Impostos ao revender online (eBay, Depop, StubHub): hobby ou negócio

Pago imposto sobre itens que revendo no eBay, Depop ou StubHub?

Uma venda por mais do que você pagou é tributável, e o prejuízo na venda de algo que você usou não é dedutível. Como informar depende do motivo pelo qual você tinha o item: uso próprio, diversão ou revenda com lucro (IRS: o que fazer com o Form 1099-K; Publication 17). A renda deve ser informada quer a plataforma envie um formulário fiscal, quer não.

O Schedule C informa o lucro do negócio de um empresário individual. O Form 8949 e o Schedule D informam vendas de bens. O custo das mercadorias vendidas é o que você pagou pelos itens que vendeu. O 1099-K é o formulário que um aplicativo de pagamento ou marketplace envia, mostrando o total bruto dos pagamentos que processou.

O caso não é simples quando você compra itens para revender, vende em várias plataformas, recebeu um 1099-K muito acima do seu lucro, deixou vendas de anos anteriores fora de uma declaração ou recebeu um aviso do IRS sobre renda omitida. Cada situação exige uma decisão sobre hobby ou negócio e registros de compra que a sustentem. Anos omitidos e avisos merecem a revisão de um preparador antes de você entregar a declaração ou responder.

Reúna antes de começar: o que você pagou por cada item, por quanto e onde cada um foi vendido, taxas, frete e reembolsos, e qualquer 1099-K. Esta página trata do imposto de renda federal; seu estado pode tributar a mesma renda por regras próprias.

Vendi coisas minhas por menos do que paguei: isso é tributável?

Um item pessoal vendido com prejuízo não é renda tributável, e o prejuízo não pode ser deduzido. Item pessoal é algo que você tinha para uso pessoal, como um carro, móveis, um aparelho de som, joias ou roupas (IRS: o que fazer com o Form 1099-K; IRS: como entender o seu Form 1099-K).

O ganho em um item pessoal é tributável como ganho de capital: o preço que você recebeu, menos custos de venda como as taxas da plataforma (instruções do Form 8949), menos o que você pagou, informado no Form 8949 e no Schedule D (Publication 17). Mantido mais de um ano, é ganho de longo prazo, com alíquotas próprias; mantido por um ano ou menos, é de curto prazo (26 USC 1222; Publication 550).

Se um 1099-K informa o preço de venda de um item vendido com prejuízo, o total do formulário não é o que se tributa. Itens pessoais vendidos com prejuízo mostra como informar e comprovar o que você pagou. A regra muda quando você comprou o item para revender, não para usar.

Comprar coisas para revender é um negócio, e o que o IRS examina?

Uma atividade empresarial é, em geral, aquela exercida para obter lucro, e os fatos e as circunstâncias decidem. Uma atividade de meio período pode se qualificar, e um ano com prejuízo não a descarta se você tem intenção de lucro (Publication 334). As instruções do Schedule C pedem um objetivo principal de renda ou lucro e continuidade e regularidade; uma atividade esporádica não se qualifica (instruções do Schedule C). Comprar mercadorias com regularidade para revender aponta para um negócio. Nenhum fator isolado decide, e as fontes usadas aqui não dão um volume de vendas ou um valor em dólares que transforme um hobby em negócio.

Os regulamentos ponderam estes fatos (26 CFR 1.183-2):

Use a tabela como um guia, não como uma pontuação: o regulamento diz que o número de fatores de cada lado não decide a questão, e o IRS faz perguntas semelhantes.

Lucro em 3 de 5 anos consecutivos (renda bruta acima das deduções) faz presumir que a atividade tem fins lucrativos, a menos que o IRS prove o contrário (26 USC 183(d)). Não atingir a presunção não faz da atividade um hobby. O Form 5213 pode adiar esse teste até o fim do quarto ano fiscal depois do início da atividade: entregue-o até três anos depois do vencimento da declaração do primeiro ano (ou em até 60 dias depois de um aviso do IRS propondo glosar deduções), com o cônjuge também assinando uma declaração conjunta. Ele amplia o prazo que o IRS tem para lançar imposto sobre a atividade (instruções do Form 5213). Os limites de prejuízo e a opção estão em prejuízos de negócio.

O que muda se o IRS tratar minha revenda como hobby?

