नकद बनाम उपार्जन लेखा पद्धति: कनाडा में CRA क्या अनुमति देती है

क्या कनाडा का एकल स्वामी T2125 पर नकद आधार लेखा पद्धति इस्तेमाल कर सकता है?

आम तौर पर नहीं। CRA के अनुसार किसान, मछुआरे और स्वरोज़गार कमीशन एजेंट नकद पद्धति या उपार्जन पद्धति इस्तेमाल कर सकते हैं, जबकि बाकी सारी स्वरोज़गार आय उपार्जन पद्धति पर बतानी होती है। T2125 (आपके व्यक्तिगत रिटर्न में व्यावसायिक आय का फ़ॉर्म) पर बताई जाने वाली कंसल्टिंग, ट्रेड्स, रिटेल और ऑनलाइन बिक्री की आय इसी दूसरे समूह में आती है।

उपार्जन पद्धति में आय उस वर्ष गिनी जाती है जिसमें वह कमाई गई, और खर्च उस वर्ष जिसमें वह हुआ। नकद पद्धति में आय तब गिनी जाती है जब वह मिले और खर्च तब जब चुकाया जाए, चाहे कार्ड, e-transfer या चेक से हो, या बिल और नकद से। CRA का नियम आय के प्रकार पर टिका है। व्यावसायिक आय के लिए उसके लेखा पद्धति वाले पृष्ठों में बिक्री का ऐसा कोई स्तर तय नहीं है जिसके नीचे नकद पद्धति की अनुमति हो।

कंपनी या साझेदारी चलाते हैं? उत्तर कम स्पष्ट है: नीचे "क्या कंपनी या साझेदारी नकद या उपार्जन चुन सकती है?" वाला खंड देखें। किराये की आय पर अलग नियम लागू होता है, जो आखिरी खंड में है।

मामला आसान नहीं है जब:

• बहीखाता बैंक जमा से बना है, या आपका लेखाकार कहता है कि आय उपार्जन पद्धति पर बतानी थी, और रिटर्न जमा के हिसाब से भरे गए।
• वर्षांत पर चालान या बिल बकाया थे, खासकर बड़ी रकम के।
• आपके पास इन्वेंटरी है।
• व्यवसाय कंपनी या साझेदारी है।
• आपके पास कमीशन आय और दूसरी व्यावसायिक आय दोनों हैं।
• पिछले वर्ष नकद आधार पर फ़ाइल किए जा चुके हैं।

इनमें से कोई भी स्थिति हो तो सिर्फ़ अगला रिटर्न नहीं, पिछले रिटर्न भी दोबारा निकालने पड़ सकते हैं। फ़ाइल हो चुके वर्ष, ऐसा बदलाव जिसमें CRA की अनुमति चाहिए, और कंपनी का बहीखाता, ये वे जगहें हैं जहाँ किसी विशेषज्ञ की समीक्षा काम आती है।

अपने बिक्री चालान उनके भुगतान की तारीख के साथ, हर वर्षांत के बकाया चालान और बकाया बिल, इन्वेंटरी की गिनती और पिछले रिटर्न इकट्ठा करें।

उपार्जन लेखा पद्धति का आय, खर्च और इन्वेंटरी के लिए क्या मतलब है?

उपार्जन लेखा पद्धति में वह गिना जाता है जो आपने कमाया और जो आपको चुकाना है, न कि जो बैंक से होकर गुज़रा। CRA के अनुसार आय उस वित्तीय अवधि में बताएँ जिसमें वह कमाई गई, चाहे पैसा कब मिले, और खर्च उस अवधि में काटें जिसमें वह हुआ, चाहे तब चुकाया गया हो या नहीं। "हुआ" का आम मतलब है कि आपने खर्च चुका दिया या आपको उसे चुकाना होगा।

