ضرائب إعادة البيع (eBay وDepop وStubHub): هواية أم نشاط تجاري

هل أدفع ضرائب على الأغراض التي أعيد بيعها على eBay أو Depop أو StubHub؟

البيع بأكثر مما دفعت خاضع للضريبة، والخسارة على شيء استخدمته بنفسك غير قابلة للخصم. وطريقة الإبلاغ تتوقف على سبب احتفاظك بالغرض: للاستخدام الشخصي، أو للمتعة، أو لإعادة بيعه بربح (IRS: ماذا تفعل بالنموذج ⁦1099-K⁩؛ المنشور 17). والدخل واجب الإبلاغ سواء أرسلت المنصة نموذجًا ضريبيًا أم لا.

يعرض Schedule C ربح النشاط التجاري لصاحب المنشأة الفردية. ويعرض النموذج 8949 وSchedule D مبيعات الممتلكات. وتكلفة البضاعة المباعة هي ما دفعته ثمنًا للأغراض التي بعتها. والنموذج ⁦1099-K⁩ هو النموذج الذي يرسله تطبيق الدفع أو السوق الإلكتروني، ويُظهر إجمالي المدفوعات التي عالجها.

تصبح الحالة غير بسيطة عندما تشتري أغراضًا لإعادة بيعها، أو تبيع على عدة منصات، أو وصلك النموذج ⁦1099-K⁩ بمبلغ يفوق ربحك بكثير، أو تركت مبيعات سنوات سابقة خارج إقرار، أو تلقيت إشعارًا من IRS عن دخل مفقود. وكل حالة تحتاج إلى قرار بين هواية ونشاط تجاري وسجلات شراء تدعمه. وتستحق السنوات الفائتة والإشعارات مراجعة معدّ إقرارات قبل أن تقدّم أو ترد.

اجمع قبل أن تبدأ: ما دفعته ثمنًا لكل غرض، وبكم بيع كل غرض وأين، والرسوم والشحن والمبالغ المستردة، وأي نموذج ⁦1099-K⁩. وتغطي هذه الصفحة ضريبة الدخل الفيدرالية؛ وقد تفرض ولايتك ضريبة على الدخل نفسه بقواعدها الخاصة.

بعت أغراضي بأقل مما دفعت: هل هذا خاضع للضريبة؟

الغرض الشخصي الذي بيع بخسارة ليس دخلًا خاضعًا للضريبة، ولا يمكن خصم الخسارة. والغرض الشخصي هو ما امتلكته للاستخدام الشخصي، مثل سيارة أو أثاث أو جهاز صوت أو مجوهرات أو ملابس (IRS: ماذا تفعل بالنموذج ⁦1099-K⁩؛ IRS: فهم النموذج ⁦1099-K⁩).

الربح على غرض شخصي خاضع للضريبة كربح رأسمالي: السعر الذي تلقيته، ناقصًا تكاليف البيع مثل رسوم المنصة (تعليمات النموذج 8949)، ناقصًا ما دفعته، ويُبلَّغ عنه في النموذج 8949 وSchedule D (المنشور 17). وإذا احتُفظ به أكثر من سنة واحدة، فهو ربح طويل الأجل بمعدلات ضريبة خاصة به؛ وإذا احتُفظ به سنة أو أقل فهو قصير الأجل (⁦26 USC 1222⁩؛ المنشور 550).

إذا أبلغ النموذج ⁦1099-K⁩ عن سعر بيع غرض بيع بخسارة، فإجمالي النموذج ليس ما يُفرض عليه الضريبة. ويشرح الأغراض الشخصية المباعة بخسارة كيف تبلّغ عنها وتثبت ما دفعته. وتتغير القاعدة عندما اشتريت الغرض لإعادة بيعه لا لاستخدامه.

