LLC Hoa Kỳ của người Canada: một bộ sổ cho hai nước

LLC Hoa Kỳ bị đánh thuế thế nào tại Canada và tại Hoa Kỳ, và điều đó ảnh hưởng gì đến sổ sách của LLC?

IRS bỏ qua LLC một thành viên tại Hoa Kỳ khi tính thuế thu nhập, nên mọi khoản thuế Hoa Kỳ đều tính cho chủ sở hữu. CRA coi chính LLC đó là một công ty chịu thuế. Một bộ sổ phải phục vụ cả hai, vì vậy hãy ghi LLC như một công ty riêng và gắn nhãn loại cho mọi khoản chuyển tiền giữa bạn và LLC.

Trừ khi LLC nộp Form 8832 để chịu thuế như công ty, LLC Hoa Kỳ có một chủ sở hữu bị bỏ qua, không được coi là tách biệt với chủ sở hữu (IRS), và hoạt động của LLC được coi như doanh nghiệp một chủ, chi nhánh hoặc bộ phận của chủ sở hữu. Thông tư của CRA, là hướng dẫn chứ không phải luật, nêu rằng LLC được coi là công ty chịu thuế theo thuế Canada, bất kể cách xử lý tại Hoa Kỳ (đoạn 88).

Một quy định của Hoa Kỳ định hình sổ sách. LLC Hoa Kỳ do người nước ngoài sở hữu toàn bộ được coi là công ty riêng theo quy định của Form 5472. Khi LLC có giao dịch phải khai báo với bạn, LLC nộp Form 5472 kèm Form 1120 pro forma (tờ khai công ty rút gọn), và các khoản góp vào LLC cũng như các khoản phân phối từ LLC đều phải khai báo. Về phía Canada, Form T1134 là báo cáo hằng năm của CRA về công ty nước ngoài bạn sở hữu hoặc kiểm soát; biểu mẫu này yêu cầu báo cáo tài chính của LLC.

Việc có phải chịu thuế thu nhập liên bang Hoa Kỳ hay không tùy vào thu nhập của LLC: người nước ngoài không cư trú nhìn chung bị đánh thuế tại Hoa Kỳ trên thu nhập liên quan đến hoạt động kinh doanh tại Hoa Kỳ và một số thu nhập có nguồn từ Hoa Kỳ, nên chủ sở hữu nước ngoài có thể không phải nộp thuế nào. Thuế và lệ phí tiểu bang theo quy định riêng. Hiệp định thuế Canada–Hoa Kỳ có thay đổi kết quả tại Canada hay không là một câu hỏi riêng. Xem cần nộp gì ở mỗi nước.

Điều gì khiến trường hợp của tôi không còn đơn giản?

• Người chuẩn bị thuế của bạn yêu cầu báo cáo tài chính của LLC (cho Form T1134) hoặc sổ cái chủ sở hữu (cho Form 5472), và bạn chỉ có bảng tính và sao kê ngân hàng.
• Bạn tự làm công việc của LLC, nên Canada có thể tính thuế lợi nhuận của LLC cho bạn mỗi năm, và sổ sách cần lợi nhuận cả năm, không chỉ các ngày rút tiền.
• LLC được điều hành từ Canada, nên CRA có thể coi LLC cư trú tại Canada (phần cuối).
• Các khoản chuyển tiền giữa bạn và LLC chưa bao giờ được gắn nhãn, hoặc chi tiêu cá nhân và kinh doanh dùng chung một tài khoản.
• Nhiều năm Form 5472 hoặc Form T1134 chưa từng được nộp, nên phải dựng lại sổ sách trước.
• Một công ty Canada, không phải bạn, sở hữu LLC.

Tôi nên chuẩn bị gì trước?

• Sao kê ngân hàng và nền tảng thanh toán của LLC, từng tháng kể từ khi mở.
• Hồ sơ thành lập tại tiểu bang, thỏa thuận hoạt động và thư EIN.
• Danh sách mọi khoản chuyển tiền giữa bạn và LLC: ngày, số tiền, loại tiền và đó là khoản gì.
• Hồ sơ thuế Hoa Kỳ đã nộp hoặc đã bị khấu trừ trên thu nhập của LLC, theo từng năm, và các biểu mẫu mà khách hàng và sàn thương mại của LLC đang giữ. Chủ sở hữu, không phải LLC, ký Form W-8BEN hoặc Form W-8ECI.
• Mọi Form 5472 hoặc Form T1134 đã nộp, và báo cáo tài chính các năm trước.