Income Tax Act भी यही दिशा दिखाता है। व्यावसायिक आय उस वर्ष का मुनाफ़ा है (धारा 9)। वर्ष में बेचे गए माल या दी गई सेवाओं की प्राप्य राशि (जो पैसा ग्राहकों से आपको अभी लेना है) आय में शामिल होती है, भले ही उसकी देय तारीख बाद के वर्ष में हो, सिवाय तब जब करदाता की अपनाई हुई और आयकर के लिए स्वीकार की गई पद्धति में इसकी ज़रूरत न हो (धारा 12(1)(b))।

दिसंबर की बिक्री का भुगतान जनवरी में मिले तो वह किस वर्ष की है, यह जनवरी में मिला दिसंबर की बिक्री का भुगतान में है। काम पूरा होने से पहले मिले पैसे के बारे में ग्राहकों के अग्रिम भुगतान में पढ़ें।

इन्वेंटरी के लिए CRA के अनुसार हर वित्तीय अवधि के अंत में उसकी सूची बनाएँ और गिनती करें, और हर साल मूल्यांकन की वही पद्धति इस्तेमाल करें (T4002 अध्याय 2; लेखा पद्धतियाँ)। मूल्यांकन और बेची गई वस्तुओं की लागत के बारे में एकल स्वामी के लिए बेची गई वस्तुओं की लागत में पढ़ें।

कनाडा में नकद पद्धति कौन इस्तेमाल कर सकता है, और किस आय के लिए?

स्वरोज़गार आय के लिए केवल किसान, मछुआरे और स्वरोज़गार कमीशन एजेंट, और वह भी केवल उसी आय के लिए। बाकी सब उपार्जन पद्धति पर है।

CRA के पृष्ठ "स्वरोज़गार कमीशन एजेंट" की परिभाषा नहीं देते। CRA कहती है कि वह स्वरोज़गार कमीशन आय को व्यावसायिक आय का हिस्सा मानती है, और आपसे कहती है कि अपनी व्यावसायिक आय में कमीशन आय कितनी थी, इसका हिसाब रखें (T4002 अध्याय 2)। जो पुनर्विक्रेता माल खरीदकर बेचता है, उसे यह नहीं मान लेना चाहिए कि अपवाद उसकी आय पर भी लागू होता है। अगर आपको लगता है कि आप कमीशन समूह में हैं, तो वे अनुबंध या विवरण इकट्ठा करें जो दिखाते हैं कि आपको भुगतान कैसे मिलता है, और कमीशन को फ़ीस और उत्पादों की बिक्री से अलग रखें।

नकद पद्धति केवल कमीशन आय पर लागू होती है। उसी व्यक्ति की बाकी व्यावसायिक आय उपार्जन पद्धति पर रहती है, और CRA के अनुसार इस्तेमाल की गई हर लेखा पद्धति के लिए रिकॉर्ड का अलग सेट रखें (T4002 अध्याय 1)।

खेती और मछली पकड़ने के लिए नकद पद्धति Income Tax Act में एक चुनाव है (धारा 28)। एक बार किसी रिटर्न में यह पद्धति इस्तेमाल हो जाए, तो बाद के वर्ष उसी पर रहते हैं, जब तक Minister किसी और पद्धति के लिए सहमत न हों। अगर व्यवसाय दूसरे लोगों के साथ मिलकर चलता है, तो चुनाव तभी काम करता है जब बाकी हर व्यक्ति ने भी नकद पद्धति चुनी हो (धारा 28(2))।

क्या कंपनी या साझेदारी नकद या उपार्जन चुन सकती है?

