año en que salgo de Canadá?

Use el paquete general de impuesto sobre la renta de la provincia o territorio donde vivía el día que se fue. No use el paquete de no residente, que es para quienes fueron no residentes todo el año. La página de la CRA para emigrantes establece esta regla y pide la fecha de salida en la página 1.

Si vivía en Quebec, también presenta una declaración de Quebec; vea salir de Quebec. Los créditos que dependen de vivir en una provincia el 31 de diciembre por lo general no se aplican al año en que sale; la guía de la declaración por parte del año explica cuáles.

¿Puedo presentar mi declaración de emigrante en línea con un programa?

Con frecuencia sí, por medio de un preparador que use EFILE, pero no cuando se adjuntan formularios de salida. Según las reglas de EFILE de la CRA, se acepta una declaración de emigrante de los años recientes allí indicados, excepto la que incluye el Form T1243, T1244 o T1161, o la que informa ingresos por trabajo independiente en el Form T2203. Esas van en papel.

Si la presenta usted mismo: NETFILE, el servicio para presentar su propia declaración con un programa certificado, no incluye a los emigrantes entre sus restricciones, pero esa misma página asigna la declaración provincial según dónde vivía el 31 de diciembre, lo cual no encaja con un año de salida. Las páginas de la CRA no lo aclaran, así que confirme antes de depender de NETFILE. Además, NETFILE no puede cambiar su dirección, mientras que una declaración en papel o por EFILE sí. Ambos servicios enumeran los años fiscales aceptados y cambian sus reglas cada temporada.

¿Adónde envío por correo mi declaración de emigrante desde fuera de Canadá?

Envíe la declaración de salida en papel al centro tributario que figura en la lista de envío para emigrantes de la CRA, a la que remite la página de emigrantes. Se ordena según la provincia o el área de Ontario que dejó: las provincias del oeste, los territorios y varias ciudades de Ontario van al Winnipeg Tax Centre; las provincias del Atlántico, Quebec, Toronto, Barrie y Sudbury van al Sudbury Tax Centre. La página general de envío de la CRA ordena las declaraciones de no residentes por país, así que si las dos indican centros distintos, confirme con la CRA. Copie la dirección completa el día que la envíe.

La página general también dice que la CRA acepta temporalmente por fax las declaraciones de impuestos de no residentes por los retrasos del correo internacional. No dice que esto cubra una declaración del año de salida, así que confirme con la CRA antes de enviar una por fax en lugar de por correo.

Una declaración enviada por correo de primera clase o su equivalente se considera recibida el día en que se envió (Income Tax Act, s. 248(7)). No se aclara si un servicio postal extranjero concreto cuenta como equivalente. Use un servicio postal con rastreo en lugar de una mensajería privada (la regla habla solo de correo), conserve el recibo con fecha y guarde una copia completa de lo que envió.

¿Cómo obtengo mis T4, T5 y otros comprobantes desde fuera de Canadá?

La mayoría de los comprobantes aparecen en su cuenta de la CRA cuando el emisor los presenta y la CRA los procesa; para ingresar desde el extranjero, vea CRA My Account desde fuera de Canadá. Si falta un comprobante, pida al emisor (su antiguo empleador, banco o corredor) que se lo envíe a su nueva dirección o en línea.

Actualice su dirección con cada emisor y con la CRA antes de que se envíen los comprobantes. La CRA acepta cambios de dirección en línea en su cuenta, por teléfono (desde fuera de Canadá y EE. UU., llamadas por cobrar por medio de una operadora), en una declaración en papel o por EFILE, o con el Form RC325 (CRA: cambiar su dirección).

¿Cómo pago un saldo a pagar desde el extranjero sin una cuenta bancaria en Canadá?

Envíe por transferencia bancaria dólares canadienses al Receiver General for Canada (Receptor General de Canadá) con los datos bancarios de la página de transferencias de la CRA. La página da los pasos para que el pago no se extravíe:

1. Envíe la transferencia en dólares canadienses.
2. Ponga el campo de cargos en OUR, para que las comisiones de su banco no se descuenten del monto que recibe la CRA.
3. En el campo de descripción, anote el número de autorización de la CRA que aparece en esa página y luego su SIN, su nombre legal completo, su número de teléfono y el año fiscal.
4. Envíe por fax a la CRA una copia de la confirmación del banco, con la fecha de pago, el monto y el número de confirmación, al número que aparece en esa página.

Una transferencia se considera pagada cuando la CRA la recibe, no cuando usted la envía, así que envíela varios días hábiles antes de la fecha de vencimiento. Una transferencia que llega incompleta porque se descontaron comisiones deja un saldo que sigue generando intereses. Si todavía tiene una cuenta bancaria en Canadá, puede pagar desde ella como lo hacía antes de irse.

¿Cuándo vence la declaración de emigrante y qué pasa si fui trabajador independiente?

La declaración y cualquier saldo vencen el 30 de abril del año siguiente al que usted se fue. Si usted, o su cónyuge o pareja de hecho que vive con usted, operó un negocio durante el año (que no sea uno cuyo gasto fue principalmente en inversiones de refugio fiscal), la fecha para presentar pasa al 15 de junio, pero el saldo sigue venciendo el 30 de abril (CRA: fechas de vencimiento; Income Tax Act, s. 150(1)(d)).

