Weiterverkauf auf eBay, Depop, StubHub: Hobby oder Geschäft

Muss ich Steuern auf Sachen zahlen, die ich auf eBay, Depop oder StubHub weiterverkaufe?

Ein Verkauf über dem Einkaufspreis ist steuerpflichtig, und ein Verlust bei etwas, das Sie selbst genutzt haben, ist nicht abziehbar. Wie es gemeldet wird, hängt davon ab, warum Sie den Gegenstand besaßen: für den eigenen Gebrauch, zum Spaß oder zum Weiterverkauf mit Gewinn (IRS: Was mit Form 1099-K zu tun ist; Publication 17). Einkünfte sind meldepflichtig, ob eine Plattform ein Steuerformular sendet oder nicht.

Schedule C meldet den Geschäftsgewinn eines Einzelunternehmers. Form 8949 und Schedule D melden Verkäufe von Vermögen. Der Wareneinsatz ist das, was Sie für die verkauften Gegenstände gezahlt haben. Eine 1099-K (Meldung von Zahlungen über Zahlungsplattformen) ist das Formular, das eine Zahlungs-App oder ein Marktplatz sendet und das die verarbeiteten Bruttozahlungen zeigt.

Ein Fall ist nicht einfach, wenn Sie Gegenstände zum Weiterverkauf kaufen, auf mehreren Plattformen verkaufen, eine 1099-K weit über Ihrem Gewinn erhalten haben, Verkäufe früherer Jahre in einer Erklärung weggelassen haben oder ein IRS-Schreiben zu fehlenden Einkünften erhalten haben. Jeder dieser Fälle braucht eine Entscheidung zwischen Hobby und Geschäft und Kaufbelege als Nachweis. Versäumte Jahre und Schreiben sollte ein Ersteller der Steuererklärung prüfen, bevor Sie einreichen oder antworten.

Sammeln Sie vor dem Start: was Sie für jeden Gegenstand gezahlt haben, wofür und wo jeder verkauft wurde, Gebühren, Versand und Erstattungen sowie jede 1099-K. Diese Seite behandelt die Bundeseinkommensteuer; Ihr Bundesstaat kann dieselben Einkünfte nach eigenen Regeln besteuern.

Ich habe meine eigenen Sachen unter dem Einkaufspreis verkauft: Ist das steuerpflichtig?

Ein persönlicher Gegenstand, der mit Verlust verkauft wird, ist kein steuerpflichtiges Einkommen, und der Verlust ist nicht abziehbar. Ein persönlicher Gegenstand ist etwas, das Ihnen zum privaten Gebrauch gehörte, etwa ein Auto, Möbel, eine Stereoanlage, Schmuck oder Kleidung (IRS: Was mit Form 1099-K zu tun ist; IRS: Form 1099-K verstehen).

Ein Gewinn aus einem persönlichen Gegenstand ist als Kapitalgewinn steuerpflichtig: der erhaltene Preis, abzüglich der Verkaufskosten wie Plattformgebühren (Anleitung zu Form 8949), minus dessen, was Sie gezahlt haben, gemeldet in Form 8949 und Schedule D (Publication 17). Haben Sie ihn mehr als ein Jahr gehalten, ist es ein langfristiger Gewinn mit eigenen Steuersätzen; bei einem Jahr oder weniger ist er kurzfristig (26 USC 1222; Publication 550).

Meldet eine 1099-K den Verkaufspreis eines mit Verlust verkauften Gegenstands, wird nicht die Summe des Formulars besteuert. Mit Verlust verkaufte persönliche Gegenstände erklärt, wie Sie das melden und belegen, was Sie gezahlt haben. Die Regel ändert sich, wenn Sie den Gegenstand zum Weiterverkauf gekauft haben, nicht zur Nutzung.

Ist Kaufen zum Weiterverkauf ein Geschäft, und worauf achtet der IRS?

