중고 재판매 세금(eBay, Depop, StubHub): 취미인가 사업인가

eBay, Depop, StubHub에서 되파는 물건에도 세금을 내야 하나요?

산 가격보다 비싸게 팔았다면 과세되고, 본인이 쓰던 물건을 손해 보고 팔았다면 그 손실은 공제할 수 없습니다. 어떻게 신고하는지는 그 물건을 가지고 있던 이유가 본인이 쓰려던 것인지, 재미로 모은 것인지, 이익을 보고 되팔려던 것인지에 따라 달라집니다(IRS: Form 1099-K를 받으면 해야 할 일, Publication 17). 플랫폼이 세금 양식을 보내든 말든 소득은 신고 대상입니다.

Schedule C는 개인사업자의 사업 이익을 신고하는 양식입니다. Form 8949와 Schedule D는 재산의 판매를 신고합니다. 매출원가는 판매한 물건을 사는 데 쓴 돈입니다. 1099-K는 결제 앱이나 마켓플레이스가 보내는 양식으로, 처리한 총 결제액이 나옵니다.

되팔려고 물건을 사거나, 여러 플랫폼에서 팔거나, 이익보다 훨씬 큰 1099-K를 받았거나, 과거 연도의 판매를 신고서에서 빠뜨렸거나, 누락된 소득에 대한 IRS 통지서를 받았다면 간단한 경우가 아닙니다. 각각 취미인지 사업인지 판단해야 하고, 그것을 뒷받침할 구매 기록이 필요합니다. 빠뜨린 연도와 통지서는 신고하거나 답하기 전에 신고 대행인이 검토하는 것이 좋습니다.

시작하기 전에 모아 두세요. 물건별 구입 금액, 물건별 판매 금액과 판매처, 수수료, 배송비, 환불 내역, 받은 1099-K. 이 글은 미국 연방 소득세를 다루며, 거주하는 주는 자체 규정으로 같은 소득에 과세할 수 있습니다.

제가 산 가격보다 싸게 제 물건을 팔았습니다. 과세되나요?

개인 물건을 손해 보고 팔았다면 과세 소득이 아니며 그 손실을 공제할 수도 없습니다. 개인 물건이란 자동차, 가구, 오디오, 보석, 옷처럼 개인적으로 쓰려고 가지고 있던 물건을 말합니다(IRS: Form 1099-K를 받으면 해야 할 일, IRS: Form 1099-K 이해하기).

개인 물건을 팔아 생긴 이익은 양도차익으로 과세됩니다. 받은 가격에서 플랫폼 수수료 같은 판매 비용(Form 8949 작성 안내)을 빼고, 다시 산 가격을 뺀 금액이며, Form 8949와 Schedule D에 신고합니다(Publication 17). 1년 초과 보유했다면 별도의 세율이 적용되는 장기 양도차익이고, 일 년 이하로 보유했다면 단기입니다(26 USC 1222, Publication 550).

손해 보고 판 물건의 판매 가격이 1099-K에 나왔더라도, 양식의 합계가 과세 대상은 아닙니다. 신고 방법과 구입 금액을 증명하는 방법은 손해 보고 판 개인 물건에서 다룹니다. 쓰려고 산 것이 아니라 되팔려고 산 물건이라면 규정이 달라집니다.

물건을 사서 되파는 일은 사업인가요? IRS는 무엇을 보나요?

사업(trade or business)은 대체로 이익을 내려고 하는 활동이며, 사실관계에 따라 판단합니다. 시간제로 하는 활동도 해당할 수 있고, 이익을 낼 의도가 있다면 손실이 난 해가 있어도 사업이 아니라고 단정할 수 없습니다(Publication 334). Schedule C 작성 안내는 소득이나 이익을 내는 것이 주된 목적이어야 하고, 지속성과 규칙성이 있어야 한다고 설명하며, 가끔 하는 활동은 해당하지 않습니다(Schedule C 작성 안내). 되팔 물건을 정기적으로 사는 것은 사업 쪽에 가깝습니다. 단 하나의 요소로 결정되지 않으며, 여기에 쓴 자료들은 취미를 사업으로 바꾸는 판매량이나 금액을 제시하지 않습니다.

