Thuế bán lại hàng (eBay, Depop, StubHub): sở thích hay kinh doanh

Tôi có phải nộp thuế trên hàng bán lại ở eBay, Depop hoặc StubHub không?

Bán với giá cao hơn giá bạn đã mua thì phải chịu thuế, còn lỗ khi bán đồ bạn tự dùng thì không được khấu trừ. Cách khai tùy vào lý do bạn giữ món đồ: để tự dùng, để giải trí, hay để bán lại kiếm lời (IRS: Làm gì với Form 1099-K; Publication 17). Thu nhập phải khai dù nền tảng có gửi form thuế hay không.

Schedule C khai lợi nhuận kinh doanh của chủ doanh nghiệp một chủ. Form 8949 và Schedule D khai việc bán tài sản. Giá vốn hàng bán là số tiền bạn đã trả cho những món đã bán. 1099-K là form do ứng dụng thanh toán hoặc sàn giao dịch gửi, cho biết tổng số tiền thanh toán mà họ đã xử lý.

Trường hợp không đơn giản khi bạn mua hàng để bán lại, bán trên nhiều nền tảng, nhận 1099-K cao hơn nhiều so với lợi nhuận, đã bỏ sót doanh số các năm trước trên tờ khai, hoặc nhận thông báo của IRS về thu nhập bị thiếu. Mỗi trường hợp cần quyết định đó là sở thích hay kinh doanh và hồ sơ mua hàng để chứng minh. Các năm bị bỏ sót và thông báo nên được người chuẩn bị thuế xem xét trước khi bạn nộp hoặc trả lời.

Hãy chuẩn bị trước khi bắt đầu: số tiền bạn đã trả cho từng món, giá bán và nơi bán từng món, phí, vận chuyển và hoàn tiền, cùng mọi 1099-K. Trang này nói về thuế thu nhập liên bang; tiểu bang của bạn có thể đánh thuế cùng khoản thu nhập theo quy tắc riêng.

Tôi bán đồ của mình với giá thấp hơn giá mua: có phải chịu thuế không?

Món đồ cá nhân bán lỗ không phải thu nhập chịu thuế, và khoản lỗ không được khấu trừ. Đồ cá nhân là thứ bạn sở hữu để dùng riêng, chẳng hạn xe, đồ nội thất, dàn âm thanh, trang sức hoặc quần áo (IRS: Làm gì với Form 1099-K; IRS: Tìm hiểu Form 1099-K).

Khoản lãi từ đồ cá nhân chịu thuế như lãi vốn: giá bạn nhận được, trừ chi phí bán hàng như phí nền tảng (hướng dẫn Form 8949), trừ số tiền bạn đã trả, khai trên Form 8949 và Schedule D (Publication 17). Nếu giữ hơn một năm, đó là lãi dài hạn với thuế suất riêng; giữ từ một năm trở xuống là lãi ngắn hạn (26 USC 1222; Publication 550).

Nếu 1099-K ghi giá bán của món đồ bán lỗ, tổng trên form không phải là số bị đánh thuế. Đồ cá nhân bán lỗ nói cách khai và chứng minh số tiền bạn đã trả. Quy tắc thay đổi khi bạn mua món đồ để bán lại, không phải để dùng.

Mua đồ để bán lại kiếm lời có phải kinh doanh không, và IRS xem xét những gì?

Hoạt động kinh doanh nói chung là hoạt động được thực hiện để kiếm lời, và sự việc cùng hoàn cảnh quyết định. Hoạt động bán thời gian có thể đủ điều kiện, và một năm lỗ không loại trừ nếu bạn có mục đích kiếm lời (Publication 334). Hướng dẫn Schedule C yêu cầu mục đích chính là thu nhập hoặc lợi nhuận, cùng tính liên tục và đều đặn; hoạt động rải rác không đủ điều kiện (hướng dẫn Schedule C). Thường xuyên mua hàng để bán lại nghiêng về kinh doanh. Không yếu tố đơn lẻ nào quyết định, và các nguồn dùng ở đây không nêu mức doanh số hay số tiền nào biến sở thích thành kinh doanh.

