Kanadalı Sahibin ABD LLC'si: İki Ülke İçin Tek Muhasebe Kaydı

ABD LLC'si Kanada'da ve ABD'de nasıl vergilendirilir ve bu muhasebe kayıtları için ne anlama gelir?

IRS, tek üyeli bir ABD LLC'sini gelir vergisi bakımından yok sayar; bu yüzden ABD vergisi varsa sahibine düşer. CRA ise aynı LLC'yi vergiye tabi bir şirket sayar. Tek bir kayıt seti ikisine de hizmet etmelidir; bu yüzden LLC'yi ayrı bir şirket olarak kaydedin ve sizinle LLC arasındaki her aktarımı türüne göre etiketleyin.

Form 8832 vererek şirket olarak vergilendirilmeyi seçmediği sürece, tek sahibi olan bir ABD LLC'si sahibinden ayrı olarak yok sayılır (IRS) ve faaliyetleri sahibinin şahıs işletmesi, şubesi veya bölümü gibi ele alınır. Kanun değil rehber niteliğindeki CRA bilgi genelgesi, ABD'deki muameleden bağımsız olarak Kanada vergisi bakımından bir LLC'nin vergiye tabi şirket sayıldığını söyler (88. paragraf).

Bir ABD kuralı muhasebe kayıtlarını şekillendirir. Tamamı yabancı bir kişiye ait ABD LLC'si, Form 5472 kuralları bakımından ayrı bir şirket sayılır. Sizinle bildirime tabi bir işlemi olduğunda LLC, sadeleştirilmiş bir şirket beyannamesi olan pro forma Form 1120 ile birlikte Form 5472 verir; LLC'ye yapılan katkılar ve LLC'den yapılan dağıtımlar bildirime tabidir. Kanada tarafında Form T1134, CRA'nın sahip olduğunuz veya kontrol ettiğiniz yabancı şirkete ilişkin yıllık bildirimidir ve LLC'nin mali tablolarını ister.

ABD federal gelir vergisinin uygulanıp uygulanmadığı LLC'nin kazandığı gelire bağlıdır: mukim olmayan bir yabancı genellikle ABD'deki bir işletmeyle bağlantılı gelir ve belirli ABD kaynaklı gelirler üzerinden ABD'de vergilendirilir; bu yüzden yabancı bir sahip hiç vergi ödemeyebilir. Eyalet vergileri ve harçları kendi kurallarına tabidir. Kanada–ABD vergi anlaşmasının Kanada'daki sonucu değiştirip değiştirmediği ayrı bir sorudur. Bkz. her ülkede ne verilir.

Durumumu basit olmaktan çıkaran nedir?

• Hazırlayıcınız LLC'nin mali tablolarını (T1134 için) veya bir sahip defterini (Form 5472 için) istedi ve elinizde yalnızca bir elektronik tablo ve hesap özetleri var.
• LLC'nin işini kendiniz yapıyorsunuz; bu yüzden Kanada kârı her yıl size vergilendirebilir ve muhasebe kayıtlarında yalnızca ödeme tarihleri değil, tam yıllık kâr da bulunmalıdır.
• LLC Kanada'dan yönetiliyor; bu yüzden CRA onu Kanada'da mukim sayabilir (son bölüm).
• Sizinle LLC arasındaki aktarımlar hiç etiketlenmedi veya kişisel ve işletme harcamaları tek hesapta karıştı.
• Form 5472 veya T1134 yıllarca verilmedi; bu yüzden önce kayıtların yeniden oluşturulması gerekiyor.
• LLC'ye siz değil, Kanadalı bir şirket sahip.

Önce neleri toplamalıyım?

