Yeniden Satış Vergisi (eBay, Depop, StubHub): Hobi mi İşletme mi

eBay, Depop veya StubHub'da yeniden sattığım eşyalar için vergi ödemem gerekir mi?

Ödediğinizden fazlasına yapılan satış vergilendirilir; kendi kullandığınız bir eşyadaki zarar ise indirilemez. Nasıl bildirileceği, eşyayı neden elinizde tuttuğunuza bağlıdır: kendi kullanımınız, eğlence ya da kâr için yeniden satış (IRS: Form 1099-K ile ne yapmalı; Publication 17). Platform vergi formu göndersin ya da göndermesin gelir bildirilmelidir.

Schedule C, şahıs işletmesi sahibinin işletme kârını bildirir. Form 8949 ve Schedule D mülk satışlarını bildirir. Satılan malın maliyeti, sattığınız eşyalar için ödediğiniz tutardır. 1099-K (ödeme bilgi belgesi), bir ödeme uygulamasının veya pazaryerinin gönderdiği ve işlediği brüt ödemeleri gösteren formdur.

Şu hâllerde durum basit değildir: yeniden satmak için eşya alıyorsanız, birkaç platformda satış yapıyorsanız, kârınızın çok üzerinde bir 1099-K aldıysanız, önceki yılların satışlarını bir beyannamede bıraktıysanız veya eksik gelir hakkında bir IRS bildirimi aldıysanız. Her biri, hobi mi işletme mi kararını ve bunu destekleyecek alım kayıtlarını gerektirir. Geçmiş yıllar ve bildirimler, siz beyanname vermeden ya da yanıtlamadan önce bir hazırlayıcının incelemesine değer.

Başlamadan önce şunları toplayın: her eşya için ödediğiniz tutar, her birinin neye ve nerede satıldığı, ücretler, kargo ve iadeler ile varsa 1099-K. Bu sayfa federal gelir vergisini kapsar; eyaletiniz aynı geliri kendi kurallarıyla vergilendirebilir.

Kendi eşyalarımı ödediğimden daha ucuza sattım: bu vergilendirilir mi?

Zararına satılan kişisel eşya vergilendirilebilir gelir değildir ve zarar indirilemez. Kişisel eşya, araba, mobilya, müzik seti, mücevher veya kıyafet gibi kişisel kullanım için sahip olduğunuz şeydir (IRS: Form 1099-K ile ne yapmalı; IRS: Form 1099-K'yi anlama).

Kişisel eşyadaki kazanç sermaye kazancı olarak vergilendirilir: aldığınız fiyattan platform ücretleri gibi satış maliyetleri (Form 8949 talimatları) düşülür, sonra ödediğiniz tutar çıkarılır; sonuç Form 8949 ve Schedule D'de bildirilir (Publication 17). bir yıldan fazla elde tutulduysa kendi vergi oranları olan uzun vadeli kazançtır; bir yıl veya daha kısa tutulduysa kısa vadelidir (26 USC 1222; Publication 550).

Bir 1099-K zararına satılan eşyanın satış fiyatını bildiriyorsa, formun toplamı vergilendirilen tutar değildir. Zararına satılan kişisel eşyalar bunun nasıl bildirileceğini ve ödediğinizin nasıl kanıtlanacağını anlatır. Eşyayı kullanmak için değil yeniden satmak için aldıysanız kural değişir.

Alıp satmak için eşya almak bir işletme midir ve IRS neye bakar?

Ticari faaliyet veya işletme genellikle kâr elde etmek için yürütülen bir faaliyettir ve olgular ile koşullar belirler. Yarı zamanlı bir faaliyet de buna girebilir; kâr amacınız varsa zarar edilen bir yıl bunu dışlamaz (Publication 334). Schedule C talimatları, gelir veya kâr elde etmeyi asıl amaç olarak ve süreklilik ile düzenliliği arar; düzensiz bir faaliyet buna girmez (Schedule C talimatları). Düzenli olarak yeniden satmak için mal almak bir işletmeye işaret eder. Hiçbir tek etken belirleyici değildir ve burada kullanılan kaynaklar, hobiyi işletmeye çeviren bir satış hacmi veya dolar tutarı vermez.

