US-LLC eines Kanadiers: eine Buchhaltung für beide Länder

Wie wird eine US-LLC in Kanada und in den USA besteuert, und was heißt das für ihre Buchhaltung?

Der IRS ignoriert eine US-LLC mit einem Mitglied bei der Einkommensteuer, sodass jede US-Steuer ihren Eigentümer trifft. Die CRA behandelt dieselbe LLC als steuerpflichtige Kapitalgesellschaft. Eine Buchhaltung muss beiden Sichtweisen dienen: Erfassen Sie die LLC als eigenes Unternehmen und kennzeichnen Sie jede Übertragung zwischen Ihnen und der LLC nach ihrer Art.

Solange sie nicht mit Form 8832 (Wahl der steuerlichen Einstufung einer Gesellschaft) die Besteuerung als Kapitalgesellschaft wählt, ist eine US-LLC mit einem Eigentümer steuerlich nicht eigenständig, sondern wird mit ihrem Eigentümer gleichgesetzt (Disregarded Entity) (IRS), und ihre Tätigkeit wird wie ein Einzelunternehmen, eine Niederlassung oder eine Abteilung des Eigentümers behandelt. Das Rundschreiben der CRA, das Orientierung und kein Gesetz ist, sagt, eine LLC werde für kanadische Steuerzwecke als steuerpflichtige Kapitalgesellschaft behandelt, unabhängig von der Behandlung in den USA (Absatz 88).

Eine US-Regel prägt die Buchhaltung. Eine US-LLC, die vollständig einer ausländischen Person gehört, gilt für die Regeln zu Form 5472 als eigenständige Kapitalgesellschaft. Hat sie mit Ihnen eine meldepflichtige Transaktion, reicht sie Form 5472 (Meldung zu nahestehenden Personen bei US-Gesellschaften in ausländischem Besitz) mit einer Pro-forma-Form-1120 ein, einer abgespeckten Körperschaftsteuererklärung; Einlagen in die LLC und Ausschüttungen aus ihr sind meldepflichtig. Auf kanadischer Seite ist Form T1134 (Meldung zu ausländischen verbundenen Unternehmen) der Jahresbericht der CRA über eine ausländische Gesellschaft, die Sie besitzen oder kontrollieren; verlangt werden die Finanzabschlüsse der LLC.

Ob überhaupt US-Bundeseinkommensteuer anfällt, hängt davon ab, was die LLC verdient: Ein nicht in den USA ansässiger Ausländer wird in den USA in der Regel auf Einkünfte aus einem US-Geschäft und auf bestimmte Einkünfte aus US-Quellen besteuert, ein ausländischer Eigentümer kann also keine schulden. Steuern und Gebühren der Bundesstaaten folgen eigenen Regeln. Ob das Steuerabkommen zwischen Kanada und den USA das kanadische Ergebnis ändert, ist eine eigene Frage. Siehe was in welchem Land einzureichen ist.

Was macht meinen Fall nicht einfach?

• Ihr Ersteller der Steuererklärung hat die Finanzabschlüsse der LLC (für die T1134) oder ein Eigentümerbuch (für Form 5472) verlangt, und Sie haben nur eine Tabelle und Kontoauszüge.
• Sie erledigen die Arbeit der LLC selbst, sodass Kanada deren Gewinn jedes Jahr bei Ihnen besteuern kann und die Buchhaltung den Gewinn des ganzen Jahres braucht, nicht nur die Auszahlungstermine.
• Die LLC wird von Kanada aus geführt, sodass die CRA sie als in Kanada ansässig behandeln kann (letzter Abschnitt).
• Übertragungen zwischen Ihnen und der LLC wurden nie gekennzeichnet, oder private und geschäftliche Ausgaben laufen über ein Konto.
• Jahre von Form 5472 oder T1134 wurden nie eingereicht, sodass die Buchhaltung zuerst neu aufgebaut werden muss.
• Eine kanadische Kapitalgesellschaft, nicht Sie, besitzt die LLC.

Was sollte ich zuerst zusammenstellen?