Ein Gewerbe oder Geschäft (Trade or Business) ist in der Regel eine Tätigkeit, die mit Gewinnabsicht ausgeübt wird, und die Umstände entscheiden. Auch eine Teilzeittätigkeit kann dazu zählen, und ein Verlustjahr schließt es nicht aus, wenn Sie Gewinnabsicht haben (Publication 334). Die Anleitung zu Schedule C verlangt als Hauptzweck Einkünfte oder Gewinn sowie Dauer und Regelmäßigkeit; eine sporadische Tätigkeit zählt nicht (Anleitung zu Schedule C). Wer regelmäßig Waren zum Weiterverkauf kauft, spricht eher für ein Geschäft. Kein einzelner Faktor entscheidet, und die hier verwendeten Quellen nennen keinen Verkaufsumfang und keinen Dollarbetrag, der ein Hobby zum Geschäft macht.

Die Verordnungen gewichten diese Tatsachen (26 CFR 1.183-2):

Nutzen Sie die Tabelle als Orientierung, nicht als Punktesystem: Nach der Verordnung entscheidet die Zahl der Faktoren auf jeder Seite die Frage nicht, und der IRS stellt ähnliche Fragen.

Ein Gewinn in 3 von 5 aufeinanderfolgenden Jahren (Bruttoeinnahmen über den Abzügen) lässt die Tätigkeit als mit Gewinnabsicht betrieben vermuten, sofern der IRS nichts anderes belegt (26 USC 183(d)). Fehlt die Vermutung, wird daraus kein Hobby. Form 5213 kann diesen Test bis zum Ende des vierten Steuerjahres nach Beginn der Tätigkeit aufschieben: Reichen Sie sie innerhalb von drei Jahren nach der Fälligkeit der Erklärung für das erste Jahr ein (oder innerhalb von 60 Tagen nach einer Mitteilung des IRS, die den Abzug streichen will), bei gemeinsamer Erklärung mit Unterschrift auch des Ehepartners. Sie verlängert die Zeit, die dem IRS für die Festsetzung der Steuer auf die Tätigkeit bleibt (Anleitung zu Form 5213). Verlustgrenzen und die Wahl stehen unter Geschäftsverluste.

Was ändert sich, wenn der IRS mein Weiterverkaufen als Hobby ansieht?

Hobbyeinkünfte sind steuerpflichtig, die meisten Hobbykosten sind nicht abziehbar, ein Hobbyverlust kann andere Einkünfte nicht mindern, und die Selbstständigensteuer gilt nicht.

• Einkünfte: Tragen Sie sie in Schedule 1 (Form 1040), Zeile 8j, ein (Publication 17).
• Wareneinsatz: Ein Hobbyverkäufer darf die Einkünfte ermitteln, indem er den Wareneinsatz von den Bruttoeinnahmen abzieht, wenn dies einheitlich nach allgemein anerkannten Buchführungsmethoden geschieht (26 CFR 1.183-1).
• Sonstige Ausgaben: Hobbykosten sind sonstige Einzelabzüge (Miscellaneous Itemized Deductions), und 26 USC 67(h) lässt keine zu. Publication 17 sagt an einer Stelle, sie seien in Schedule A abziehbar, und an anderer, sie seien nicht mehr abziehbar; maßgeblich ist das Gesetz.
• Verluste: Ein Hobbyverlust ist nicht von anderen Einkünften abziehbar (Publication 17).
• Selbstständigensteuer: Sie wird auf Einkünfte aus einem Gewerbe oder Geschäft berechnet (26 USC 1402(a)), was ein Hobby nicht ist.

Die Anleitung zu Schedule C sagt, ein Hobby gelte nicht als Geschäft, und leitet Einkünfte aus einer nichtgewerblichen Tätigkeit in Schedule 1, Zeile 8j (Anleitung zu Schedule C). Die Seite des IRS zur 1099-K führt Hobbyverkäufer zusammen mit Einzelunternehmern in Schedule C auf; diese allgemeine Seite widerspricht den Formularanleitungen. Ein Gewinn aus dem Verkauf von Stücken einer Hobbysammlung ist ein Kapitalgewinn (Publication 17). Einkünfte aus Schedule C tragen Selbstständigensteuer, Einkünfte aus Zeile 8j nicht.