Yönetmelikler şu olguları tartar (26 CFR 1.183-2):

Tabloyu bir puanlama değil, bir rehber olarak kullanın: yönetmelik, her iki taraftaki etken sayısının soruyu belirlemediğini söyler ve IRS benzer sorular sorar.

Art arda 5 yılın 3'ünde kâr (brüt gelirin indirimlerin üzerinde olması), IRS aksini göstermedikçe faaliyetin kâr amacıyla yürütüldüğü varsayımını doğurur (26 USC 183(d)). Bu varsayımı yakalayamamak onu hobi yapmaz. Form 5213, bu testi faaliyetin başlamasından sonraki dördüncü vergi yılının sonuna kadar erteleyebilir: ilk yılın beyannamesinin son tarihinden sonraki üç yıl içinde (veya IRS'nin indirimleri reddetmeyi öneren bildiriminden sonraki 60 gün içinde) verin; ortak beyannamede eş de imzalar. Bu, IRS'nin faaliyetle ilgili vergiyi tarh etme süresini uzatır (Form 5213 talimatları). Zarar sınırları ve seçim işletme zararları rehberindedir.

IRS yeniden satışımı hobi sayarsa ne değişir?

Hobi geliri vergilendirilir, hobi giderlerinin çoğu indirilemez, hobi zararı diğer geliri azaltamaz ve serbest çalışma vergisi uygulanmaz.

• Gelir: Schedule 1 (Form 1040), 8j satırına yazın (Publication 17).
• Satılan malın maliyeti: hobi satıcısı, tutarlı biçimde ve genel kabul görmüş muhasebe yöntemlerine göre yapılırsa, geliri brüt hasılattan satılan malın maliyetini çıkararak hesaplayabilir (26 CFR 1.183-1).
• Diğer giderler: hobi giderleri çeşitli kalem kalem indirimlerdir ve 26 USC 67(h) hiçbirine izin vermez. Publication 17 bir yerde bunların Schedule A'da indirilebileceğini, başka bir yerde artık indirilemeyeceğini söyler; kanun geçerlidir.
• Zararlar: hobi zararı diğer gelirden indirilemez (Publication 17).
• Serbest çalışma vergisi: ticari faaliyet veya işletme gelirinden hesaplanır (26 USC 1402(a)); hobi bu kapsamda değildir.

Schedule C talimatları, hobinin işletme sayılmadığını söyler ve işletme dışı faaliyetin gelirini Schedule 1, 8j satırına yönlendirir (Schedule C talimatları). IRS 1099-K sayfası, hobi satıcılarını şahıs işletmesi sahipleriyle birlikte Schedule C'de sayar; bu genel sayfa form talimatlarıyla çelişir. Hobi koleksiyonundan eşya satmaktan doğan kazanç sermaye kazancıdır (Publication 17). Schedule C geliri serbest çalışma vergisi taşır, 8j satırındaki gelir taşımaz.

Hangisinin uygulanacağını bir 1099-K belirlemez; faaliyetin kâr amacıyla yürütülüp yürütülmediği belirler. Bu belirsizse veya önceki yıllar farklı bir çizelgeye yazıldıysa vermeden önce bir hazırlayıcıyla inceleyin: bkz. bireysel vergi desteği.

Yeniden satışım işletmeyse ne değişir?

İşletme Schedule C'de bildirir: satışlar, eksi iadeler, satılan malın maliyeti ve giderler; geriye gelir vergisi ve serbest çalışma vergisiyle vergilendirilen bir net kâr kalır (Publication 334).