• Kontoauszüge von Bank und Zahlungsplattformen der LLC, jeden Monat seit der Gründung.
• Die Gründungsunterlagen des Bundesstaates, den Operating Agreement (Gesellschaftsvertrag der LLC) und das EIN-Bestätigungsschreiben.
• Eine Liste jeder Übertragung zwischen Ihnen und der LLC: Datum, Betrag, Währung und Art.
• Nachweise über US-Steuer, die auf die Einkünfte der LLC gezahlt oder einbehalten wurde, nach Jahr, und über die Formulare, die ihre Kunden und Marktplätze besitzen. Der Eigentümer, nicht die LLC, unterschreibt Form W-8BEN (Nachweis des Status als Ausländer) oder Form W-8ECI.
• Bereits eingereichte Form 5472 oder T1134 und die Finanzabschlüsse der Vorjahre.

Sollte die LLC ein eigenes Bankkonto und eine eigene Buchhaltung haben?

In der Regel ja. Halten Sie Geld und Unterlagen der LLC getrennt von Ihren eigenen. Die hier zitierten Regeln nennen keine Pflicht zu einem Bankkonto, aber die Regeln beider Länder setzen voraus, dass die Grenze zwischen der LLC und Ihnen erkennbar ist. Eine persönliche Ausgabe, die die LLC für Sie zahlt, ist ein dem Aktionär gewährter Vorteil, der Ihrem Einkommen zugerechnet wird; gemischte Konten machen daher jede private Zahlung zu einer Frage.

Eine LLC in ausländischem Besitz muss dauerhafte Bücher führen, die ausreichen, um die Richtigkeit ihrer Erklärung zu belegen, einschließlich der Unterlagen zu Transaktionen mit nahestehenden Personen. Wo grundlegende Buchhaltungsunterlagen, die die US-steuerlichen Folgen von Transaktionen mit nahestehenden Personen belegen, nicht existieren, müssen sie erstellt und aufbewahrt werden. Der Strafzuschlag von US$25.000 für die Nichteinreichung von Form 5472 gilt auch für die Nichtführung dieser Unterlagen. Die Regeln zu den Unterlagen stehen in Unterlagen für eine LLC in ausländischem Besitz.

Das Minimum, das die Grenze klar hält:

• Ein Bankkonto und eine Karte auf den Namen der LLC, nur für die LLC genutzt.
• Konten bei Zahlungsplattformen und Marktplätzen, die auf den Namen der LLC eröffnet wurden.
• Ein Kontenplan, mit jeden Monat abgestimmtem Bankkonto.
• Ein gesondertes Eigentümerbuch, das unten behandelt wird.

Können Sie noch kein US-Konto eröffnen, siehe eine US-Adresse und ein Bankkonto für ein vom Ausland aus geführtes Unternehmen. Zur US-Seite derselben Buchhaltung siehe Buchhaltung für ein US-Unternehmen in ausländischem Besitz.

Vorgeschriebene Unterlagen müssen in der Regel in den USA geführt werden. Unterlagen, die dort üblicherweise nicht geführt werden, etwa eine in Kanada geführte Tabelle, dürfen im Ausland bleiben, wenn die LLC angeforderte Dokumente innerhalb von 60 Tage nach der Anforderung an den IRS liefert; die Verordnung nennt weitere Bedingungen.

Wie buche ich, was ich entnehme: als Ausschüttung für den IRS, als Dividende für die CRA?

Erfassen Sie jede Übertragung an Sie als Ausschüttung an den Eigentümer in einem Eigenkapitalkonto, es sei denn, es handelt sich um ein belegtes Darlehen oder eine Darlehensrückzahlung. Buchen Sie sie nicht als Aufwand. Ob eine Zahlung stattdessen Gehalt sein kann, hängt von den Tatsachen und den Regeln jedes Landes ab (siehe das Ende dieses Abschnitts). Halten Sie das Datum, den Betrag in US-Dollar und die eingegangenen kanadischen Dollar fest. Diese eine Buchung wird auf zwei Arten gelesen.

• IRS. Die Übertragung wird bei der Einkommensteuer ignoriert, weil die LLC als Teil von Ihnen behandelt wird. Die Anleitung zu Form 5472 führt Ausschüttungen der Einheit dennoch als meldepflichtige Transaktionen auf, die in einer beigefügten Aufstellung zu beschreiben sind.
• CRA. Kanada liest die Auszahlung in der Regel als Dividende einer Kapitalgesellschaft. Jeder Betrag, der als Dividende auf eine Aktie einer nicht ansässigen Kapitalgesellschaft empfangen wird, gehört zu Ihrem Einkommen, und eine anteilige Ausschüttung eines ausländischen verbundenen Unternehmens gilt in der Regel als Dividende. Ausländische Dividenden berechtigen nicht zur Dividendensteuergutschrift.