LLC có nên có tài khoản ngân hàng và bộ sổ riêng không?

Thường là có. Hãy giữ tiền và hồ sơ của LLC tách khỏi của bạn. Các quy định được dẫn ở đây không nêu yêu cầu về tài khoản ngân hàng, nhưng quy định của cả hai nước đều dựa vào việc thấy rõ ranh giới giữa LLC và bạn. Chi phí cá nhân mà LLC trả thay cho bạn là lợi ích dành cho cổ đông, tính vào thu nhập của bạn, nên tài khoản dùng lẫn lộn biến mỗi khoản thanh toán cá nhân thành một câu hỏi.

LLC do người nước ngoài sở hữu phải giữ sổ sách thường xuyên đủ để xác lập tính chính xác của tờ khai, gồm các hồ sơ liên quan đến giao dịch với bên liên quan. Khi không có hồ sơ kế toán cơ bản ghi lại tác động thuế Hoa Kỳ của các giao dịch với bên liên quan, phải lập và lưu giữ chúng. Khoản phạt US$25.000 khi không nộp Form 5472 cũng áp dụng khi không lưu giữ các hồ sơ này. Quy định về hồ sơ nằm trong hồ sơ cho LLC do người nước ngoài sở hữu.

Bộ tối thiểu giúp giữ ranh giới rõ ràng:

• Một tài khoản ngân hàng và thẻ đứng tên LLC, chỉ dùng cho LLC.
• Các tài khoản nền tảng thanh toán và sàn thương mại mở đứng tên LLC.
• Một hệ thống tài khoản kế toán, với ngân hàng được đối chiếu mỗi tháng.
• Một sổ cái chủ sở hữu riêng, nêu ở dưới.

Nếu bạn chưa thể mở tài khoản tại Hoa Kỳ, xem địa chỉ và tài khoản ngân hàng tại Hoa Kỳ cho công ty điều hành từ nước ngoài. Về phần Hoa Kỳ của cùng bộ sổ, xem ghi sổ kế toán cho công ty Hoa Kỳ do người nước ngoài sở hữu.

Hồ sơ bắt buộc nhìn chung phải được lưu giữ tại Hoa Kỳ. Hồ sơ thường không được giữ ở đó, như bảng tính lưu tại Canada, có thể để ở nước ngoài nếu LLC giao các tài liệu được yêu cầu cho IRS trong vòng 60 ngày kể từ khi có yêu cầu; quy định nêu thêm các điều kiện khác.

Tôi ghi khoản rút ra thế nào: là khoản phân phối với IRS, là cổ tức với CRA?

Hãy ghi mọi khoản chuyển cho bạn là khoản phân phối cho chủ sở hữu trong tài khoản vốn chủ sở hữu, trừ khi đó là khoản vay hoặc khoản trả nợ vay có chứng từ. Đừng ghi là chi phí. Một khoản thanh toán có thể được coi là tiền lương hay không tùy vào hoàn cảnh và quy định của từng nước (xem cuối phần này). Hãy giữ lại ngày, số tiền bằng đô la Hoa Kỳ và số đô la Canada đã nhận được. Một bút toán đó được hai nước đọc theo hai cách.

• IRS. Khoản chuyển tiền bị bỏ qua khi tính thuế thu nhập vì LLC được coi là một phần của bạn. Hướng dẫn của Form 5472 vẫn liệt kê các khoản phân phối từ pháp nhân là giao dịch phải khai báo, được mô tả trong một bản kê đính kèm.
• CRA. Canada nhìn chung coi khoản rút tiền là cổ tức từ một công ty. Mọi khoản nhận được dưới dạng cổ tức trên cổ phần của công ty không cư trú đều tính vào thu nhập của bạn, và khoản phân phối theo tỷ lệ của công ty liên kết nước ngoài nhìn chung được coi là cổ tức. Cổ tức nước ngoài không đủ điều kiện hưởng tín thuế cổ tức.