खेती और मछली पकड़ने के अलावा, CRA का कोई पृष्ठ कंपनी को नकद का विकल्प नहीं देता, इसलिए कंपनी को यह मानकर नहीं चलना चाहिए कि उसके पास यह विकल्प है। जो स्रोत इस पर कुछ कहते हैं, वे उपार्जन पद्धति की ओर झुकते हैं, और बाकी सवाल किसी विशेषज्ञ के साथ तय करने का है।

Act में खेती और मछली पकड़ना ही अपवाद हैं। धारा 28 करदाता को खेती या मछली पकड़ने के व्यवसाय के लिए नकद पद्धति चुनने देती है, और करदाता में कंपनी भी आती है (धारा 28; धारा 248(1))।

कंपनी के लिए Act उस वर्ष की प्राप्य राशियों को शामिल करता है, सिवाय तब जब कोई स्वीकृत पद्धति उनकी माँग न करे (धारा 12(1)(b))। T2 कंपनी के वित्तीय विवरणों से शुरू होता है। आम तौर पर उनका शुद्ध मुनाफ़ा कर के लिए शुद्ध आय के बराबर नहीं होता, और Schedule 1 दोनों का मिलान करती है (CRA T2 guide, अध्याय 3)। अगर आपकी कंपनी का बहीखाता नकद आधार पर है, तो T2 तैयार होने से पहले उसके वर्षांत विवरणों में बकाया चालान, बकाया बिल और इन्वेंटरी के लिए समायोजन करने पड़ सकते हैं। नकद आधार का बहीखाता रिटर्न को सहारा दे सकता है या नहीं, यह CRA के किसी पृष्ठ ने तय नहीं किया है; फ़ाइल करने से पहले इसे किसी विशेषज्ञ के साथ तय कर लें। T2 को विवरणों से क्या चाहिए, यह कंपनी के वर्षांत वित्तीय विवरण में है, और बहीखाते के मुनाफ़े और कर योग्य मुनाफ़े का अंतर कर योग्य आय बनाम बहीखाते का मुनाफ़ा में है।

साझेदारी के लिए CRA अपना लेखा पद्धति पृष्ठ एकल स्वामित्व और साझेदारी वाले खंड में छापती है, और Act साझेदारी की आय की गणना ऐसे करता है मानो साझेदारी कनाडा में रहने वाला एक अलग व्यक्ति हो (धारा 96(1)(a))। इससे वही नियम निकलता है: उपार्जन पद्धति, जब तक आय खेती या मछली पकड़ने की न हो (नकद तभी, जब हर सदस्य ने इसे चुना हो) या कमीशन आय न हो। पृष्ठ के पाठ में साझेदारी का ज़िक्र नहीं है, इसलिए यह स्रोतों की एक व्याख्या है, जिसे अपनी साझेदारी के लिए पक्का कर लें।

क्या मैं नकद आधार का बहीखाता रख सकता हूँ और वर्ष के अंत में लेखाकार से उसे बदलवा सकता हूँ?

अक्सर हाँ, बशर्ते रिटर्न सही पद्धति पर हो। CRA रिकॉर्ड बुक जारी नहीं करती और किसी खास तरह की बुक सुझाती भी नहीं (CRA)। Act ऐसे रिकॉर्ड और खाता-बही माँगता है जिनसे कर तय हो सके, जिसमें सालाना इन्वेंटरी भी शामिल है (धारा 230(1))। रिटर्न ज़रूरी पद्धति पर होना चाहिए, और बहीखाते से कर तय हो पाना चाहिए।

वर्षांत पर बदलाव में आम तौर पर तीन काम होते हैं:

1. आय: ग्राहकों से मिली रकम से शुरू करें, उसमें वर्षांत की प्राप्य राशि जोड़ें, और शुरुआती प्राप्य राशि घटाएँ जो पिछले वर्ष में पहले ही गिनी जा चुकी है।
2. खर्च: कटौती योग्य व्यावसायिक लागतों के भुगतान से शुरू करें, उसमें वर्षांत की देय राशि जोड़ें, और शुरुआती देय राशि घटाएँ जिसकी कटौती पिछले वर्ष में पहले ही हो चुकी है।
3. बिक्री का माल: शुरुआती इन्वेंटरी में वर्ष की खरीद और माल की दूसरी लागतें जोड़ें, फिर बेची गई वस्तुओं की लागत निकालने के लिए अंतिम इन्वेंटरी घटाएँ। एकल स्वामी के लिए बेची गई वस्तुओं की लागत देखें।

