הנהלת חשבונות ל-⁠LLC אמריקאית בבעלות תושב קנדה

איך LLC אמריקאית ממוסה בקנדה ובארה״ב, ומה זה אומר על הספרים שלה?

IRS מתעלם מ-⁠LLC אמריקאית עם בעלים יחיד לצורכי מס הכנסה, ולכן כל מס אמריקאי נופל על הבעלים. CRA רואה באותה LLC חברה חייבת במס. סט אחד של ספרים צריך לשרת את שתי המדינות, ולכן רושמים את ה-⁠LLC כחברה נפרדת ומסמנים כל העברה בינכם לבינה לפי סוגה.

אלא אם היא מגישה טופס 8832 כדי להיות ממוסה כחברה, LLC אמריקאית עם בעלים אחד נחשבת נפרדת מהבעלים שלה לצורכי מס (disregarded) (IRS), ופעילותה מטופלת כמו עסק יחידני, סניף או חטיבה של הבעלים. חוזר המידע של CRA, שהוא הנחיה ולא חוק, קובע שLLC מטופלת כחברה חייבת במס לצורכי מס קנדי, בלי קשר לטיפול האמריקאי (פסקה 88).

כלל אמריקאי אחד מעצב את הספרים. LLC אמריקאית שכולה בבעלות אדם זר נחשבת חברה נפרדת לצורכי הכללים של טופס 5472. כשיש לה עסקה בת דיווח איתכם, היא מגישה טופס 5472 עם טופס 1120 מקוצר (pro forma), דוח חברה מצומצם, ויש לדווח על הפקדות ל-⁠LLC ועל חלוקות ממנה. בצד הקנדי, טופס ⁦T1134⁩ הוא הדוח השנתי של CRA על חברה זרה שאתם מחזיקים בה או שולטים בה; הוא מבקש את הדוחות הכספיים של ה-⁠LLC.

אם חל בכלל מס הכנסה פדרלי אמריקאי תלוי במה ש-⁠LLC מרוויחה: זר שאינו תושב ממוסה בדרך כלל בארה״ב על הכנסה הקשורה לעסק אמריקאי ועל הכנסות מסוימות ממקור אמריקאי, ולכן ייתכן שבעלים זר לא יחוב בכלל. למסי מדינה ולאגרות יש כללים משלהם. אם אמנת המס בין קנדה לארצות הברית משנה את התוצאה הקנדית היא שאלה נפרדת. ראו מה מגישים בכל מדינה.

מה הופך את המקרה שלי למורכב?

• מכין הדוחות שלכם ביקש את הדוחות הכספיים של ה-⁠LLC (ל-⁠⁦T1134⁩) או ספר בעלים (לטופס 5472), ויש לכם רק גיליון נתונים ודפי חשבון בנק.
• אתם עושים בעצמכם את העבודה של ה-⁠LLC, ולכן קנדה עלולה למסות את הרווח שלה אצלכם בכל שנה, והספרים צריכים את הרווח של השנה כולה ולא רק את תאריכי המשיכות.
• ה-⁠LLC מנוהלת מקנדה, ולכן CRA עלולה לראות בה תושבת קנדה (הפרק האחרון).
• העברות בינכם לבין ה-⁠LLC מעולם לא סומנו, או שהוצאות אישיות ועסקיות עוברות באותו חשבון.
• שנים של טופס 5472 או ⁦T1134⁩ לא הוגשו, ולכן צריך לשחזר קודם את הספרים.
• חברה קנדית, ולא אתם, מחזיקה ב-⁠LLC.

מה כדאי לאסוף קודם?

• דפי חשבון בנק ופלטפורמות תשלום של ה-⁠LLC, לכל חודש מאז שנפתחה.
• מסמכי ההקמה של המדינה, הסכם התפעול ומכתב ה-⁠EIN.
• רשימה של כל העברה בינכם לבין ה-⁠LLC: תאריך, סכום, מטבע ומהי.
• רשומות של מס אמריקאי ששולם או נוכה במקור מהכנסת ה-⁠LLC, לפי שנה, והטפסים שיש ללקוחות ולשווקים שלה. הבעלים, ולא ה-⁠LLC, חותם על טופס ⁦W-8BEN⁩ או על טופס ⁦W-8ECI⁩.
• כל טופס 5472 או ⁦T1134⁩ שכבר הוגש, ודוחות כספיים של שנים קודמות.