• LLC'nin banka ve ödeme platformu hesap özetleri; açıldığı günden bu yana her ay.
• Eyalet kuruluş belgeleri, faaliyet sözleşmesi ve EIN onay yazısı.
• Sizinle LLC arasındaki her aktarımın listesi: tarih, tutar, para birimi ve ne olduğu.
• LLC'nin gelirinden ödenen veya kesilen ABD vergisinin yıllara göre kayıtları ve LLC'nin müşterilerinin ve pazaryerlerinin elindeki formlar. Form W-8BEN veya Form W-8ECI belgesini LLC değil, sahip imzalar.
• Daha önce verilmiş Form 5472 veya T1134 ve önceki yılların mali tabloları.

LLC'nin kendi banka hesabı ve muhasebe kayıtları olmalı mı?

Genellikle evet. LLC'nin parasını ve kayıtlarını kendi paranızdan ve kayıtlarınızdan ayrı tutun. Burada anılan kurallar bir banka hesabı şartı belirtmez, ancak her iki ülkenin kuralları LLC ile sizin aranızdaki çizgiyi görebilmeye bağlıdır. LLC'nin sizin için ödediği kişisel bir gider bir hissedara sağlanan menfaattir ve gelirinize dahil edilir; bu yüzden karışık hesaplarda her kişisel ödeme bir soruya dönüşür.

Yabancı sahipli bir LLC, beyannamesinin doğruluğunu ortaya koyacak kalıcı defterleri, ilişkili taraflarla işlemlere ilişkin kayıtlar dahil tutmalıdır. İlişkili taraf işlemlerinin ABD vergi etkilerini belgeleyen temel muhasebe kayıtları yoksa bunlar oluşturulmalı ve saklanmalıdır. Form 5472 verilmemesinin US$25.000 cezası bu kayıtların tutulmamasına da uygulanır. Kayıt kuralları yabancı sahipli LLC için kayıtlar rehberindedir.

Çizgiyi net tutan asgari set:

• LLC adına açılmış ve yalnızca LLC için kullanılan bir banka hesabı ve kart.
• LLC adına açılmış ödeme platformu ve pazaryeri hesapları.
• Bankanın her ay mutabakatı yapılan tek bir hesap planı.
• Aşağıda anlatılan ayrı bir sahip defteri.

Henüz bir ABD hesabı açamıyorsanız bkz. yurt dışından yönetilen bir şirket için ABD adresi ve banka hesabı. Aynı kayıtların ABD tarafı için bkz. yabancı sahipli ABD şirketinde muhasebe kayıtları.

Gerekli kayıtlar genellikle Amerika Birleşik Devletleri'nde tutulmalıdır. Kanada'da tutulan bir elektronik tablo gibi, olağan olarak orada tutulmayan kayıtlar, LLC istenen belgeleri talepten itibaren 60 gün içinde IRS'ye teslim ederse yurt dışında kalabilir; düzenleme başka koşullar da getirir.

Çektiklerimi nasıl kaydederim: IRS için dağıtım, CRA için temettü mü?

Size yapılan her aktarımı, belgelenmiş bir kredi veya kredi geri ödemesi değilse, özkaynak hesabında sahip dağıtımı olarak kaydedin. Bunu gider olarak yazmayın. Bir ödemenin bunun yerine maaş olup olamayacağı olgulara ve her ülkenin kurallarına bağlıdır (bu bölümün sonuna bakın). Tarihi, ABD doları tutarını ve hesabınıza geçen Kanada dolarını saklayın. Bu tek kayıt iki biçimde okunur.

• IRS. Aktarım gelir vergisi bakımından yok sayılır, çünkü LLC sizin bir parçanız sayılır. Form 5472 talimatları yine de kuruluştan yapılan dağıtımları bildirime tabi işlemler olarak sayar ve bunlar ekli bir beyanda açıklanır.
• CRA. Kanada ödemeyi genellikle bir şirketten gelen temettü olarak okur. Mukim olmayan bir şirketin payı için temettü olarak alınan her tutar gelirinize dahil edilir ve bir yabancı iştirakin payları oranında yaptığı dağıtım genellikle temettü sayılır. Yabancı temettüler temettü vergi kredisi için uygun değildir.

