یہ کس کے لیے ہے
- چھوٹی کینیڈین کارپوریشنز کے مالکان جو ماہانہ اکاؤنٹنگ مدد اور صرف سال کے اختتام کے کام میں سے انتخاب کر رہے ہیں
- وہ مالکان جو اپنا حساب کتاب خود رکھنا چاہتے ہیں اور جاننا چاہتے ہیں کہ سال کے دوران کون سی آخری تاریخیں پھر بھی آتی ہیں
یہاں شامل نہیں
- ماہانہ حساب کتاب یا T2 کی لاگت کیا ہے، اور کوٹیشنز کا موازنہ کیسے کریں
- T2، GST/HST یا پے رول کے گوشوارے تیار کرنا
- انفرادی کاروبار اور شراکت داریاں
- کیوبیک کارپوریشن کے گوشوارے کی تفصیل
کیا مجھے اپنی کارپوریشن کے لیے ہر مہینے اکاؤنٹنٹ کو ادائیگی کرنی ضروری ہے؟
CRA کے قواعد یا وفاقی کارپوریشنز کے قانون کے تحت نہیں۔ T2 گائیڈ ہر کارپوریشن سے ہر ٹیکس سال کا گوشوارہ جمع کرانے کو کہتی ہے، چاہے کوئی ٹیکس واجب الادا نہ ہو، اور کسی مخصوص تیار کرنے والے کا نام نہیں لیتی۔ Income Tax Act، سیکشن 230 کاروبار سے ایسے ریکارڈ رکھنے کا تقاضا کرتا ہے جن سے اس کا ٹیکس طے ہو سکے، اور Canada Business Corporations Act، سیکشن 20 کارپوریشن سے مناسب اکاؤنٹنگ ریکارڈ رکھنے کا تقاضا کرتا ہے؛ ان میں سے کوئی نہیں کہتا کہ اکاؤنٹنٹ ہی انہیں رکھے۔ جو وفاقی کارپوریشن اپنے حصص عوام کو پیش نہیں کرتی اسے ہر سال آڈیٹر مقرر کرنا ہوتا ہے، سوائے اس کے کہ ہر حصص دار، ووٹنگ ہو یا نہ ہو، آڈیٹر مقرر نہ کرنے کی قرارداد پر رضامند ہو (CBCA، سیکشن 163)۔ صوبائی قانون، قرض کا معاہدہ یا حصص داروں کا معاہدہ اپنے تقاضے مقرر کر سکتا ہے۔
اصل سوال یہ ہے کہ سال کے دوران کون سے گوشوارے واجب الادا ہوتے ہیں، کیونکہ ان تاریخوں کے آنے کے لیے کسی کو حساب کتاب اپ ڈیٹ کرنے کی ضرورت نہیں ہوتی۔ جس کارپوریشن میں پے رول، GST/HST اکاؤنٹ یا ٹیکس کی اقساط ہوں اسے ان میں سے ہر تاریخ کے لیے منصوبہ چاہیے۔ نیچے دی گئی جدول میں T2 اور صوبائی و رجسٹری کے گوشوارے بھی درج ہیں، جن کی اپنی تاریخیں ہیں۔
معاملہ اس وقت سادہ نہیں رہتا جب کارپوریشن میں یہ ہو:
- ہر مہینے یا سہ ماہی GST/HST کے گوشوارے۔
- پے رول، بشمول مالک کو دی جانے والی تنخواہ۔
- کارپوریٹ ٹیکس کی اقساط۔
- مالک اور کارپوریشن کے درمیان رقم کی آمدورفت، جس سے حصص دار کا قرض بدلتا ہے۔
- پیچھے رہ جانے والا حساب کتاب، یا ایک ہی بینک اکاؤنٹ میں ذاتی اور کارپوریٹ اخراجات کا ملاپ۔
- کیوبیک یا البرٹا کارپوریشن کا گوشوارہ، یا کسی دوسرے ملک میں مالکان یا آمدنی۔
پہلے یہ جمع کریں: بارہ مہینوں کے بینک اور کارڈ اسٹیٹمنٹس، آخری T2 اور تشخیص کا نوٹس، GST/HST اور پے رول کے CRA اسٹیٹمنٹس، قرض کے معاہدے اور منٹ بک۔