Ngày rút tiền không phải lúc nào cũng là ngày tính thuế tại Canada. Nếu LLC không cư trú tại Canada và bạn tự thực hiện các dịch vụ của LLC, đạo luật nhìn chung coi thu nhập từ các dịch vụ đó là thu nhập từ một hoạt động kinh doanh không phải hoạt động kinh doanh tích cực, và thu nhập tài sản nước ngoài tích lũy được tính vào thu nhập của bạn mỗi năm dù bạn có rút ra hay không. Vì vậy sổ sách cần lợi nhuận cả năm cũng như các ngày rút tiền. Xem sở hữu công ty ở nước ngoài.

Lợi nhuận đã bị đánh thuế theo cách này có thể làm nhẹ một khoản rút ra về sau. Khoản tính vào thu nhập mỗi năm cộng vào giá gốc điều chỉnh của phần sở hữu của bạn, và cổ tức trả sau này từ thặng dư chịu thuế có thể được khấu trừ, tối đa bằng số tiền ròng đã cộng vào. Hãy giữ bảng giá gốc theo thuế Canada tách khỏi sổ cái các khoản rút. Các khoản góp vốn (s. 53(1)(c)) và khoản tính vào thu nhập mỗi năm làm giá gốc tăng. Các khoản khấu trừ theo section 91 (s. 92(1)(b)) và các khoản hoàn vốn đủ điều kiện (s. 53(2)(b)) làm giá gốc giảm. Cổ tức thông thường thì không.

Khoản phân phối làm giảm vốn đã góp của LLC có thể là khoản hoàn vốn đủ điều kiện theo section 90(3) thay vì cổ tức, nhưng chỉ khi chủ sở hữu lựa chọn bằng văn bản chậm nhất vào hạn nộp tờ khai của chủ sở hữu cho năm tính thuế có chứa ngày kết thúc năm của công ty liên kết (Regulations, s. 5911(6)). Hãy giữ hồ sơ vốn đã góp cũng như lịch sử các khoản bạn góp vào. Về cách Canada đánh thuế từng cách rút tiền, xem tự trả tiền cho mình từ công ty Hoa Kỳ; về phía Hoa Kỳ, xem tự trả tiền cho mình khi là chủ sở hữu nước ngoài.

Hãy gắn nhãn cho từng khoản chuyển tiền ngay khi xảy ra, để sổ sách cho thấy mỗi khoản là gì.

Sổ cái chủ sở hữu gồm những gì?

Sổ cái chủ sở hữu là hồ sơ của LLC về mọi đồng tiền đi giữa bạn và LLC: tiền vào, tiền ra, khoản vay hai chiều và chi phí trả thay cho bên kia. Hãy giữ một tài khoản chạy liên tục cho mỗi loại.

Những khoản chuyển tiền nào phải khai báo trên Form 5472 được nêu trong hồ sơ cho LLC do người nước ngoài sở hữu.

Sổ sách của LLC nên dùng loại tiền nào?

Hãy giữ sổ sách của LLC bằng đô la Hoa Kỳ, là loại tiền của tài khoản ngân hàng, khách hàng và các biểu mẫu IRS. Thêm số tiền bằng đô la Canada ở những nơi biểu mẫu Canada cần. Với mọi khoản chuyển tiền giữa bạn và LLC, hãy ghi cả số đô la Hoa Kỳ đã đi và số đô la Canada đã nhận.

Mặc định của Canada là tỷ giá Bank of Canada của ngày đó, không phải tỷ giá ngân hàng của bạn áp dụng cho một lần chuyển tiền. Đạo luật yêu cầu công ty liên kết nước ngoài tính thu nhập bằng tiền Canada, nhưng cách quy đổi lợi nhuận tích lũy dần trong năm là câu hỏi dành cho người chuẩn bị thuế của bạn, vì vậy hãy giữ lợi nhuận từng tháng bằng cả hai loại tiền. Về lãi và lỗ khi giữ đô la Hoa Kỳ, xem chênh lệch tỷ giá trên tài khoản USD.

Sổ sách của LLC nên tạo ra những gì mỗi năm?