Các quy định cân nhắc những yếu tố sau (26 CFR 1.183-2):

Hãy dùng bảng này như hướng dẫn, không phải bảng điểm: quy định nói số yếu tố ở mỗi phía không quyết định vấn đề, và IRS hỏi những câu tương tự.

Có lãi trong 3 trong 5 năm liên tiếp (tổng thu nhập vượt các khoản khấu trừ) thì hoạt động được coi là nhằm mục đích kiếm lời, trừ khi IRS chứng minh ngược lại (26 USC 183(d)). Không đạt giả định này không có nghĩa là sở thích. Form 5213 có thể hoãn phép kiểm tra đó đến hết năm thuế thứ tư sau khi hoạt động bắt đầu: nộp trong vòng ba năm sau hạn nộp tờ khai của năm đầu tiên (hoặc trong 60 ngày sau khi IRS gửi thông báo đề nghị không cho phép khấu trừ), và vợ/chồng cũng ký nếu khai chung. Form này kéo dài thời gian IRS được ấn định thuế đối với hoạt động (hướng dẫn Form 5213). Giới hạn lỗ và lựa chọn này nằm trong lỗ kinh doanh.

Điều gì thay đổi nếu IRS coi việc bán lại của tôi là sở thích?

Thu nhập từ sở thích chịu thuế, hầu hết chi phí cho sở thích không được khấu trừ, khoản lỗ từ sở thích không bù được thu nhập khác, và thuế tự kinh doanh không áp dụng.

• Thu nhập: khai ở Schedule 1 (Form 1040), dòng 8j (Publication 17).
• Giá vốn hàng bán: người bán theo sở thích có thể tính thu nhập bằng cách lấy tổng doanh thu trừ giá vốn hàng bán, nếu làm nhất quán theo các phương pháp kế toán được chấp nhận chung (26 CFR 1.183-1).
• Chi phí khác: chi phí cho sở thích là các khoản khấu trừ theo từng khoản linh tinh, và 26 USC 67(h) không cho phép khoản nào. Publication 17 có chỗ nói chúng có thể khấu trừ ở Schedule A và chỗ khác nói không còn được khấu trừ; luật là căn cứ quyết định.
• Khoản lỗ: lỗ từ sở thích không được khấu trừ khỏi thu nhập khác (Publication 17).
• Thuế tự kinh doanh: thuế này được tính trên thu nhập từ hoạt động kinh doanh (26 USC 1402(a)), mà sở thích thì không phải.

Hướng dẫn Schedule C nói sở thích không đủ điều kiện là hoạt động kinh doanh và chuyển thu nhập từ hoạt động không phải kinh doanh sang Schedule 1, dòng 8j (hướng dẫn Schedule C). Trang 1099-K của IRS xếp người bán theo sở thích chung với chủ doanh nghiệp một chủ ở Schedule C; trang chung đó mâu thuẫn với hướng dẫn form. Lãi từ việc bán món đồ trong bộ sưu tập sở thích là lãi vốn (Publication 17). Thu nhập ở Schedule C chịu thuế tự kinh doanh còn thu nhập ở dòng 8j thì không.

1099-K không quyết định trường hợp nào áp dụng; việc hoạt động có nhằm mục đích kiếm lời hay không mới quyết định. Nếu điều đó chưa rõ, hoặc các năm trước đã khai ở schedule khác, hãy nhờ người chuẩn bị thuế xem xét trước khi nộp: xem hỗ trợ thuế cá nhân.

Điều gì thay đổi nếu việc bán lại của tôi là kinh doanh?

Hoạt động kinh doanh khai ở Schedule C: doanh số, trừ hàng trả lại, giá vốn hàng bán và chi phí, cho ra lợi nhuận ròng chịu thuế thu nhập và thuế tự kinh doanh (Publication 334).