Der Auszahlungstag ist nicht immer der kanadische Steuertermin. Ist die LLC nicht in Kanada ansässig und erbringen Sie ihre Leistungen selbst, gelten die Einkünfte aus diesen Leistungen nach dem Gesetz in der Regel als Einkünfte aus einer anderen als einer aktiven Geschäftstätigkeit, und FAPI wird jedes Jahr Ihrem Einkommen zugerechnet, ob Sie sie entnommen haben oder nicht. Die Buchhaltung braucht daher den Gewinn des ganzen Jahres und die Auszahlungstermine. Siehe ein Unternehmen im Ausland besitzen.

Bereits so versteuerter Gewinn kann eine spätere Auszahlung entlasten. Die Zurechnung jedes Jahres erhöht die angepassten Anschaffungskosten Ihrer Beteiligung, und eine spätere Dividende aus steuerpflichtigem Überschuss (Taxable Surplus) kann bis zum hinzugerechneten Nettobetrag abziehbar sein. Führen Sie eine kanadische Aufstellung der Anschaffungskosten getrennt vom Auszahlungsbuch. Kapitaleinlagen (s. 53(1)(c)) und die Zurechnung jedes Jahres erhöhen sie. Abzüge nach Abschnitt 91 (s. 92(1)(b)) und begünstigte Kapitalrückzahlungen (s. 53(2)(b)) senken sie. Eine gewöhnliche Dividende tut das nicht.

Eine Ausschüttung, die das eingezahlte Kapital (Paid-up Capital) der LLC mindert, kann eine begünstigte Kapitalrückzahlung nach Abschnitt 90(3) statt einer Dividende sein, aber nur, wenn der Eigentümer bis der Einreichungstermin des Eigentümers für das Steuerjahr, das das Jahresende des verbundenen Unternehmens enthält schriftlich wählt (Regulations, s. 5911(6)). Führen Sie Unterlagen zum eingezahlten Kapital ebenso wie den Verlauf dessen, was Sie eingelegt haben. Wie Kanada jede Art der Entnahme besteuert, steht in sich selbst aus einem US-Unternehmen bezahlen; zur US-Seite siehe sich als ausländischer Eigentümer bezahlen.

Kennzeichnen Sie jede Übertragung, wenn sie geschieht, damit die Buchhaltung zeigt, was sie war.

Was gehört ins Eigentümerbuch?

Das Eigentümerbuch ist die Aufzeichnung der LLC über jeden Dollar, der zwischen Ihnen und ihr fließt: Einlagen, Entnahmen, Darlehen in beide Richtungen und Kosten, die für den jeweils anderen gezahlt wurden. Führen Sie je Art ein fortlaufendes Konto.

Welche dieser Übertragungen in Form 5472 meldepflichtig sind, steht in Unterlagen für eine LLC in ausländischem Besitz.

In welcher Währung sollte die LLC ihre Bücher führen?

Führen Sie die Bücher der LLC in US-Dollar, der Währung ihres Bankkontos, ihrer Kunden und der IRS-Formulare. Ergänzen Sie kanadische Dollar, wo kanadische Formulare sie brauchen. Halten Sie bei jeder Übertragung zwischen Ihnen und der LLC sowohl die abgegangenen US-Dollar als auch die eingegangenen kanadischen Dollar fest.

Kanadas Standard ist der Kurs der Bank of Canada des Tages, nicht der Kurs, den Ihre Bank bei einer Überweisung gab. Das Gesetz lässt ein ausländisches verbundenes Unternehmen sein Einkommen in kanadischer Währung ermitteln, aber wie ein Gewinn umzurechnen ist, der sich im Laufe des Jahres aufbaut, ist eine Frage an Ihren Ersteller der Steuererklärung; führen Sie daher den Gewinn jedes Monats in beiden Währungen. Zu Gewinnen und Verlusten aus dem Halten von US-Dollar siehe Wechselkursgewinn oder -verlust auf einem USD-Konto.

Was sollte die Buchhaltung der LLC jedes Jahr liefern?