اگر آپ کے پاس ماہانہ کوٹیشن اور صرف سال کے اختتام کا کوٹیشن دونوں ہوں تو دیکھیں کہ ہر ایک میں لکھا ہے کہ اوپر کی لاگو ہونے والی ہر چیز کو کون سنبھالے گا۔ لاگت اور کوٹیشنز کا موازنہ ماہانہ حساب کتاب کی لاگت اور کارپوریٹ گوشوارے کی لاگت اور کوٹیشنز میں ہے۔
کیا میں اپنی کارپوریشن کا اکاؤنٹنٹ خود بن سکتا ہوں اور صرف سال کے اختتام پر ادائیگی کر سکتا ہوں؟
مالک حساب کتاب خود رکھ سکتا ہے اگر ریکارڈ درست ہوں اور ہر تاریخ والا گوشوارہ وقت پر جمع ہو۔ T2 گائیڈ کسی مخصوص تیار کرنے والے کا نام نہیں لیتی، اور CRA کی GIFI گائیڈ میں Schedule 141 پوچھتا ہے کہ مالی معلومات کا آدھے سے زیادہ کام کس نے کیا اور کیا اس کے پاس اکاؤنٹنگ کی کوئی سند ہے، اس لیے CRA یہ فرض نہیں کرتا کہ کسی پیشہ ور نے تیار کیا ہے۔
دو حدیں لاگو ہوتی ہیں۔ زیادہ تر کارپوریشنز، بشمول کینیڈین کنٹرول والی نجی کارپوریشنز (CCPCs)، کو T2 برقی طور پر جمع کرانا ہوتا ہے (T2 گائیڈ میں استثنا درج ہیں)، اس لیے کارپوریشن کو CRA سے تصدیق شدہ سافٹ ویئر یا برقی ٹرانسمیٹر چاہیے؛ جو کارپوریشن برقی طور پر جمع کرانے کی پابند ہو اور نہ کرائے اس پر $1,000 کا جرمانہ لگتا ہے (Income Tax Act، سیکشن 162(7.2))۔ اور ڈائریکٹرز کارپوریشن کے ساتھ مل کر جمع نہ کرائی گئی پے رول کٹوتیوں (Income Tax Act، سیکشن 227.1) اور جمع نہ کرائے گئے خالص GST/HST (Excise Tax Act، سیکشن 323) کے ذاتی طور پر ذمہ دار ہو سکتے ہیں، جب کارپوریشن سے وصولی ناکام ہو جائے یا وہ دیوالیہ ہو یا اس کی تحلیل ہو رہی ہو۔ جس ڈائریکٹر نے اس ناکامی کو روکنے کے لیے وہ احتیاط برتی جو ایک معقول محتاط شخص برتتا، وہ ذمہ دار نہیں، اور وقت کی حد اس شخص کے آخری بار ڈائریکٹر نہ رہنے کے دو سال بعد ہے۔
اسپریڈ شیٹ، سافٹ ویئر اور بک کیپر میں سے انتخاب کے لیے دیکھیں اپنا حساب کتاب خود رکھنا یا بک کیپر رکھنا۔
کون سی آخری تاریخیں سال کے دوران آتی ہیں چاہے کوئی ماہانہ حساب کتاب نہ رکھے؟
پے رول، GST/HST، اقساط اور سلپس کی اپنی تاریخیں ہیں، جو پے رن، رپورٹنگ کی مدت یا پچھلے سال کے ٹیکس سے طے ہوتی ہیں، حساب کتاب کی حالت سے نہیں۔
| مد | کب واجب الادا ہے |
|---|---|
| پے رول کی رقوم جمع کرانا | باقاعدہ رقم جمع کرانے والا اگلے مہینے کی 15 تاریخ تک ادائیگی کرتا ہے۔ چھوٹا آجر جس کا پے رول اکاؤنٹ کم از کم 12 مہینے سے کھلا ہو، جس کی اوسط ماہانہ ودہولڈنگ $3,000 سے کم ہو اور جس کا تعمیل کا ریکارڈ بے داغ ہو، سہ ماہی بنیاد پر جمع کرا سکتا ہے؛ نئے آجر کی حد ماہانہ $1,000 ہے۔ |
| GST/HST گوشوارہ | ماہانہ یا سہ ماہی گوشوارہ جمع کرانے والے: مدت ختم ہونے کے 1 ماہ بعد۔ سالانہ گوشوارہ جمع کرانے والے: مالی سال کے اختتام کے 3 ماہ بعد۔ فروخت نہ ہو تب بھی گوشوارہ ضروری ہے۔ |
