कनाडाई की US LLC: दो कर नज़रियों के लिए एक बहीखाता

US LLC पर कनाडा और अमेरिका में कर कैसे लगता है, और इसका उसके बहीखाते पर क्या असर है?

IRS आयकर के लिए एक-सदस्य वाली US LLC को अनदेखा करती है, इसलिए अमेरिकी कर उसके स्वामी पर पड़ता है। CRA उसी LLC को कर योग्य कंपनी मानती है। एक ही बहीखाते को दोनों के काम आना है, इसलिए LLC को उसकी अपनी कंपनी की तरह दर्ज करें और आपके व LLC के बीच के हर लेनदेन को उसके प्रकार से चिह्नित करें।

जब तक वह कंपनी की तरह कर के लिए Form 8832 (संस्था वर्गीकरण का चुनाव) फ़ाइल नहीं करती, एक स्वामी वाली US LLC को उसके स्वामी से अलग नहीं माना जाता (disregarded) (IRS), और उसकी गतिविधियों को स्वामी के एकल स्वामित्व, शाखा या विभाग की तरह माना जाता है। CRA का information circular, जो मार्गदर्शन है, कानून नहीं, कहता है कि कनाडा के कर के लिए LLC को कर योग्य कंपनी माना जाता है, चाहे अमेरिका में उसे कैसे भी माना जाए (पैराग्राफ़ 88)।

अमेरिका का एक नियम बहीखाते को आकार देता है। किसी विदेशी व्यक्ति की पूरी स्वामित्व वाली US LLC को Form 5472 के नियमों के लिए अलग कंपनी माना जाता है। जब उसका आपके साथ कोई रिपोर्ट योग्य लेनदेन होता है, तो वह pro forma Form 1120 (छोटा किया हुआ कंपनी रिटर्न) के साथ Form 5472 (विदेशी स्वामित्व वाली अमेरिकी कंपनी की रिपोर्ट) फ़ाइल करती है, और LLC में डाले गए योगदान और उससे हुए वितरण रिपोर्ट योग्य हैं। कनाडा की ओर, Form T1134 (विदेशी सहयोगी कंपनियों का सूचना रिटर्न) उस विदेशी कंपनी पर CRA की सालाना रिपोर्ट है जिसके आप स्वामी हैं या जिसे आप नियंत्रित करते हैं; उसमें LLC के वित्तीय विवरण माँगे जाते हैं।

अमेरिका का कोई संघीय आयकर लगता है या नहीं, यह इस पर निर्भर है कि LLC क्या कमाती है: अनिवासी विदेशी व्यक्ति पर आम तौर पर अमेरिका में अमेरिकी व्यवसाय से जुड़ी आय और कुछ अमेरिकी स्रोत की आय पर कर लगता है, इसलिए विदेशी स्वामी पर शायद कोई कर न बने। राज्यों के कर और शुल्क अपने नियमों पर चलते हैं। कनाडा-अमेरिका कर संधि कनाडा के नतीजे को बदलती है या नहीं, यह अलग सवाल है। देखें हर देश में क्या फ़ाइल करें।

मेरा मामला आसान क्यों नहीं है?

• आपके तैयारकर्ता ने LLC के वित्तीय विवरण (T1134 के लिए) या स्वामी का लेजर (Form 5472 के लिए) माँगा है, और आपके पास सिर्फ़ एक स्प्रेडशीट और बैंक विवरण हैं।
• आप LLC का काम खुद करते हैं, इसलिए कनाडा हर साल उसके मुनाफ़े पर आप पर कर लगा सकता है, और बहीखाते में निकासी की तारीखें ही नहीं, पूरे साल का मुनाफ़ा चाहिए।
• LLC कनाडा से चलाई जाती है, इसलिए CRA उसे कनाडा की निवासी मान सकती है (आखिरी हिस्सा)।
• आपके और LLC के बीच के लेनदेन कभी चिह्नित नहीं किए गए, या निजी और व्यावसायिक खर्च एक ही खाते में हैं।
• Form 5472 या T1134 के कई साल कभी फ़ाइल नहीं हुए, इसलिए पहले बहीखाता दोबारा बनाना होगा।
• LLC के स्वामी आप नहीं, एक कनाडाई कंपनी है।

मुझे सबसे पहले क्या इकट्ठा करना चाहिए?