Jedes Jahr sollte die Buchhaltung fünf Dinge liefern, dazu die Kontoauszüge dahinter:

1. Gewinn- und Verlustrechnung. Erlöse und Kosten, mit Zinsen, Dividenden, Lizenzgebühren und Mieten getrennt von Verkäufen gekennzeichnet. Die T1134 fragt nach Bruttoerlösen nach Art.
2. Bilanz. Kasse, Beträge, die der LLC geschuldet werden oder die sie schuldet, Darlehen der Eigentümer und Eigenkapital zum Jahresende.
3. Eigentümerbuch. Einlagen, Darlehen und Ausschüttungen, mit Daten und beiden Währungen.
4. Aufstellung der Wechselkurse. Der für jede Umrechnung verwendete Kurs.
5. Gezahlte US-Steuer. Wer gezahlt hat, für welches Jahr, der Betrag und der Nachweis.

Bei einem beherrschten ausländischen verbundenen Unternehmen muss die Einreichung der T1134 die Finanzabschlüsse des Unternehmens und die Anhänge enthalten. Die Anleitung sagt, die nicht konsolidierten Abschlüsse müssen zum Zeitpunkt der Einreichung beigefügt werden, vorbehaltlich einer Ausnahme wegen gebotener Sorgfalt (Due Diligence); Sie müssen belegen, dass die Ausnahme zutrifft. Abschlüsse, die unter dieser Ausnahme weggelassen wurden, sind innerhalb von 90 Tage nachzureichen, nachdem sie verfügbar werden. Die T1134 ist 10 Monate nach dem Ende Ihres Steuerjahres fällig; erstellen Sie die Abschlüsse daher aus der Buchhaltung des jeweiligen Jahres, statt sie später zu rekonstruieren. Die CRA akzeptiert keine konsolidierten Abschlüsse und nennt dafür keinen Rechnungslegungsstandard; fragen Sie Ihren Ersteller der Steuererklärung daher, welche Grundlage er braucht, bevor der erste Satz erstellt wird.

Eine ruhende oder inaktive LLC braucht möglicherweise keine T1134-Ergänzung. Die CRA sagt, keine einzureichen, wenn Ihre Kosten im verbundenen Unternehmen das ganze Jahr unter C$100.000 blieben und das Unternehmen Bruttoeinnahmen unter C$100.000, Darlehen eingeschlossen, und Vermögen nie über C$1.000.000 hatte; Sie machen dann nur Basisangaben in der Zusammenfassung. Ob eine operativ tätige LLC sich qualifiziert, hängt von ihren Tatsachen ab; führen Sie die Bücher daher in jedem Fall.

Für Form 5472 ist das Steuerjahr der LLC das Jahr, das ihr Eigentümer für US-Erklärungen nutzt, oder, wenn es keines gibt, das Kalenderjahr. Wählen Sie Zufluss-Abfluss- oder periodengerechte Buchführung (Cash oder Accrual) und bleiben Sie dabei: Form 5472 zählt abgegrenzte Zahlungen und Einnahmen, wenn die LLC periodengerecht bucht; die Grundlage entscheidet also, in welches Jahr eine Übertragung fällt.

Welche Unterlagen speisen die IRS-Einreichung, und welche die T1134?

Die Pro-forma-Form-1120 braucht nur Name und Adresse der LLC und zwei Angaben auf der ersten Seite. Die Buchhaltung zählt, weil Form 5472 und die Regeln zu den Unterlagen auf sie zurückgreifen. Die T1134 greift stärker auf sie zurück.

Zur Einreichung von Form 5472 selbst siehe Einreichung für eine LLC mit einem Mitglied in ausländischem Besitz. Zu den Regeln der T1134 und zur Steuer auf ausländische verbundene Unternehmen siehe ein Unternehmen im Ausland besitzen und Meldung von Auslandsvermögen und verbundenen Unternehmen.

Wie erfasse ich gezahlte US-Steuer, damit sich eine kanadische Anrechnung ausländischer Steuern belegen lässt?

