Impuestos al revender en eBay o StubHub: ¿pasatiempo o negocio?

¿Debo pagar impuestos por los artículos que revendo en eBay, Depop o StubHub?

Una venta por más de lo que usted pagó es gravable, y una pérdida en algo que usted mismo usó no es deducible. Cómo se declara depende de por qué conservaba el artículo: para su propio uso, por diversión o para revenderlo con ganancia (IRS: qué hacer con el Form 1099-K; Publication 17). El ingreso se debe declarar aunque la plataforma no envíe un formulario tributario.

El Schedule C informa la ganancia de un negocio de un propietario único. El Form 8949 y el Schedule D informan ventas de bienes. El costo de los bienes vendidos es lo que usted pagó por los artículos que vendió. Un 1099-K es el formulario que envía una aplicación de pagos o un mercado en línea y que muestra los pagos brutos que procesó.

Un caso no es sencillo cuando usted compra artículos para revender, vende en varias plataformas, recibió un 1099-K muy superior a su ganancia, omitió en una declaración las ventas de años anteriores o recibió un aviso del IRS sobre ingresos omitidos. Cada situación exige decidir entre pasatiempo y negocio, con registros de compra que lo respalden. Conviene que un preparador revise los años omitidos y los avisos antes de presentar o responder.

Reúna antes de empezar: lo que pagó por cada artículo, en cuánto se vendió cada uno y dónde, las comisiones, los envíos y los reembolsos, y cualquier 1099-K. Esta página trata el impuesto federal sobre la renta; su estado puede gravar el mismo ingreso con sus propias reglas.

Vendí mis cosas por menos de lo que pagué: ¿es gravable?

Un artículo personal vendido con pérdida no es ingreso gravable, y la pérdida no se puede deducir. Un artículo personal es algo que usted tenía para uso personal, como un automóvil, muebles, un equipo de sonido, joyas o ropa (IRS: qué hacer con el Form 1099-K; IRS: cómo entender su Form 1099-K).

La ganancia por un artículo personal es gravable como ganancia de capital: el precio que recibió, menos los costos de venta como las comisiones de la plataforma (instrucciones del Form 8949), menos lo que pagó, declarada en el Form 8949 y el Schedule D (Publication 17). Si se conservó más de un año, es una ganancia a largo plazo con sus propias tasas de impuesto; si se conservó un año o menos, es a corto plazo (26 USC 1222; Publication 550).

Si un 1099-K informa el precio de venta de un artículo vendido con pérdida, el total del formulario no es lo que se grava. Artículos personales vendidos con pérdida explica cómo declararlo y probar lo que pagó. La regla cambia cuando compró el artículo para revenderlo y no para usarlo.

¿Comprar cosas para revenderlas es un negocio y qué mira el IRS?

Un negocio o actividad comercial es en general una actividad que se realiza para obtener una ganancia, y los hechos y las circunstancias lo deciden. Una actividad de medio tiempo puede calificar, y un año con pérdida no la descarta si hay motivo de lucro (Publication 334). Las instrucciones del Schedule C piden un propósito principal de ingreso o ganancia, y continuidad y regularidad; una actividad esporádica no califica (instrucciones del Schedule C). Comprar mercancía con regularidad para revenderla apunta a un negocio. Ningún factor decide por sí solo, y las fuentes usadas aquí no dan un volumen de ventas ni un monto en dólares que convierta un pasatiempo en un negocio.

El reglamento pondera estos hechos (26 CFR 1.183-2):

Use la tabla como guía, no como un puntaje: el reglamento dice que el número de factores de cada lado no decide la cuestión, y el IRS hace preguntas similares.

Tener ganancia en 3 de 5 años consecutivos (ingreso bruto superior a las deducciones) hace que se presuma que la actividad es con fines de lucro, salvo que el IRS demuestre lo contrario (26 USC 183(d)). No cumplir la presunción no la convierte en pasatiempo. El Form 5213 puede aplazar esa prueba hasta el cierre del cuarto año fiscal posterior al inicio de la actividad: se presenta dentro de los tres años siguientes a la fecha de vencimiento de la declaración del primer año (o dentro de los 60 días siguientes a un aviso del IRS que proponga rechazar deducciones), y en una declaración conjunta también lo firma el cónyuge. Amplía el tiempo que tiene el IRS para determinar el impuesto de la actividad (instrucciones del Form 5213). Los límites de pérdidas y la elección se explican en pérdidas de un negocio.