| GST/HST اقساط | سالانہ گوشوارہ جمع کرانے والا جس کا خالص ٹیکس $3,000 یا زیادہ ہو، عموماً پچھلے اور موجودہ دونوں مالی سالوں میں، اسے سہ ماہی اقساط دینی پڑ سکتی ہیں، ہر ایک مالی سہ ماہی ختم ہونے کے ایک ماہ بعد واجب الادا (Excise Tax Act، سیکشن 237)۔ |
| وفاقی کارپوریٹ ٹیکس کی اقساط | ہر مہینے کا آخری دن، یا ہر سہ ماہی کا آخری دن اس چھوٹی CCPC کے لیے جس نے چھوٹے کاروبار کی کٹوتی کا دعویٰ کیا ہو، CRA کی آمدنی اور سرمائے کی حدوں کے اندر ہو، اور پچھلے 12 مہینوں میں وقت پر رقم جمع اور گوشوارے جمع کرائے ہوں (Income Tax Act، سیکشن 157)۔ نئی کارپوریشن کے آپریشن کے دوسرے سال کے آغاز تک کوئی نہیں۔ اگر موجودہ یا پچھلے سال کا وفاقی ٹیکس $3,000 یا اس سے کم ہو تو ضروری نہیں۔ |
| T4 اور T5 سلپس | T4: اس کیلنڈر سال کے بعد فروری کا آخری دن جس سے سلپس متعلق ہیں۔ ڈیویڈنڈ کے لیے T5: ڈیویڈنڈ کے سال کے بعد فروری کا آخری دن۔ |
| T2 کی بقایا رقم | سال کے اختتام کے 2 ماہ بعد، یا اس CCPC کے لیے 3 ماہ جو CRA کی چھوٹے کاروبار کی کٹوتی اور قابل ٹیکس آمدنی کی شرائط پوری کرتی ہو۔ |
| T2 گوشوارہ | سال کے اختتام کے چھ ماہ کے اندر۔ |
| صوبائی اور رجسٹری کے گوشوارے | وہ تاریخیں جو صوبہ یا رجسٹری طے کرتی ہے اور اوپر درج نہیں: صوبائی سیلز ٹیکس جیسے BC کا PST (دیکھیں صوبائی سیلز ٹیکس)، صوبائی پے رول ٹیکس جیسے BC کا آجر صحت ٹیکس، اور رجسٹری کو سالانہ گوشوارہ (وفاقی کارپوریشن کے لیے Corporations Canada، اس کی سالگرہ کی تاریخ کے 60 دن کے اندر)۔ |
کارپوریٹ قسط کے لیے موجودہ سال کا حساب کتاب ضروری نہیں: ماہانہ قسط پچھلے سال کے ٹیکس کا بارہواں حصہ ہو سکتی ہے (اگر پچھلا سال چھوٹا تھا تو پورے سال کے مطابق بڑھا کر، Income Tax Regulations، سیکشن 5301)، اور باقی رقم بقایا ادائیگی کے دن واجب الادا ہوتی ہے (CRA T7B-Corp)۔ GST/HST گوشوارہ مختلف ہے: اس کے اعداد اس مدت کی فروخت اور خریداری سے آتے ہیں۔ CRA عموماً سالانہ GST/HST مدت اس وقت دیتا ہے جب سالانہ قابل ٹیکس سپلائیز $1,500,000 یا اس سے کم ہوں، اور رجسٹرڈ شخص زیادہ بار بار کی مدت آن لائن یا Form GST20 پر منتخب کر سکتا ہے (RC4022)۔ ہر ماہانہ یا سہ ماہی مدت ایک مجموعہ جوڑتی ہے جو کسی کو تیار کرنا ہوتا ہے۔
ماہانہ حساب کتاب کب اپنی قیمت وصول کر دیتا ہے؟
ماہانہ کام وہاں فائدہ دیتا ہے جہاں چھوٹی ہوئی تاریخ پر جرمانہ یا ذاتی ذمہ داری ہو، یا جہاں کارپوریشن سے باہر کوئی شخص موجودہ اعداد پر انحصار کرتا ہو۔
| اگر کارپوریشن میں ہو | موجودہ حساب کتاب کیوں اہم ہے |
|---|---|
| ماہانہ یا سہ ماہی GST/HST | ہر گوشوارہ اس مدت کی فروخت اور خریداری سے بنتا ہے، اس لیے آخری تاریخ سے پہلے کسی کو انہیں جمع کرنا ہوتا ہے |