هل شراء الأشياء لبيعها بربح نشاط تجاري، وماذا تنظر إليه IRS؟

النشاط التجاري هو عمومًا نشاط يُمارس لتحقيق ربح، وتحسم الوقائع والظروف الأمر. وقد يكون النشاط بدوام جزئي مؤهلًا، ولا تستبعده سنة خسارة إذا كان لديك دافع ربح (المنشور 334). وتطلب تعليمات Schedule C غرضًا أساسيًا هو الدخل أو الربح، واستمرارية وانتظامًا؛ والنشاط المتقطع لا يؤهل (تعليمات Schedule C). وشراء البضائع بانتظام لإعادة بيعها يشير إلى نشاط تجاري. ولا يحسم عامل واحد الأمر، والمصادر المستخدمة هنا لا تحدد حجم مبيعات أو مبلغًا يحوّل الهواية إلى نشاط تجاري.

وتزن اللوائح هذه الوقائع (⁦26 CFR 1.183-2⁩):

استخدم الجدول دليلًا لا درجات: فاللائحة تقول إن عدد العوامل في كل جانب لا يحسم المسألة، وتطرح IRS أسئلة مشابهة.

الربح في 3 من 5 سنوات متتالية (دخل إجمالي يفوق الخصومات) يجعل النشاط مفترضًا أنه بقصد الربح ما لم تثبت IRS خلاف ذلك (⁦26 USC 183(d)⁩). وعدم تحقق الافتراض لا يجعله هواية. ويمكن للنموذج 5213 أن يؤجل ذلك الاختبار إلى نهاية السنة الضريبية الرابعة بعد بدء النشاط: قدّمه خلال ثلاث سنوات بعد موعد إقرار السنة الأولى (أو خلال 60 يومًا بعد إشعار من IRS يقترح عدم السماح بالخصومات)، ويوقّع الزوج أو الزوجة أيضًا في الإقرار المشترك. وهو يمدد المهلة التي تملكها IRS لتقدير الضريبة على النشاط (تعليمات النموذج 5213). وحدود الخسائر والاختيار في الخسائر التجارية.

ماذا يتغير إذا عاملت IRS إعادة البيع لدي كهواية؟

دخل الهواية خاضع للضريبة، ومعظم مصروفات الهواية لا يمكن خصمها، وخسارة الهواية لا تقابل دخلًا آخر، ولا تنطبق ضريبة العمل الحر.

• الدخل: أدخله في Schedule 1 (النموذج 1040)، السطر 8j (المنشور 17).
• تكلفة البضاعة المباعة: يجوز لبائع الهواية حساب الدخل بطرح تكلفة البضاعة المباعة من إجمالي الإيرادات، إذا جرى ذلك باتساق وفق أساليب المحاسبة المقبولة عموماً (⁦26 CFR 1.183-1⁩).
• المصروفات الأخرى: مصروفات الهواية خصومات تفصيلية متنوعة، و⁦26 USC 67(h)⁩ لا يسمح بأي منها. ويقول المنشور 17 في موضع إنه يمكن خصمها في Schedule A وفي موضع آخر إنه لم يعد يمكن خصمها؛ والقانون هو الحاكم.
• الخسائر: خسارة الهواية لا تُخصم من دخل آخر (المنشور 17).
• ضريبة العمل الحر: تُحسب على دخل النشاط التجاري (⁦26 USC 1402(a)⁩)، والهواية ليست كذلك.

تقول تعليمات Schedule C إن الهواية لا تؤهل كنشاط تجاري، وتحيل دخل النشاط غير التجاري إلى Schedule 1، السطر 8j (تعليمات Schedule C). وتدرج صفحة ⁦1099-K⁩ لدى IRS بائعي الهواية مع أصحاب المنشآت الفردية في Schedule C؛ وهذه الصفحة العامة تتعارض مع تعليمات النموذج. والربح من بيع أغراض من مجموعة هواية ربح رأسمالي (المنشور 17). ودخل Schedule C تترتب عليه ضريبة العمل الحر، أما دخل السطر 8j فلا.