¿Qué cambia si el IRS trata mi reventa como un pasatiempo?

El ingreso de un pasatiempo es gravable, la mayoría de sus gastos no se pueden deducir, una pérdida de un pasatiempo no compensa otros ingresos y no se aplica el impuesto por trabajo independiente.

• Ingreso: anótelo en el Schedule 1 (Form 1040), línea 8j (Publication 17).
• Costo de los bienes vendidos: quien vende como pasatiempo puede calcular el ingreso restando el costo de los bienes vendidos de los ingresos brutos, si lo hace de forma uniforme conforme a los métodos contables generalmente aceptados (26 CFR 1.183-1).
• Otros gastos: los gastos de un pasatiempo son deducciones detalladas misceláneas, y la 26 USC 67(h) no permite ninguna. La Publication 17 dice en un lugar que se pueden deducir en el Schedule A y en otro que ya no se pueden deducir; manda la ley.
• Pérdidas: una pérdida de un pasatiempo no se puede deducir de otros ingresos (Publication 17).
• Impuesto por trabajo independiente: se calcula sobre el ingreso de un negocio o actividad comercial (26 USC 1402(a)), que un pasatiempo no es.

Las instrucciones del Schedule C dicen que un pasatiempo no califica como negocio y envían el ingreso de una actividad que no es un negocio al Schedule 1, línea 8j (instrucciones del Schedule C). La página del IRS sobre el 1099-K pone a los vendedores de pasatiempos junto con los propietarios únicos en el Schedule C; esa página general contradice las instrucciones del formulario. La ganancia por vender artículos de una colección de pasatiempo es una ganancia de capital (Publication 17). El ingreso del Schedule C lleva impuesto por trabajo independiente y el de la línea 8j no.

Un 1099-K no decide cuál aplica; lo decide si la actividad se realiza con fines de lucro. Si eso no está claro, o los años anteriores se declararon en otro anexo, revíselo con un preparador antes de presentar: vea ayuda tributaria para personas físicas.

¿Qué cambia si mi reventa es un negocio?

Un negocio declara en el Schedule C: las ventas, menos las devoluciones, el costo de los bienes vendidos y los gastos, dejan una ganancia neta que paga impuesto sobre la renta e impuesto por trabajo independiente (Publication 334).

• Ventas: parta del monto bruto del 1099-K y sume las ventas que no informó. El formulario no se reduce por comisiones, créditos, reembolsos, envíos ni descuentos (instrucciones del Form 1099-K); el IRS dice que esos conceptos no son ingreso gravable y se pueden restar del monto bruto (IRS: qué hacer con el Form 1099-K). Cuente cada uno una sola vez: los reembolsos reducen las ventas, las comisiones de la plataforma y el franqueo que usted paga son gastos, y el envío que cobra al comprador se queda en las ventas. El formulario también puede incluir el impuesto sobre las ventas cobrado a los compradores y pagado al estado, que no es ingreso (Publication 334).
• Costo de los bienes vendidos: lo que pagó por los bienes que vendió. Quien compra mercancía en general lleva inventario, y las pequeñas empresas pueden elegir el método, así que el trato del inventario sin vender depende del método usado (Publication 334). Vea inventario o suministros para vendedores pequeños y ventas brutas y costo de los bienes vendidos.
• Gastos: costos de operar el negocio, como empaques, comisiones por publicar y franqueo, cuando son ordinarios y necesarios (Publication 334).
• Impuesto por trabajo independiente: 15.3% aplicado a 92.35% de la ganancia neta. La parte del Seguro Social se detiene cuando los salarios y las ganancias netas juntos pasan de $184,500, y la parte de Medicare no tiene tope. El Schedule SE es obligatorio cuando las ganancias netas del trabajo independiente llegan a $400 (Publication 334).
• Durante el año: un negocio con ganancias puede deber impuestos estimados; vea pagos trimestrales de impuestos estimados.
• Impuesto sobre las ventas: es una cuestión estatal aparte; vea cuándo debe cobrar el impuesto sobre las ventas.

Vendo de mi propia colección y también compro más para revender: ¿cómo distingo cada caso?

Cada artículo se grava según el motivo por el que lo conservaba, así que una misma cuenta de ventas puede tener artículos personales, de inversión y de reventa.