| پے رول | ہر ادائیگی کو کسی پے رن سے ملنا چاہیے؛ فرق تاریخ گزرنے کے بعد معلوم ہوتا ہے |
| کارپوریٹ اقساط | اقساط پچھلے سال کے ٹیکس کے مطابق ہو سکتی ہیں، لیکن موجودہ تخمینہ بتاتا ہے کہ بقایا ادائیگی کے دن اب بھی کتنی رقم باقی ہے |
| حصص دار کے قرض کا بیلنس | ہر منتقلی کو ہوتے ہی لیبل لگانا سب سے آسان ہے |
| قرض دہندہ یا سرمایہ کار | معاہدہ رپورٹنگ کا اپنا شیڈول مقرر کرتا ہے؛ صرف سال کے اختتام کا انتخاب کرنے سے پہلے وہ شق پڑھیں |
اگر ان میں سے کوئی قطار آپ پر لاگو نہیں ہوتی تو صرف سال کے اختتام کا انتظام وہ طریقہ ہے جو کچھ مالکان استعمال کرتے ہیں؛ پہلے صوبائی گوشواروں کی تصدیق کریں۔ اگر کوئی قطار لاگو ہوتی ہے تو دیکھیں کہ ماہانہ سروس سے کیا ملنا چاہیے: بک کیپر کو ہر مہینے کیا کرنا چاہیے۔
صرف سال کے اختتام پر کام کرانے میں کیا غلط ہو سکتا ہے؟
جب سال کے درمیان کچھ بھی چیک نہ ہو تو پانچ چیزیں غلط ہو سکتی ہیں۔
- چھوٹا ہوا GST/HST۔ ہر رپورٹنگ مدت کے لیے گوشوارہ ضروری ہے چاہے کاروباری سرگرمی نہ ہو (CRA)۔ واجب الادا رقم کے ساتھ دیر سے جمع کرائے گئے گوشوارے پر جرمانہ واجب الادا رقم کے 1% سے شروع ہوتا ہے اور ہر مکمل مہینے کے ساتھ بڑھتا ہے، اور سود بھی لگ سکتا ہے؛ جب کچھ واجب الادا نہ ہو تو CRA تاخیر کا کوئی جرمانہ نہیں لگاتا (CRA)۔ دیکھیں چھوٹے ہوئے nil GST/HST گوشوارے۔
- پے رول کی رقم دیر سے جمع ہونا۔ جرمانہ 1 سے 3 دن کی تاخیر پر 3% ہے، جو 7 دن کے بعد 10% تک بڑھتا ہے، واجب الادا رقم کے اس حصے پر جو $500 سے زیادہ ہو (پوری رقم پر اگر تاخیر جان بوجھ کر یا سنگین غفلت سے ہوئی ہو)، اور سود بھی؛ اسی کیلنڈر سال میں بار بار جان بوجھ کر ناکامی پر 20% لگتا ہے (Income Tax Act، سیکشن 227)۔ دیر سے رقم جمع کرانا یا دیر سے GST/HST گوشوارہ جمع کرانا اس بے داغ تعمیل کے ریکارڈ کو بھی توڑ دیتا ہے جو سہ ماہی رقم جمع کرانے کے لیے ضروری ہے (CRA)۔
- اقساط پر سود۔ CRA دیر سے یا ناکافی اقساط پر سود لگاتا ہے (T7B-Corp)۔ دیکھیں کارپوریٹ ٹیکس کی اقساط درج کرنا۔
- حصص دار کا قرض۔ بغیر لیبل کے نکالی گئی رقم کو بعد میں قرض، تنخواہ، ڈیویڈنڈ یا قابل ٹیکس فائدے میں چھانٹنا پڑتا ہے۔ حصص دار کو قرض اپنی آمدنی میں شامل کرنا پڑ سکتا ہے جب تک کوئی استثنا لاگو نہ ہو، جیسے اس کارپوریشن کے ٹیکس سال کے اختتام کے ایک سال بعد جس میں قرض دیا گیا کے اندر واپسی؛ شرائط folio طے کرتا ہے (CRA folio S3-F1-C1)۔ دیکھیں حصص دار کے قرض کا اکاؤنٹ۔
- گمشدہ رسیدیں۔ کارپوریشن کو مطلوبہ ریکارڈ اور معاون دستاویزات چھ سال تک رکھنی ہوتی ہیں۔ ہر رسید یا انوائس خرچ ادا ہوتے ہی محفوظ کریں۔ دیکھیں CRA کی رسید کی شرائط۔