• LLC के बैंक और भुगतान-प्लेटफ़ॉर्म के विवरण, उसके खुलने के बाद के हर महीने के।
• राज्य के स्थापना दस्तावेज़, संचालन समझौता (operating agreement) और EIN पत्र।
• आपके और LLC के बीच हर लेनदेन की सूची: तारीख, रकम, मुद्रा और वह क्या था।
• LLC की आय पर चुकाए या काटे गए अमेरिकी कर के रिकॉर्ड, साल के अनुसार, और वे फ़ॉर्म जो उसके ग्राहकों और मार्केटप्लेस के पास हैं। Form W-8BEN या Form W-8ECI पर LLC नहीं, स्वामी हस्ताक्षर करता है।
• पहले से फ़ाइल किए गए कोई भी Form 5472 या T1134, और पिछले सालों के वित्तीय विवरण।

क्या LLC का अपना बैंक खाता और अपना बहीखाता होना चाहिए?

आम तौर पर हाँ। LLC का पैसा और रिकॉर्ड अपने से अलग रखें। यहाँ बताए नियम बैंक खाते की शर्त का नाम नहीं लेते, पर दोनों देशों के नियम LLC और आपके बीच की रेखा दिखने पर निर्भर हैं। LLC जो निजी खर्च आपके लिए चुकाती है वह शेयरधारक को दिया गया लाभ है, जो आपकी आय में गिना जाता है, इसलिए मिले-जुले खाते हर निजी भुगतान को सवाल बना देते हैं।

विदेशी स्वामित्व वाली LLC को अपने रिटर्न की सटीकता साबित करने के लिए पर्याप्त स्थायी बहीखाता रखना होता है, जिसमें संबंधित पक्षों के साथ लेनदेन के रिकॉर्ड शामिल हैं। जहाँ संबंधित पक्षों के लेनदेन के अमेरिकी कर असर दर्ज करने वाले बुनियादी लेखा रिकॉर्ड मौजूद नहीं हैं, उन्हें बनाना और रखना होगा। Form 5472 फ़ाइल न करने का US$25,000 का जुर्माना इन रिकॉर्ड को न रखने पर भी लागू होता है। रिकॉर्ड के नियम विदेशी स्वामित्व वाली LLC के रिकॉर्ड में हैं।

वह न्यूनतम सेट जो रेखा साफ़ रखता है:

• LLC के नाम पर बैंक खाता और कार्ड, जो सिर्फ़ LLC के लिए इस्तेमाल हों।
• भुगतान-प्लेटफ़ॉर्म और मार्केटप्लेस खाते, जो LLC के नाम पर खोले गए हों।
• खातों की एक सूची (chart of accounts), और हर महीने बैंक का मिलान।
• स्वामी का अलग लेजर, जिसकी चर्चा नीचे है।

अगर आप अभी अमेरिकी खाता नहीं खोल सकते, तो देखें विदेश से चलने वाली कंपनी के लिए अमेरिकी पता और बैंक खाता। इसी बहीखाते के अमेरिकी पक्ष के लिए देखें विदेशी स्वामित्व वाली अमेरिकी कंपनी का बहीखाता।

ज़रूरी रिकॉर्ड आम तौर पर अमेरिका में रखे जाने चाहिए। जो रिकॉर्ड आम तौर पर वहाँ नहीं रखे जाते, जैसे कनाडा में रखी स्प्रेडशीट, वे विदेश में रह सकते हैं, अगर LLC माँगे गए दस्तावेज़ अनुरोध के 60 दिन के भीतर IRS को पहुँचा दे; नियमन में और शर्तें हैं।

जो मैं निकालता हूँ उसे कैसे दर्ज करूँ: IRS के लिए वितरण, CRA के लिए लाभांश?