दो जाल हैं। बैंक जमा से बना बहीखाता नकद पद्धति का बहीखाता नहीं है: जमा में ऋण और ट्रांसफ़र भी हो सकते हैं, और उसे दोबारा बनाने का तरीका बैंक विवरण से बहीखाता दोबारा बनाना में है। और अकाउंटिंग सॉफ़्टवेयर में नकद आधार की सेटिंग या रिपोर्ट सिर्फ़ यह बदलती है कि बहीखाता कैसे दिखता है, उस पद्धति को नहीं जो रिटर्न को इस्तेमाल करनी है।

काम उतना बढ़ता है जितने ज़्यादा बकाया चालान, बकाया बिल और इन्वेंटरी हों। बदलाव की शीट बहीखाते के साथ रखें: वे दिखाती हैं कि रिटर्न का हर आँकड़ा कैसे बना। अपना बहीखाता खुद रखें या बहीखाता विशेषज्ञ रखें, इसके लिए अपना बहीखाता खुद रखना या बहीखाता विशेषज्ञ रखना देखें।

चल रहे काम वाले पेशेवरों के लिए क्या अलग है?

पेशेवर की आय में आम तौर पर वर्षांत पर चल रहे काम (work in progress) का मूल्य शामिल होता है। CRA चल रहे काम को ऐसे माल या सेवाओं के रूप में परिभाषित करती है जिन्हें आपने अपनी वित्तीय अवधि के अंत तक पूरा नहीं दिया है।

वर्ष की पेशेवर फ़ीस इस तरह बनती है: वर्ष में मिली रकम, जमा वर्षांत की प्राप्य राशि, जमा वर्षांत पर चल रहे उस काम का मूल्य जिसके लिए वर्ष में कुछ नहीं मिला, घटा पिछले वर्ष की प्राप्य राशि और पिछले वर्ष का चल रहा काम। इसलिए जिस काम का चालान नहीं बना, वह भी गिना जाता है।

CRA के शब्द "पेशेवर" हैं, और पृष्ठ यह सूची नहीं देता कि कौन पेशेवर है। आपका काम इसमें आता है या नहीं, और अधूरे काम का क्या मूल्य रखें, ये सवाल फ़ाइल करने से पहले किसी विशेषज्ञ के साथ तय करें। वर्षांत पर समय के रिकॉर्ड और चालू काम इकट्ठा करें।

मैं नकद से उपार्जन लेखा पद्धति पर, या वापस, कैसे जाऊँ?

नकद से उपार्जन पर जाने के लिए अनुमति चाहिए। CRA के अनुसार अपने कर सेवा कार्यालय (tax services office) से अनुमति लें, अपना आयकर रिटर्न फ़ाइल करने की तारीख से पहले लिखित में माँगें, और पत्र में बताएँ कि आप बदलाव क्यों चाहते हैं। स्वरोज़गार व्यक्ति के लिए फ़ाइल करने की देय तारीख आम तौर पर 15 जून होती है।

उपार्जन से नकद पर जाना केवल उन्हीं के लिए खुला है जो नकद पद्धति इस्तेमाल कर सकते हैं। CRA कहती है कि अपने अगले रिटर्न में नकद पद्धति इस्तेमाल करें। इस दिशा के लिए वह किसी अनुमति का ज़िक्र नहीं करती।