Mỗi năm, sổ sách nên tạo ra năm thứ, cùng các sao kê ngân hàng làm cơ sở:

1. Báo cáo kết quả kinh doanh. Doanh thu và chi phí, với tiền lãi, cổ tức, tiền bản quyền và tiền thuê được gắn nhãn tách khỏi doanh thu bán hàng. Form T1134 hỏi tổng doanh thu theo loại.
2. Bảng cân đối kế toán. Tiền mặt, các khoản LLC nợ và được nợ, khoản vay của chủ sở hữu và vốn chủ sở hữu vào cuối năm.
3. Sổ cái chủ sở hữu. Các khoản góp vốn, khoản vay và khoản phân phối, kèm ngày và cả hai loại tiền.
4. Bảng tỷ giá hối đoái. Tỷ giá dùng cho từng lần quy đổi.
5. Thuế Hoa Kỳ đã nộp. Ai nộp, cho năm nào, số tiền và chứng từ.

Với công ty liên kết nước ngoài do bạn kiểm soát, hồ sơ Form T1134 phải kèm báo cáo tài chính của công ty liên kết và phần thuyết minh. Hướng dẫn nêu rằng báo cáo tài chính không hợp nhất phải được kèm theo khi nộp, trừ ngoại lệ về sự thận trọng cần thiết (due diligence), và bạn có trách nhiệm chứng minh ngoại lệ đó áp dụng. Báo cáo tài chính được bỏ ra theo ngoại lệ đó phải được nộp trong vòng 90 ngày sau khi có. Form T1134 đến hạn 10 tháng sau khi năm thuế của bạn kết thúc, vì vậy hãy lập báo cáo từ sổ sách của từng năm thay vì dựng lại sau này. CRA không chấp nhận báo cáo hợp nhất và không nêu chuẩn mực kế toán nào cho chúng, nên hãy hỏi người chuẩn bị thuế của bạn cần cơ sở nào trước khi lập bộ đầu tiên.

LLC không hoạt động có thể không cần phụ lục T1134. CRA nói không cần nộp khi chi phí đầu tư của bạn vào công ty liên kết luôn dưới C$100.000 trong cả năm và công ty liên kết có tổng doanh thu dưới C$100.000, gồm cả khoản vay, và tài sản không bao giờ vượt C$1.000.000; khi đó bạn chỉ cung cấp thông tin cơ bản trên bản tóm tắt. LLC đang hoạt động có đủ điều kiện hay không tùy vào hoàn cảnh, nên hãy giữ sổ sách trong cả hai trường hợp.

Với Form 5472, năm thuế của LLC là năm mà chủ sở hữu dùng cho các tờ khai Hoa Kỳ, hoặc nếu không có thì là năm dương lịch. Hãy chọn phương pháp tiền mặt hoặc dồn tích và giữ nhất quán: Form 5472 tính các khoản thanh toán và thu dồn tích khi LLC ghi sổ theo phương pháp dồn tích, nên cơ sở kế toán quyết định khoản chuyển tiền rơi vào năm nào.

Hồ sơ nào dùng cho tờ khai IRS, hồ sơ nào dùng cho Form T1134?

Form 1120 pro forma chỉ cần tên, địa chỉ của LLC và hai mục trên trang đầu. Sổ sách quan trọng vì Form 5472 và các quy định về hồ sơ dựa vào chúng. Form T1134 dựa vào sổ sách nhiều hơn.

Về chính hồ sơ Form 5472, xem hồ sơ LLC một thành viên do người nước ngoài sở hữu. Về quy định T1134 và thuế công ty liên kết nước ngoài, xem sở hữu công ty ở nước ngoài và khai báo tài sản nước ngoài và công ty liên kết.

Làm sao theo dõi thuế Hoa Kỳ đã nộp để có chứng từ cho tín thuế nước ngoài tại Canada?