Ödeme tarihi her zaman Kanada vergi tarihi değildir. LLC Kanada'da mukim değilse ve hizmetlerini kendiniz veriyorsanız, Kanun bu hizmetlerden elde edilen geliri genellikle aktif ticari faaliyet dışında bir işten sayar ve yabancı iştirakten kaynaklanan pasif gelir (FAPI) çekmiş olsanız da olmasanız da her yıl gelirinize dahil edilir. Bu yüzden muhasebe kayıtlarında ödeme tarihlerinin yanı sıra tam yıllık kâr da bulunmalıdır. Bkz. yurt dışında şirket sahibi olmak.

Bu şekilde zaten vergilendirilmiş kâr, sonraki bir ödemeyi hafifletebilir. Her yılın dahil edilen tutarı payınızın düzeltilmiş maliyet bedeline eklenir ve vergiye tabi fazladan ödenen sonraki bir temettü, eklenen net tutara kadar indirilebilir. Kanada maliyet bedeli çizelgesini ödeme defterinden ayrı tutun. Sermaye katkıları (53(1)(c) bendi) ve her yılın dahil edilen tutarı onu artırır. 91. madde indirimleri (92(1)(b) bendi) ve nitelikli sermaye iadeleri (53(2)(b) bendi) onu azaltır. Olağan bir temettü azaltmaz.

LLC'nin ödenmiş sermayesini (paid-up capital) azaltan bir dağıtım, temettü yerine 90(3) madde kapsamında nitelikli bir sermaye iadesi olabilir; ancak bu yalnızca sahip, iştirakin yıl sonunu içeren vergi yılı için sahibin beyan son tarihi tarihine kadar yazılı seçim yaparsa geçerlidir (Regulations, 5911(6) bendi). Koyduklarınızın geçmişinin yanı sıra ödenmiş sermaye kayıtlarını da tutun. Kanada'nın para çekmenin her yolunu nasıl vergilendirdiği için bkz. ABD şirketinden kendinize ödeme yapma; ABD tarafı için bkz. yabancı sahip olarak kendinize ödeme yapma.

Her aktarımı gerçekleştiği anda etiketleyin; böylece muhasebe kayıtları her birinin ne olduğunu gösterir.

Sahip defterinde neler olmalı?

Sahip defteri, sizinle LLC arasında hareket eden her doların LLC'deki kaydıdır: giren para, çıkan para, her iki yöndeki krediler ve diğer taraf adına ödenen giderler. Her tür için tek bir sürekli hesap tutun.

Bu aktarımlardan hangilerinin Form 5472'de bildirime tabi olduğu yabancı sahipli LLC için kayıtlar rehberinde anlatılır.

LLC'nin muhasebe kayıtları hangi para birimiyle tutulmalı?

LLC'nin muhasebe kayıtlarını, banka hesabının, müşterilerinin ve IRS formlarının para birimi olan ABD dolarıyla tutun. Kanada formlarının gerektirdiği yerlere Kanada doları tutarlarını ekleyin. Sizinle LLC arasındaki her aktarım için hem çıkan ABD dolarını hem de hesabınıza geçen Kanada dolarını kaydedin.

Kanada'nın varsayılanı, bankanızın tek bir aktarımda verdiği kur değil, o güne ait Bank of Canada kurudur. Kanun, yabancı iştirakin gelirini Kanada parasıyla hesaplamasını gerektirir; ancak yıl boyunca biriken bir kârın nasıl çevrileceği hazırlayıcınıza sorulacak bir konudur, bu yüzden her ayın kârını iki para biriminde de saklayın. ABD doları tutmaktan doğan kazanç ve zararlar için bkz. USD hesabında kur farkı.

LLC'nin muhasebe kayıtları her yıl neleri üretmeli?