आपको हर ट्रांसफ़र को इक्विटी खाते में स्वामी के वितरण के रूप में दर्ज करें, जब तक वह दस्तावेज़ वाला ऋण या ऋण की वापसी न हो। उसे खर्च के रूप में न चढ़ाएँ। कोई भुगतान इसके बजाय वेतन हो सकता है या नहीं, यह तथ्यों और हर देश के नियमों पर निर्भर है (इस हिस्से के अंत में देखें)। तारीख, US डॉलर की रकम और जो कनाडाई डॉलर पहुँचे, तीनों रखें। उस एक प्रविष्टि को दो तरह से पढ़ा जाता है।

• IRS। आयकर के लिए ट्रांसफ़र को अनदेखा किया जाता है, क्योंकि LLC को आपका ही हिस्सा माना जाता है। Form 5472 के निर्देश फिर भी संस्था से किए गए वितरणों को रिपोर्ट योग्य लेनदेन गिनते हैं, जिन्हें संलग्न विवरण में बताया जाता है।
• CRA। कनाडा आम तौर पर निकासी को कंपनी से लाभांश मानता है। अनिवासी कंपनी के शेयर पर लाभांश के रूप में मिली कोई भी रकम आपकी आय में गिनी जाती है, और विदेशी सहयोगी कंपनी का आनुपातिक वितरण आम तौर पर लाभांश माना जाता है। विदेशी लाभांश लाभांश कर क्रेडिट के योग्य नहीं होते।

निकासी की तारीख हमेशा कनाडा के कर की तारीख नहीं होती। अगर LLC कनाडा की निवासी नहीं है और आप उसकी सेवाएँ खुद देते हैं, तो कानून आम तौर पर उन सेवाओं की आय को सक्रिय व्यवसाय के अलावा किसी और व्यवसाय की आय मानता है, और विदेशी उपार्जित संपत्ति आय हर साल आपकी आय में गिनी जाती है, चाहे आपने उसे निकाला हो या नहीं। इसलिए बहीखाते में निकासी की तारीखों के साथ पूरे साल का मुनाफ़ा भी चाहिए। देखें विदेश में कंपनी का स्वामित्व।

जिस मुनाफ़े पर इस तरह कर लग चुका है, वह बाद की निकासी में राहत दे सकता है। हर साल की गिनती आपकी हिस्सेदारी के समायोजित लागत आधार में जुड़ती है, और कर योग्य अधिशेष (taxable surplus) से चुकाया गया बाद का लाभांश जोड़ी गई शुद्ध रकम तक कटौती योग्य हो सकता है। कनाडा का लागत आधार शेड्यूल निकासी के लेजर से अलग रखें। पूँजी का योगदान (s. 53(1)(c)) और हर साल की गिनती इसे बढ़ाते हैं। Section 91 की कटौतियाँ (s. 92(1)(b)) और योग्य पूँजी की वापसी (s. 53(2)(b)) इसे घटाती हैं। सामान्य लाभांश नहीं घटाता।

जो वितरण LLC की चुकता पूँजी (paid-up capital) घटाता है, वह लाभांश के बजाय धारा 90(3) के तहत योग्य पूँजी की वापसी हो सकता है, लेकिन तभी जब स्वामी सहयोगी कंपनी के वर्ष-अंत वाले कर वर्ष के लिए स्वामी की फ़ाइलिंग की देय तिथि तक लिखित में चुनाव करे (Regulations, s. 5911(6))। चुकता पूँजी के रिकॉर्ड भी रखें और यह इतिहास भी कि आपने क्या डाला। पैसा निकालने के हर तरीके पर कनाडा कैसे कर लगाता है, इसके लिए देखें US कंपनी से अपना भुगतान लेना; अमेरिकी पक्ष के लिए देखें विदेशी स्वामी के रूप में अपना भुगतान लेना।

हर ट्रांसफ़र को होते ही चिह्नित करें, ताकि बहीखाता दिखाए कि हर एक क्या था।

स्वामी के लेजर में क्या आना चाहिए?