Chủ sở hữu nước ngoài có thể không phải nộp thuế thu nhập Hoa Kỳ trên thu nhập của LLC, và khi đó không có gì để yêu cầu. Khách hàng hoặc sàn thương mại yêu cầu Form W-8BEN của chủ sở hữu mà không nhận được thì có thể khấu trừ 30%, vì vậy hãy giữ các biểu mẫu bạn đã đưa và bản kê thuế bị khấu trừ của từng năm. Khi có thuế Hoa Kỳ đã nộp, hãy giữ bảng theo năm: ai nợ và ai nộp, nộp cho khoản gì, khi nào, số đô la Hoa Kỳ, số đô la Canada và chứng từ. Tín thuế của Canada nhìn chung là số nhỏ hơn giữa thuế nước ngoài đã nộp và thuế Canada trên khoản thu nhập đó, được yêu cầu trên Form T2209 và, ngoài Quebec, Form T2036. Chứng từ phải đến từ hồ sơ của bạn.

Với mỗi khoản thanh toán, hãy ghi:

• Ai nợ và ai nộp. Thuế bạn nợ với tư cách cá nhân, do bạn nộp, do LLC nộp thay bạn hoặc bị khấu trừ từ bạn. Thuế không được coi là do bạn nộp nếu nghĩa vụ thực tế thuộc về người khác, nên hãy ghi riêng mọi khoản thuế mà LLC nợ cho chính mình.
• Thuế nào và năm nào. Thuế nước ngoài được gắn với năm mà nó liên quan, dù nộp trước, trong hay sau năm đó.
• Số tiền. Đô la Hoa Kỳ, và đô la Canada theo tỷ giá dùng cho thu nhập liên quan: thuế nước ngoài được quy đổi cùng tỷ giá với chính khoản thu nhập.
• Chứng từ. CRA yêu cầu người nộp hồ sơ giấy gửi biên lai chính thức và, với thuế Hoa Kỳ, tờ khai Hoa Kỳ và bảng sao kê tài khoản thuế Hoa Kỳ. Người nộp điện tử giữ lại phòng khi CRA hỏi.
• Thu nhập liên quan. Gắn khoản thanh toán với lợi nhuận hoặc khoản rút của LLC mà thuế được đánh trên đó.

Khi thuế thu nhập Hoa Kỳ được tính cho bạn trên thu nhập của LLC, đó là thuế của bạn, không phải chi phí của LLC, và thuế thu nhập liên bang không được khấu trừ. Nếu tài khoản của LLC trả khoản này, hãy ghi một khoản phân phối cho chủ sở hữu gắn nhãn là thuế Hoa Kỳ và giữ thông báo. Nếu năm đó không có thuế Hoa Kỳ nào được nộp hoặc khấu trừ, bảng kê ghi rõ như vậy.

Việc ghi nhận thuế không có nghĩa là Canada sẽ cho tín thuế. Tín thuế có bao phủ một khoản thanh toán hay không tùy vào ai nợ thuế, loại thu nhập và thời điểm, nên hãy hỏi người chuẩn bị thuế của bạn trước khi dựa vào đó. Xem phần về thuế hai lần trong cần nộp gì ở mỗi nước.

Khi nào LLC do người Canada quản lý có thể là công ty cư trú tại Canada, và điều đó thay đổi gì trong sổ sách?

Công ty thành lập ở nước ngoài vẫn có thể cư trú tại Canada. CRA nói công ty cư trú nơi quyền quản lý và kiểm soát trung tâm được thực hiện, là một câu hỏi về sự kiện thực tế. LLC có chủ sở hữu duy nhất sống tại Canada và đưa ra quyết định tại đây có thể bị coi là cư trú tại Canada. Trang về tình trạng cư trú của CRA không đề cập riêng đến LLC một chủ sở hữu, nên phép thử chung dành cho công ty là nguồn gốc của sự không chắc chắn.

Trang của CRA nói về hội đồng quản trị: quyền quản lý và kiểm soát trung tâm thường nằm nơi hội đồng giám đốc họp. LLC do một chủ sở hữu điều hành không có hội đồng, nên câu hỏi nhiều khả năng là bạn thực sự đưa ra quyết định của LLC ở đâu. Cũng trang đó nói nơi thực hiện hoạt động kinh doanh chính và nơi giữ sổ sách là hữu ích nhưng không mang tính quyết định. Hiệp định thuế Canada–Hoa Kỳ áp dụng thế nào với một công ty trong tình huống này là một câu hỏi riêng; xem cần nộp gì ở mỗi nước.