Muhasebe kayıtları her yıl, arkasındaki hesap özetleriyle birlikte beş şey üretmelidir:

1. Gelir tablosu. Gelir ve giderler; faiz, temettü, royalti ve kira satışlardan ayrı etiketlenmiş olmalı. T1134 türe göre brüt geliri ister.
2. Bilanço. Yıl sonunda nakit, LLC'ye borçlu olunan ve LLC'nin borçlu olduğu tutarlar, sahip kredileri ve özkaynak.
3. Sahip defteri. Katkılar, krediler ve dağıtımlar; tarihleri ve iki para birimiyle.
4. Döviz kuru çizelgesi. Her çeviri için kullanılan kur.
5. Ödenen ABD vergisi. Kimin ödediği, hangi yıl için olduğu, tutarı ve kanıtı.

Kontrol edilen bir yabancı iştirak için T1134 beyanına iştirakin mali tabloları ve notları dahil edilmelidir. Talimatlar, konsolide edilmemiş tabloların özenli araştırma istisnası saklı kalmak üzere beyanla birlikte dahil edilmesi gerektiğini ve istisnanın geçerli olduğunu göstermenin size düştüğünü söyler. Bu istisna kapsamında dışarıda bırakılan tablolar, ellerine geçtikten sonra 90 gün içinde verilmelidir. T1134, vergi yılınızın bitiminden sonra 10 ay içinde verilir; bu yüzden tabloları sonradan yeniden oluşturmak yerine her yılın kayıtlarından hazırlayın. CRA konsolide tabloları kabul etmez ve bunlar için bir muhasebe çerçevesi belirtmez; bu yüzden ilk seti hazırlamadan önce hazırlayıcınıza hangi esasa ihtiyaç duyduğunu sorun.

Faaliyetsiz bir LLC için T1134 eki gerekmeyebilir. CRA, iştirakteki maliyetiniz yıl boyunca C$100.000 tutarının altında kaldığında ve iştirakin brüt hasılatı krediler dahil C$100.000 tutarının altında ve varlıkları hiçbir zaman C$1.000.000 tutarının üzerinde olmadığında bir ek verilmemesini söyler; bu durumda özet formunda yalnızca temel düzeydeki bilgileri verirsiniz. Faaliyette olan bir LLC'nin buna uyup uymadığı olgularına bağlıdır; bu yüzden her iki durumda da muhasebe kayıtlarını tutun.

Form 5472 için LLC'nin vergi yılı, sahibinin ABD beyanları için kullandığı yıldır; yoksa takvim yılıdır. Nakit veya tahakkuk esasını seçin ve ona bağlı kalın: LLC tahakkuk esaslı defter tutuyorsa Form 5472 tahakkuk eden ödeme ve tahsilatları sayar; bu yüzden esas, bir aktarımın hangi yıla düşeceğini belirler.

Hangi kayıtlar IRS beyanına, hangileri T1134'e gider?

Pro forma Form 1120 yalnızca LLC'nin adını, adresini ve ilk sayfadaki iki kalemi ister. Muhasebe kayıtları önemlidir, çünkü Form 5472 ve kayıt kuralları onlara dayanır. T1134 onlara çok daha fazla dayanır.

Form 5472'nin kendisi için bkz. yabancı sahipli tek üyeli LLC beyanı. T1134 kuralları ve yabancı iştirak vergisi için bkz. yurt dışında şirket sahibi olmak ve yabancı mülk ve iştirak bildirimi.

Kanada yabancı vergi kredisinin desteklenebilmesi için ödenen ABD vergisini nasıl izlerim?