A renda de hobby é tributável, a maioria das despesas de hobby não pode ser deduzida, um prejuízo de hobby não compensa outras rendas e o imposto de autônomo não se aplica.

• Renda: lance-a no Schedule 1 (Form 1040), linha 8j (Publication 17).
• Custo das mercadorias vendidas: quem vende como hobby pode apurar a renda subtraindo o custo das mercadorias vendidas da receita bruta, se feito de forma consistente pelos métodos contábeis geralmente aceitos (26 CFR 1.183-1).
• Outras despesas: despesas de hobby são deduções detalhadas diversas, e o 26 USC 67(h) não permite nenhuma. A Publication 17 diz em um trecho que elas podem ser deduzidas no Schedule A e em outro que não podem mais ser deduzidas; a lei prevalece.
• Prejuízos: um prejuízo de hobby não é dedutível de outras rendas (Publication 17).
• Imposto de autônomo: é apurado sobre a renda de uma atividade empresarial (26 USC 1402(a)), o que um hobby não é.

As instruções do Schedule C dizem que um hobby não se qualifica como negócio e mandam a renda de uma atividade que não é negócio para o Schedule 1, linha 8j (instruções do Schedule C). A página do IRS sobre o 1099-K lista os vendedores de hobby junto com os empresários individuais no Schedule C; essa página geral entra em conflito com as instruções do formulário. O ganho com a venda de itens de uma coleção de hobby é ganho de capital (Publication 17). A renda do Schedule C paga imposto de autônomo e a renda da linha 8j não paga.

Um 1099-K não decide qual regime se aplica; o que decide é se a atividade é exercida com fins lucrativos. Se isso não estiver claro, ou se anos anteriores foram em outro quadro, peça a revisão de um preparador antes de entregar: veja ajuda tributária para pessoas físicas.

O que muda se minha revenda é um negócio?

Um negócio informa no Schedule C: as vendas, menos devoluções, custo das mercadorias vendidas e despesas, deixam um lucro líquido tributado pelo imposto de renda e pelo imposto de autônomo (Publication 334).

• Vendas: comece pelo valor bruto do 1099-K e some as vendas que ele não informou. O formulário não é reduzido por taxas, créditos, reembolsos, frete ou descontos (instruções do Form 1099-K); o IRS diz que isso não é renda tributável e pode ser deduzido do valor bruto (IRS: o que fazer com o Form 1099-K). Conte cada um uma só vez: reembolsos reduzem as vendas, taxas da plataforma e o frete que você paga são despesas, e o frete que você cobra do comprador permanece nas vendas. O formulário também pode incluir imposto sobre vendas cobrado dos compradores e repassado ao estado, que não é renda (Publication 334).
• Custo das mercadorias vendidas: o que você pagou pelas mercadorias que vendeu. Quem compra mercadorias para revender em geral mantém estoque, e as pequenas empresas podem escolher o método, então como o estoque não vendido é tratado depende do método usado (Publication 334). Veja estoque ou suprimentos para pequenos vendedores e vendas brutas e custo das mercadorias vendidas.
• Despesas: custos de tocar o negócio, como embalagens, taxas de anúncio e frete, quando são comuns e necessários (Publication 334).
• Imposto de autônomo: 15,3% aplicado a 92,35% do lucro líquido. A parte do Social Security para quando salários e ganhos líquidos somados passam de $184.500, e a parte do Medicare não tem teto. O Schedule SE é obrigatório quando os ganhos líquidos de autônomo chegam a $400 (Publication 334).
• Durante o ano: um negócio lucrativo pode dever imposto estimado; veja pagamentos trimestrais de imposto estimado.
• Imposto sobre vendas: é uma questão estadual separada; veja quando você deve cobrar imposto sobre vendas.

Vendo da minha coleção e também compro mais para revender: o que é o quê?

Cada item é tributado pelo motivo pelo qual você o tinha, então uma só conta de vendas pode reunir itens pessoais, de investimento e de revenda.