Eine 1099-K entscheidet nicht, was gilt; entscheidend ist, ob die Tätigkeit mit Gewinnabsicht betrieben wird. Ist das unklar oder wurden frühere Jahre in einem anderen Schedule erfasst, lassen Sie es vor der Einreichung von einem Ersteller der Steuererklärung prüfen: siehe Steuerhilfe für Privatpersonen.

Was ändert sich, wenn mein Weiterverkaufen ein Geschäft ist?

Ein Geschäft meldet in Schedule C: Verkäufe, abzüglich Rücksendungen, Wareneinsatz und Ausgaben ergeben einen Nettogewinn, der mit Einkommensteuer und Selbstständigensteuer besteuert wird (Publication 334).

• Verkäufe: Gehen Sie vom Bruttobetrag der 1099-K aus und fügen Sie Verkäufe hinzu, die sie nicht gemeldet hat. Das Formular ist nicht um Gebühren, Gutschriften, Erstattungen, Versand oder Rabatte gekürzt (Anleitung zu Form 1099-K); der IRS sagt, diese seien kein steuerpflichtiges Einkommen und könnten vom Bruttobetrag abgezogen werden (IRS: Was mit Form 1099-K zu tun ist). Zählen Sie jeden Posten einmal: Erstattungen mindern die Verkäufe, Plattformgebühren und das Porto, das Sie zahlen, sind Ausgaben, und Versand, den Sie dem Käufer berechnen, bleibt in den Verkäufen. Das Formular kann auch Sales Tax (US-Umsatzsteuer auf Verkäufe) enthalten, die von Käufern eingezogen und an den Bundesstaat abgeführt wurde und kein Einkommen ist (Publication 334).
• Wareneinsatz: das, was Sie für die verkauften Waren gezahlt haben. Wer Handelsware kauft, führt in der Regel einen Warenbestand (Inventory), und kleine Unternehmen können die Methode wählen; wie unverkaufte Ware behandelt wird, hängt also von der gewählten Methode ab (Publication 334). Siehe Warenbestand oder Material bei kleinen Verkäufern und Bruttoumsatz und Wareneinsatz.
• Ausgaben: Kosten für den Betrieb des Geschäfts, etwa Verpackung, Einstellgebühren und Porto, wenn sie üblich und notwendig sind (Publication 334).
• Selbstständigensteuer: 15,3 %, angewendet auf 92,35 % des Nettogewinns. Der Teil für Social Security (US-Rentenversicherung) endet, sobald Löhne und Nettoeinkünfte zusammen $184.500 übersteigen, und der Teil für Medicare (US-Krankenversicherung für Ältere) hat keine Obergrenze. Schedule SE ist erforderlich, sobald die Nettoeinkünfte aus selbstständiger Tätigkeit $400 erreichen (Publication 334).
• Während des Jahres: Ein gewinnbringendes Geschäft kann Vorauszahlungen schulden; siehe vierteljährliche Vorauszahlungen.
• Sales Tax: Das ist eine gesonderte Frage des Bundesstaates; siehe wann Sie Sales Tax erheben müssen.

Ich verkaufe aus meiner eigenen Sammlung und kaufe auch zum Weiterverkauf zu: Was gilt wofür?

Jeder Gegenstand wird danach besteuert, warum Sie ihn hielten; ein Verkaufskonto kann also private, Anlage- und Weiterverkaufsstücke enthalten.