Ein ausländischer Eigentümer schuldet möglicherweise keine US-Einkommensteuer auf die Einkünfte der LLC, dann gibt es nichts anzurechnen. Ein Kunde oder Marktplatz, der Form W-8BEN des Eigentümers verlangt und sie nicht erhält, kann 30 % einbehalten; bewahren Sie daher die abgegebenen Formulare und die Bescheinigung der einbehaltenen Steuer jedes Jahres auf. Wurde US-Steuer gezahlt, führen Sie eine Aufstellung nach Jahr: wer sie schuldete und wer sie zahlte, wofür, wann, die US-Dollar, die kanadischen Dollar und den Nachweis. Kanadas Anrechnung ist in der Regel der niedrigere Betrag aus der gezahlten ausländischen Steuer und der kanadischen Steuer auf diese Einkünfte, beantragt auf Form T2209 und, außerhalb von Québec, auf Form T2036. Der Nachweis muss aus Ihren Unterlagen kommen.

Halten Sie für jede Zahlung fest:

• Wer sie schuldete und wer sie zahlte. Steuer, die Sie persönlich schulden, gezahlt von Ihnen, von der LLC für Sie oder von Ihnen einbehalten. Eine Steuer gilt nicht als von Ihnen gezahlt, wenn die tatsächliche Schuld bei einer anderen Person liegt; vermerken Sie daher Steuer, die die LLC auf eigene Rechnung schuldete, gesondert.
• Welche Steuer und welches Jahr. Ausländische Steuer wird dem Jahr zugeordnet, auf das sie sich bezieht, ob vor, während oder nach diesem Jahr gezahlt.
• Die Beträge. US-Dollar und kanadische Dollar zu dem Kurs, der für die zugehörigen Einkünfte galt: Ausländische Steuer wird zum selben Kurs umgerechnet wie die Einkünfte selbst.
• Der Nachweis. Die CRA verlangt von Einreichern auf Papier amtliche Belege und, bei US-Steuer, die US-Erklärung und den Auszug des US-Steuerkontos. Wer elektronisch einreicht, bewahrt sie auf, falls die CRA fragt.
• Die zugehörigen Einkünfte. Ordnen Sie die Zahlung dem Gewinn der LLC oder der Auszahlung zu, auf die sie erhoben wurde.

Wird Ihnen US-Einkommensteuer auf die Einkünfte der LLC berechnet, ist es Ihre Steuer, kein Aufwand der LLC, und Bundeseinkommensteuer ist nicht abziehbar. Zahlt das Konto der LLC sie, buchen Sie eine Ausschüttung an den Eigentümer, als US-Steuer gekennzeichnet, und bewahren Sie den Bescheid auf. Wurde für ein Jahr keine US-Steuer gezahlt oder einbehalten, sagt das die Aufstellung.

Die Erfassung der Steuer bedeutet nicht, dass Kanada sie anrechnet. Ob die Anrechnung eine Zahlung abdeckt, hängt davon ab, wer die Steuer schuldete, von der Art der Einkünfte und vom Zeitpunkt; fragen Sie daher Ihren Ersteller der Steuererklärung, bevor Sie sich darauf verlassen. Siehe den Abschnitt zur Doppelbesteuerung in was in welchem Land einzureichen ist.

Wann kann eine in Kanada geführte LLC eine in Kanada ansässige Gesellschaft sein, und was würde das für die Buchhaltung bedeuten?

Eine im Ausland gegründete Gesellschaft kann dennoch in Kanada ansässig sein. Die CRA sagt, eine Kapitalgesellschaft ist dort ansässig, wo ihre zentrale Leitung und Kontrolle ausgeübt wird, eine Tatsachenfrage. Eine LLC, deren einziger Eigentümer in Kanada lebt und die Entscheidungen hier trifft, kann als in Kanada ansässig behandelt werden. Die Seite der CRA zur Ansässigkeit behandelt LLCs mit einem Eigentümer nicht ausdrücklich, der allgemeine Test für Kapitalgesellschaften ist also die Quelle der Unsicherheit.

Die Seite der CRA spricht von einem Board: Zentrale Leitung und Kontrolle liegen in der Regel dort, wo der Verwaltungsrat (Board of Directors) tagt. Eine LLC, die von ihrem einzigen Eigentümer geführt wird, hat kein Board; die Frage ist also wahrscheinlich, wo Sie ihre Entscheidungen tatsächlich treffen. Dieselbe Seite nennt den Ort, an dem das Hauptgeschäft betrieben wird, und den Ort der Buchführung nützlich, aber nicht entscheidend. Wie das Steuerabkommen zwischen Kanada und den USA bei einer Gesellschaft in dieser Lage wirkt, ist eine eigene Frage; siehe was in welchem Land einzureichen ist.