• Satışlar: 1099-K brüt tutarından başlayın ve onun bildirmediği satışları ekleyin. Form ücretler, krediler, iadeler, kargo veya indirimler nedeniyle azaltılmaz (Form 1099-K talimatları); IRS bunların vergilendirilebilir gelir olmadığını ve brüt tutardan düşülebileceğini söyler (IRS: Form 1099-K ile ne yapmalı). Her birini bir kez sayın: iadeler satışları azaltır, platform ücretleri ve ödediğiniz posta giderdir, alıcıdan tahsil ettiğiniz kargo ise satışlarda kalır. Form ayrıca alıcılardan tahsil edilip eyalete ödenen satış vergisini de içerebilir; bu gelir değildir (Publication 334).
• Satılan malın maliyeti: sattığınız mallar için ödediğiniz tutar. Mal alan bir satıcı genellikle stok tutar ve küçük işletmelerin yöntem seçeneği vardır; bu yüzden satılmamış stokun nasıl ele alınacağı kullanılan yönteme bağlıdır (Publication 334). Bkz. küçük satıcılar için stok veya malzeme ve brüt satışlar ve satılan malın maliyeti.
• Giderler: olağan ve gerekli olduğunda ambalaj, ilan ücretleri ve posta gibi işletmeyi yürütme maliyetleri (Publication 334).
• Serbest çalışma vergisi: net kâra uygulanan %15,3, kârın %92,35 üzerinden. Sosyal Güvenlik kısmı, ücretler ve net kazanç birlikte $184.500 tutarını geçince durur; Medicare kısmının üst sınırı yoktur. Serbest çalışmadan net kazanç $400 tutarına ulaştığında Schedule SE gerekir (Publication 334).
• Yıl içinde: kârlı bir işletme tahmini vergi borçlanabilir; bkz. üç aylık tahmini vergi ödemeleri.
• Satış vergisi: bu ayrı bir eyalet konusudur; bkz. satış vergisini ne zaman tahsil etmeniz gerekir.

Kendi koleksiyonumdan satıyorum ve yeniden satmak için daha fazlasını da alıyorum: hangisi hangisi?

Her eşya neden elinizde tuttuğunuza göre vergilendirilir; bu yüzden tek bir satış hesabında kişisel, yatırım ve yeniden satış eşyaları olabilir.

• Eğlence için tutulan koleksiyon eşyaları: kazanç sermaye kazancı olarak vergilendirilir, zarar ise indirilemez (Publication 17). Bir yıldan uzun süre elde tutulan madeni para, pul, sanat eseri, antika, metal veya mücevher bir koleksiyon eşyasıdır (collectible) ve en fazla %28 oranında vergilendirilir (Publication 550).
• Yatırım olarak tutulan eşyalar: kazanç sermaye kazancı olarak vergilendirilir ve zarar sermaye zararı olarak indirilebilir; Publication 17 örnek olarak altın veya gümüş külçeyi, madeni paraları ve mücevheri verir (Publication 17). Bir eşyanın yatırım mı yoksa kişisel hatıra mı olduğu, onu neden elinizde tuttuğunuza bağlıdır.
• Yeniden satmak için alınan eşyalar: bir ticari faaliyet veya işletme sırasında öncelikle müşterilere satış için elde tutulan mallar ve diğer stok sermaye varlığı değildir (26 USC 1221(a)(1)). Faaliyet bir işletmeyse kâr işletme gelirdir.

Her eşyayı aldığınız gün "sakla", "yatır" veya "yeniden sat" diye işaretleyin. Sık alıp satmak, yukarıdaki etkenlere göre bir işletmeye doğru ağırlık verebilir, ancak bu sabit bir sınır değil olgulara ilişkin bir sorudur.

1099 olmadan yeniden satış sitesindeki bilet satışlarını nasıl bildiririm?

Site 1099-K göndersin ya da göndermesin bilet yeniden satış gelirini aynı şekilde bildirin. Bilet borsaları ve yeniden satış siteleri Form 1099-K gönderen platformlar arasındadır ve gelir formla da formsuz da bildirilmelidir (IRS: Form 1099-K'yi anlama).

• Katılmak için alıp kullanamadığınız biletler: bunlar büyük olasılıkla kullanmak için aldığınız diğer kişisel eşyalar gibi ele alınır (Publication 17): kazanç vergilendirilir ve zarar indirilemez. Burada alıntılanan IRS sayfaları biletlerden adıyla söz etmez.
• Yeniden satmak için aldığınız biletler: yeniden satış bir işletmeyse Schedule C'de bildirin. Satışlar brüt hasılata, biletlerin maliyeti satılan malın maliyetine, sitenin ücretleri ise giderlere yazılır.