규정은 다음 사실들을 따집니다(26 CFR 1.183-2).

이 표는 점수가 아니라 참고용으로 쓰세요. 규정은 양쪽 요소의 개수로 결정하지 않는다고 하며, IRS도 비슷한 질문을 합니다.

연속 5년 중 3년에 이익(총소득이 공제액을 초과)이 나면, IRS가 달리 증명하지 않는 한 그 활동은 이익을 목적으로 한 것으로 추정합니다(26 USC 183(d)). 이 추정을 받지 못한다고 해서 취미가 되는 것은 아닙니다. Form 5213으로 활동을 시작한 뒤 네 번째 과세연도 말까지 이 테스트를 미룰 수 있습니다. 첫 해 신고서 기한부터 3년 안에(또는 IRS가 공제 부인을 예고하는 통지서를 보낸 뒤 60일 안에) 제출하며, 부부 합산 신고서라면 배우자도 서명합니다. 이 선택은 IRS가 그 활동에 대해 세금을 결정할 수 있는 기간을 늘립니다(Form 5213 작성 안내). 손실 한도와 이 선택은 사업 손실에 있습니다.

IRS가 제 재판매를 취미로 보면 무엇이 달라지나요?

취미 소득은 과세되고, 취미 경비는 대부분 공제할 수 없으며, 취미 손실로 다른 소득을 줄일 수 없고, 자영업세는 부과되지 않습니다.

• 소득: Schedule 1(Form 1040) 8j번 줄에 적습니다(Publication 17).
• 매출원가: 취미 판매자는 일반적으로 인정되는 회계 방식에 따라 일관되게 계산한다면 총수입에서 매출원가를 빼서 소득을 계산할 수 있습니다(26 CFR 1.183-1).
• 기타 경비: 취미 경비는 기타 항목별 공제에 해당하며 26 USC 67(h)는 이를 전혀 허용하지 않습니다. Publication 17은 한 곳에서는 Schedule A로 공제할 수 있다고 하고 다른 곳에서는 더 이상 공제할 수 없다고 하는데, 법 조문이 우선합니다.
• 손실: 취미 손실은 다른 소득에서 공제할 수 없습니다(Publication 17).
• 자영업세: 사업(trade or business)에서 생긴 소득에 대해 계산하며(26 USC 1402(a)), 취미는 여기에 해당하지 않습니다.

Schedule C 작성 안내는 취미를 사업으로 보지 않고, 사업이 아닌 활동의 소득은 Schedule 1의 8j번 줄로 보내라고 합니다(Schedule C 작성 안내). IRS 1099-K 안내 페이지는 취미 판매자를 개인사업자와 함께 Schedule C에 올려 두는데, 이 일반 안내는 양식 작성 안내와 충돌합니다. 취미로 모은 수집품에서 물건을 팔아 생긴 이익은 양도차익입니다(Publication 17). Schedule C 소득에는 자영업세가 붙고 8j번 줄 소득에는 붙지 않습니다.

어느 쪽인지는 1099-K가 정하지 않으며, 그 활동이 이익을 목적으로 하는지가 정합니다. 불분명하거나 이전 연도를 다른 Schedule로 신고했다면 제출하기 전에 신고 대행인과 검토하세요. 개인 세금 도움을 참고하세요.

제 재판매가 사업이라면 무엇이 달라지나요?

사업은 Schedule C에 신고합니다. 매출에서 반품, 매출원가, 경비를 뺀 순이익에 소득세와 자영업세가 부과됩니다(Publication 334).