النموذج ⁦1099-K⁩ لا يحسم أيهما ينطبق؛ إنما يحسمه كون النشاط يُمارس بقصد الربح. وإذا لم يكن ذلك واضحًا، أو أُبلغ عن سنوات سابقة في جدول مختلف، فراجعه مع معدّ إقرارات قبل التقديم: راجع مساعدة في الضرائب الفردية.

ماذا يتغير إذا كانت إعادة البيع لدي نشاطًا تجاريًا؟

يُبلَّغ عن النشاط التجاري في Schedule C: المبيعات، ناقصًا المرتجعات وتكلفة البضاعة المباعة والمصروفات، تترك صافي ربح يخضع لضريبة الدخل وضريبة العمل الحر (المنشور 334).

• المبيعات: ابدأ من المبلغ الإجمالي في النموذج ⁦1099-K⁩ وأضف المبيعات التي لم يبلّغ عنها. فالنموذج لا يُخفَّض بالرسوم أو الأرصدة أو المبالغ المستردة أو الشحن أو الخصومات (تعليمات النموذج ⁦1099-K⁩)؛ وتقول IRS إنها ليست دخلًا خاضعًا للضريبة ويمكن خصمها من المبلغ الإجمالي (IRS: ماذا تفعل بالنموذج ⁦1099-K⁩). احسب كل بند مرة واحدة: المبالغ المستردة تخفّض المبيعات، ورسوم المنصة والبريد الذي تدفعه مصروفات، والشحن الذي تحمّله للمشتري يبقى في المبيعات. وقد يتضمن النموذج أيضًا ضريبة مبيعات جُمعت من المشترين ودُفعت للولاية، وهي ليست دخلًا (المنشور 334).
• تكلفة البضاعة المباعة: ما دفعته ثمنًا للبضائع التي بعتها. والبائع الذي يشتري بضاعة يحتفظ عمومًا بمخزون، وللأعمال الصغيرة خيار في الطريقة، فمعاملة المخزون غير المباع تتوقف على الطريقة المستخدمة (المنشور 334). راجع المخزون أو المستلزمات للبائعين الصغار وإجمالي المبيعات وتكلفة البضاعة المباعة.
• المصروفات: تكاليف إدارة النشاط، مثل التغليف ورسوم الإدراج والبريد، إذا كانت عادية وضرورية (المنشور 334).
• ضريبة العمل الحر: ⁦15.3%⁩ تُطبَّق على ⁦92.35%⁩ من صافي الربح. ويتوقف جزء الضمان الاجتماعي عندما تتجاوز الأجور وصافي الأرباح معًا 184,500 دولار، ولا سقف لجزء Medicare. ويجب تقديم Schedule SE متى بلغ صافي الأرباح من العمل الحر 400 دولار (المنشور 334).
• أثناء السنة: قد يدين النشاط الرابح بضريبة تقديرية؛ راجع دفعات الضريبة التقديرية ربع السنوية.
• ضريبة المبيعات: هذه مسألة منفصلة في الولاية؛ راجع متى يجب أن تحصّل ضريبة المبيعات.

أبيع من مجموعتي وأشتري المزيد لإعادة البيع أيضًا: أيهما أيّ؟

يخضع كل غرض للضريبة بحسب سبب احتفاظك به، فقد يضم حساب بيع واحد أغراضًا شخصية واستثمارية وأغراضًا لإعادة البيع.