Yabancı bir sahip LLC'nin gelirinden ABD gelir vergisi ödemeyebilir; o zaman talep edilecek bir şey yoktur. Sahibin Form W-8BEN belgesini isteyip alamayan bir müşteri veya pazaryeri %30 oranında stopaj yapabilir; bu yüzden verdiğiniz formları ve her yılın kesilen vergi beyanını saklayın. ABD vergisi ödendiyse yıllara göre bir çizelge tutun: vergiyi kimin borçlandığı ve kimin ödediği, ne için olduğu, ne zaman, ABD doları, Kanada doları ve kanıt. Kanada kredisi genellikle ödenen yabancı vergi ile o gelir üzerindeki Kanada vergisinden düşük olanıdır ve Form T2209 ile, Québec dışında Form T2036 ile talep edilir. Dayanak sizin kayıtlarınızdan gelmelidir.

Her ödeme için şunları kaydedin:

• Kimin borçlandığı ve kimin ödediği. Kişisel olarak borçlandığınız vergi; sizin, sizin adınıza LLC'nin ödediği veya sizden kesilen. Fiili yükümlülük başka bir kişideyse vergi sizin tarafınızdan ödenmiş sayılmaz; bu yüzden LLC'nin kendi hesabına borçlandığı vergiyi ayrıca not edin.
• Hangi vergi ve hangi yıl. Yabancı vergi, ilgili olduğu yılla eşleştirilir; o yıldan önce, o yıl içinde veya sonra ödenmiş olsun.
• Tutarlar. ABD doları ve ilgili gelir için kullanılan kurla Kanada doları: yabancı vergi, gelirin kendisiyle aynı kurla çevrilir.
• Kanıt. CRA, kâğıt üzerinden verenlerden resmi makbuzları ve ABD vergisi için ABD beyannamesini ve ABD vergi hesap dökümünü ister. Elektronik verenler, CRA isterse diye bunları saklar.
• İlgili olduğu gelir. Ödemeyi, üzerinden alındığı LLC kârı veya ödemesiyle eşleştirin.

LLC'nin gelirinden size ABD gelir vergisi yazıldığında bu vergi sizindir, LLC gideri değildir ve federal gelir vergisi indirilemez. LLC'nin hesabı ödüyorsa, ABD vergisi olarak etiketlenmiş bir sahip dağıtımı kaydedin ve bildirimi saklayın. Bir yıl için hiç ABD vergisi ödenmediyse veya kesilmediyse çizelge bunu belirtir.

Verginin kaydedilmesi, Kanada'nın onu kredi olarak kabul edeceği anlamına gelmez. Kredinin bir ödemeyi kapsayıp kapsamadığı verginin kimin borcu olduğuna, gelir türüne ve zamanlamaya bağlıdır; bu yüzden güvenmeden önce hazırlayıcınıza sorun. Bkz. her ülkede ne verilir rehberinin çifte vergi bölümü.

Kanada'dan yönetilen bir LLC ne zaman Kanada mukimi şirket olabilir ve bu muhasebe kayıtlarını nasıl değiştirir?

Yurt dışında kurulan bir şirket yine de Kanada'da mukim olabilir. CRA, bir şirketin fiili yönetim ve denetiminin yürütüldüğü yerde mukim olduğunu söyler; bu bir olgu sorusudur. Tek sahibi Kanada'da yaşayan ve kararlarını burada alan bir LLC Kanada'da mukim sayılabilir. CRA'nın mukimlik sayfası tek sahipli LLC'leri özel olarak ele almaz; belirsizliğin kaynağı genel şirket testidir.

CRA'nın sayfası bir yönetim kurulundan söz eder: fiili yönetim ve denetim genellikle yönetim kurulunun toplandığı yerdedir. Tek sahibinin yönettiği bir LLC'nin yönetim kurulu yoktur; bu yüzden soru büyük olasılıkla kararlarını fiilen nerede aldığınızdır. Aynı sayfa, asıl işin yapıldığı yeri ve defterlerin tutulduğu yeri yararlı ama belirleyici olmayan etkenler olarak sayar. Kanada–ABD vergi anlaşmasının bu durumdaki bir şirkete nasıl uygulandığı ayrı bir sorudur; bkz. her ülkede ne verilir.