Ist die LLC in Kanada ansässig, änderte sich die Buchhaltung in der Regel wie folgt:

• Sie würde jedes Jahr, auch wenn keine Steuer zu zahlen ist, eine T2-Erklärung einreichen, fällig sechs Monate nach dem Ende ihres Steuerjahres (CRA).
• Ihre kanadischen Steuerergebnisse wären in kanadischen Dollar, jeder Betrag umgerechnet zum Kassakurs des Tages, an dem er entstand, es sei denn, sie qualifiziert sich für eine funktionale Währung und wählt sie.
• Ihre Auszahlungen an Sie wären keine Dividenden einer nicht ansässigen Kapitalgesellschaft mehr, sodass Abschnitt 90 auf sie nicht mehr gelten würde. Welche Dividendenregeln stattdessen gelten, braucht eine fachliche Prüfung.
• Sie wäre kein ausländisches verbundenes Unternehmen mehr, denn ein ausländisches verbundenes Unternehmen ist eine nicht ansässige Kapitalgesellschaft; die oben genannten Regeln der T1134 würden für sie nicht mehr gelten.
• Ihre US-Pflichten ergeben sich aus ihrem Status als US-LLC in ausländischem Besitz. Fragen Sie Ihren Ersteller der Steuererklärung, wie eine Feststellung der Ansässigkeit in Kanada damit zusammenwirkt.

Die Ansässigkeit entscheidet, ob die LLC ein ausländisches verbundenes Unternehmen ist und damit, ob die T1134 gilt. Sie entscheidet nicht allein über die T2: Eine nicht ansässige Kapitalgesellschaft muss für jedes Jahr eine einreichen, in dem sie in Kanada geschäftlich tätig war, auch wenn sie eine Abkommensbefreiung beantragt. Ob Arbeit, die Sie von zu Hause in Kanada aus erledigen, bedeutet, dass die LLC hier geschäftlich tätig ist, hängt von den Tatsachen ab.

Beispiel

Nur zur Veranschaulichung; es wird keine Steuer berechnet. Beträge sind in US-Dollar, sofern nicht mit C$ gekennzeichnet, und die Wechselkurse sind erfunden. Die ersten beiden Szenarien gehen davon aus, dass die LLC nicht in Kanada ansässig ist und ihre Einnahmen über der Grenze für ruhende verbundene Unternehmen liegen. Liegt die zentrale Leitung und Kontrolle in Kanada, gelten stattdessen die oben genannten Regeln für in Kanada ansässige Gesellschaften.

Eine Beraterin entnimmt US$70.000

Die LLC einer Beraterin in Vancouver in Delaware verdient im Jahr US$120.000. Sie erledigt die Arbeit selbst von Vancouver aus. Im März und im September überweist sie jeweils US$35.000 auf ihr kanadisches Konto.

• Buchhaltung. Zwei Ausschüttungen an die Eigentümerin von je US$35.000, jeweils mit den eingegangenen kanadischen Dollar.
• IRS. Bei der Einkommensteuer ignoriert; in der Aufstellung zu Form 5472 als Ausschüttungen aufgeführt.
• CRA. Als Dividenden einer Kapitalgesellschaft gelesen. Bei Kursen der Bank of Canada von 1,36 und 1,38 sind das C$47.600 und C$48.300, zusammen C$95.900. Ihre Bank schrieb bei jeder Überweisung etwas weniger gut; sie hält beide Zahlen fest, aber Kanadas Standard ist der Kurs der Bank of Canada.
• Warum der Gewinn des ganzen Jahres zählt. Weil sie die Leistungen selbst erbringt, kann Kanada den Gewinn der LLC in dem Jahr besteuern, in dem er erzielt wird, nicht nur bei der Entnahme. Ihre Buchhaltung führt zudem laufend die Anschaffungskosten, denn eine spätere Auszahlung kann teilweise abziehbar sein.