स्वामी का लेजर LLC का वह रिकॉर्ड है जिसमें आपके और उसके बीच चलने वाला हर डॉलर दर्ज होता है: अंदर आया पैसा, बाहर गया पैसा, दोनों तरफ़ के ऋण, और दूसरे की ओर से चुकाए गए खर्च। हर प्रकार का एक चालू खाता रखें।

इनमें से कौन-से ट्रांसफ़र Form 5472 पर रिपोर्ट योग्य हैं, यह विदेशी स्वामित्व वाली LLC के रिकॉर्ड में है।

LLC के बहीखाते में कौन-सी मुद्रा इस्तेमाल करें?

LLC का बहीखाता US डॉलर में रखें, जो उसके बैंक खाते, ग्राहकों और IRS के फ़ॉर्म की मुद्रा है। जहाँ कनाडा के फ़ॉर्म को चाहिए वहाँ कनाडाई डॉलर की रकमें जोड़ें। आपके और LLC के बीच हर ट्रांसफ़र के लिए, जो US डॉलर गए और जो कनाडाई डॉलर पहुँचे, दोनों दर्ज करें।

कनाडा की डिफ़ॉल्ट दर उस दिन की Bank of Canada की दर है, किसी एक ट्रांसफ़र पर आपके बैंक की दी हुई दर नहीं। कानून विदेशी सहयोगी कंपनी को अपनी आय कनाडाई मुद्रा में निकालने को कहता है, लेकिन साल भर में बनने वाले मुनाफ़े को कैसे बदला जाए, यह आपके तैयारकर्ता से पूछने का सवाल है, इसलिए हर महीने का मुनाफ़ा दोनों मुद्राओं में रखें। US डॉलर रखने से हुए लाभ और हानि के लिए देखें USD खाते पर विदेशी मुद्रा का लाभ या हानि।

LLC के बहीखाते से हर साल क्या बनना चाहिए?

हर साल बहीखाते से पाँच चीज़ें बननी चाहिए, उनके पीछे के बैंक विवरणों के साथ:

1. लाभ-हानि विवरण। राजस्व और लागतें, जिनमें ब्याज, लाभांश, रॉयल्टी और किराया बिक्री से अलग चिह्नित हों। T1134 प्रकार के अनुसार सकल राजस्व माँगता है।
2. तुलन पत्र। नकद, LLC को और LLC द्वारा देय रकमें, स्वामी के ऋण और साल के अंत की इक्विटी।
3. स्वामी का लेजर। योगदान, ऋण और वितरण, तारीखों और दोनों मुद्राओं के साथ।
4. विनिमय दर का शेड्यूल। हर रूपांतरण में इस्तेमाल की गई दर।
5. चुकाया गया अमेरिकी कर। किसने चुकाया, किस साल के लिए, कितना और सबूत।

नियंत्रित विदेशी सहयोगी कंपनी के लिए, T1134 फ़ाइलिंग में सहयोगी कंपनी के वित्तीय विवरण और टिप्पणियाँ शामिल होनी चाहिए। निर्देश कहते हैं कि असंकलित (unconsolidated) विवरण फ़ाइल करते समय शामिल होने चाहिए, उचित जाँच-पड़ताल (due diligence) के अपवाद के अधीन, और अपवाद लागू होने का सबूत देने की ज़िम्मेदारी आपकी है। उस अपवाद के तहत छोड़े गए विवरण उपलब्ध होने के बाद 90 दिन के भीतर फ़ाइल करने होंगे। T1134 आपके कर वर्ष के खत्म होने के 10 महीने बाद देय है, इसलिए विवरण हर साल के बहीखाते से बनाएँ, बाद में दोबारा न जोड़ें। CRA संकलित (consolidated) विवरण स्वीकार नहीं करती और उनके लिए कोई लेखा ढाँचा नहीं बताती, इसलिए पहला सेट बनाने से पहले अपने तैयारकर्ता से पूछें कि उन्हें कौन-सा आधार चाहिए।

