Kanada Ayrılış Beyannamesi Ücreti: Fiyatı Ne Belirler?

Kanada'dan ayrılış beyannamesi ne kadara mal olur ve neden standart bir fiyat yoktur?

Standart bir fiyat yoktur. Ne CRA ne de Income Tax Act, muhasebecinin ayrılış beyannamesi için alacağı ücreti belirler; ücret, durumunuzun yarattığı işi izler. Aynı ay Kanada'dan ayrılan iki kişinin beyannameleri çok farklı olabilir: biri normal bir beyannameye yakındır, diğeri her varlık için bir satır içeren birkaç ayrılış formu daha ekler.

Ücreti en çok etkileyenler:

• Ayrılış formları: mülkünüzün Form T1161, Form T1243, Schedule 3 ve Form T1244'ü gerektirip gerektirmediği.
• Varlıklar: tek tek listelenmesi gereken hisse, fon ve diğer mülklerin sayısı ve maliyet kayıtlarının bulunup bulunmadığı.
• Değerlemesi zor mülk: özel şirket hisseleri, opsiyonlar, kripto, yurt dışındaki mülk.
• Geride kalan bağlar: elde tutulan veya kiraya verilen bir ev, Kanada'da kalan eş veya çocuklar.
• Beyan yöntemi: ayrılış formlu bir beyanname kâğıtla verilmek zorunda kalabilir.
• Sonraki yıllar ve diğer ülkeler: Kanada'daki mukim olmayan beyannameleri ve yeni ülkenin beyannamesi.

Şu durumlarda dosya basit değildir: özel şirket hissesine sahipseniz, işletme yürütüyorsanız, Kanada'da bir ev tutuyorsanız, eşinizi geride bırakıyorsanız, Québec'te yaşadıysanız, yurt dışında mülkünüz varsa, ABD'ye taşınıyorsanız, teminat gerektirecek kadar ayrılış vergisi borçlanıyorsanız veya önceki yıllara ait verilmemiş beyannameleriniz varsa. Teklif istemeden önce ayrılış tarihinizi, son tarhiyat bildiriminizi (notice of assessment), her hesap için ayrılış tarihli hesap özetlerini, maliyet kayıtlarını ve bu yılın belgelerini hazırlayın.

Ayrılış yılı beyannamesi, normal bir beyannameye göre neleri daha içerir?

Ayrılış yılı beyannamesi yılı ayrılış tarihinizde ikiye böler ve ayrılırken sattığınız kabul edilen mülk için ek formlar ister. CRA'ya göre mukim olduğunuz yıl bölümü için dünya çapındaki gelirinizi, ayrıldıktan sonra ise yalnızca belirli Kanada gelirlerini bildirirsiniz. Ayrılış tarihini 1. sayfaya yazarsınız ve o tarihte yaşadığınız eyaletin paketini kullanırsınız.

Kanada'daki gayrimenkul, RRSP'ler, emeklilik planları, TFSA'lar ve bazı çalışan hisse opsiyonları farazi satışın dışında kalır (Form T1243). Form T2061A ile Kanada'daki gayrimenkulü veya işletme mülkünü yine de dahil etmeyi seçebilirsiniz (128.1(4)(d) maddesi); bu da fiyata satır ekler. Beyannamenin tam içeriği Kanada'dan ayrılmak rehberinde anlatılır.

Hangi durumlar ayrılış beyannamesine iş ekler?

En çok işi varlıkların sayısı ve türü ekler. Form T1243 her mülk için hisse sayısını, bir tanımı, mülkün Kanada'da mı yurt dışında mı olduğunu, alındığı yılı, ayrılış tarihindeki değeri, düzeltilmiş maliyet bedelini (ACB) ve kazancı sorar. Portföy için “eksiksiz bir döküm” ister; yani kırk varlıklı bir hesap kırk satır demektir.

Kanada'daki ev, eş ve bakmakla yükümlü olunan kişilerin her biri birer önemli konut bağıdır; bu yüzden Kanada'dan hiç ayrılıp ayrılmadığınızı bile değiştirebilirler. Evi kiraya verirseniz, başka bir düzenleme onaylanmadıkça kiracı veya aracı genellikle brüt kiranın %25 oranında stopaj keser; bkz. mukim olmayan kiralık mülk sahipleri. Rakamları kendiniz çalışmak isterseniz ayrılış vergisi hesaplama örneğini kullanın.

Ayrılış beyannamesi neden çoğu zaman kâğıtla verilir ve bu işi değiştirir mi?