האם ל-⁠LLC צריך להיות חשבון בנק וסט ספרים משלה?

בדרך כלל כן. שמרו את הכסף והרשומות של ה-⁠LLC נפרדים משלכם. הכללים המצוטטים כאן לא מזכירים דרישה לחשבון בנק, אבל הכללים של שתי המדינות תלויים בכך שרואים את הקו בין ה-⁠LLC לבינכם. עלות אישית ש-⁠LLC משלמת בשבילכם היא הטבה שניתנה לבעל מניות, שנכללת בהכנסה שלכם, ולכן חשבונות מעורבים הופכים כל תשלום אישי לשאלה.

LLC בבעלות זרה חייבת לנהל ספרים קבועים שמספיקים כדי לבסס את נכונות הדוח שלה, כולל רשומות הנוגעות לעסקאות עם צדדים קשורים. כשאין רשומות חשבונאיות בסיסיות שמתעדות את ההשלכות המיסויות האמריקאיות של עסקאות עם צדדים קשורים, יש ליצור ולשמור אותן. קנס של ⁦US$25,000⁩ על אי-הגשת טופס 5472 חל גם על אי-שמירת הרשומות האלה. כללי הרשומות מפורטים ב-רשומות ל-⁠LLC בבעלות זרה.

המערך המינימלי ששומר על הקו ברור:

• חשבון בנק וכרטיס על שם ה-⁠LLC, שמשמשים רק את ה-⁠LLC.
• חשבונות פלטפורמות תשלום ושווקים מקוונים שנפתחו על שם ה-⁠LLC.
• מפתח חשבונות אחד, עם התאמת בנק בכל חודש.
• ספר בעלים נפרד, שמוסבר בהמשך.

אם עדיין אי אפשר לפתוח חשבון אמריקאי, ראו כתובת וחשבון בנק אמריקאיים לחברה שמנוהלת מחו״ל. לצד האמריקאי של אותם ספרים, ראו הנהלת חשבונות לחברה אמריקאית בבעלות זרה.

רשומות נדרשות חייבות בדרך כלל להישמר בארצות הברית. רשומות שאינן נשמרות בדרך כלל שם, כמו גיליון נתונים שנשמר בקנדה, יכולות להישאר בחו״ל אם ה-⁠LLC מוסרת ל-⁠IRS מסמכים שנתבקשו בתוך 60 ימים מהבקשה; התקנה קובעת תנאים נוספים.

איך רושמים מה שאני מושך: חלוקה ל-⁠IRS, דיבידנד ל-⁠CRA?

רשמו כל העברה אליכם כחלוקה לבעלים בחשבון הון, אלא אם זו הלוואה או החזר הלוואה מתועדים. אל תרשמו אותה כהוצאה. אם אפשר לראות בתשלום שכר במקום זאת תלוי בעובדות ובכללים של כל מדינה (ראו בסוף הפרק הזה). שמרו את התאריך, הסכום בדולרים אמריקאיים ואת הדולרים הקנדיים שהתקבלו. הרישום האחד הזה נקרא בשתי דרכים.

• IRS. ההעברה אינה נחשבת לצורכי מס הכנסה כי ה-⁠LLC מטופלת כחלק מכם. הוראות טופס 5472 עדיין מונות חלוקות מהישות כעסקאות בנות דיווח, שמתוארות בהצהרה מצורפת.
• CRA. קנדה רואה בדרך כלל במשיכה דיבידנד מחברה. כל סכום שהתקבל כדיבידנד על מניה בחברה שאינה תושבת קנדה נכלל בהכנסה שלכם, וחלוקה יחסית של חברה זרה קשורה נחשבת בדרך כלל לדיבידנד. דיבידנדים זרים אינם זכאים לזיכוי מס על דיבידנד.