• Artículos de colección conservados por gusto: la ganancia es gravable como ganancia de capital, y una pérdida no es deducible (Publication 17). Una moneda, un sello, una obra de arte, una antigüedad, un metal o una gema conservados más de un año son un artículo de colección, gravado a una tasa de hasta 28% (Publication 550).
• Artículos conservados como inversión: la ganancia es gravable como ganancia de capital y una pérdida es deducible como pérdida de capital; la Publication 17 da como ejemplos lingotes de oro o plata, monedas y gemas (Publication 17). Si un artículo es una inversión o un recuerdo personal depende de por qué lo conservaba.
• Artículos comprados para revender: los bienes que se conservan principalmente para venderlos a clientes en el curso ordinario de un negocio o actividad comercial, y otro inventario, no son activos de capital (26 USC 1221(a)(1)). Cuando la actividad es un negocio, la ganancia es ingreso del negocio.

Marque cada artículo como «conservar», «invertir» o «revender» el día en que lo compra. Comprar y vender con frecuencia puede inclinar la balanza hacia un negocio según los factores anteriores, pero eso es una cuestión de hechos, no una línea fija.

¿Cómo declaro la venta de boletos en un sitio de reventa sin 1099?

Declare el ingreso de la reventa de boletos igual, con o sin 1099-K del sitio. Los sitios de intercambio y reventa de boletos están entre las plataformas que envían el Form 1099-K, y el ingreso se debe declarar con o sin uno (IRS: cómo entender su Form 1099-K).

• Boletos que compró para asistir y no pudo usar: probablemente se tratan como otros artículos personales que compró para usar (Publication 17): la ganancia es gravable y una pérdida no es deducible. Las páginas del IRS citadas aquí no tratan los boletos por su nombre.
• Boletos que compró para revender: si la reventa es un negocio, declárela en el Schedule C. Las ventas van en los ingresos brutos, el costo de los boletos va en el costo de los bienes vendidos y las comisiones del sitio son gastos.

Sin formulario, arme el total con el historial de ventas del sitio y sus depósitos bancarios. Sin formulario tributario por ingresos de una plataforma muestra cómo.

Recibí un 1099-K, o no lo recibí: ¿qué debo declarar?

Declare todo su ingreso por reventa, haya recibido o no un 1099-K, y trate el formulario como un punto de partida, no como su monto gravable.

Una aplicación de pagos o un mercado en línea debe enviar el Form 1099-K cuando los pagos por bienes o servicios suman más de $20,000 en más de 200 transacciones, y puede enviar uno por menos. Un procesador de tarjetas de pago informa cualquier monto, y cada plataforma puede enviar su propio formulario (IRS: cómo entender su Form 1099-K). El umbral vigente y lo que cambió están en el umbral de informe del 1099-K.

• Retención adicional: si no dio a la plataforma un número de identificación fiscal, o dio uno equivocado, puede retener un impuesto adicional, que aparece en la casilla 4; es impuesto que usted ya pagó y que reclama en su declaración (instrucciones del Form 1099-K; instrucciones del Form 1040).
• No llegó ningún formulario: declare igual que con un formulario, y arme el total con el historial de ventas y los depósitos. Vea sin formulario tributario por ingresos de una plataforma.
• El formulario es incorrecto o no es suyo: pida al emisor un formulario corregido, conserve la correspondencia y presente sin esperar. Vea un formulario tributario de plataforma incorrecto o corregido.

Un mismo formulario puede cubrir artículos personales y mercancía de reventa a la vez, así que sus propios registros de ventas tienen que separarlos. El paso del total del formulario a la ganancia está en ventas brutas y costo de los bienes vendidos; conciliar ventas y pagos cubre las comisiones, los reembolsos y el impuesto sobre las ventas en sus libros.

¿Qué registros necesito para compras, ventas, comisiones y envíos?

Conserve prueba de lo que pagó por cada artículo y de lo que trajo cada venta. El IRS acepta cualquier sistema de registros que muestre con claridad los ingresos y los gastos (IRS: conservación de registros), y los documentos de respaldo incluyen comprobantes de venta, facturas, recibos y estados de cuenta (Publication 583).

• Compras: un recibo, un correo de pedido o una publicación, más el estado de cuenta de la tarjeta o del banco. Un estado de cuenta puede probar el pago, pero por sí solo no muestra lo que compró. En una compra en efectivo, una nota con fecha del vendedor, el artículo y el precio.
• Ventas: el historial de ventas y el informe anual de cada plataforma, y todos los 1099-K.
• Comisiones, etiquetas de envío, franqueo y reembolsos: estos conectan el pago de la plataforma con el monto bruto.
• Mercancía en existencia: una lista de lo que compró y no ha vendido.
• Propósito: si cada artículo era para conservar, para mantener como inversión o para revender.