Ayrılış formlu bir beyanname kâğıtla verilir. 2018–2025 beyannameleri için CRA'nın EFILE hariç tutma listesi, Form T1243, T1244 veya T1161 ile verilen ya da Form T2203'te serbest meslek geliri bildiren bir ayrılış beyannamesinin e-beyanını engeller. Bunun dışında 2023–2025 için bir ayrılış beyannamesi e-beyan edilebilir. Liste vergi yılına göre güncellenir; beyan yılınız için kontrol edin.

Kâğıtla beyan; baskı, yurt dışından imza, postalama ve daha yavaş işlem demektir. Bu yüzden teklifin bunu kapsayıp kapsamadığını sorun. Kanada dışından beyanname vermek için: ayrılış beyannamenizi yurt dışından vermek.

Ayrılış beyannamesinden ayrı olarak genellikle neler faturalanır?

Birkaç ayrılış işi ayrı beyanlardır veya CRA ile ayrı işlemlerdir; teklif bunları dışarıda bırakabilir. CRA, ayrılış vergisi ve Form T1244 için ayrı bir telefon hattı işletir; bu hat teminat düzenlemeyi, elden çıkarmaların bildirilmesini ve ertelenen verginin kapatılmasını kapsar.

Erteleme ve teminat için ABD'ye taşınırken ayrılış vergisini ertelemek rehberine bakın. Sonraki yılların beyannameleri mukim olmayan kiralık mülk sahipleri ve emeklilik ve RRSP geliri için mukim olmayan beyannamesi rehberlerinde anlatılır. İki ülkeyi kapsayan teklifler sınır ötesi vergi muhasebecileri rehberindedir.

İki ayrılış beyannamesi teklifini satır satır nasıl karşılaştırırım?

Her teklifi aynı form ve iş listesiyle karşılaştırın; toplama değil, neyin kapsandığına bakın. Makul bir teklif hangi formları kapsadığını, kaç varlık varsaydığını ve bu sayı değişirse ne olacağını belirtir. Yalnızca T1'i kapsayan düşük bir teklif, yüksek bir teklifin içerdiği ayrılış formlarını, teminatı ve sonraki beyanları dışarıda bırakmış olabilir.

Her muhasebeciye varlıklarınız hakkında ne varsaydığını ve sayı ya da kayıtlar farklı çıkarsa sabit fiyatın değişip değişmediğini sorun. Muhasebecinin yeterliliğini kontrol etmek için: Kanada'da muhasebeci seçmek.

Doğru teklif almak için ne göndermeliyim?

Muhasebecinin hangi formların geçerli olduğunu ve kaç satır gerektiğini görmesine yetecek kadarını gönderin. Hesap özetlerinizi görmeden verilen teklif tahmindir.

1. Ayrılış tarihi, gidilen ülke, yaşadığınız eyalet ve Kanada'da kalan bağlar (ev, eş, çocuklar, hesaplar).
2. Son tarhiyat bildirimi ve geçen yılın beyannamesi.
3. Her hesap için mümkün olduğunca ayrılış tarihine yakın tarihli hesap özetleri; yıl sonu özetleri değil.
4. Her varlık için maliyet kayıtları veya hangilerinin eksik olduğunu gösteren bir not.
5. Özel şirket hisseleri, opsiyonlar, RSU'lar, kripto ve Kanada dışındaki mülk ya da hesapların maliyetiyle birlikte ayrıntıları.
6. Kanada'da bir ev tutup tutmayacağınız ve evin kiraya verilip verilmeyeceği.
7. Eşin veya çocukların Kanada'da kalıp kalmadığı.
8. Yılın o zamana kadarki belgeleri.
9. Varsa CRA yazıları ve henüz verilmemiş önceki yıllar.

Ayrılıştan önce ve sonra yapılacakların tam listesi Kanada'dan ayrılış vergi kontrol listesi içindedir.

Ayrılış beyannamesini kendim vermem gerçekçi mi, risk ne zaman çok yüksek olur?

Ayrılış formu gerektirmeyen bir beyanname, yılın bölünmesi dışında normal bir beyannameye en yakın olanıdır: örneğin yalnızca kayıtlı planlarınız, bir TFSA'nız ve nakdiniz varsa. Bunun sizin durumunuz olup olmadığı, yalnızca hesaplarınıza değil, mukimlik bağlarınıza ve ayrılış tarihinde sahip olduğunuz her şeye bağlıdır.