תאריך המשיכה אינו תמיד התאריך לצורכי מס קנדי. אם ה-⁠LLC אינה תושבת קנדה ואתם נותנים בעצמכם את שירותיה, החוק רואה בדרך כלל בהכנסה משירותים אלה הכנסה מעסק שאינו עסק פעיל, והכנסה פסיבית זרה (FAPI) נכללת בהכנסה שלכם בכל שנה בין אם משכתם אותה ובין אם לא. לכן הספרים צריכים את הרווח של השנה כולה וגם את תאריכי המשיכות. ראו החזקת חברה בחו״ל.

רווח שכבר הוטל עליו מס בדרך הזאת יכול להקל על משיכה מאוחרת. ההכללה של כל שנה מוסיפה לבסיס העלות המותאם של ההחזקה שלכם, ודיבידנד מאוחר שמשולם מעודף חייב במס עשוי להיות ניתן לניכוי, עד הסכום נטו שנוסף. נהלו טבלת בסיס עלות קנדית בנפרד מספר המשיכות. הפקדות הון (s. 53(1)(c)) והכללה של כל שנה מעלות אותו. ניכויים לפי סעיף 91 (s. 92(1)(b)) והחזרי הון מזכים (s. 53(2)(b)) מורידים אותו. דיבידנד רגיל לא.

חלוקה שמקטינה את ההון המשולם של ה-⁠LLC יכולה להיות החזר הון מזכה לפי סעיף ⁦90(3)⁩ ולא דיבידנד, אבל רק אם הבעלים בוחר בכך בכתב עד מועד ההגשה של הבעלים לשנת המס שכוללת את סוף שנת החברה הבת (Regulations, s. 5911(6)). שמרו רשומות של הון משולם וגם את ההיסטוריה של מה שהפקדתם. לאופן שבו קנדה ממסה כל דרך למשוך כסף, ראו תשלום לעצמכם מחברה אמריקאית; לצד האמריקאי, ראו תשלום לעצמכם כבעלים זר.

סמנו כל העברה כשהיא קורית, כדי שהספרים יראו מה כל אחת הייתה.

מה שייך לספר הבעלים?

ספר הבעלים הוא הרישום של ה-⁠LLC לכל דולר שעובר בינכם לבינה: כסף שנכנס, כסף שיוצא, הלוואות לשני הכיוונים ועלויות ששולמו בשם הצד השני. נהלו חשבון רץ אחד לכל סוג.

אילו מההעברות האלה בנות דיווח בטופס 5472 מוסבר ב-רשומות ל-⁠LLC בבעלות זרה.

באיזה מטבע לנהל את הספרים של ה-⁠LLC?

נהלו את הספרים של ה-⁠LLC בדולרים אמריקאיים, המטבע של חשבון הבנק שלה, של הלקוחות שלה ושל טפסי IRS. הוסיפו סכומים בדולרים קנדיים היכן שהטפסים הקנדיים דורשים. לכל העברה בינכם לבין ה-⁠LLC, רשמו גם את הדולרים האמריקאיים שיצאו וגם את הדולרים הקנדיים שהגיעו.

ברירת המחדל של קנדה היא שער בנק קנדה של אותו יום, ולא השער שהבנק שלכם נתן בהעברה אחת. החוק קובע שחברה זרה קשורה מחשבת את הכנסתה במטבע קנדי, אבל איך ממירים רווח שנצבר לאורך השנה היא שאלה למכין הדוחות שלכם, ולכן שמרו את הרווח של כל חודש בשני המטבעות. לרווחים והפסדים מהחזקת דולרים אמריקאיים, ראו רווח או הפסד מטבע זר בחשבון דולרים אמריקאיים.

מה הספרים של ה-⁠LLC צריכים להפיק בכל שנה?