• Sammlungsstücke, die Sie zum Vergnügen behalten: Ein Gewinn ist als Kapitalgewinn steuerpflichtig, ein Verlust nicht abziehbar (Publication 17). Eine Münze, Briefmarke, ein Kunstwerk, eine Antiquität, ein Metall oder Edelstein, der länger als ein Jahr gehalten wird, ist ein Sammlerstück (Collectible) und wird mit bis zu 28 % besteuert (Publication 550).
• Gegenstände als Geldanlage: Ein Gewinn ist als Kapitalgewinn steuerpflichtig, und ein Verlust ist als Kapitalverlust abziehbar; Publication 17 nennt Gold- oder Silberbarren, Münzen und Edelsteine als Beispiele (Publication 17). Ob ein Gegenstand eine Geldanlage oder ein persönliches Erinnerungsstück ist, hängt davon ab, warum Sie ihn hielten.
• Gegenstände zum Weiterverkauf: Waren, die hauptsächlich zum Verkauf an Kunden im gewöhnlichen Lauf eines Gewerbes oder Geschäfts gehalten werden, und anderer Warenbestand sind kein Kapitalvermögen (Capital Asset) (26 USC 1221(a)(1)). Ist die Tätigkeit ein Geschäft, ist der Gewinn Geschäftseinkommen.

Markieren Sie jeden Gegenstand am Tag des Kaufs mit „behalten“, „anlegen“ oder „weiterverkaufen“. Häufiges Kaufen und Verkaufen kann nach den obigen Faktoren für ein Geschäft sprechen, aber das ist eine Frage der Tatsachen, keine feste Grenze.

Wie melde ich Ticketverkäufe auf einer Wiederverkaufsseite ohne 1099?

Melden Sie Einkünfte aus dem Ticketverkauf gleich, ob die Seite eine 1099-K sendet oder nicht. Ticketbörsen und Wiederverkaufsseiten zählen zu den Plattformen, die Form 1099-K senden, und die Einkünfte sind mit oder ohne Formular meldepflichtig (IRS: Form 1099-K verstehen).

• Tickets, die Sie zum Besuch gekauft und nicht nutzen konnten: Sie werden wahrscheinlich wie andere persönliche Gegenstände behandelt, die Sie zur Nutzung gekauft haben (Publication 17): Ein Gewinn ist steuerpflichtig, ein Verlust nicht abziehbar. Die hier zitierten IRS-Seiten behandeln Tickets nicht ausdrücklich.
• Tickets, die Sie zum Weiterverkauf gekauft haben: Ist der Weiterverkauf ein Geschäft, melden Sie ihn in Schedule C. Die Verkäufe gehören in die Bruttoeinnahmen, die Kosten der Tickets in den Wareneinsatz, und die Gebühren der Seite sind Ausgaben.

Ohne Formular bilden Sie die Summe aus dem Verkaufsverlauf der Seite und Ihren Bankeingängen. Kein Steuerformular für Plattformeinkünfte zeigt, wie.

Ich habe eine 1099-K erhalten, oder nicht: Was muss ich melden?

Melden Sie alle Weiterverkaufseinkünfte, ob Sie eine 1099-K erhalten haben oder nicht, und behandeln Sie das Formular als Ausgangspunkt, nicht als Ihren steuerpflichtigen Betrag.

Eine Zahlungs-App oder ein Online-Marktplatz muss Form 1099-K senden, wenn die Zahlungen für Waren oder Dienstleistungen in mehr als 200 Transaktionen insgesamt über $20.000 liegen, und darf auch bei weniger eines senden. Ein Zahlungskartenabwickler meldet jeden Betrag, und jede Plattform kann ihr eigenes Formular senden (IRS: Form 1099-K verstehen). Den aktuellen Schwellenwert und was sich geändert hat, finden Sie unter Meldeschwelle der 1099-K.