निष्क्रिय (dormant) LLC को शायद T1134 का कोई supplement न चाहिए। CRA कहती है कि इसे फ़ाइल न करें जब सहयोगी कंपनी में आपकी लागत पूरे साल C$100,000 से कम रही हो और सहयोगी कंपनी की सकल प्राप्तियाँ C$100,000 से कम, ऋण समेत, और संपत्तियाँ कभी C$1,000,000 से ऊपर नहीं रहीं; तब आप सारांश पर केवल बुनियादी जानकारी देते हैं। चालू LLC इसके योग्य है या नहीं, यह उसके तथ्यों पर निर्भर है, इसलिए दोनों हालात में बहीखाता रखें।

Form 5472 के लिए, LLC का कर वर्ष वही है जो उसका स्वामी अमेरिकी फ़ाइलिंग के लिए इस्तेमाल करता है, या अगर कोई नहीं तो कैलेंडर वर्ष। नकद या उपार्जन पद्धति चुनें और उसी पर टिके रहें: जब LLC उपार्जन आधार पर बहीखाता रखती है तो Form 5472 उपार्जित भुगतानों और प्राप्तियों को गिनता है, इसलिए आधार तय करता है कि कोई ट्रांसफ़र किस साल में आएगा।

कौन-से रिकॉर्ड IRS की फ़ाइलिंग में जाते हैं, और कौन-से T1134 में?

Pro forma Form 1120 को LLC का नाम, पता और पहले पन्ने की दो मदें ही चाहिए। बहीखाता इसलिए मायने रखता है कि Form 5472 और रिकॉर्ड के नियम उसी से लेते हैं। T1134 उससे कहीं ज़्यादा लेता है।

Form 5472 फ़ाइलिंग के लिए ही देखें विदेशी स्वामित्व वाली एकल-सदस्य LLC की फ़ाइलिंग। T1134 के नियमों और विदेशी सहयोगी कंपनी के कर के लिए देखें विदेश में कंपनी का स्वामित्व और विदेशी संपत्ति और सहयोगी कंपनी की रिपोर्टिंग।

मैं चुकाए गए अमेरिकी कर का हिसाब कैसे रखूँ ताकि कनाडा का विदेशी कर क्रेडिट साबित हो सके?

विदेशी स्वामी पर LLC की आय का कोई अमेरिकी आयकर शायद न बने, और तब क्लेम करने को कुछ नहीं है। जो ग्राहक या मार्केटप्लेस स्वामी का Form W-8BEN माँगता है और उसे नहीं पाता, वह 30% पर कर काट सकता है, इसलिए आपके दिए फ़ॉर्म और हर साल का कटे हुए कर का विवरण रखें। जहाँ अमेरिकी कर चुकाया गया, वहाँ साल के अनुसार शेड्यूल रखें: किस पर देय था और किसने चुकाया, किस चीज़ के लिए, कब, US डॉलर, कनाडाई डॉलर और सबूत। कनाडा का क्रेडिट आम तौर पर चुकाए गए विदेशी कर और उस आय पर कनाडाई कर में से कम होता है, जिसे Form T2209 और, क्यूबेक के बाहर, Form T2036 पर क्लेम किया जाता है। आधार आपके रिकॉर्ड से आना चाहिए।

हर भुगतान के लिए दर्ज करें:

• किस पर देय था, और किसने चुकाया। वह कर जो आप पर निजी तौर पर देय है, और जिसे आपने, आपके लिए LLC ने चुकाया या आपसे काटा गया। किसी कर को आपका चुकाया हुआ नहीं माना जाता अगर असली देनदारी किसी और की है, इसलिए LLC पर अपने खाते में देय किसी भी कर को अलग से नोट करें।
• कौन-सा कर और कौन-सा साल। विदेशी कर को उस साल से मिलाया जाता है जिससे वह जुड़ा है, चाहे वह उस साल से पहले, उसके दौरान या बाद में चुकाया गया हो।
• रकमें। US डॉलर, और कनाडाई डॉलर उसी दर पर जो संबंधित आय के लिए इस्तेमाल हुई: विदेशी कर उसी दर पर बदला जाता है जिस पर आय खुद बदली जाती है।
• सबूत। कागज़ पर फ़ाइल करने वालों से CRA आधिकारिक रसीदें और, अमेरिकी कर के लिए, अमेरिकी रिटर्न और अमेरिकी कर खाते की ट्रांसक्रिप्ट माँगती है। ई-फ़ाइल करने वाले इन्हें इस बात के लिए रखते हैं कि CRA माँग सकती है।
• वह आय जिससे यह जुड़ा है। भुगतान को LLC के उस मुनाफ़े या निकासी से जोड़ें जिस पर वह लगाया गया।