दोनों दिशाओं में, नई पद्धति पर पहले रिटर्न में एक विवरण देना होता है, जिसमें आय और खर्च में किया हर समायोजन दिखे। दोनों पद्धतियाँ वही रकम अलग-अलग वर्षों में रखती हैं, इसलिए समायोजन के बिना बदलाव से कुछ रकम गिनने से छूट सकती है या दो बार गिनी जा सकती है। उदाहरण के लिए, समायोजन के बिना नकद से उपार्जन पर जाने पर पहले उपार्जन वर्ष की शुरुआत में बकाया चालान हर वर्ष की आय से बाहर रह जाएँगे।

1. पक्का करें कि दिशा क्या है, और क्या आपके लिए नकद पद्धति कभी खुली भी थी।
2. नकद से उपार्जन के लिए, रिटर्न की देय तारीख से पहले कर सेवा कार्यालय को लिखें और कारण बताएँ।
3. बदलाव की तारीख पर वह पैसा लिखें जो आपको मिलना है, वे बिल जो आपको चुकाने हैं और इन्वेंटरी।
4. नई पद्धति पर पहला रिटर्न समायोजनों के विवरण के साथ फ़ाइल करें।
5. अनुरोध, सूचियाँ और विवरण अपने रिकॉर्ड के साथ रखें।

अगर आपके लिए नकद पद्धति कभी खुली ही नहीं थी, तो बदलाव का अनुरोध आपके मामले में लागू नहीं होता। सवाल यह है कि क्या पिछले रिटर्न नकद आधार पर बने थे।

अगर मैं सालों से नकद आधार पर रिपोर्ट करता रहा हूँ तो?

अगर आपके लिए नकद पद्धति खुली नहीं थी और कोई रिटर्न उस पर बना, तो उस रिटर्न ने ऐसी पद्धति अपनाई जिसकी CRA के पृष्ठ उस आय के लिए अनुमति नहीं देते। तब सवाल यह है कि किन वर्षों को उपार्जन पद्धति पर दोबारा निकालना है, न कि बदलाव के लिए अनुमति माँगने का।

गलत पद्धति आय को एक वर्ष से दूसरे वर्ष में खिसका देती है। जब बकाया चालान साल दर साल बढ़ते गए, तो हर रिटर्न में उपार्जन के आँकड़े से कम आय बताई गई, और आखिरी वर्षांत पर जो चालान अब भी बकाया हैं, वे किसी रिटर्न में नहीं आए। सुधार से एक वर्ष की आय बढ़ सकती है और दूसरे की घट सकती है।

1. हर वर्ष की जमा राशियाँ, बकाया चालान, बकाया बिल और इन्वेंटरी की सूची बनाएँ।
2. हर वर्ष को उपार्जन पद्धति पर दोबारा निकालें और फ़ाइल किए गए आँकड़े से मिलाएँ।
3. कोई फ़ाइल किया रिटर्न बदलने से पहले तय करें कि किन वर्षों में आय बढ़ेगी और किनमें घटेगी, और उन्हें किस क्रम में फ़ाइल करना है।

फ़ाइल हो चुका व्यक्तिगत रिटर्न आपके CRA खाते में "Change my return", प्रमाणित टैक्स सॉफ़्टवेयर में ReFILE, या डाक से Form T1-ADJ के ज़रिए बदला जाता है (CRA)। यह रास्ता व्यक्ति के T1 के लिए है। यह मार्गदर्शिका फ़ाइल किए हुए T2 या साझेदारी के रिटर्न को बदलने की प्रक्रिया नहीं बताती, और साझेदार का अपना T1 भी बदल सकता है। कर वर्ष के अंत के 10 कैलेंडर वर्ष बाद किए गए समायोजन अनुरोध पर रिफ़ंड जारी नहीं हो सकता। फ़ाइल किए वर्ष में आय जोड़ने से उस वर्ष का देय कर बढ़ सकता है, और CRA का स्वैच्छिक प्रकटीकरण कार्यक्रम खुद आगे आने वाले लोगों को मामले-दर-मामले राहत देता है।

CRA फ़ाइल किए गए वर्ष का दोबारा निर्धारण कब तक कर सकती है, यह करदाता और अपवादों पर निर्भर करता है; CRA कितने पीछे तक पुनर्निर्धारण कर सकती है देखें। जहाँ सुधार से फ़ाइल किए वर्ष में आय जुड़ती है, वहाँ अघोषित आय और स्वैच्छिक प्रकटीकरण देखें।

क्या नकद या उपार्जन पद्धति मेरी वित्तीय अवधि या GST/HST को बदलती है?