دیر سے T2 پر جرمانہ فائلنگ کی آخری تاریخ پر غیر ادا شدہ ٹیکس کے 5% کے برابر ہے، اور ہر مکمل مہینے کے لیے اس کا مزید 1%، زیادہ سے زیادہ 12 ماہ تک (T2 گائیڈ)۔ T2 سال کے اختتام کے چھ ماہ بعد واجب الادا ہے، اس لیے اکاؤنٹنٹ کی شروعات کی تاریخ اہم ہے۔
صرف سال کے اختتام پر کام کرنے والے اکاؤنٹنٹ کو میرے حساب کتاب سے کیا چاہیے؟
ملے ہوئے حساب کتاب: ایسے ریکارڈ جو بینک، CRA کے اکاؤنٹس اور قرض دہندگان سے مطابقت رکھتے ہوں۔ T2 مالی گوشواروں کی معلومات مانگتا ہے (GIFI گائیڈ)، اس لیے اکاؤنٹنٹ انہیں انہی سے بناتا ہے۔
| اکاؤنٹنٹ کو دیں | اس میں دکھانا ضروری ہے |
|---|---|
| بینک اور کریڈٹ کارڈ اسٹیٹمنٹس | ہر اکاؤنٹ اور ہر مہینہ، اور سال کے اختتام پر کتابوں کا بیلنس اسٹیٹمنٹ سے ملتا ہوا |
| فروخت کے ریکارڈ | انوائسز یا پلیٹ فارم کی رپورٹس جو رپورٹ شدہ آمدنی کے برابر ہوں |
| اخراجات کا ثبوت | ہر خرچ کی رسید یا انوائس، بشمول وہ اخراجات جو آپ نے ذاتی طور پر ادا کیے |
| حصص دار کے قرض کی تفصیل | آپ اور کارپوریشن کے درمیان ہر منتقلی، جس پر قرض، تنخواہ، ڈیویڈنڈ یا واپسی کا لیبل ہو |
| پے رول کے گوشوارے | رقم جمع کرانے کے اسٹیٹمنٹس اور T4 خلاصہ جو حساب کتاب میں اجرت سے ملتے ہوں |
| GST/HST کے گوشوارے | جمع کرایا گیا ہر گوشوارہ، اور CRA کے پاس بیلنس جو حساب کتاب سے ملتا ہو |
| قرض اور لیز | معاہدے اور سال کے اختتام پر قرض دہندہ کے اسٹیٹمنٹس |
| پچھلا سال | آخری T2، تشخیص کا نوٹس اور تنخواہ و ڈیویڈنڈ کی منٹ بک کی قراردادیں |
اگر یہ نہ ملیں تو پہلا کام سال کا اختتام نہیں بلکہ پیچھے رہ جانے والا کام پورا کرنا ہے۔ دیکھیں تاخیر سے رہ جانے والا حساب کتاب پورا کرنا اور سال کے اختتام کی بندش کی چیک لسٹ۔ خود اسٹیٹمنٹس کے لیے دیکھیں کارپوریشن کے سال کے اختتام کے مالی گوشوارے۔
درمیانی راستے کون سے ہیں: سہ ماہی جانچ، گھنٹوں کے حساب سے رسائی، یا بک کیپر کے ساتھ سال کے اختتام کا اکاؤنٹنٹ؟
کئی انتظامات مدد کو وہاں رکھتے ہیں جہاں تاریخ والے گوشوارے آتے ہیں۔ یہ فراہم کنندہ کے ساتھ معاہدے ہیں، CRA کے زمرے نہیں، اس لیے نام سے زیادہ دائرہ کار اہم ہے۔
| انتظام | آپ | پیشہ ور |
|---|---|---|
| سہ ماہی جانچ | حساب کتاب موجودہ رکھیں؛ ہر سہ ماہی اسٹیٹمنٹس بھیجیں | GST/HST اور قسط کی تاریخوں سے پہلے ملاپ کا جائزہ لیتا ہے |
| CPA تک گھنٹوں کے حساب سے رسائی | حساب کتاب رکھیں اور سوال اٹھنے پر وقت بک کریں | سوالوں کے جواب دیتا ہے اور آپ کے جمع کرانے سے پہلے گوشوارے کا جائزہ لیتا ہے |