• أغراض المجموعة المحفوظة للمتعة: الربح خاضع للضريبة كربح رأسمالي، والخسارة غير قابلة للخصم (المنشور 17). والعملة أو الطابع أو العمل الفني أو التحفة أو المعدن أو الجوهرة التي احتُفظ بها أكثر من سنة هي مقتنى (collectible) يُفرض عليه ضريبة بنسبة تصل إلى ⁦28%⁩ (المنشور 550).
• أغراض محتفظ بها كاستثمار: الربح خاضع للضريبة كربح رأسمالي والخسارة قابلة للخصم كخسارة رأسمالية؛ ويعطي المنشور 17 سبائك الذهب أو الفضة والعملات والجواهر أمثلة (المنشور 17). وكون الغرض استثمارًا أو تذكارًا شخصيًا يتوقف على سبب احتفاظك به.
• أغراض اشتُريت لإعادة البيع: البضائع المحتفظ بها أساسًا للبيع للعملاء في سياق النشاط التجاري المعتاد، والمخزون الآخر، ليست أصولًا رأسمالية (⁦26 USC 1221(a)(1)⁩). وعندما يكون النشاط تجاريًا، فالربح دخل تجاري.

علّم كل غرض «احتفاظ» أو «استثمار» أو «إعادة بيع» يوم تشتريه. وكثرة الشراء والبيع قد ترجّح كفة النشاط التجاري وفق العوامل أعلاه، لكن ذلك مسألة وقائع لا حد ثابت.

كيف أبلّغ عن مبيعات التذاكر على موقع إعادة بيع دون النموذج 1099؟

بلّغ عن دخل إعادة بيع التذاكر بالطريقة نفسها سواء أرسل الموقع النموذج ⁦1099-K⁩ أم لا. فمواقع تبادل التذاكر وإعادة بيعها من المنصات التي ترسل النموذج ⁦1099-K⁩، والدخل واجب الإبلاغ بنموذج أو بدونه (IRS: فهم النموذج ⁦1099-K⁩).

• تذاكر اشتريتها لتحضر بها ولم تستطع استخدامها: تُعامل على الأرجح كالأغراض الشخصية الأخرى التي اشتريتها لتستخدمها (المنشور 17): الربح خاضع للضريبة والخسارة غير قابلة للخصم. وصفحات IRS المذكورة هنا لا تتناول التذاكر بالاسم.
• تذاكر اشتريتها لإعادة بيعها: إذا كانت إعادة البيع نشاطًا تجاريًا، فبلّغ عنها في Schedule C. تدخل المبيعات في إجمالي الإيرادات، وتكلفة التذاكر في تكلفة البضاعة المباعة، ورسوم الموقع مصروفات.

دون نموذج، ابنِ الإجمالي من سجل مبيعات الموقع وإيداعاتك المصرفية. ويوضح لا نموذج ضريبيًا لدخل المنصة كيف يتم ذلك.

وصلني النموذج ⁦1099-K⁩ أو لم يصلني: ماذا يجب أن أبلّغ؟

بلّغ عن كل دخل إعادة البيع سواء تلقيت النموذج ⁦1099-K⁩ أم لا، وعامل النموذج كنقطة بداية لا كمبلغك الخاضع للضريبة.

يجب على تطبيق الدفع أو السوق الإلكتروني إرسال النموذج ⁦1099-K⁩ عندما يتجاوز مجموع المدفوعات مقابل السلع أو الخدمات 20,000 دولار في أكثر من 200 معاملة، وقد يرسل واحدًا بأقل من ذلك. ومعالج بطاقات الدفع يبلّغ عن أي مبلغ، ويمكن لكل منصة أن ترسل نموذجها (IRS: فهم النموذج ⁦1099-K⁩). وتجد الحد الحالي وما تغيّر في حد الإبلاغ عن النموذج ⁦1099-K⁩.

• الاستقطاع الاحتياطي: إذا لم تعطِ المنصة رقمًا ضريبيًا، أو أعطيتها رقمًا خاطئًا، فقد تستقطع ضريبة احتياطية تظهر في الخانة 4؛ وهي ضريبة دفعتها بالفعل وتطالب بها في إقرارك (تعليمات النموذج ⁦1099-K⁩؛ تعليمات النموذج 1040).
• لم يصل أي نموذج: بلّغ بالطريقة نفسها كما لو وصل، وابنِ الإجمالي من سجل المبيعات والإيداعات. راجع لا نموذج ضريبيًا لدخل المنصة.
• النموذج خاطئ أو ليس لك: اطلب من الجهة المصدرة نموذجًا مصححًا، واحتفظ بالمراسلات وقدّم دون انتظار. راجع نموذج ضريبي خاطئ أو مصحَّح من منصة.