Conserve el registro de compra de un artículo hasta que termine el plazo de prescripción del año en que lo vendió (IRS: ¿cuánto tiempo debo conservar los registros?). Cuánto tiempo conservar los registros del negocio da los plazos.

Ejemplo

Estos ejemplos son ilustrativos y usan dólares estadounidenses.

Compra de zapatillas para revender

Una vendedora compra $3,000 en zapatillas y las vende por $4,500 en dos aplicaciones, publicando todas las semanas. Comprar con regularidad para revender apunta a un negocio, con $1,500 de ganancia bruta antes de comisiones y envíos. Si las comisiones y el franqueo fueron $600, la ganancia del Schedule C sería $900. Si la reventa es un negocio, el impuesto por trabajo independiente se aplica cuando las ganancias netas llegan a $400, lo que $900 de ganancia alcanzan. Puede llegar o no un 1099-K, porque las plataformas y los procesadores de tarjetas pueden enviar uno por montos inferiores al umbral de informe; el ingreso se declara en ambos casos. Sin un registro de lo que costó cada par, los $3,000 son difíciles de probar.

Venta de un juego de cartas de la infancia

Un coleccionista conservó por gusto un juego de cartas de su infancia y lo vende una sola vez. Costó $500. Vendido por $300, la pérdida de $200 no es deducible. Vendido por $800, la ganancia de $300 es gravable y va en el Form 8949 y el Schedule D. Si una plataforma informa los $800 en un 1099-K, el total del formulario no es la ganancia: la ganancia es el precio de venta menos los costos de venta, menos lo que se pagó.

Reventa de boletos

Un revendedor vende boletos por $25,000 en un sitio de reventa en más de 200 ventas, y el sitio envía un 1099-K por $25,000. Todos los boletos se vendieron en el año. Costaron $19,000, y las comisiones del sitio fueron $3,000. Si la reventa es un negocio, el Schedule C muestra ingresos brutos de $25,000, costo de los bienes vendidos de $19,000 y comisiones de $3,000, lo que deja $3,000 de ganancia antes de otros gastos. Esa ganancia queda sujeta al impuesto sobre la renta y al impuesto por trabajo independiente. Sin un registro de lo que costó cada boleto, los $19,000 son difíciles de probar.

¿Su caso es distinto?

• Usted compra mercancía para revender todos los meses o vende en varias plataformas: los pagos, las comisiones y la mercancía en existencia deben cuadrar entre plataformas, y el inventario y el costo de los bienes vendidos deciden su ganancia. Vea conciliar ventas y pagos, y busque ayuda con la contabilidad para llevar un solo juego de registros y ayuda tributaria para personas físicas para decidir entre pasatiempo y negocio en cada actividad.
• Llegó un 1099-K que muestra mucho más de lo que ganó: el total del formulario son las ventas brutas, no la ganancia. Vea ventas brutas y costo de los bienes vendidos y busque ayuda con la contabilidad para conciliarlo con sus registros.
• No tiene registros de compra: vea inventario y costo de los bienes sin registros o busque ayuda con la contabilidad para reconstruirlos.
• Se omitieron en una declaración las ventas de años anteriores: vea ingresos omitidos en declaraciones pasadas y cómo ponerse al día con declaraciones sin presentar, y busque ayuda tributaria para personas físicas.
• El IRS envió un aviso sobre un 1099-K o ingresos omitidos: la guía sobre avisos por ingresos no declarados lo explica, y conviene tener ayuda tributaria para personas físicas antes de responder.
• Tiene pérdidas, o es un vendedor de pasatiempo con un 1099-K: una pérdida de un negocio puede ser deducible y la de un pasatiempo no, y el lugar donde va el 1099-K depende de cuál sea su caso. Vea pérdidas de un negocio y busque ayuda tributaria para personas físicas para decidir entre pasatiempo y negocio.
• Está en EE. UU. con una visa o vive aquí desde hace pocos años: si es residente o no residente para efectos tributarios cambia la declaración que presenta y si se aplica el impuesto por trabajo independiente (Publication 519). Vea una declaración de no residente por ingresos de un negocio y busque ayuda tributaria para personas físicas.
• Vende en una sola plataforma y quiere las reglas generales: vea impuesto sobre la renta para vendedores en línea.
• Usted vive en Canadá: vea vender en línea desde Canadá.