Nếu LLC cư trú tại Canada, sổ sách nhìn chung sẽ thay đổi theo các cách sau:

• LLC sẽ nộp tờ khai T2 mỗi năm, kể cả khi không có thuế phải nộp, đến hạn sáu tháng sau khi năm thuế của LLC kết thúc (CRA).
• Kết quả thuế Canada của LLC sẽ tính bằng đô la Canada, mỗi khoản được quy đổi theo tỷ giá giao ngay của ngày phát sinh, trừ khi LLC đủ điều kiện và chọn loại tiền chức năng.
• Các khoản LLC trả cho bạn sẽ không còn là cổ tức từ công ty không cư trú, nên section 90 sẽ không còn áp dụng. Quy định cổ tức nào áp dụng thay thế cần chuyên gia xem xét.
• LLC sẽ không còn là công ty liên kết nước ngoài, vì công ty liên kết nước ngoài là công ty không cư trú, nên các quy định về Form T1134 nêu trên sẽ không còn áp dụng.
• Nghĩa vụ nộp hồ sơ tại Hoa Kỳ của LLC xuất phát từ tư cách là LLC Hoa Kỳ do người nước ngoài sở hữu. Hãy hỏi người chuẩn bị thuế của bạn kết luận cư trú tại Canada tác động qua lại với chúng thế nào.

Tình trạng cư trú quyết định LLC có phải là công ty liên kết nước ngoài hay không, và do đó Form T1134 có áp dụng hay không. Riêng điều đó không quyết định T2: công ty không cư trú phải nộp tờ khai này cho bất kỳ năm nào có kinh doanh tại Canada, kể cả khi yêu cầu miễn thuế theo hiệp định. Việc công việc bạn làm tại nhà ở Canada có nghĩa là LLC kinh doanh tại đây hay không tùy vào hoàn cảnh.

Ví dụ

Chỉ để minh họa; không tính thuế nào. Số tiền tính bằng đô la Hoa Kỳ, trừ khi ghi C$, và các tỷ giá hối đoái là giả định. Hai tình huống đầu giả định LLC không cư trú tại Canada và doanh thu thu được vượt giới hạn của công ty liên kết không hoạt động. Nếu quyền quản lý và kiểm soát trung tâm ở Canada, các quy định về công ty cư trú nêu trên sẽ áp dụng thay thế.

Một chuyên gia tư vấn rút US$70.000

LLC Delaware của một chuyên gia tư vấn ở Vancouver kiếm US$120.000 trong năm. Cô tự làm công việc từ Vancouver. Vào tháng 3 và tháng 9, mỗi lần cô chuyển US$35.000 vào tài khoản Canada của mình.

• Sổ sách. Hai khoản phân phối cho chủ sở hữu, mỗi khoản US$35.000, kèm số đô la Canada đã nhận.
• IRS. Bị bỏ qua khi tính thuế thu nhập; được liệt kê là khoản phân phối trong bản kê Form 5472.
• CRA. Được coi là cổ tức từ một công ty. Theo tỷ giá Bank of Canada 1,36 và 1,38, hai khoản là C$47.600 và C$48.300, tổng cộng C$95.900. Ngân hàng của cô ghi có ít hơn một chút ở mỗi lần chuyển; cô giữ cả hai con số, nhưng mặc định của Canada là tỷ giá Bank of Canada.
• Vì sao lợi nhuận cả năm quan trọng. Vì cô tự thực hiện các dịch vụ, Canada có thể tính thuế lợi nhuận của LLC vào năm phát sinh, không chỉ khi cô rút ra. Sổ sách của cô cũng giữ giá gốc chạy liên tục, vì một khoản rút sau này có thể được khấu trừ một phần.

Một người bán hàng lập sổ sách ngay năm đầu

Một người bán hàng ở Ontario lập LLC Wyoming để bán trên một sàn thương mại trực tuyến. Cô mở tài khoản ngân hàng cho LLC, đăng ký tài khoản sàn thương mại đứng tên LLC và ghi sổ hằng tháng bằng đô la Hoa Kỳ. Cô góp US$5.000 để bắt đầu, được ghi là khoản góp vốn của chủ sở hữu kèm chi phí của cô vào ngày đó theo tỷ giá 1,36, tức C$6.800. Cuối năm, cô có báo cáo kết quả kinh doanh, bảng cân đối kế toán và sổ cái chủ sở hữu. Người chuẩn bị thuế của cô đính kèm hai báo cáo đầu vào Form T1134 và dùng sổ cái cho bản kê của Form 5472.