नहीं। पद्धति तय करती है कि वित्तीय अवधि के भीतर कोई डॉलर कब गिना जाए। वित्तीय अवधि व्यवसाय का वर्ष है, और वह अलग चुनाव है।

स्वरोज़गार व्यक्तियों और ऐसी साझेदारियों को, जिनमें कोई व्यक्ति सदस्य है, आम तौर पर 31 दिसंबर का वर्षांत इस्तेमाल करना होता है (T4002 अध्याय 1; धारा 249.1)। वर्षांत कैसे चुनें, यह वर्षांत चुनना या बदलना में है।

GST/HST आपकी आय की पद्धति से बँधा नहीं है। कर योग्य आपूर्ति पर कर उस दिन देय होता है जो पहले आए: प्रतिफल चुकाने का दिन या उसके देय होने का दिन (Excise Tax Act, धारा 168(1))। इसलिए बकाया चालान पर भुगतान मिलने से पहले भी GST/HST लग सकता है। CRA नकद पद्धति वाले किसानों से भी कहती है कि GST/HST के लिए उपार्जन पद्धति इस्तेमाल करें। GST/HST की रिपोर्टिंग अवधि और वित्त वर्ष देखें।

उदाहरण

ये उदाहरण केवल समझाने के लिए हैं; सारी रकम कनाडाई डॉलर में हैं।

कंसल्टेंट दिसंबर में चालान बनाता है

31 दिसंबर के वर्षांत वाला एकल स्वामी कंसल्टेंट तय किया हुआ काम पूरा करता है और 10 दिसंबर को C$20,000 का चालान बनाता है। ग्राहक 12 जनवरी को भुगतान करता है। उपार्जन पद्धति में C$20,000 उसी वर्ष की आय है जिसमें काम हुआ और रकम प्राप्य बनी, भले ही बैंक में वह अगले वर्ष दिखे। जमा के आधार पर बना रिटर्न इसे गलत वर्ष में रख देता है।

कमीशन सेल्सपर्सन और पुनर्विक्रेता

स्वरोज़गार कमीशन सेल्सपर्सन C$150,000 कमीशन कमाता है और उन्हें मिलने पर बताता है। उस आय के लिए नकद पद्धति खुली है। जो पुनर्विक्रेता माल खरीदकर C$150,000 की बिक्री करता है, वह इसे इस्तेमाल नहीं कर सकता: उस आय के लिए उपार्जन पद्धति ही नियम है, और वर्षांत की इन्वेंटरी गिनी जाती है।

बैंक जमा पर तीन वर्षों का बहीखाता

एक बहीखाता विशेषज्ञ तीन साल तक एकल स्वामी का बहीखाता बैंक जमा पर चलाता है। लेखाकार हर वर्ष को उपार्जन पद्धति में बदलता है। सिर्फ़ आय के लिए। व्यवसाय वर्ष 1 में शुरू हुआ, इसलिए उसकी शुरुआत में कोई चालान बकाया नहीं था:

उपार्जन आय का मतलब है जमा राशि, जमा वर्षांत के बकाया चालान, घटा पिछले वर्ष के बकाया चालान। बकाया बिलों के लिए भी शुरुआती और अंतिम समायोजन चाहिए। इन्वेंटरी में शुरुआती स्टॉक बेची गई वस्तुओं की लागत बढ़ाता है और अंतिम स्टॉक उसे घटाता है। तीनों रिटर्न बदलते हैं, और इस उदाहरण में वर्ष 3 के अंत में बकाया C$15,000 तीनों में से किसी रिटर्न में नहीं आया है।

क्या आपका मामला अलग है?