בכל שנה הספרים צריכים להפיק חמישה דברים, בנוסף לדפי הבנק שמאחוריהם:

1. רווח והפסד. הכנסות ועלויות, כשריבית, דיבידנדים, תמלוגים ושכירות מסומנים בנפרד ממכירות. ב-⁠⁦T1134⁩ נדרשות הכנסות ברוטו לפי סוג.
2. מאזן. מזומן, סכומים שחייבים ל-⁠LLC ושהיא חייבת, הלוואות בעלים והון בסוף השנה.
3. ספר בעלים. הפקדות, הלוואות וחלוקות, עם תאריכים ושני המטבעות.
4. לוח שערי חליפין. השער שנעשה בו שימוש בכל המרה.
5. מס אמריקאי ששולם. מי שילם, לאיזו שנה, הסכום וההוכחה.

בחברה זרה קשורה בשליטה, הגשת ⁦T1134⁩ חייבת לכלול את הדוחות הכספיים של החברה הקשורה ואת הביאורים. ההוראות אומרות שהדוחות הבלתי מאוחדים חייבים להיכלל בעת ההגשה, בכפוף לחריג של שקידה סבירה, והנטל להראות שהחריג חל עליכם. דוחות שהושמטו לפי החריג הזה חייבים להיות מוגשים בתוך 90 ימים אחרי שהם הופכים לזמינים. ה-⁠⁦T1134⁩ מגיע 10 חודשים אחרי סוף שנת המס שלכם, ולכן בנו את הדוחות מהספרים של כל שנה, ואל תשחזרו אותם מאוחר יותר. CRA אינה מקבלת דוחות מאוחדים ואינה מציינת להם מסגרת חשבונאית, ולכן שאלו את מכין הדוחות שלכם באיזה בסיס הוא צריך לפני שנבנה הסט הראשון.

LLC רדומה או לא פעילה עשויה שלא להזדקק לנספח ⁦T1134⁩. CRA אומרת לא להגיש אותו כשהעלות שלכם בחברה הקשורה נשארה מתחת ל-⁠⁦C$100,000⁩ כל השנה ולחברה הקשורה היו תקבולים ברוטו מתחת ל-⁠⁦C$100,000⁩, כולל הלוואות, ונכסים שלא עברו מעולם את ⁦C$1,000,000⁩; אז מוסרים רק מידע ברמת הבסיס בסיכום. אם LLC פעילה עומדת בכך תלוי בעובדות שלה, ולכן נהלו את הספרים בכל מקרה.

בטופס 5472, שנת המס של ה-⁠LLC היא זו שהבעלים שלה משתמש בה לדיווחים אמריקאיים או, אם אין כזו, השנה הקלנדרית. בחרו בשיטת מזומן או בשיטת צבירה והישארו איתה: טופס 5472 סופר תשלומים וקבלות שנצברו כשה-⁠LLC מנהלת ספרים בשיטת צבירה, ולכן הבסיס קובע לאיזו שנה העברה נופלת.

אילו רשומות מזינות את הדיווח ל-⁠IRS, ואילו את ⁦T1134⁩?

טופס 1120 המקוצר (pro forma) דורש רק את שם ה-⁠LLC, כתובתה ושני פריטים בעמוד הראשון. הספרים חשובים כי טופס 5472 וכללי הרשומות נשענים עליהם. ה-⁠⁦T1134⁩ נשען עליהם יותר.

להגשת טופס 5472 עצמה, ראו הגשה של LLC עם בעלים יחיד בבעלות זרה. לכללי ⁦T1134⁩ ולמיסוי חברה זרה קשורה, ראו החזקת חברה בחו״ל ו-דיווח על נכסים זרים וחברות קשורות.

איך עוקבים אחרי מס אמריקאי ששולם כדי שאפשר יהיה לתמוך בזיכוי מס זר קנדי?