Eine Verkäuferin richtet die Buchhaltung im ersten Jahr ein

Eine Verkäuferin aus Ontario gründet eine LLC in Wyoming, um auf einem Online-Marktplatz zu verkaufen. Sie eröffnet ein Bankkonto der LLC, meldet das Marktplatzkonto auf den Namen der LLC an und bucht monatlich in US-Dollar. Sie legt US$5.000 zum Start ein, erfasst als Einlage der Eigentümerin mit ihren Kosten an diesem Tag zum Kurs von 1,36, C$6.800. Zum Jahresende hat sie eine Gewinn- und Verlustrechnung, eine Bilanz und ein Eigentümerbuch. Ihr Ersteller der Steuererklärung fügt die ersten beiden der T1134 bei und nutzt das Buch für die Aufstellung zu Form 5472.

Eine Familienreise mit der Karte der LLC

Ein Eigentümer in Calgary zahlt eine Familienreise von C$2.000 mit der Karte der LLC. Der Auszug der LLC zeigt US$1.450. Die Buchhaltung erfasst US$1.450 als Ausschüttung an den Eigentümer, nicht als Reisekosten. Der IRS erlaubt keinen Abzug für persönliche oder Familienausgaben, und Kanada kann den Vorteil als Einkommen des Eigentümers lesen, etwa C$2.000 zum Kurs dieses Tages.

Anders in Ihrem Fall?

• Ihre Buchhaltung besteht aus einem Bankkonto und einer Tabelle, oder Ihr Ersteller der Steuererklärung hat die Finanzabschlüsse der LLC und ein Eigentümerbuch verlangt: Spätere Einreichungen bauen auf den Eröffnungssalden und den Kennzeichnungen der Übertragungen auf. Richten Sie die Buchhaltung einmal ein, mit den Kennzeichnungen der Auszahlungen und der Frage der Ansässigkeit, über Hilfe bei der Buchhaltung und Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Die Bücher der LLC wurden nie geführt oder sind Jahre im Rückstand, Jahre von Form 5472 wurden nie eingereicht, oder Sie haben einen Bescheid erhalten: siehe Buchhaltung für versäumte Einreichungen ausländischer Eigentümer neu aufbauen. Holen Sie die Unterlagen mit Hilfe bei der Buchhaltung nach und nehmen Sie dann Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern für die Einreichungen in Anspruch.
• Jahre der T1134 wurden nie eingereicht: siehe eine versäumte T1134 für ein US-Unternehmen und nehmen Sie Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern in Anspruch.
• Sie haben die LLC vor Ihrem Umzug nach Kanada gegründet, oder Sie verlassen Kanada: Eine Einzelperson reicht für das Jahr, in dem sie erstmals ansässig wird, keine T1134 ein, aber die Regeln gelten ab dem nächsten Jahr; halten Sie daher die Salden der LLC am Tag Ihrer Ankunft fest. Der Wegzug kann eine fiktive Veräußerung bestimmten Vermögens zum Marktwert auslösen. Siehe Umzug über die Grenze mit einem Unternehmen und nehmen Sie Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern in Anspruch.
• Sie leiten die LLC von Kanada aus, und sie könnte hier als ansässig gelten: Die Einreichungen und Abschlüsse ändern sich. Siehe was in welchem Land einzureichen ist und nehmen Sie Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern in Anspruch.
• Eine kanadische Kapitalgesellschaft besitzt die LLC: Buchhaltung und Einreichungen unterscheiden sich. Der gleiche Ratgeber zur Einreichung skizziert sie; nehmen Sie Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern in Anspruch.
• Die LLC hat zwei oder mehr Mitglieder (ein Ehepartner eingeschlossen): Die US-Seite ändert sich. Siehe einen Teil einer US-LLC von Kanada aus besitzen und nehmen Sie Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern in Anspruch.
• Die LLC hat die Besteuerung als Kapitalgesellschaft mit Form 8832 gewählt, oder Sie planen es: Der Eigentümer gilt als jemand, der alle Vermögenswerte und Verbindlichkeiten der LLC in eine Kapitalgesellschaft einlegt, und zwar zum Wirksamkeitsdatum der Wahl, bis zu 75 Tage vor der Einreichung; die Buchhaltung braucht daher eine Eröffnungsbilanz zu diesem Datum. Siehe was in welchem Land einzureichen ist und nehmen Sie Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern in Anspruch.
• Sie sind US-Staatsbürger oder Green-Card-Inhaber: siehe Amerikaner in Kanada.
• Sie haben die LLC noch nicht gegründet: vergleichen Sie die Strukturen in ein US-Unternehmen als in Kanada Ansässiger aufbauen.