• Doanh số: bắt đầu từ tổng số trên 1099-K và cộng doanh số mà form không khai. Form không được giảm trừ phí, tín dụng, hoàn tiền, vận chuyển hoặc chiết khấu (hướng dẫn Form 1099-K); IRS nói những khoản đó không phải thu nhập chịu thuế và có thể trừ khỏi tổng số (IRS: Làm gì với Form 1099-K). Hãy tính mỗi khoản một lần: hoàn tiền làm giảm doanh số, phí nền tảng và bưu phí bạn trả là chi phí, còn phí vận chuyển bạn thu của người mua vẫn nằm trong doanh số. Form cũng có thể gồm thuế bán hàng thu từ người mua và nộp cho tiểu bang, khoản này không phải thu nhập (Publication 334).
• Giá vốn hàng bán: số tiền bạn đã trả cho hàng đã bán. Người bán mua hàng hóa thường phải giữ sổ hàng tồn kho, và doanh nghiệp nhỏ có quyền chọn phương pháp, nên cách xử lý hàng chưa bán tùy phương pháp được dùng (Publication 334). Xem hàng tồn kho hay vật tư cho người bán nhỏ và tổng doanh số và giá vốn hàng bán.
• Chi phí: chi phí vận hành doanh nghiệp, như bao bì, phí đăng bán và bưu phí, khi đó là chi phí thông thường và cần thiết (Publication 334).
• Thuế tự kinh doanh: 15,3% áp dụng trên 92,35% lợi nhuận ròng. Phần An sinh Xã hội dừng khi tiền lương và thu nhập ròng cộng lại vượt $184.500, còn phần Medicare không có mức trần. Schedule SE bắt buộc khi thu nhập ròng từ tự kinh doanh đạt $400 (Publication 334).
• Trong năm: doanh nghiệp có lãi có thể phải nộp thuế tạm tính; xem các khoản nộp thuế tạm tính hằng quý.
• Thuế bán hàng: đây là vấn đề riêng của tiểu bang; xem khi nào bạn phải thu thuế bán hàng.

Tôi bán từ bộ sưu tập của mình và cũng mua thêm để bán lại: món nào thuộc loại nào?

Mỗi món bị đánh thuế theo lý do bạn giữ nó, nên một tài khoản bán hàng có thể chứa đồ cá nhân, đồ đầu tư và đồ bán lại.

• Món sưu tầm giữ để vui: khoản lãi chịu thuế như lãi vốn, và khoản lỗ không được khấu trừ (Publication 17). Tiền xu, tem, tác phẩm nghệ thuật, đồ cổ, kim loại hoặc đá quý giữ hơn một năm là đồ sưu tầm, chịu thuế tối đa 28% (Publication 550).
• Món giữ làm khoản đầu tư: khoản lãi chịu thuế như lãi vốn và khoản lỗ được khấu trừ như lỗ vốn; Publication 17 nêu vàng hoặc bạc thỏi, tiền xu và đá quý làm ví dụ (Publication 17). Một món là đầu tư hay kỷ vật cá nhân tùy vào lý do bạn giữ nó.
• Món mua để bán lại: hàng hóa được giữ chủ yếu để bán cho khách hàng trong hoạt động kinh doanh thông thường, và hàng tồn kho khác, không phải tài sản vốn (26 USC 1221(a)(1)). Khi hoạt động là kinh doanh, lợi nhuận là thu nhập kinh doanh.

Hãy đánh dấu từng món là "giữ", "đầu tư" hoặc "bán lại" ngay ngày bạn mua. Mua bán thường xuyên có thể nghiêng về kinh doanh theo các yếu tố ở trên, nhưng đó là câu hỏi về sự việc, không phải ranh giới cố định.

Tôi khai thế nào doanh số bán vé trên trang bán lại khi không có 1099?

Hãy khai thu nhập bán lại vé theo cùng một cách, dù trang web có gửi 1099-K hay không. Các sàn trao đổi và bán lại vé nằm trong số những nền tảng gửi Form 1099-K, và thu nhập phải khai dù có form hay không (IRS: Tìm hiểu Form 1099-K).

• Vé bạn mua để đi xem nhưng không dùng được: nhiều khả năng được xử lý như đồ cá nhân khác bạn mua để dùng (Publication 17): khoản lãi chịu thuế và khoản lỗ không được khấu trừ. Các trang IRS được dẫn ở đây không nói đến vé bằng tên.
• Vé bạn mua để bán lại: nếu việc bán lại là kinh doanh, hãy khai ở Schedule C. Doanh số ghi vào tổng doanh thu, giá mua vé ghi vào giá vốn hàng bán, và phí của trang web là chi phí.