• Backup Withholding (Ersatzquellensteuer): Haben Sie der Plattform keine Steueridentifikationsnummer oder eine falsche genannt, kann sie Backup-Steuer einbehalten, ausgewiesen in Feld 4; das ist Steuer, die Sie bereits gezahlt haben und in Ihrer Erklärung geltend machen (Anleitung zu Form 1099-K; Anleitung zu Form 1040).
• Es ist kein Formular eingetroffen: Melden Sie wie mit Formular und bilden Sie die Summe aus dem Verkaufsverlauf und den Eingängen. Siehe kein Steuerformular für Plattformeinkünfte.
• Das Formular ist falsch oder nicht Ihres: Bitten Sie den Aussteller um ein korrigiertes Formular, bewahren Sie den Schriftwechsel auf und reichen Sie ein, ohne zu warten. Siehe ein falsches oder korrigiertes Steuerformular einer Plattform.

Ein Formular kann persönliche Gegenstände und Handelsware zusammen abdecken, daher müssen Ihre eigenen Verkaufsunterlagen es aufteilen. Der Schritt von der Summe des Formulars zum Gewinn steht unter Bruttoumsatz und Wareneinsatz; Verkäufe und Auszahlungen abstimmen behandelt Gebühren, Erstattungen und Sales Tax in Ihren Büchern.

Welche Unterlagen brauche ich für Einkäufe, Verkäufe, Gebühren und Versand?

Bewahren Sie Nachweise auf, was Sie für jeden Gegenstand gezahlt haben und was jeder Verkauf eingebracht hat. Der IRS akzeptiert jedes Aufzeichnungssystem, das Einnahmen und Ausgaben klar zeigt (IRS: Aufbewahrung von Unterlagen), und zu den Belegen zählen Kassenbons, Rechnungen, Quittungen und Kontoauszüge (Publication 583).

• Einkäufe: eine Quittung, E-Mail zur Bestellung oder das Angebot sowie den Karten- oder Kontoauszug. Ein Auszug kann die Zahlung belegen, zeigt aber für sich nicht, was Sie gekauft haben. Bei einem Barkauf eine datierte Notiz mit Verkäufer, Gegenstand und Preis.
• Verkäufe: der Verkaufsverlauf und der Jahresbericht jeder Plattform sowie jede 1099-K.
• Gebühren, Versandetiketten, Porto und Erstattungen: Sie verbinden die Auszahlung der Plattform mit dem Bruttobetrag.
• Bestand: eine Liste dessen, was Sie gekauft und nicht verkauft haben.
• Zweck: ob jeder Gegenstand zum Behalten, als Geldanlage oder zum Weiterverkauf bestimmt war.

Bewahren Sie den Kaufbeleg eines Gegenstands auf, bis die Verjährungsfrist für das Jahr des Verkaufs endet (IRS: Wie lange sollte ich Unterlagen aufbewahren?). Wie lange Geschäftsunterlagen aufzubewahren sind nennt die Fristen.

Beispiel

Diese Beispiele dienen der Veranschaulichung und verwenden US-Dollar.

Sneaker kaufen, um sie zu verkaufen

Ein Verkäufer kauft Sneaker für $3.000 und verkauft sie über zwei Apps für $4.500, wobei er jede Woche Angebote einstellt. Regelmäßiger Kauf zum Weiterverkauf spricht für ein Geschäft, mit $1.500 Rohgewinn vor Gebühren und Versand. Betrugen Gebühren und Porto $600, läge der Gewinn in Schedule C bei $900. Ist der Weiterverkauf ein Geschäft, gilt die Selbstständigensteuer, sobald die Nettoeinkünfte $400 erreichen; bei $900 Gewinn ist das der Fall. Eine 1099-K kann eintreffen oder nicht, denn Plattformen und Kartenabwickler können auch bei Beträgen unter der Meldeschwelle eine senden; die Einkünfte werden so oder so gemeldet. Ohne Aufzeichnung, was jedes Paar gekostet hat, sind die $3.000 schwer zu belegen.