• Itens de coleção mantidos por diversão: o ganho é tributável como ganho de capital, e o prejuízo não é dedutível (Publication 17). Uma moeda, selo, obra de arte, antiguidade, metal ou gema mantida por mais de um ano é um colecionável, tributado a até 28% (Publication 550).
• Itens mantidos como investimento: o ganho é tributável como ganho de capital e o prejuízo é dedutível como perda de capital; a Publication 17 dá como exemplos ouro ou prata em barras, moedas e gemas (Publication 17). Se um item é investimento ou lembrança pessoal depende do motivo pelo qual você o tinha.
• Itens comprados para revender: mercadorias mantidas principalmente para venda a clientes no curso normal de uma atividade empresarial, e outros estoques, não são bens de capital (26 USC 1221(a)(1)). Quando a atividade é um negócio, o lucro é renda do negócio.

Marque cada item como "guardar", "investir" ou "revender" no dia em que o comprar. Comprar e vender com frequência pode pesar a favor de um negócio pelos fatores acima, mas isso é uma questão de fatos, não uma linha fixa.

Como informo vendas de ingressos em um site de revenda sem 1099?

Informe a renda da revenda de ingressos do mesmo modo, quer o site envie um 1099-K, quer não. Sites de troca e revenda de ingressos estão entre as plataformas que enviam o Form 1099-K, e a renda deve ser informada com ou sem ele (IRS: como entender o seu Form 1099-K).

• Ingressos que você comprou para ir e não pôde usar: provavelmente são tratados como outros itens pessoais comprados para uso (Publication 17): o ganho é tributável e o prejuízo não é dedutível. As páginas do IRS citadas aqui não tratam de ingressos pelo nome.
• Ingressos que você comprou para revender: se a revenda é um negócio, informe no Schedule C. As vendas vão na receita bruta, o que os ingressos custaram vai no custo das mercadorias vendidas e as taxas do site são despesas.

Sem formulário, monte o total com o histórico de vendas do site e seus depósitos bancários. Sem formulário fiscal para renda de plataforma mostra como.

Recebi um 1099-K, ou não recebi: o que preciso informar?

Informe toda a sua renda de revenda, tenha você recebido um 1099-K ou não, e trate o formulário como ponto de partida, não como o seu valor tributável.

Um aplicativo de pagamento ou marketplace online deve enviar o Form 1099-K quando os pagamentos por bens ou serviços somam mais de $20.000 em mais de 200 transações, e pode enviar um por menos. Um processador de cartões de pagamento informa qualquer valor, e cada plataforma pode enviar o seu próprio formulário (IRS: como entender o seu Form 1099-K). O limite atual e o que mudou estão em o limite de informação do 1099-K.

• Retenção adicional (backup withholding): se você não deu à plataforma um número de identificação fiscal, ou deu um errado, ela pode reter imposto adicional, mostrado na caixa 4; esse é imposto que você já pagou, abatido na sua declaração (instruções do Form 1099-K; instruções do Form 1040).
• Nenhum formulário chegou: informe do mesmo modo que com um formulário e monte o total com o histórico de vendas e os depósitos. Veja sem formulário fiscal para renda de plataforma.
• O formulário está errado ou não é seu: peça ao emissor um formulário corrigido, guarde a correspondência e entregue a declaração sem esperar. Veja formulário fiscal de plataforma errado ou corrigido.

Um só formulário pode cobrir itens pessoais e estoque de revenda juntos, então seus próprios registros de venda precisam separá-los. O caminho do total do formulário até o lucro está em vendas brutas e custo das mercadorias vendidas; conciliar vendas e repasses trata de taxas, reembolsos e imposto sobre vendas na sua escrituração.

De quais registros preciso para compras, vendas, taxas e frete?

Guarde a prova do que você pagou por cada item e do que cada venda rendeu. O IRS aceita qualquer sistema de registros que mostre com clareza a renda e as despesas (IRS: guarda de registros), e os documentos de apoio incluem comprovantes de venda, faturas, recibos e extratos de contas (Publication 583).

• Compras: um recibo, e-mail do pedido ou anúncio, mais o extrato do cartão ou do banco. Um extrato pode provar o pagamento, mas não mostra, por si só, o que você comprou. Em uma compra em dinheiro, uma anotação datada com vendedor, item e preço.
• Vendas: o histórico de vendas e o relatório anual de cada plataforma, e todos os 1099-K.
• Taxas, etiquetas de frete, postagem e reembolsos: eles ligam o repasse da plataforma ao valor bruto.
• Estoque em mãos: uma lista do que você comprou e ainda não vendeu.
• Finalidade: se cada item era para guardar, manter como investimento ou revender.