قد يغطي نموذج واحد الأغراض الشخصية ومخزون إعادة البيع معًا، فيجب أن تفصلهما سجلات مبيعاتك. والانتقال من إجمالي النموذج إلى الربح في إجمالي المبيعات وتكلفة البضاعة المباعة؛ ويغطي تسوية المبيعات والدفعات الرسوم والمبالغ المستردة وضريبة المبيعات في دفاترك.

ما السجلات التي أحتاجها للمشتريات والمبيعات والرسوم والشحن؟

احتفظ بإثبات ما دفعته ثمنًا لكل غرض وما أدّاه كل بيع. وتقبل IRS أي نظام لحفظ السجلات يُظهر الدخل والمصروفات بوضوح (IRS: حفظ السجلات)، والمستندات الداعمة تشمل إيصالات البيع والفواتير والإيصالات وكشوف الحسابات (المنشور 583).

• المشتريات: إيصال أو رسالة طلب أو إعلان، مع كشف البطاقة أو الحساب المصرفي. وقد يثبت الكشف الدفع، لكنه لا يُظهر بذاته ما اشتريته. وللشراء النقدي: ملاحظة مؤرخة بالبائع والغرض والسعر.
• المبيعات: سجل مبيعات كل منصة وتقريرها السنوي، وكل نموذج ⁦1099-K⁩.
• الرسوم وملصقات الشحن والبريد والمبالغ المستردة: تربط دفعة المنصة بالمبلغ الإجمالي.
• المخزون المتوفر: قائمة بما اشتريته ولم تبعه.
• الغرض: هل كان كل غرض للاحتفاظ به أو للاستثمار أو لإعادة البيع.

احتفظ بسجل شراء الغرض حتى تنتهي مدة التقادم للسنة التي بعته فيها (IRS: كم مدة الاحتفاظ بالسجلات؟). وفي مدة الاحتفاظ بسجلات النشاط التجاري المدد.

مثال

هذه الأمثلة توضيحية وتستخدم الدولار الأمريكي.

شراء أحذية رياضية لإعادة بيعها

يشتري بائع أحذية رياضية بقيمة 3,000 دولار ويبيعها بمبلغ 4,500 دولار عبر تطبيقين، ويدرج بضاعته كل أسبوع. الشراء المنتظم لإعادة البيع يشير إلى نشاط تجاري، بربح إجمالي قدره 1,500 دولار قبل الرسوم والشحن. فإذا كانت الرسوم والبريد 600 دولار، يكون ربح Schedule C هو 900 دولار. وإذا كانت إعادة البيع نشاطًا تجاريًا، فتنطبق ضريبة العمل الحر متى بلغ صافي الأرباح 400 دولار، وهو ما يبلغه ربح 900 دولار. وقد يصل النموذج ⁦1099-K⁩ أو لا يصل، لأن المنصات ومعالجات البطاقات قد ترسل نموذجًا بمبالغ أقل من حد الإبلاغ؛ والدخل يُبلَّغ عنه في الحالتين. ودون سجل لتكلفة كل زوج، يصعب إثبات مبلغ 3,000 دولار.