जब LLC की आय पर अमेरिकी आयकर आप पर लगाया जाता है, तो वह आपका कर है, LLC की लागत नहीं, और संघीय आयकर कटौती योग्य नहीं है। अगर LLC का खाता उसे चुकाता है, तो अमेरिकी कर के रूप में चिह्नित स्वामी का वितरण दर्ज करें और नोटिस रखें। अगर किसी साल कोई अमेरिकी कर चुकाया या काटा नहीं गया, तो शेड्यूल यही बताता है।

कर दर्ज करने का मतलब यह नहीं कि कनाडा उसका क्रेडिट देगा। क्रेडिट किसी भुगतान को कवर करता है या नहीं, यह इस पर निर्भर है कि कर किस पर देय था, आय किस प्रकार की है और समय क्या है, इसलिए उस पर भरोसा करने से पहले अपने तैयारकर्ता से पूछें। देखें हर देश में क्या फ़ाइल करें का दोहरे कर वाला हिस्सा।

कनाडा से प्रबंधित LLC कब कनाडा की निवासी कंपनी हो सकती है, और इससे बहीखाते पर क्या असर पड़ेगा?

विदेश में बनी कंपनी भी कनाडा की निवासी हो सकती है। CRA कहती है कि कंपनी वहाँ की निवासी है जहाँ उसका केंद्रीय प्रबंधन और नियंत्रण चलता है, यह तथ्य का सवाल है। जिस LLC का एकमात्र स्वामी कनाडा में रहता है और वहीं उसके फ़ैसले लेता है, उसे कनाडा की निवासी माना जा सकता है। CRA का निवास वाला पृष्ठ एक-स्वामी वाली LLC की खास चर्चा नहीं करता, इसलिए अनिश्चितता कंपनी की सामान्य कसौटी से आती है।

CRA का पृष्ठ बोर्ड की बात करता है: केंद्रीय प्रबंधन और नियंत्रण आम तौर पर वहाँ रहता है जहाँ निदेशक मंडल की बैठक होती है। अपने एक स्वामी से चलने वाली LLC में कोई बोर्ड नहीं होता, इसलिए सवाल संभवतः यह है कि आप उसके फ़ैसले असल में कहाँ लेते हैं। वही पृष्ठ बताता है कि प्रमुख व्यवसाय कहाँ होता है और बहीखाता कहाँ रखा जाता है, ये उपयोगी हैं पर निर्णायक नहीं। कनाडा-अमेरिका कर संधि ऐसी स्थिति वाली कंपनी पर कैसे लागू होती है, यह अलग सवाल है; देखें हर देश में क्या फ़ाइल करें।

अगर LLC कनाडा की निवासी है, तो बहीखाता आम तौर पर इन तरीकों से बदलेगा:

• वह हर साल, भले कोई कर देय न हो, T2 रिटर्न फ़ाइल करेगी, जो उसके कर वर्ष के अंत के छह महीने बाद देय है (CRA)।
• उसके कनाडाई कर के नतीजे कनाडाई डॉलर में होंगे, हर रकम रकम बनने के दिन की spot rate पर बदली हुई, जब तक वह कार्यात्मक मुद्रा के योग्य न हो और उसे न चुने।
• आपको उसकी निकासी अब अनिवासी कंपनी से लाभांश नहीं रहेंगी, इसलिए उन पर section 90 लागू होना बंद हो जाएगा। उनकी जगह कौन-से लाभांश नियम लागू होंगे, इसकी विशेषज्ञ से समीक्षा चाहिए।
• वह अब विदेशी सहयोगी कंपनी नहीं रहेगी, क्योंकि विदेशी सहयोगी कंपनी अनिवासी कंपनी होती है, इसलिए ऊपर के T1134 नियम उस पर लागू होना बंद हो जाएँगे।
• उसकी अमेरिकी फ़ाइलिंग की ज़िम्मेदारियाँ विदेशी स्वामित्व वाली US LLC के उसके दर्जे से आती हैं। अपने तैयारकर्ता से पूछें कि कनाडा की निवासी पाए जाने का उनसे क्या मेल बैठता है।