Khi không có form, hãy dựng tổng số từ lịch sử bán hàng của trang web và các khoản tiền gửi vào ngân hàng của bạn. Không có form thuế cho thu nhập từ nền tảng hướng dẫn cách làm.

Tôi nhận được 1099-K, hoặc không nhận được: tôi phải khai gì?

Hãy khai mọi thu nhập bán lại dù bạn có nhận 1099-K hay không, và coi form là điểm khởi đầu, không phải số tiền chịu thuế của bạn.

Ứng dụng thanh toán hoặc sàn giao dịch trực tuyến phải gửi Form 1099-K khi tiền thanh toán cho hàng hóa hoặc dịch vụ vượt tổng $20.000 trong hơn 200 giao dịch, và có thể gửi cả khi thấp hơn. Bên xử lý thẻ thanh toán báo cáo mọi số tiền, và mỗi nền tảng có thể gửi form riêng (IRS: Tìm hiểu Form 1099-K). Ngưỡng hiện tại và những gì đã thay đổi nằm trong ngưỡng báo cáo 1099-K.

• Khấu trừ dự phòng: nếu bạn không cung cấp mã số thuế cho nền tảng, hoặc cung cấp sai, nền tảng có thể khấu trừ thuế dự phòng, ghi ở ô 4; đó là thuế bạn đã nộp, được tính vào tờ khai (hướng dẫn Form 1099-K; hướng dẫn Form 1040).
• Không nhận được form: khai như khi có form, và dựng tổng số từ lịch sử bán hàng và các khoản tiền gửi. Xem không có form thuế cho thu nhập từ nền tảng.
• Form sai hoặc không phải của bạn: hãy xin bên phát hành form đã sửa, giữ thư từ trao đổi và nộp tờ khai mà không chờ. Xem form thuế của nền tảng bị sai hoặc đã sửa.

Một form có thể gồm cả đồ cá nhân và hàng bán lại, nên hồ sơ bán hàng của chính bạn phải tách chúng ra. Bước từ tổng trên form đến lợi nhuận nằm trong tổng doanh số và giá vốn hàng bán; đối chiếu doanh số và tiền thanh toán nói về phí, hoàn tiền và thuế bán hàng trong sổ sách của bạn.

Tôi cần hồ sơ gì cho việc mua, bán, phí và vận chuyển?

Hãy giữ bằng chứng về số tiền bạn đã trả cho từng món và số tiền mỗi lần bán mang lại. IRS chấp nhận mọi hệ thống lưu giữ hồ sơ cho thấy rõ thu nhập và chi phí (IRS: Lưu giữ hồ sơ), và chứng từ hỗ trợ gồm phiếu bán hàng, hóa đơn, biên lai và sao kê tài khoản (Publication 583).

• Mua hàng: biên lai, email đặt hàng hoặc bài đăng bán, cùng sao kê thẻ hoặc ngân hàng. Sao kê có thể chứng minh việc thanh toán nhưng tự nó không cho thấy bạn đã mua gì. Với mua bằng tiền mặt, ghi chú có ngày về người bán, món hàng và giá.
• Bán hàng: lịch sử bán hàng và báo cáo năm của từng nền tảng, và mọi 1099-K.
• Phí, nhãn vận chuyển, bưu phí và hoàn tiền: những khoản này nối khoản thanh toán của nền tảng với tổng số tiền gộp.
• Hàng còn trong kho: danh sách những gì bạn đã mua và chưa bán.
• Mục đích: mỗi món để giữ, để đầu tư hay để bán lại.

Hãy giữ hồ sơ mua của một món cho đến khi hết thời hiệu của năm bạn bán nó (IRS: Cần giữ hồ sơ trong bao lâu?). Giữ hồ sơ kinh doanh trong bao lâu có các khoảng thời gian.

Ví dụ

Các ví dụ này chỉ để minh họa và dùng đô la Hoa Kỳ.