Risk her ayrılış formuyla artar. Form T1161'in eksik olması, vergi çıkmasa bile en fazla $2.500 ceza getirir (CRA; 162(7) maddesi). Form T1243'te yanlış bir değer vergiyi değiştirir; ayrılış yılından sonraki yılın 30 Nisan'ı tarihine kadar yapılmayan bir T1244 kabul edilmeyebilir ve vergi ertelenmek yerine normal borç ödeme tarihinde ödenmesi gerekir. Özel şirket hisseleri, elde tutulan bir ev, Kanada'da kalan bir eş veya ABD'ye taşınma, yalnızca formla çözülemeyen bir değerlendirme gerektirir. Kaçırılan formların düzeltilmesi için: geç verilen ayrılış formları ve cezalar.

Örnek

Bu örneklerde Kanada doları kullanılır. Teklifler örnek amaçlıdır, piyasa fiyatı değildir.

Aynı kişi için iki teklif

Kanada'dan ayrılan bir kişinin T4 belgesi ve 40 varlıklı bir aracı kurum hesabı var. Teklif A C$800'dür ve yalnızca T1'i kapsar. Teklif B C$1.900'dür ve Form T1161, 40 satırlı Form T1243, Schedule 3 ve kâğıtla beyanı ekler. Teklif B bu dosyanın gerektirdiği ayrılış formlarını açıkça yazar; Teklif A bunları dışarıda bırakır, yani ya ek ücret çıkar ya da formlar eksik kalır. Hiçbir teklif, sonraki mukim olmayan beyannamelerinin veya diğer ülkenin beyannamesinin dahil olup olmadığını söylemez.

Basit bir ayrılış

Ayrılan kişinin bir T4 belgesi, bir TFSA'sı ve bir RRSP'si var; başka hiçbir şeyi yok. İki plan da farazi satışın dışındadır ve değerli başka bir mülk yoktur. Beyanname, yılın bölünmesi olan normal bir beyannamedir ve ayrılış formu içermez.

Özel şirket hisseleri

Bir sahip, değeri C$1 milyon olan özel bir şirketin hisselerine sahiptir. Beyanname için hisselerin belgelenmiş bir değeri, Form T1161, Form T1243 ve Schedule 3 gerekir; ayrıca hisselerin ömür boyu sermaye kazancı istisnasına (110.6 maddesi) uygun olup olmadığı kontrol edilir. Vergi kalırsa ve sahip bunu ertelerse, Form T1244 eklenir; ertelenen federal vergi $16.500 tutarını aşarsa CRA ile teminat da gerekir. Bunların her biri ayrı bir iştir ve teklif her birini açıkça yazmalıdır.

Durumunuz farklı mı?

• Kendi şirketinizin hisselerine sahipsiniz: özel şirket hisselerinde ayrılış vergisi rehberine bakın ve bireysel vergi desteği alın.
• Şirketiniz siz ayrıldıktan sonra Kanada'da kalıyor: Kanada'dan ayrılırken şirketi kapatmak veya sürdürmek ve yurt dışına taşındıktan sonra şirketinizden kendinize ödeme yapmak rehberlerine bakın ve bireysel vergi desteği alın.
• Şahıs işletmesi olarak iş yapıyorsunuz: Kanada'dan ayrılırken şahıs işletmesini kapatmak rehberine bakın ve bireysel vergi desteği alın.
• Hisse opsiyonları, RSU'lar veya kriptonuz var: hisse opsiyonları ve RSU'larda ayrılış vergisi veya kriptoda ayrılış vergisi rehberlerine bakın ve bireysel vergi desteği alın.
• Kanada dışında ev veya hesaplarınız var: Kanada'dan ayrılırken yurt dışındaki gayrimenkul rehberine bakın ve bireysel vergi desteği alın.
• Evinizi elde tutuyor veya kiraya veriyorsunuz: Kanada'dan ayrılırken evi tutmak veya satmak rehberine bakın ve bireysel vergi desteği alın.
• Eşiniz Kanada'da kalıyor veya farklı bir tarihte ayrılıyor: Kanada'dan farklı tarihlerde ayrılan eşler rehberine bakın ve bireysel vergi desteği alın.
• ABD'ye taşınıyorsunuz: ABD'ye taşınırken ayrılış vergisini ertelemek rehberine bakın ve sınır ötesi vergi desteği alın.
• Ayrıldığınızda önceki 120 ayın içinde en fazla 60 ay Kanada mukimiydiniz: Kanada'ya geldikten sonra beş yıl içinde ayrılmak rehberine bakın.
• Zaten ayrıldınız ve formları kaçırdınız veya önceki yıllar verilmedi: geç verilen ayrılış formları ve cezalar veya verilmemiş beyannamelere yetişmek rehberlerine bakın ve bireysel vergi desteği alın.