LLC Kanada'da mukimse muhasebe kayıtları genellikle şu şekilde değişir:

• Her yıl, ödenecek vergi olmasa bile, vergi yılının bitiminden sonra altı ay içinde T2 beyannamesi verir (CRA).
• Kanada vergi sonuçları Kanada doları cinsinden olur; işlevsel para birimi için uygunsa ve seçerse bu hariç, her tutar doğduğu günün spot kuruyla çevrilir.
• Size yaptığı ödemeler artık mukim olmayan bir şirketten gelen temettü olmaz; bu yüzden 90. madde bunlara uygulanmaz. Bunun yerine hangi temettü kurallarının geçerli olacağı profesyonel inceleme gerektirir.
• Artık yabancı iştirak olmaz, çünkü yabancı iştirak mukim olmayan bir şirkettir; bu yüzden yukarıdaki T1134 kuralları ona uygulanmaz.
• ABD'deki beyan yükümlülükleri, yabancı sahipli bir ABD LLC'si olma statüsünden gelir. Kanada mukimliği tespitinin bunlarla nasıl etkileşime girdiğini hazırlayıcınıza sorun.

Mukimlik, LLC'nin yabancı iştirak olup olmadığını ve dolayısıyla T1134'ün uygulanıp uygulanmadığını belirler. T2'yi tek başına belirlemez: mukim olmayan bir şirket, anlaşma muafiyeti talep etse bile Kanada'da ticari faaliyet yürüttüğü her yıl için bir beyanname vermelidir. Kanada'da evden yaptığınız işin LLC'nin burada ticari faaliyet yürüttüğü anlamına gelip gelmediği olgularına bağlıdır.

Örnek

Yalnızca açıklayıcıdır; vergi hesaplanmamıştır. C$ ile işaretlenmedikçe tutarlar ABD dolarıdır ve döviz kurları uydurmadır. İlk iki senaryo, LLC'nin Kanada'da mukim olmadığını ve hasılatının faaliyetsiz iştirak sınırının üzerinde olduğunu varsayar. Fiili yönetim ve denetim Kanada'daysa bunun yerine yukarıdaki mukim şirket kuralları geçerlidir.

Bir danışman US$70.000 çekiyor

Vancouver'daki bir danışmanın Delaware LLC'si yıl içinde US$120.000 kazanır. İşi kendisi Vancouver'dan yapar. Mart ve Eylül aylarında her seferinde US$35.000'ı Kanada'daki hesabına aktarır.

• Muhasebe kayıtları. Her biri hesabına geçen Kanada dolarıyla birlikte US$35.000'lık iki sahip dağıtımı.
• IRS. Gelir vergisi bakımından yok sayılır; Form 5472 beyanında dağıtım olarak listelenir.
• CRA. Şirketten gelen temettü olarak okunur. 1,36 ve 1,38 Bank of Canada kurlarıyla bunlar C$47.600 ve C$48.300 eder; toplam C$95.900. Bankası her aktarımda biraz daha azını hesabına geçirdi; ikisini de saklar, ancak Kanada'nın varsayılanı Bank of Canada kurudur.
• Tam yıllık kâr neden önemli. Hizmetleri kendisi verdiği için Kanada, LLC'nin kârını yalnızca çektiğinde değil, kazanıldığı yıl da onun üzerinden vergilendirebilir. Muhasebe kayıtları ayrıca sürekli bir maliyet bedeli tutar, çünkü sonraki bir ödeme kısmen indirilebilir.