निवास तय करता है कि LLC विदेशी सहयोगी कंपनी है या नहीं, और इसलिए T1134 लागू होता है या नहीं। वह अकेला T2 को तय नहीं करता: अनिवासी कंपनी को हर उस साल यह रिटर्न फ़ाइल करना होता है जिसमें उसने कनाडा में व्यवसाय किया, भले ही वह संधि की छूट क्लेम करे। कनाडा में घर से किया आपका काम मतलब रखता है कि LLC यहाँ व्यवसाय कर रही है या नहीं, यह तथ्यों पर निर्भर है।

उदाहरण

केवल समझाने के लिए; कोई कर नहीं निकाला गया है। जहाँ C$ नहीं लिखा, रकमें US डॉलर में हैं, और विनिमय दरें काल्पनिक हैं। पहले दो परिदृश्य मानते हैं कि LLC कनाडा की निवासी नहीं है और उसकी प्राप्तियाँ निष्क्रिय सहयोगी कंपनी की सीमा से ऊपर हैं। अगर केंद्रीय प्रबंधन और नियंत्रण कनाडा में है, तो उसकी जगह ऊपर के निवासी कंपनी वाले नियम लागू होते हैं।

एक सलाहकार US$70,000 निकालती है

Vancouver की एक सलाहकार की Delaware LLC साल में US$120,000 कमाती है। वह काम खुद Vancouver से करती है। मार्च और सितंबर में वह हर बार US$35,000 अपने कनाडाई खाते में भेजती है।

• बहीखाता। US$35,000 के दो स्वामी वितरण, हर एक के साथ वे कनाडाई डॉलर जो पहुँचे।
• IRS। आयकर के लिए अनदेखा; Form 5472 के विवरण में वितरण के रूप में दर्ज।
• CRA। कंपनी से लाभांश के रूप में पढ़ा जाता है। Bank of Canada की 1.36 और 1.38 की दरों पर वे C$47,600 और C$48,300 हैं, कुल C$95,900। उसके बैंक ने हर ट्रांसफ़र पर थोड़ा कम जमा किया; वह दोनों आँकड़े रखती है, लेकिन कनाडा की डिफ़ॉल्ट दर Bank of Canada की है।
• पूरे साल का मुनाफ़ा क्यों मायने रखता है। क्योंकि वह सेवाएँ खुद देती है, कनाडा LLC के मुनाफ़े पर उसी साल कर लगा सकता है जब वह कमाया गया, सिर्फ़ तब नहीं जब वह उसे निकालती है। उसका बहीखाता चालू लागत आधार भी रखता है, क्योंकि बाद की निकासी आंशिक रूप से कटौती योग्य हो सकती है।

एक विक्रेता पहले साल में बहीखाता तैयार करती है

Ontario की एक विक्रेता ऑनलाइन मार्केटप्लेस पर बेचने के लिए Wyoming LLC बनाती है। वह LLC का बैंक खाता खोलती है, मार्केटप्लेस खाता LLC के नाम पर पंजीकृत करती है और हर महीने US डॉलर में बहीखाता लिखती है। वह शुरुआत में US$5,000 डालती है, जो स्वामी के योगदान के रूप में दर्ज होता है, उस दिन की उसकी लागत 1.36 की दर पर C$6,800 के साथ। साल के अंत में उसके पास लाभ-हानि विवरण, तुलन पत्र और स्वामी का लेजर है। उसका तैयारकर्ता पहले दो को T1134 के साथ लगाता है और लेजर का इस्तेमाल Form 5472 के विवरण के लिए करता है।

LLC कार्ड पर पारिवारिक यात्रा

Calgary का एक स्वामी LLC के कार्ड से C$2,000 की पारिवारिक यात्रा चुकाता है। LLC के विवरण में US$1,450 दिखता है। बहीखाता US$1,450 को स्वामी के वितरण के रूप में दर्ज करता है, यात्रा खर्च के रूप में नहीं। IRS निजी या पारिवारिक खर्चों की कटौती नहीं देती, और कनाडा इस लाभ को उसकी आय पढ़ सकता है, उस दिन की दर पर लगभग C$2,000।

आपके मामले में अलग हो तो?