• 매출: 1099-K의 총액에서 시작해, 거기에 보고되지 않은 판매를 더합니다. 이 양식은 수수료, 적립금, 환불, 배송비, 할인으로 줄어들지 않습니다(Form 1099-K 작성 안내). IRS는 이런 금액은 과세 소득이 아니며 총액에서 공제할 수 있다고 설명합니다(IRS: Form 1099-K를 받으면 해야 할 일). 각 항목은 한 번만 반영하세요. 환불은 매출을 줄이고, 플랫폼 수수료와 본인이 내는 우편 요금은 경비이며, 구매자에게 청구한 배송비는 매출에 남습니다. 이 양식에는 구매자에게서 걷어 주 정부에 납부한 판매세도 포함될 수 있는데, 이는 소득이 아닙니다(Publication 334).
• 매출원가: 판매한 물건을 사는 데 쓴 돈입니다. 상품을 사는 판매자는 대체로 재고를 관리하고, 소규모 사업자는 방식을 선택할 수 있으므로 팔리지 않은 재고의 처리는 쓰는 방식에 달려 있습니다(Publication 334). 소규모 판매자의 재고와 소모품과 총판매액과 매출원가를 참고하세요.
• 경비: 포장재, 등록 수수료, 우편 요금처럼 사업을 운영하는 비용으로, 통상적이고 필요한 경우입니다(Publication 334).
• 자영업세: 순이익의 92.35%에 15.3%를 적용합니다. 사회보장세 부분은 급여와 순수입의 합계가 $184,500를 넘으면 멈추고, 메디케어세 부분에는 상한이 없습니다. 자영업 순수입이 $400에 이르면 Schedule SE가 필요합니다(Publication 334).
• 연중에: 이익이 나는 사업은 추정세를 내야 할 수 있습니다. 분기별 추정세 납부를 참고하세요.
• 판매세: 별도의 주 단위 문제입니다. 판매세를 징수해야 하는 경우를 참고하세요.

제 수집품도 팔고 되팔 물건도 더 사는데, 어느 쪽이 어느 쪽인가요?

물건마다 그것을 가지고 있던 이유에 따라 과세되므로, 판매 계정 하나에 개인 물건, 투자 물건, 재판매 물건이 함께 있을 수 있습니다.

• 재미로 간직한 수집품: 이익은 양도차익으로 과세되고 손실은 공제할 수 없습니다(Publication 17). 동전, 우표, 미술품, 골동품, 금속, 보석을 1년 넘게 보유하면 수집품(collectible)이며 최고 28%로 과세됩니다(Publication 550).
• 투자로 보유한 물건: 이익은 양도차익으로 과세되고 손실은 자본 손실로 공제할 수 있습니다. Publication 17은 금괴나 은괴, 동전, 보석을 예로 듭니다(Publication 17). 투자인지 개인 기념품인지는 그 물건을 가지고 있던 이유에 따라 달라집니다.
• 되팔려고 산 물건: 사업(trade or business)의 통상적인 과정에서 고객에게 팔려고 주로 보유한 물품과 그 밖의 재고는 자본 자산이 아닙니다(26 USC 1221(a)(1)). 활동이 사업이면 그 이익은 사업 소득입니다.

물건을 살 때마다 그날 "보관", "투자", "재판매" 중 하나로 표시해 두세요. 사고파는 빈도가 높으면 위의 요소에 따라 사업 쪽으로 기울 수 있지만, 이는 사실관계의 문제이며 정해진 선은 없습니다.

1099 없이 재판매 사이트에서 티켓을 판 소득은 어떻게 신고하나요?

사이트에서 1099-K를 보내든 보내지 않든 티켓 재판매 소득은 똑같이 신고합니다. 티켓 거래소와 재판매 사이트는 Form 1099-K를 보내는 플랫폼에 속하며, 양식이 있든 없든 소득은 신고 대상입니다(IRS: Form 1099-K 이해하기).

• 가려고 샀다가 쓰지 못한 티켓: 쓰려고 산 다른 개인 물건과 같이 취급될 가능성이 높습니다(Publication 17). 이익은 과세되고 손실은 공제할 수 없습니다. 여기에 인용한 IRS 페이지는 티켓을 따로 언급하지 않습니다.
• 되팔려고 산 티켓: 재판매가 사업이면 Schedule C에 신고합니다. 판매액은 총수입, 티켓 구입 금액은 매출원가, 사이트 수수료는 경비에 넣습니다.