ייתכן שבעלים זר אינו חב במס הכנסה אמריקאי על הכנסת ה-⁠LLC, ואז אין מה לתבוע. לקוח או שוק מקוון שמבקשים את טופס ⁦W-8BEN⁩ של הבעלים ולא מקבלים אותו עלולים לנכות במקור ⁦30%⁩, ולכן שמרו את הטפסים שמסרתם ואת הדוח השנתי על מס שנוכה. כשמס אמריקאי שולם, נהלו טבלה לפי שנה: מי חב בו ומי שילם, על מה, מתי, הדולרים האמריקאיים, הדולרים הקנדיים וההוכחה. הזיכוי של קנדה הוא בדרך כלל הנמוך מבין המס הזר ששולם והמס הקנדי על אותה הכנסה, והוא נתבע בטופס ⁦T2209⁩ ומחוץ לקוויבק גם בטופס ⁦T2036⁩. התימוכין חייבים לבוא מהרשומות שלכם.

לכל תשלום, רשמו:

• מי חב בו, ומי שילם. מס שאתם חבים בו אישית, ששילמתם אתם, ששילמה ה-⁠LLC בשבילכם או שנוכה לכם במקור. מס אינו נחשב ששולם על ידכם אם החבות בפועל היא של אדם אחר, ולכן ציינו בנפרד מס שה-⁠LLC חבה בו בעצמה.
• איזה מס ולאיזו שנה. מס זר מותאם לשנה שהוא קשור אליה, בין אם שולם לפניה, במהלכה או אחריה.
• הסכומים. דולרים אמריקאיים, ודולרים קנדיים בשער שנעשה בו שימוש להכנסה הקשורה: מס זר מומר באותו שער כמו ההכנסה עצמה.
• ההוכחה. CRA מבקשת ממגישים בנייר קבלות רשמיות ובמס אמריקאי את הדוח האמריקאי ואת תדפיס חשבון המס האמריקאי. מגישים אלקטרונית שומרים אותם למקרה ש-⁠CRA תבקש.
• ההכנסה שהוא קשור אליה. סמנו את התשלום לרווח של ה-⁠LLC או למשיכה שהמס הוטל עליהם.

כשמס הכנסה אמריקאי מוטל עליכם על הכנסת ה-⁠LLC, זה המס שלכם ולא עלות של ה-⁠LLC, ומס הכנסה פדרלי אינו ניתן לניכוי. אם חשבון ה-⁠LLC משלם אותו, רשמו חלוקה לבעלים המסומנת כמס אמריקאי ושמרו את ההודעה. אם לא שולם או נוכה מס אמריקאי בשנה מסוימת, הטבלה אומרת זאת.

רישום המס אינו אומר שקנדה תיתן עליו זיכוי. אם הזיכוי מכסה תשלום תלוי במי שחב במס, בסוג ההכנסה ובתזמון, ולכן שאלו את מכין הדוחות שלכם לפני שנשענים עליו. ראו את הפרק על כפל מס ב-מה מגישים בכל מדינה.

מתי LLC שמנוהלת מקנדה יכולה להיות חברה תושבת קנדה, ומה זה יעשה לספרים?

חברה שהוקמה בחו״ל יכולה להיות תושבת קנדה. CRA אומרת שחברה תושבת במקום שבו מופעלים הניהול והשליטה המרכזיים שלה, שאלה של עובדה. LLC שהבעלים היחיד שלה גר בקנדה ומקבל כאן את החלטותיה עשויה להיחשב תושבת קנדה. דף התושבות של CRA אינו עוסק במפורש ב-⁠LLC עם בעלים אחד, ולכן מבחן החברות הכללי הוא מקור אי-הוודאות.

הדף של CRA מדבר על דירקטוריון: הניהול והשליטה המרכזיים נמצאים בדרך כלל במקום שבו הדירקטוריון מתכנס. ל-⁠LLC שמנוהלת בידי הבעלים היחיד שלה אין דירקטוריון, ולכן השאלה היא כנראה איפה אתם מקבלים בפועל את החלטותיה. אותו דף קורא למקום שבו נעשה העסק העיקרי ולמקום שבו נשמרים הספרים שימושיים אבל לא חד-משמעיים. איך אמנת המס בין קנדה לארצות הברית חלה על חברה במצב כזה היא שאלה נפרדת; ראו מה מגישים בכל מדינה.