Một chuyến du lịch gia đình bằng thẻ của LLC

Một chủ sở hữu ở Calgary trả C$2.000 cho chuyến du lịch gia đình bằng thẻ của LLC. Sao kê của LLC ghi US$1.450. Sổ sách ghi US$1.450 là khoản phân phối cho chủ sở hữu, không phải chi phí đi lại. IRS không cho khấu trừ chi phí cá nhân hoặc gia đình, và Canada có thể coi lợi ích này là thu nhập của cô, khoảng C$2.000 theo tỷ giá ngày đó.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Sổ sách của bạn chỉ là một tài khoản ngân hàng và một bảng tính, hoặc người chuẩn bị thuế yêu cầu báo cáo tài chính của LLC và sổ cái chủ sở hữu: các lần nộp hồ sơ sau này dựa trên số dư đầu kỳ và nhãn của các khoản chuyển tiền. Hãy lập sổ một lần, với nhãn cho khoản rút và câu hỏi về cư trú, qua dịch vụ ghi sổ kế toán và dịch vụ thuế xuyên biên giới.
• Sổ sách của LLC chưa từng được ghi hoặc trễ nhiều năm, nhiều năm Form 5472 chưa từng nộp, hoặc bạn đã nhận thông báo: xem dựng lại sổ sách cho các hồ sơ chủ sở hữu nước ngoài bị bỏ lỡ. Hãy cập nhật hồ sơ qua dịch vụ ghi sổ kế toán, rồi nhờ dịch vụ thuế xuyên biên giới lo các hồ sơ nộp.
• Nhiều năm Form T1134 chưa từng được nộp: xem Form T1134 bị bỏ lỡ cho công ty Hoa Kỳ và nhờ dịch vụ thuế xuyên biên giới.
• Bạn thành lập LLC trước khi chuyển đến Canada, hoặc bạn đang rời Canada: cá nhân không nộp Form T1134 cho năm đầu tiên trở thành người cư trú, nhưng các quy định áp dụng từ năm sau, vì vậy hãy ghi số dư của LLC vào ngày bạn đến. Việc rời đi có thể dẫn đến việc coi như bán một số tài sản theo giá trị thị trường hợp lý. Xem chuyển qua biên giới cùng một công ty và nhờ dịch vụ thuế xuyên biên giới.
• Bạn quản lý LLC từ Canada và LLC có thể bị coi là cư trú tại đây: hồ sơ nộp và báo cáo sẽ thay đổi. Xem cần nộp gì ở mỗi nước và nhờ dịch vụ thuế xuyên biên giới.
• Một công ty Canada sở hữu LLC: sổ sách và hồ sơ nộp khác đi. Hướng dẫn về hồ sơ nộp nêu sơ lược; hãy nhờ dịch vụ thuế xuyên biên giới.
• LLC có từ hai thành viên trở lên (kể cả vợ/chồng): phần Hoa Kỳ thay đổi. Xem sở hữu một phần LLC Hoa Kỳ từ Canada và nhờ dịch vụ thuế xuyên biên giới.
• LLC đã chọn, hoặc bạn dự định chọn, chịu thuế như công ty bằng Form 8832: chủ sở hữu được coi là góp toàn bộ tài sản và nợ của LLC vào một công ty vào ngày lựa chọn có hiệu lực, có thể sớm hơn tối đa 75 ngày so với ngày nộp, nên sổ sách cần bảng cân đối kế toán mở đầu vào ngày đó. Xem cần nộp gì ở mỗi nước và nhờ dịch vụ thuế xuyên biên giới.
• Bạn là công dân hoặc người có thẻ xanh Hoa Kỳ: xem người Hoa Kỳ sống tại Canada.
• Bạn chưa thành lập LLC: so sánh các cấu trúc trong lập doanh nghiệp Hoa Kỳ khi là người cư trú Canada.