Mua giày thể thao để bán lại

Một người bán mua $3.000 giày thể thao và bán được $4.500 trên hai ứng dụng, đăng bán mỗi tuần. Mua đều đặn để bán lại nghiêng về kinh doanh, với $1.500 lợi nhuận gộp trước phí và vận chuyển. Nếu phí và bưu phí là $600, lợi nhuận ở Schedule C sẽ là $900. Nếu việc bán lại là kinh doanh, thuế tự kinh doanh áp dụng khi thu nhập ròng đạt $400, và $900 lợi nhuận đạt mức đó. 1099-K có thể đến hoặc không, vì nền tảng và bên xử lý thẻ có thể gửi cho số tiền dưới ngưỡng báo cáo; thu nhập vẫn phải khai trong cả hai trường hợp. Không có hồ sơ giá mua từng đôi, $3.000 khó chứng minh.

Bán bộ thẻ sưu tầm thời thơ ấu

Một người sưu tầm giữ bộ thẻ thời thơ ấu để vui và bán một lần. Bộ thẻ có giá mua $500. Bán với giá $300, khoản lỗ $200 không được khấu trừ. Bán với giá $800, khoản lãi $300 chịu thuế và khai ở Form 8949 và Schedule D. Nếu nền tảng khai $800 trên 1099-K, tổng trên form không phải khoản lãi: khoản lãi là giá bán trừ chi phí bán hàng, trừ số tiền đã trả.

Bán lại vé

Một người bán lại vé bán vé được $25.000 trên trang bán lại trong hơn 200 giao dịch, và trang web gửi 1099-K cho $25.000. Tất cả vé đều bán hết trong năm. Vé có giá mua $19.000, và phí của trang web là $3.000. Nếu việc bán lại là kinh doanh, Schedule C ghi tổng doanh thu $25.000, giá vốn hàng bán $19.000 và phí $3.000, còn $3.000 lợi nhuận trước các chi phí khác. Lợi nhuận đó chịu thuế thu nhập và thuế tự kinh doanh. Không có hồ sơ giá mua từng vé, $19.000 khó chứng minh.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Bạn mua hàng để bán lại mỗi tháng hoặc bán trên nhiều nền tảng: khoản thanh toán, phí và hàng còn trong kho phải khớp giữa các nền tảng, và hàng tồn kho cùng giá vốn hàng bán quyết định lợi nhuận của bạn. Xem đối chiếu doanh số và tiền thanh toán, và nhờ hỗ trợ ghi sổ kế toán để giữ một bộ hồ sơ và hỗ trợ thuế cá nhân để xác định sở thích hay kinh doanh cho từng hoạt động.
• Bạn nhận 1099-K ghi cao hơn nhiều so với số bạn kiếm được: tổng trên form là doanh số gộp, không phải lợi nhuận. Xem tổng doanh số và giá vốn hàng bán và nhờ hỗ trợ ghi sổ kế toán để đối chiếu với hồ sơ của bạn.
• Bạn không có hồ sơ mua hàng: xem hàng tồn kho và giá vốn khi không có hồ sơ hoặc nhờ hỗ trợ ghi sổ kế toán để dựng lại.
• Doanh số các năm trước bị bỏ sót trên tờ khai: xem thu nhập bị bỏ sót ở các tờ khai trước và nộp bù các tờ khai chưa nộp, và nhờ hỗ trợ thuế cá nhân.
• IRS đã gửi thông báo về 1099-K hoặc thu nhập bị thiếu: hướng dẫn về thông báo khai thiếu giải thích điều này, và nên có hỗ trợ thuế cá nhân trước khi bạn trả lời.
• Bạn có khoản lỗ, hoặc bạn là người bán theo sở thích có 1099-K: lỗ kinh doanh có thể được khấu trừ còn lỗ từ sở thích thì không, và 1099-K được khai ở đâu tùy bạn thuộc loại nào. Xem lỗ kinh doanh và nhờ hỗ trợ thuế cá nhân để xác định sở thích hay kinh doanh.
• Bạn ở Hoa Kỳ bằng visa hoặc mới sống ở đây vài năm: bạn là người cư trú hay không cư trú về thuế sẽ thay đổi tờ khai bạn nộp và việc thuế tự kinh doanh có áp dụng hay không (Publication 519). Xem tờ khai không cư trú cho thu nhập kinh doanh và nhờ hỗ trợ thuế cá nhân.
• Bạn bán trên một nền tảng và muốn biết quy tắc chung: xem thuế thu nhập cho người bán trực tuyến.
• Bạn sống ở Canada: xem bán hàng trực tuyến từ Canada.