Bir satıcı ilk yılda kayıtları kuruyor

Ontario'lu bir satıcı, çevrimiçi bir pazaryerinde satış yapmak için Wyoming'de bir LLC kurar. LLC banka hesabı açar, pazaryeri hesabını LLC adına kaydeder ve her ay ABD dolarıyla kayıt tutar. Başlangıç için US$5.000 koyar; bu, o gün 1,36 kuruyla Kanada maliyeti C$6.800 olacak şekilde sahip katkısı olarak kaydedilir. Yıl sonunda bir gelir tablosu, bir bilanço ve bir sahip defteri vardır. Hazırlayıcısı ilk ikisini T1134'e ekler ve defteri Form 5472 beyanı için kullanır.

LLC kartıyla aile gezisi

Calgary'deki bir sahip, C$2.000'lık bir aile gezisini LLC'nin kartıyla öder. LLC'nin ekstresinde US$1.450 görünür. Muhasebe kayıtları US$1.450'yi seyahat değil, sahip dağıtımı olarak kaydeder. IRS kişisel veya aile giderleri için indirim tanımaz ve Kanada menfaati ona gelir olarak, o günkü kurla yaklaşık C$2.000 sayabilir.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Muhasebe kayıtlarınız tek bir banka hesabı ve bir elektronik tablodan ibaret ya da hazırlayıcınız LLC'nin mali tablolarını ve bir sahip defterini istedi: sonraki beyanlar açılış bakiyelerine ve aktarım etiketlerine dayanır. Kayıtları ödeme etiketleri ve mukimlik sorusuyla birlikte bir kez kurun: muhasebe kayıtları desteği ve sınır ötesi vergi desteği.
• LLC'nin muhasebe kayıtları hiç tutulmadı ya da yıllarca geride, Form 5472 yıllarca verilmedi veya bir bildirim aldınız: bkz. verilmeyen yabancı sahip beyanları için kayıtları yeniden oluşturma. Kayıtları muhasebe kayıtları desteğiyle tamamlayın, ardından beyanlar için sınır ötesi vergi desteği alın.
• T1134 yıllarca verilmedi: bkz. ABD şirketi için verilmemiş T1134 ve sınır ötesi vergi desteği alın.
• LLC'yi Kanada'ya taşınmadan önce kurdunuz ya da Kanada'dan ayrılıyorsunuz: bir birey, ilk kez mukim olduğu yıl için T1134 vermez, ancak kurallar sonraki yıldan itibaren geçerlidir; bu yüzden geldiğiniz gün LLC'nin bakiyelerini kaydedin. Ayrılmak belirli mülklerin gerçeğe uygun piyasa değeriyle farazi satışına yol açabilir. Bkz. şirketle sınırı geçerek taşınma ve sınır ötesi vergi desteği alın.
• LLC'yi Kanada'dan yönetiyorsunuz ve burada mukim sayılabilir: beyanlar ve tablolar değişir. Bkz. her ülkede ne verilir ve sınır ötesi vergi desteği alın.
• LLC'ye Kanadalı bir şirket sahip: muhasebe kayıtları ve beyanlar farklıdır. Aynı beyan rehberi bunları özetler; sınır ötesi vergi desteği alın.
• LLC'nin iki veya daha fazla üyesi var (eş dahil): ABD tarafı değişir. Bkz. Kanada'dan bir ABD LLC'sinin bir kısmına sahip olmak ve sınır ötesi vergi desteği alın.
• LLC, Form 8832 ile şirket olarak vergilendirilmeyi seçti veya seçmeyi planlıyorsunuz: seçimin yürürlük tarihinde sahip, LLC'nin tüm varlık ve borçlarını bir şirkete katkı olarak koymuş sayılır; bu tarih başvurudan en fazla 75 gün öncesi olabilir, bu yüzden muhasebe kayıtlarında o tarihte bir açılış bilançosu gerekir. Bkz. her ülkede ne verilir ve sınır ötesi vergi desteği alın.
• ABD vatandaşı veya green card sahibisiniz: bkz. Kanada'da yaşayan Amerikalılar.
• LLC'yi henüz kurmadınız: yapıları Kanada mukimi olarak ABD'de işletme kurma rehberinde karşılaştırın.