Ein Kindheits-Kartensatz wird verkauft

Ein Sammler hat einen Kartensatz aus der Kindheit zum Vergnügen behalten und verkauft ihn einmal. Er kostete $500. Bei einem Verkauf für $300 ist der Verlust von $200 nicht abziehbar. Bei einem Verkauf für $800 ist der Gewinn von $300 steuerpflichtig und gehört in Form 8949 und Schedule D. Meldet eine Plattform die $800 auf einer 1099-K, ist die Summe des Formulars nicht der Gewinn: Der Gewinn ist der Verkaufspreis abzüglich der Verkaufskosten, minus dessen, was gezahlt wurde.

Tickets weiterverkaufen

Ein Wiederverkäufer verkauft Tickets für $25.000 auf einer Wiederverkaufsseite in mehr als 200 Verkäufen, und die Seite sendet eine 1099-K über $25.000. Alle Tickets wurden im Jahr verkauft. Sie kosteten $19.000, und die Gebühren der Seite betrugen $3.000. Ist der Weiterverkauf ein Geschäft, zeigt Schedule C Bruttoeinnahmen von $25.000, Wareneinsatz von $19.000 und Gebühren von $3.000, sodass vor sonstigen Ausgaben $3.000 Gewinn bleiben. Dieser Gewinn unterliegt dann der Einkommensteuer und der Selbstständigensteuer. Ohne Aufzeichnung, was jedes Ticket gekostet hat, sind die $19.000 schwer zu belegen.

Anders in Ihrem Fall?

• Sie kaufen jeden Monat Ware zum Weiterverkauf oder verkaufen auf mehreren Plattformen: Auszahlungen, Gebühren und Bestand müssen über alle Plattformen abgestimmt werden, und Warenbestand und Wareneinsatz bestimmen Ihren Gewinn. Siehe Verkäufe und Auszahlungen abstimmen, und holen Sie sich Hilfe bei der Buchhaltung, um einen einheitlichen Satz Unterlagen zu führen, sowie Steuerhilfe für Privatpersonen, um Hobby oder Geschäft für jede Tätigkeit zu klären.
• Eine 1099-K zeigt weit mehr, als Sie verdient haben: Die Summe des Formulars ist der Bruttoumsatz, nicht der Gewinn. Siehe Bruttoumsatz und Wareneinsatz, und holen Sie sich Hilfe bei der Buchhaltung, um sie mit Ihren Unterlagen abzustimmen.
• Sie haben keine Kaufbelege: Siehe Warenbestand und Wareneinsatz ohne Unterlagen oder holen Sie sich Hilfe bei der Buchhaltung, um sie wiederherzustellen.
• Verkäufe früherer Jahre fehlen in einer Erklärung: Siehe in früheren Erklärungen weggelassene Einkünfte und nicht eingereichte Erklärungen nachholen, und holen Sie sich Steuerhilfe für Privatpersonen.
• Der IRS hat ein Schreiben zu einer 1099-K oder zu fehlenden Einkünften geschickt: Der Ratgeber zum Schreiben über nicht gemeldete Einkünfte erklärt es, und Steuerhilfe für Privatpersonen ist vor Ihrer Antwort sinnvoll.
• Sie haben Verluste, oder Sie sind Hobbyverkäufer mit einer 1099-K: Ein Geschäftsverlust kann abziehbar sein, ein Hobbyverlust nicht, und wo die 1099-K hingehört, hängt davon ab, was Sie sind. Siehe Geschäftsverluste, und holen Sie sich Steuerhilfe für Privatpersonen, um Hobby oder Geschäft zu klären.
• Sie sind mit einem Visum in den USA oder leben erst wenige Jahre hier: Ob Sie steuerlich ansässig oder nicht ansässig sind, ändert die einzureichende Erklärung und ob Selbstständigensteuer gilt (Publication 519). Siehe eine Erklärung für nicht ansässige Ausländer bei Geschäftseinkünften, und holen Sie sich Steuerhilfe für Privatpersonen.
• Sie verkaufen auf einer Plattform und möchten die allgemeinen Regeln: Siehe Einkommensteuer für Online-Verkäufer.
• Sie leben in Kanada: Siehe Online-Verkauf von Kanada aus.