양식이 없다면 사이트의 판매 내역과 은행 입금 내역으로 합계를 만드세요. 방법은 플랫폼 소득에 대한 세금 양식이 없는 경우에 있습니다.

1099-K를 받았거나 받지 못했습니다. 무엇을 신고해야 하나요?

1099-K를 받았는지와 관계없이 재판매 소득은 모두 신고하세요. 이 양식은 출발점일 뿐 과세 금액이 아닙니다.

결제 앱이나 온라인 마켓플레이스는 물품이나 용역 대금의 합계가 200건을 넘는 거래에서 $20,000를 넘으면 Form 1099-K를 보내야 하며, 그보다 적은 금액에도 보낼 수 있습니다. 결제 카드 처리 업체는 금액과 관계없이 신고하고, 플랫폼마다 각자 양식을 보낼 수 있습니다(IRS: Form 1099-K 이해하기). 현재 기준액과 바뀐 내용은 1099-K 신고 기준액에 있습니다.

• 백업 원천징수: 플랫폼에 납세자 번호를 주지 않았거나 잘못된 번호를 줬다면 백업 세금을 원천징수할 수 있으며 4번 칸에 표시됩니다. 이는 이미 낸 세금이므로 신고서에서 공제받습니다(Form 1099-K 작성 안내, Form 1040 작성 안내).
• 양식이 오지 않았습니다. 양식이 있을 때와 같은 방식으로 신고하고, 판매 내역과 입금 내역으로 합계를 만드세요. 플랫폼 소득에 대한 세금 양식이 없는 경우를 참고하세요.
• 양식이 틀렸거나 본인 것이 아닙니다. 발행처에 수정된 양식을 요청하고, 주고받은 내용을 보관하고, 기다리지 말고 신고하세요. 잘못되었거나 수정된 플랫폼 세금 양식을 참고하세요.

한 양식에 개인 물건과 재판매 재고가 함께 들어 있을 수 있으므로 본인의 판매 기록으로 나누어야 합니다. 양식의 합계에서 이익을 구하는 단계는 총판매액과 매출원가에 있고, 장부의 수수료, 환불, 판매세는 판매액과 정산금 대사에서 다룹니다.

구입, 판매, 수수료, 배송에는 어떤 기록이 필요한가요?

물건마다 산 가격과 판매마다 들어온 금액의 증빙을 보관하세요. IRS는 소득과 경비를 명확히 보여 주는 기록 관리 방식이면 무엇이든 인정하며(IRS: 기록 관리), 증빙 서류로는 판매 전표, 청구서, 영수증, 계좌 명세서가 있습니다(Publication 583).

• 구입: 영수증, 주문 확인 이메일 또는 판매 게시물과 카드 또는 은행 명세서. 명세서로 결제는 증명할 수 있지만 무엇을 샀는지는 그것만으로 알 수 없습니다. 현금으로 샀다면 날짜, 판매자, 물건, 가격을 적은 메모.
• 판매: 플랫폼별 판매 내역과 연간 보고서, 받은 모든 1099-K
• 수수료, 배송 라벨, 우편 요금, 환불: 플랫폼이 지급한 금액을 총액과 연결해 줍니다.
• 보유 재고: 사 놓고 아직 팔지 않은 물건 목록
• 목적: 물건마다 보관용인지, 투자용인지, 재판매용인지

물건의 구입 기록은 그 물건을 판 해의 제척기간이 끝날 때까지 보관하세요(IRS: 기록을 얼마나 오래 보관해야 하나요?). 기간은 사업 기록 보관 기간에 있습니다.

예시

다음은 설명을 위한 예시이며 미국 달러를 사용합니다.