• आपका बहीखाता नकद आधार पर है, आपका लेखाकार कहता है कि आय उपार्जन पद्धति पर बतानी थी, पिछले रिटर्न जमा की तारीखों पर बने थे, या कई वर्ष नकद आधार पर हैं और बड़े बकाया चालान या इन्वेंटरी है: बदलाव के लिए हर वर्ष के बकाया चालान, बकाया बिल और इन्वेंटरी चाहिए, और यह तय करना पड़ता है कि फ़ाइल किए रिटर्न बदलने हैं या नहीं; सुधार से फ़ाइल किए वर्ष की आय बढ़ सकती है। बहीखाता सहायता और पिछड़े बहीखाते को पूरा करना देखें।
• CRA ने आपकी आय या लेखा पद्धति के बारे में आपको लिखा है: पत्र सँभालकर रखें, और कोई रिटर्न बदलने से पहले वर्ष और फ़ाइलिंग का रास्ता तय करें। बहीखाता सहायता देखें।
• आप कंपनी चलाते हैं और नकद आधार का बहीखाता रखते हैं: T2 को वित्तीय विवरणों से क्या चाहिए, यह कंपनी के वर्षांत वित्तीय विवरण में है; नकद आधार का बहीखाता T2 को सहारा दे सकता है या नहीं, यह CRA के किसी पृष्ठ ने तय नहीं किया है, इसलिए फ़ाइल करने से पहले इसकी पुष्टि कर लें। बहीखाता सहायता देखें।
• आप साझेदारी में हैं: पद्धति स्रोतों की एक व्याख्या है जिसे आपकी साझेदारी के लिए पक्का करना होगा, और हर साझेदार का रिटर्न प्रभावित होता है। बहीखाता सहायता और सामान्य साझेदारी का पहले वर्ष का रिटर्न देखें।
• आप T776 पर किराये की आय बताते हैं: CRA के अनुसार किराये की ज़्यादातर आय उपार्जन पद्धति पर होती है, और नकद की अनुमति तभी है जब वर्षांत पर लगभग कोई प्राप्य राशि और कोई बकाया खर्च न हो, और तभी जब शुद्ध किराये की आय या हानि उपार्जन पद्धति पर लगभग उतनी ही रहती हो (CRA, Rental income)। किराये की आय देखें; अल्पकालिक किराया इसके बजाय व्यावसायिक आय हो सकता है, देखें Airbnb किराया या व्यावसायिक आय।
• किसी ग्राहक ने वह चालान कभी नहीं चुकाया जिसे आपने आय गिना था: ग्राहकों के बकाया चालान राइट-ऑफ़ करना देखें।
• आप ऐसे पेशेवर हैं जिसके पास बिना चालान का काम है: अधूरा काम आय में गिना जाता है, और उसका क्या मूल्य रखें, यह फ़ाइल करने से पहले तय करने का सवाल है। बहीखाता सहायता देखें।
• फ़ाइल किए गए वर्ष में आय छूट गई: अघोषित आय और स्वैच्छिक प्रकटीकरण देखें।
• आपका अमेरिका में भी व्यवसाय है: अमेरिकी छोटे व्यवसाय के लिए नकद या उपार्जन देखें।
• आप क्यूबेक में रहते हैं: यह मार्गदर्शिका संघीय नियमों की है। क्यूबेक के निवासी Revenu Québec के पास क्यूबेक का रिटर्न भी फ़ाइल करते हैं, जो इस मार्गदर्शिका में शामिल नहीं है।
• आप स्वरोज़गार आय पर कर की पूरी तस्वीर चाहते हैं: स्वरोज़गार आय पर कर कैसे लगता है देखें।