Form yoksa toplamı sitenin satış geçmişinden ve banka mevduatlarınızdan oluşturun. Platform geliri için vergi formu yok rehberi bunu gösterir.

1099-K aldım ya da almadım: neyi bildirmem gerekir?

1099-K alsanız da almasanız da tüm yeniden satış gelirinizi bildirin ve formu vergilendirilecek tutarınız olarak değil başlangıç noktası olarak görün.

Bir ödeme uygulaması veya çevrimiçi pazaryeri, mal veya hizmet ödemeleri 200'den fazla işlemde $20.000 tutarını aştığında Form 1099-K göndermelidir ve daha azı için de gönderebilir. Ödeme kartı işlemcisi her tutarı bildirir ve her platform kendi formunu gönderebilir (IRS: Form 1099-K'yi anlama). Güncel eşik ve nelerin değiştiği 1099-K bildirim eşiği rehberindedir.

• Yedek stopaj: platforma vergi kimlik numarası vermediyseniz veya yanlış verdiyseniz yedek stopaj kesebilir; bu box 4'te görünür ve beyannamenizde talep ettiğiniz, zaten ödediğiniz vergidir (Form 1099-K talimatları; Form 1040 talimatları).
• Form gelmedi: formlu durumdaki gibi bildirin ve toplamı satış geçmişinden ve mevduatlardan oluşturun. Bkz. platform geliri için vergi formu yok.
• Form yanlış veya size ait değil: düzenleyenden düzeltilmiş form isteyin, yazışmaları saklayın ve beklemeden beyanname verin. Bkz. yanlış veya düzeltilmiş platform vergi formu.

Tek bir form kişisel eşyaları ve yeniden satış stokunu birlikte kapsayabilir; bu yüzden kendi satış kayıtlarınız onu ayırmalıdır. Formun toplamından kâra geçiş adımı brüt satışlar ve satılan malın maliyeti rehberindedir; satış ve ödemelerin mutabakatı rehberi ise defterlerinizdeki ücretleri, iadeleri ve satış vergisini kapsar.

Alımlar, satışlar, ücretler ve kargo için hangi kayıtlara ihtiyacım var?

Her eşya için ödediğinizin ve her satışın getirdiğinin kanıtını saklayın. IRS, geliri ve giderleri açıkça gösteren her kayıt sistemini kabul eder (IRS: Kayıt tutma); destekleyici belgeler arasında satış fişleri, faturalar, makbuzlar ve hesap özetleri vardır (Publication 583).

• Alımlar: bir makbuz, sipariş e-postası veya ilan ile kart ya da banka hesap özeti. Hesap özeti ödemeyi kanıtlayabilir ancak tek başına ne aldığınızı göstermez. Nakit alımda satıcıyı, eşyayı ve fiyatı içeren tarihli bir not.
• Satışlar: her platformun satış geçmişi ve yıllık raporu ile her 1099-K.
• Ücretler, kargo etiketleri, posta ve iadeler: bunlar platformun ödemesini brüt tutara bağlar.
• Eldeki stok: satın aldığınız ve henüz satmadığınız eşyaların listesi.
• Amaç: her eşyanın saklamak, yatırım olarak tutmak veya yeniden satmak için olup olmadığı.

Bir eşyanın alım kaydını, sattığınız yıla ait zamanaşımı süresi bitene kadar saklayın (IRS: Kayıtlar ne kadar süre saklanmalı?). Süreler işletme kayıtları ne kadar saklanmalı rehberindedir.

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır ve ABD dolarını kullanır.

Alıp satmak için spor ayakkabı almak

Bir satıcı $3.000'lık spor ayakkabı alır ve her hafta ilan vererek iki uygulamada $4.500'e satar. Düzenli olarak yeniden satmak için alım bir işletmeye işaret eder; ücretler ve kargodan önce brüt kâr $1.500'dır. Ücretler ve posta $600 olduysa Schedule C kârı $900 olur. Yeniden satış bir işletmeyse serbest çalışma vergisi net kazanç $400 tutarına ulaştığında uygulanır; $900'lık kâr buna ulaşır. Bir 1099-K gelebilir de gelmeyebilir de, çünkü platformlar ve kart işlemcileri bildirim eşiğinin altındaki tutarlar için de form gönderebilir; gelir her iki durumda da bildirilir. Her çiftin maliyetini gösteren bir kayıt olmadan $3.000'ı kanıtlamak zordur.