بيع مجموعة بطاقات من الطفولة

احتفظ جامع بمجموعة بطاقات من طفولته للمتعة ويبيعها مرة واحدة. كلفته 500 دولار. إذا بيعت بمبلغ 300 دولار، فالخسارة البالغة 200 دولار غير قابلة للخصم. وإذا بيعت بمبلغ 800 دولار، فالربح البالغ 300 دولار خاضع للضريبة ويُدرج في النموذج 8949 وSchedule D. وإذا أبلغت منصة عن مبلغ 800 دولار في النموذج ⁦1099-K⁩، فإجمالي النموذج ليس الربح: الربح هو سعر البيع ناقصًا تكاليف البيع، ناقصًا ما دُفع.

إعادة بيع التذاكر

يبيع بائع تذاكر بمبلغ 25,000 دولار على موقع إعادة بيع في أكثر من 200 عملية بيع، ويرسل الموقع النموذج ⁦1099-K⁩ بمبلغ 25,000 دولار. بيعت كل التذاكر خلال السنة. كلفته 19,000 دولار، ورسوم الموقع 3,000 دولار. وإذا كانت إعادة البيع نشاطًا تجاريًا، يُظهر Schedule C إجمالي إيرادات قدره 25,000 دولار وتكلفة بضاعة مباعة قدرها 19,000 دولار ورسومًا قدرها 3,000 دولار، فيبقى ربح قدره 3,000 دولار قبل المصروفات الأخرى. ويخضع هذا الربح بعدها لضريبة الدخل وضريبة العمل الحر. ودون سجل لتكلفة كل تذكرة، يصعب إثبات مبلغ 19,000 دولار.

هل وضعك مختلف؟

• تشتري مخزونًا لإعادة بيعه كل شهر أو تبيع على عدة منصات: يجب تسوية الدفعات والرسوم والمخزون المتوفر عبر المنصات، ويحدد المخزون وتكلفة البضاعة المباعة ربحك. راجع تسوية المبيعات والدفعات، واطلب مساعدة في مسك الدفاتر لإمساك مجموعة سجلات واحدة، ومساعدة في الضرائب الفردية لحسم هواية أم نشاط تجاري لكل نشاط.
• وصلك النموذج ⁦1099-K⁩ ويُظهر أكثر بكثير مما كسبت: إجمالي النموذج هو المبيعات الإجمالية لا الربح. راجع إجمالي المبيعات وتكلفة البضاعة المباعة واطلب مساعدة في مسك الدفاتر لتسويته مع سجلاتك.
• لا سجلات شراء لديك: راجع المخزون وتكلفة البضاعة دون سجلات أو اطلب مساعدة في مسك الدفاتر لإعادة بنائها.
• تُركت مبيعات سنوات سابقة خارج إقرار: راجع الدخل المتروك خارج إقرارات سابقة واستكمال الإقرارات غير المقدَّمة، واطلب مساعدة في الضرائب الفردية.
• أرسلت IRS إشعارًا عن النموذج ⁦1099-K⁩ أو دخل مفقود: يشرحه دليل إشعار نقص الإبلاغ، وتستحق مساعدة الضرائب الفردية أن تحصل عليها قبل أن ترد.
• لديك خسائر، أو أنت بائع هواية لديه النموذج ⁦1099-K⁩: قد تكون خسارة النشاط التجاري قابلة للخصم وخسارة الهواية ليست كذلك، ومكان النموذج ⁦1099-K⁩ يتوقف على أيهما أنت. راجع الخسائر التجارية واطلب مساعدة في الضرائب الفردية لحسم هواية أم نشاط تجاري.
• أنت في الولايات المتحدة بتأشيرة، أو أقمت فيها سنوات قليلة فقط: كونك مقيمًا أو غير مقيم ضريبيًا يغيّر الإقرار الذي تقدّمه وهل تنطبق ضريبة العمل الحر (المنشور 519). راجع إقرار غير المقيم عن دخل تجاري واطلب مساعدة في الضرائب الفردية.
• تبيع على منصة واحدة وتريد القواعد العامة: راجع ضريبة الدخل للبائعين عبر الإنترنت.
• تقيم في كندا: راجع البيع عبر الإنترنت من كندا.