אם ה-⁠LLC תושבת קנדה, הספרים היו משתנים בדרך כלל בדרכים האלה:

• היא הייתה מגישה דוח ⁦T2⁩ בכל שנה, גם אם אין מס לתשלום, עד שישה חודשים אחרי סוף שנת המס שלה (CRA).
• התוצאות הקנדיות שלה היו בדולרים קנדיים, כל סכום מומר בשער הספוט של היום שבו נוצר, אלא אם היא זכאית לבחור במטבע פעילות ובוחרת בו.
• המשיכות שלה אליכם כבר לא היו דיבידנדים מחברה שאינה תושבת קנדה, ולכן סעיף 90 היה מפסיק לחול עליהן. איזה כללי דיבידנד חלים במקומו דורש בדיקה מקצועית.
• היא כבר לא הייתה חברה זרה קשורה, כי חברה זרה קשורה היא חברה שאינה תושבת קנדה, ולכן כללי ⁦T1134⁩ שלעיל היו מפסיקים לחול עליה.
• חובות ההגשה האמריקאיות שלה נובעות ממעמדה כ-⁠LLC אמריקאית בבעלות זרה. שאלו את מכין הדוחות שלכם איך קביעת תושבות קנדית משפיעה עליהן.

תושבות קובעת אם ה-⁠LLC היא חברה זרה קשורה, ולכן אם ⁦T1134⁩ חל. היא לא קובעת לבדה את ה-⁠⁦T2⁩: חברה שאינה תושבת קנדה חייבת להגיש אותו לכל שנה שבה ניהלה עסק בקנדה, גם אם היא תובעת פטור לפי אמנה. אם עבודה שאתם עושים מהבית בקנדה אומרת שה-⁠LLC מנהלת עסק כאן תלוי בעובדות.

דוגמה

להמחשה בלבד; לא מחושב מס. הסכומים בדולרים אמריקאיים אלא אם סומנו C$, ושערי החליפין בדויים. שני התרחישים הראשונים מניחים שה-⁠LLC אינה תושבת קנדה ושהתקבולים שלה עוברים את הגבול של חברה קשורה רדומה. אם הניהול והשליטה המרכזיים בקנדה, חלים במקום זאת הכללים לחברה תושבת קנדה שלעיל.

יועצת משכה ⁦US$70,000⁩

ה-⁠LLC של יועצת מוונקובר בדלאוור מרוויחה ⁦US$120,000⁩ בשנה. היא עושה את העבודה בעצמה מוונקובר. במרץ ובספטמבר היא מעבירה כל פעם ⁦US$35,000⁩ לחשבון הקנדי שלה.

• ספרים. שתי חלוקות לבעלים של ⁦US$35,000⁩, כל אחת עם הדולרים הקנדיים שהתקבלו.
• IRS. לא נחשב לצורכי מס הכנסה; מופיע בהצהרה לטופס 5472 כחלוקות.
• CRA. נקרא כדיבידנדים מחברה. בשערי בנק קנדה 1.36 ו-⁠1.38 הם ⁦C$47,600⁩ ו-⁠⁦C$48,300⁩, ובסך הכול ⁦C$95,900⁩. הבנק שלה זיכה קצת פחות בכל העברה; היא שומרת את שני הנתונים, אבל ברירת המחדל של קנדה היא שער בנק קנדה.
• למה הרווח של השנה כולה חשוב. מכיוון שהיא נותנת את השירותים בעצמה, קנדה עלולה למסות את הרווח של ה-⁠LLC בשנה שבה הוא מושג, ולא רק כשהיא מושכת אותו. הספרים שלה מנהלים גם בסיס עלות רץ, כי משיכה מאוחרת עשויה להיות ניתנת לניכוי חלקית.

מוכרת מקימה את הספרים בשנה הראשונה

מוכרת מאונטריו מקימה LLC בוויומינג כדי למכור בשוק מקוון. היא פותחת חשבון בנק ל-⁠LLC, רושמת את חשבון השוק המקוון על שם ה-⁠LLC ומנהלת ספרים חודשיים בדולרים אמריקאיים. היא מפקידה ⁦US$5,000⁩ להתחלה, רשומים כהפקדת בעלים עם העלות שלה באותו יום בשער 1.36, ⁦C$6,800⁩. בסוף השנה יש לה רווח והפסד, מאזן וספר בעלים. מכין הדוחות שלה מצרף את השניים הראשונים ל-⁠⁦T1134⁩ ומשתמש בספר להצהרה לטופס 5472.