Çocukluktan kalma bir kart setini satmak

Bir koleksiyoncu çocukluğundan kalma bir kart setini eğlence için saklamış ve bir kez satıyor. Maliyeti $500. $300'a satılırsa $200'lık zarar indirilemez. $800'a satılırsa $300'lık kazanç vergilendirilir ve Form 8949 ile Schedule D'ye yazılır. Bir platform $800'ü 1099-K'de bildirirse formun toplamı kazanç değildir: kazanç, satış fiyatından satış maliyetlerinin düşülmesi, sonra ödenen tutarın çıkarılmasıdır.

Bilet yeniden satışı

Bir yeniden satıcı, yeniden satış sitesinde 200'den fazla satışta biletleri $25.000'a satar ve site $25.000 için 1099-K gönderir. Tüm biletler yıl içinde satıldı. Maliyetleri $19.000 ve sitenin ücretleri $3.000'dı. Yeniden satış bir işletmeyse Schedule C, $25.000 brüt hasılat, $19.000 satılan malın maliyeti ve $3.000 ücret gösterir; diğer giderlerden önce $3.000 kâr kalır. Bu kâr, gelir vergisine ve serbest çalışma vergisine tabidir. Her biletin maliyetini gösteren bir kayıt olmadan $19.000'ı kanıtlamak zordur.

Sizin durumunuz farklı mı?

• Her ay yeniden satmak için stok alıyorsunuz veya birkaç platformda satış yapıyorsunuz: ödemeler, ücretler ve eldeki stok platformlar arasında mutabık olmalıdır; stok ve satılan malın maliyeti kârınızı belirler. Bkz. satış ve ödemelerin mutabakatı; tek bir kayıt seti tutmak için muhasebe kayıtları desteği, her faaliyet için hobi mi işletme mi sorusunu çözmek için bireysel vergi desteği alın.
• Bir 1099-K geldi ve kazandığınızdan çok daha fazlasını gösteriyor: formun toplamı brüt satıştır, kâr değil. Bkz. brüt satışlar ve satılan malın maliyeti; kayıtlarınızla mutabık kılmak için muhasebe kayıtları desteği alın.
• Alım kayıtlarınız yok: bkz. kayıtsız stok ve satılan malın maliyeti ya da onları yeniden kurmak için muhasebe kayıtları desteği alın.
• Önceki yılların satışları bir beyannamede bırakıldı: bkz. geçmiş beyannamelerde dışarıda kalan gelir ve verilmemiş beyannameleri tamamlama; bireysel vergi desteği alın.
• IRS, bir 1099-K veya eksik gelir hakkında bildirim gönderdi: eksik beyan bildirimi rehberi bunu anlatır ve yanıtlamadan önce bireysel vergi desteği almaya değer.
• Zararlarınız var veya 1099-K alan bir hobi satıcısısınız: işletme zararı indirilebilir, hobi zararı indirilemez ve 1099-K'nin nereye gideceği hangisi olduğunuza bağlıdır. Bkz. işletme zararları; hobi mi işletme mi sorusunu çözmek için bireysel vergi desteği alın.
• ABD'de vizeyle bulunuyorsunuz veya buraya yalnızca birkaç yıldır yerleştiniz: vergi bakımından mukim ya da mukim olmayan olmanız, vereceğiniz beyannameyi ve serbest çalışma vergisinin uygulanıp uygulanmayacağını değiştirir (Publication 519). Bkz. işletme geliri için mukim olmayan beyannamesi; bireysel vergi desteği alın.
• Tek bir platformda satış yapıyorsunuz ve genel kuralları istiyorsunuz: bkz. çevrimiçi satıcılar için gelir vergisi.
• Kanada'da yaşıyorsunuz: bkz. Kanada'dan çevrimiçi satış.