• आपका बहीखाता एक बैंक खाता और एक स्प्रेडशीट है, या आपके तैयारकर्ता ने LLC के वित्तीय विवरण और स्वामी का लेजर माँगा है: बाद की फ़ाइलिंग शुरुआती शेष राशियों और ट्रांसफ़र के लेबल पर बनती हैं। निकासी के लेबल और निवास के सवाल के साथ बहीखाता एक बार सही तरह तैयार करें, बहीखाता सहायता और सीमा-पार कर सहायता के ज़रिए।
• LLC का बहीखाता कभी रखा ही नहीं गया या सालों पीछे है, Form 5472 के कई साल कभी फ़ाइल नहीं हुए, या आपको नोटिस मिला है: देखें छूटी हुई विदेशी-स्वामी फ़ाइलिंग के लिए बहीखाता दोबारा बनाना। रिकॉर्ड को बहीखाता सहायता से पूरा करें, फिर फ़ाइलिंग के लिए सीमा-पार कर सहायता लें।
• T1134 के कई साल कभी फ़ाइल नहीं हुए: देखें US कंपनी के लिए छूटा T1134 और सीमा-पार कर सहायता लें।
• आपने कनाडा आने से पहले LLC बनाई थी, या आप कनाडा छोड़ रहे हैं: व्यक्ति जिस साल पहली बार निवासी बनता है, उस साल T1134 फ़ाइल नहीं करता, लेकिन नियम अगले साल से लागू होते हैं, इसलिए जिस दिन आप पहुँचें उस दिन LLC की शेष राशियाँ दर्ज करें। कनाडा छोड़ने पर कुछ संपत्ति की उचित बाज़ार मूल्य पर माना गया बिक्री हो सकती है। देखें कंपनी के साथ सीमा पार जाना और सीमा-पार कर सहायता लें।
• आप LLC को कनाडा से सँभालते हैं और उसे यहाँ की निवासी माना जा सकता है: फ़ाइलिंग और विवरण बदलते हैं। देखें हर देश में क्या फ़ाइल करें और सीमा-पार कर सहायता लें।
• LLC की स्वामी एक कनाडाई कंपनी है: बहीखाता और फ़ाइलिंग अलग होती हैं। वही फ़ाइलिंग मार्गदर्शिका उनकी रूपरेखा देती है; सीमा-पार कर सहायता लें।
• LLC में दो या ज़्यादा सदस्य हैं (जीवनसाथी समेत): अमेरिकी पक्ष बदलता है। देखें कनाडा से US LLC के हिस्से का स्वामित्व और सीमा-पार कर सहायता लें।
• LLC ने Form 8832 पर कंपनी की तरह कर का चुनाव किया है, या आप करने की योजना बना रहे हैं: स्वामी को चुनाव की प्रभावी तारीख पर LLC की सारी संपत्तियाँ और देनदारियाँ कंपनी में योगदान करने वाला माना जाता है, जो फ़ाइल करने से 75 दिन पहले तक हो सकती है, इसलिए बहीखाते को उस तारीख का शुरुआती तुलन पत्र चाहिए। देखें हर देश में क्या फ़ाइल करें और सीमा-पार कर सहायता लें।
• आप अमेरिकी नागरिक या ग्रीन कार्ड धारक हैं: देखें कनाडा में रहने वाले अमेरिकी।
• आपने अभी LLC नहीं बनाई: ढाँचों की तुलना देखें कनाडा के निवासी के रूप में अमेरिकी व्यवसाय शुरू करना।