되팔려고 스니커즈를 구입

한 판매자가 $3,000어치 스니커즈를 사서 앱 두 곳에서 $4,500에 팔고, 매주 새로 올립니다. 되팔려고 정기적으로 사는 것은 사업에 가깝고, 수수료와 배송비 전의 총이익은 $1,500입니다. 수수료와 우편 요금이 $600이었다면 Schedule C의 이익은 $900입니다. 재판매가 사업이면 순수입이 $400에 이르렀을 때 자영업세가 적용되는데, 이익 $900은 이에 해당합니다. 플랫폼과 카드 처리 업체는 신고 기준액 미만이라도 양식을 보낼 수 있으므로 1099-K는 올 수도 있고 오지 않을 수도 있으며, 어느 쪽이든 소득은 신고합니다. 한 켤레마다 얼마였는지 기록이 없으면 $3,000을 증명하기 어렵습니다.

어릴 적 카드 세트 판매

한 수집가가 어릴 적 카드 세트를 재미로 간직하다가 한 번 팝니다. 구입 금액은 $500이었습니다. $300에 팔면 $200 손실은 공제할 수 없습니다. $800에 팔면 이익 $300은 과세되며 Form 8949와 Schedule D에 신고합니다. 플랫폼이 1099-K에 $800을 신고했더라도 양식의 합계가 이익은 아닙니다. 이익은 판매 가격에서 판매 비용을 빼고, 다시 산 가격을 뺀 금액입니다.

티켓 재판매

재판매업자가 재판매 사이트에서 200건이 넘는 판매로 티켓을 $25,000에 팔았고, 사이트는 $25,000짜리 1099-K를 보냅니다. 티켓은 그해에 모두 팔렸습니다. 티켓 구입 금액은 $19,000이고 사이트 수수료는 $3,000이었습니다. 재판매가 사업이면 Schedule C에는 총수입 $25,000, 매출원가 $19,000, 수수료 $3,000이 나타나며 다른 경비를 빼기 전 이익은 $3,000입니다. 이 이익에 소득세와 자영업세가 부과됩니다. 티켓마다 얼마였는지 기록이 없으면 $19,000을 증명하기 어렵습니다.

상황이 다르다면?

• 매달 되팔 재고를 사거나 여러 플랫폼에서 팝니다. 정산금, 수수료, 보유 재고를 플랫폼마다 대사해야 하며, 재고와 매출원가가 이익을 좌우합니다. 판매액과 정산금 대사를 참고하고, 기록을 하나로 관리하려면 장부 관리 도움을, 활동마다 취미인지 사업인지 따져 보려면 개인 세금 도움을 받으세요.
• 1099-K에 번 돈보다 훨씬 큰 금액이 나왔습니다. 양식의 합계는 이익이 아니라 총판매액입니다. 총판매액과 매출원가를 참고하고, 본인 기록과 맞춰 보려면 장부 관리 도움을 받으세요.
• 구매 기록이 없습니다. 기록 없는 재고와 매출원가를 참고하거나, 기록을 다시 만들려면 장부 관리 도움을 받으세요.
• 과거 연도의 판매를 신고서에서 빠뜨렸습니다. 과거 신고서에서 빠진 소득과 미제출 신고서 따라잡기를 참고하고 개인 세금 도움을 받으세요.
• IRS가 1099-K나 누락된 소득에 대한 통지서를 보냈습니다. 소득 불일치 통지서 가이드가 설명하며, 답하기 전에 개인 세금 도움을 받아 두면 좋습니다.
• 손실이 났거나, 1099-K를 받은 취미 판매자입니다. 사업 손실은 공제될 수 있지만 취미 손실은 공제되지 않고, 1099-K를 어디에 반영하는지는 어느 쪽인지에 따라 달라집니다. 사업 손실을 참고하고, 취미인지 사업인지 따져 보려면 개인 세금 도움을 받으세요.
• 비자로 미국에 있거나 미국에 산 지 몇 해 되지 않았습니다. 세법상 거주자인지 비거주자인지에 따라 제출하는 신고서와 자영업세 적용 여부가 달라집니다(Publication 519). 사업 소득에 대한 비거주자 신고서를 참고하고 개인 세금 도움을 받으세요.
• 한 플랫폼에서만 팔고 일반 규정이 알고 싶습니다. 온라인 판매자의 소득세를 참고하세요.
• 캐나다에 삽니다. 캐나다에서 온라인으로 판매하기를 참고하세요.