Cuando una fecha de vencimiento cae en fin de semana o en un feriado reconocido por la CRA, una declaración recibida o con matasellos del siguiente día hábil se considera a tiempo, y un pago recibido el siguiente día hábil también.

Una declaración presentada tarde con saldo a pagar tiene una multa de 5% del impuesto no pagado más 1% por cada mes completo de atraso, hasta 12 meses (Income Tax Act, s. 162). Los formularios de salida presentados tarde tienen sus propias multas; vea formularios de salida tardíos y multas.

¿Un preparador de impuestos en Canadá puede presentar mi declaración de salida por mí?

Sí. Un preparador puede presentar la declaración por usted, por EFILE donde las reglas lo permitan o en papel que usted firma. Para EFILE, primero firma el Form T183, que permite al preparador enviar la declaración por vía electrónica; no le permite hablar con la CRA en su nombre. Para que el preparador también pueda hablar con la CRA sobre su cuenta, autorícelo; abajo están las tres formas principales y la CRA enumera otras (CRA: autorizar a un representante):

Si no puede ingresar desde el extranjero, la solicitud de un representante aún puede confirmarse con datos de un aviso de determinación de una declaración que la CRA procesó hace al menos seis meses; el Form AUT-01 también sirve, pero da acceso solo fuera de línea. Qué determina los honorarios se explica en el costo de una declaración de salida. Para consultas por teléfono a la CRA desde fuera de Canadá y EE. UU., la CRA acepta llamadas por cobrar por medio de una operadora, al número de su página de contacto.

¿Tengo que seguir presentando declaraciones canadienses después de esta?

No automáticamente. Después del año de salida, usted es no residente todo el año y solo debe presentar si, por ejemplo, debe impuesto canadiense sobre la renta por el año, tiene una ganancia de capital gravable o vende bienes que Canadá sigue gravando después de su salida (bienes canadienses gravables), salvo en una disposición excluida, o tiene al cierre del año un saldo del Home Buyers' Plan o del Lifelong Learning Plan (Income Tax Act, s. 150(1.1)(b)(i), (iii) y (iv)). Gran parte de los ingresos canadienses pagados a no residentes se grava con una retención en lugar de una declaración.

Qué declaraciones posteriores corresponden y cómo ponerse al día con las omitidas se explica en declaraciones canadienses de no residentes y regularización. Para reembolsos pagados en el extranjero, vea reembolsos de impuestos como no residente.

Ejemplo

Estos ejemplos son ilustrativos; todas las cifras están en dólares canadienses.

Una maestra se muda a Japón en julio

Tiene un T4 y una cuenta bancaria pequeña, no posee nada que requiera el Form T1161 o T1243 y espera un reembolso de unos $800. Presenta el paquete de su antigua provincia, anota su fecha de salida de julio y, si la lista de EFILE de la CRA acepta declaraciones de emigrantes para su año, hace que un preparador la presente por EFILE, agregando su dirección en Japón en la declaración; si no, la envía por correo.

Una pareja se muda al Reino Unido con una cuenta de corretaje de $250,000

Cada cónyuge presenta su propia declaración de salida. Sus acciones se consideran vendidas al salir, así que cada declaración lleva el Form T1243 y el Form T1161, y cada una debe ir en papel. Envían ambas declaraciones por correo con rastreo al centro tributario que la lista de emigrantes de la CRA indica para la provincia que dejaron, antes del 30 de abril. Cada uno debe $9,000; cada uno envía una transferencia aparte en dólares canadienses con los cargos en OUR, anota en la descripción el número de autorización y su propio SIN, nombre, teléfono y año fiscal, y envía por fax su propia confirmación bancaria.

Un profesional independiente se muda a México a mitad de año

Tuvo un negocio en Canadá hasta que se fue. Su fecha para presentar es el 15 de junio, pero su saldo de $3,000 vence el 30 de abril. Si los $3,000 completos llegan a la CRA el 30 de abril, no corren intereses sobre ese monto, aunque presente en junio.

¿Su caso es distinto?

• Su declaración lleva T1161, T1243 o T1244: vea el Form T1161 y el Form T1243 y la ganancia de salida, y obtenga ayuda con impuestos personales antes de enviar por correo una declaración en papel desde el extranjero.
• Tiene comprobantes o ingresos de dos países: las reglas de la declaración por parte del año están en la guía de la declaración por parte del año; una declaración que mezcla ingresos de varios países es un caso para ayuda con impuestos personales.
• Debe un saldo grande y no tiene cuenta en Canadá: siga los pasos de la transferencia bancaria de arriba y obtenga ayuda con impuestos personales si un pago llegó incompleto o tarde.
• Su cónyuge o sus hijos se quedan en Canadá: vea la familia se queda en Canadá mientras usted trabaja en el extranjero; si no está seguro de haber dejado de ser residente, vea residencia fiscal en Canadá.
• Su SIN venció o nunca tuvo uno: vea presentar sin un SIN válido.
• Presentó tarde la declaración de salida o los formularios: vea formularios de salida tardíos y multas.
• Vivía en Quebec: vea salir de Quebec.
• Omitió declaraciones de años posteriores: vea declaraciones de no residentes y regularización.
• Quiere el panorama completo de salir de Canadá: empiece con la lista de verificación para salir de Canadá.