Guarde o registro de compra de um item até acabar o prazo de prescrição do ano em que você o vendeu (IRS: por quanto tempo devo guardar os registros?). Por quanto tempo guardar registros do negócio traz os prazos.

Exemplo

Estes exemplos são ilustrativos e usam dólares americanos.

Comprar tênis para revender

Um vendedor compra US$3.000 em tênis e os vende por US$4.500 em dois aplicativos, anunciando toda semana. Comprar com regularidade para revender aponta para um negócio, com US$1.500 de lucro bruto antes de taxas e frete. Se as taxas e a postagem foram US$600, o lucro do Schedule C seria US$900. Se a revenda é um negócio, o imposto de autônomo se aplica quando os ganhos líquidos chegam a $400, o que US$900 de lucro alcança. Um 1099-K pode chegar ou não, porque plataformas e processadores de cartão podem enviar um por valores abaixo do limite de informação; a renda é informada de qualquer modo. Sem um registro do que cada par custou, os US$3.000 são difíceis de comprovar.

Vender um conjunto de cartas da infância

Um colecionador guardou por diversão um conjunto de cartas da infância e o vende uma vez. Ele custou US$500. Vendido por US$300, o prejuízo de US$200 não é dedutível. Vendido por US$800, o ganho de US$300 é tributável e vai no Form 8949 e no Schedule D. Se uma plataforma informa os US$800 em um 1099-K, o total do formulário não é o ganho: o ganho é o preço de venda menos os custos de venda, menos o que foi pago.

Revender ingressos

Um revendedor vende ingressos por US$25.000 em um site de revenda, em mais de 200 vendas, e o site envia um 1099-K de US$25.000. Todos os ingressos foram vendidos no ano. Eles custaram US$19.000, e as taxas do site foram US$3.000. Se a revenda é um negócio, o Schedule C mostra receita bruta de US$25.000, custo das mercadorias vendidas de US$19.000 e taxas de US$3.000, deixando US$3.000 de lucro antes de outras despesas. Esse lucro fica sujeito ao imposto de renda e ao imposto de autônomo. Sem um registro do que cada ingresso custou, os US$19.000 são difíceis de comprovar.

E no seu caso?

• Você compra estoque para revender todo mês ou vende em várias plataformas: repasses, taxas e estoque em mãos precisam ser conciliados entre as plataformas, e o estoque e o custo das mercadorias vendidas decidem seu lucro. Veja conciliar vendas e repasses e busque ajuda com escrituração contábil para manter um só conjunto de registros e ajuda tributária para pessoas físicas para decidir hobby ou negócio em cada atividade.
• Chegou um 1099-K que mostra muito mais do que você ganhou: o total do formulário são as vendas brutas, não o lucro. Veja vendas brutas e custo das mercadorias vendidas e busque ajuda com escrituração contábil para conciliá-lo com seus registros.
• Você não tem registros de compra: veja estoque e custo das mercadorias sem registros ou busque ajuda com escrituração contábil para reconstruí-los.
• Vendas de anos anteriores ficaram fora de uma declaração: veja renda omitida em declarações passadas e como regularizar declarações não entregues, e busque ajuda tributária para pessoas físicas.
• O IRS enviou um aviso sobre um 1099-K ou renda omitida: o guia sobre avisos de renda não declarada explica, e vale ter ajuda tributária para pessoas físicas antes de responder.
• Você tem prejuízos, ou é um vendedor de hobby com um 1099-K: um prejuízo de negócio pode ser dedutível e um de hobby não, e onde o 1099-K vai depende de qual você é. Veja prejuízos de negócio e busque ajuda tributária para pessoas físicas para decidir entre hobby e negócio.
• Você está nos EUA com visto ou mora aqui há poucos anos: ser residente ou não residente para fins fiscais muda a declaração que você entrega e se o imposto de autônomo se aplica (Publication 519). Veja declaração de não residente para renda de negócio e busque ajuda tributária para pessoas físicas.
• Você vende em uma só plataforma e quer as regras gerais: veja imposto de renda para vendedores online.
• Você mora no Canadá: veja vender online a partir do Canadá.