נסיעה משפחתית בכרטיס ה-⁠LLC

בעלים מקלגרי משלם נסיעה משפחתית של ⁦C$2,000⁩ בכרטיס של ה-⁠LLC. הדף של ה-⁠LLC מראה ⁦US$1,450⁩. הספרים רושמים ⁦US$1,450⁩ כחלוקה לבעלים, לא כנסיעות. IRS לא מתיר ניכוי להוצאות אישיות או משפחתיות, וקנדה עלולה לראות בהטבה הכנסה שלה, בערך ⁦C$2,000⁩ לפי השער של אותו יום.

המצב שלכם שונה?

• הספרים שלכם הם חשבון בנק אחד וגיליון נתונים, או שמכין הדוחות שלכם ביקש את הדוחות הכספיים של ה-⁠LLC וספר בעלים: הגשות מאוחרות נשענות על יתרות הפתיחה ועל סימוני ההעברות. הקימו את הספרים פעם אחת, עם סימוני המשיכות ושאלת התושבות, דרך עזרה בהנהלת חשבונות ו-עזרה במיסוי חוצה גבולות.
• הספרים של ה-⁠LLC מעולם לא נוהלו או בפיגור של שנים, שנים של טופס 5472 לא הוגשו, או שקיבלתם הודעה: ראו שחזור ספרים להגשות שהוחמצו של בעלים זרים. השלימו את הרשומות עם עזרה בהנהלת חשבונות, ואז קבלו עזרה במיסוי חוצה גבולות להגשות.
• שנים של ⁦T1134⁩ לא הוגשו: ראו ⁦T1134⁩ שהוחמץ לחברה אמריקאית וקבלו עזרה במיסוי חוצה גבולות.
• הקמתם את ה-⁠LLC לפני שעברתם לקנדה, או שאתם עוזבים את קנדה: יחיד אינו מגיש ⁦T1134⁩ לשנה שבה הוא הופך לתושב לראשונה, אבל הכללים חלים מהשנה הבאה, ולכן רשמו את יתרות ה-⁠LLC ביום ההגעה. עזיבה עלולה להביא מכירה לכאורה של נכסים מסוימים בשווי שוק הוגן. ראו מעבר בין הגבולות עם חברה וקבלו עזרה במיסוי חוצה גבולות.
• אתם מנהלים את ה-⁠LLC מקנדה והיא עלולה להיחשב תושבת כאן: ההגשות והדוחות משתנים. ראו מה מגישים בכל מדינה וקבלו עזרה במיסוי חוצה גבולות.
• חברה קנדית מחזיקה ב-⁠LLC: הספרים וההגשות שונים. מדריך ההגשות מתאר אותם; קבלו עזרה במיסוי חוצה גבולות.
• ל-⁠LLC יש שני חברים או יותר (כולל בן או בת זוג): הצד האמריקאי משתנה. ראו החזקה בחלק מ-⁠LLC אמריקאית מקנדה וקבלו עזרה במיסוי חוצה גבולות.
• ה-⁠LLC בחרה, או שאתם מתכננים לבחור, להיות ממוסה כחברה בטופס 8832: הבעלים נחשב כמפקיד את כל הנכסים וההתחייבויות של ה-⁠LLC בחברה ביום שבו הבחירה נכנסת לתוקף, עד 75 ימים לפני ההגשה, ולכן הספרים צריכים מאזן פתיחה בתאריך הזה. ראו מה מגישים בכל מדינה וקבלו עזרה במיסוי חוצה גבולות.
• אתם אזרחים אמריקאים או בעלי גרין קארד: ראו אמריקאים שחיים בקנדה.
• עדיין לא הקמתם את ה-⁠LLC: השוו מבנים ב-הקמת עסק אמריקאי כתושבי קנדה.