| بک کیپر کے ساتھ سال کے اختتام کا اکاؤنٹنٹ | گوشواروں کی منظوری دیں | بک کیپر لین دین درج کرتا ہے اور GST/HST اور پے رول کے گوشوارے تیار کر سکتا ہے؛ اکاؤنٹنٹ گوشوارے اور T2 تیار کرتا ہے |
| صرف ایک بار بار کا گوشوارہ | باقی سب کچھ آپ رکھیں | ہر مدت کا GST/HST یا پے رول کا گوشوارہ تیار کرتا ہے |
تحریری طور پر طے کریں کہ کون سے گوشوارے شامل ہیں، کون سے مہینے، اور CRA کے خط کا جواب کون دے گا۔ گھنٹوں کے حساب سے رسائی کے لیے CPA کی سند اور یہ تصدیق کریں کہ گوشوارے کا جائزہ الگ بل ہوتا ہے یا نہیں۔ کیا پوچھنا ہے اس کے لیے دیکھیں کینیڈا میں اکاؤنٹنٹ کا انتخاب، اور T2 کے کوٹیشنز کے لیے کارپوریٹ گوشوارے کی لاگت اور کوٹیشنز۔
میں اکاؤنٹنٹ کو سب کچھ دیے بغیر اسے جانچ کی رسائی کیسے دوں؟
CRA کی نمائندے کی اجازت CRA کے اکاؤنٹس کا احاطہ کرتی ہے، اور وقتاً فوقتاً برآمد کیا گیا ڈیٹا یا محدود حقوق والا الگ صارف حساب کتاب کا احاطہ کرتا ہے، اس لیے کسی کو آپ کے اپنے لاگ ان نہیں چاہییں۔ CRA کاروبار کو نمائندے کی رسائی کی تین سطحیں دیتا ہے: سطح 1 صرف معلومات تک رسائی دیتی ہے، سطح 2 کچھ اکاؤنٹ تبدیلیوں کی بھی اجازت دیتی ہے، اور سطح 3 نمائندے کو دوسروں کو اختیار دینے کی بھی اجازت دیتی ہے (CRA)۔ مفید برآمد میں بینک اسٹیٹمنٹس، trial balance، اور GST/HST اور پے رول کی رپورٹس شامل ہیں۔
جو ریکارڈ میں خود بناتا ہوں انہیں کتنی دیر اور کہاں رکھوں؟
مطلوبہ ریکارڈ اور معاون دستاویزات اس آخری ٹیکس سال کے اختتام سے چھ سال تک رکھیں جس سے وہ تعلق رکھتے ہوں، کینیڈا میں اپنے کاروبار کی جگہ یا رہائش پر (CRA)۔ ذمہ داری کارپوریشن کی ہے، ریکارڈ کوئی بھی بنائے۔
کینیڈا سے باہر رکھے گئے اور کینیڈا سے رسائی والے ریکارڈ کو کینیڈا میں رکھا ہوا نہیں مانا جاتا، اگرچہ CRA برقی ریکارڈ کے لیے اجازت دے سکتا ہے۔ اگر اکاؤنٹنگ ڈیٹا بیرون ملک سرورز پر ہے تو پہلے یہ قاعدہ چیک کریں۔ حصص کے ریکارڈ اور کارپوریشن بند ہونے پر کیا بدلتا ہے، اس کے لیے دیکھیں کاروباری ریکارڈ کتنی دیر رکھیں۔
کیا میرا صوبہ اس میں کچھ بدلتا ہے؟
اوپر کے وفاقی قواعد پورے کینیڈا میں لاگو ہوتے ہیں؛ صوبائی گوشوارے اور نیچے کے استثنا ان میں اضافہ کرتے ہیں۔
- البرٹا۔ T2 کیوبیک اور البرٹا کے سوا ہر جگہ صوبائی اور علاقائی کارپوریشن ٹیکس کا احاطہ کرتا ہے (CRA)۔ جس کارپوریشن کا البرٹا میں مستقل ادارہ (permanent establishment) ہو وہ البرٹا کا گوشوارہ جمع کراتی ہے، سوائے اس کے کہ وہ مستثنیٰ ہو، سال کے اختتام کے چھ ماہ کے اندر، اور البرٹا کے اقساط اور بقایا ادائیگی کے اپنے قواعد ہیں (Alberta)۔
- کیوبیک۔ کیوبیک اپنا کارپوریشن ٹیکس خود چلاتا ہے، اس لیے سال کے اختتام کے کام میں دوسرا گوشوارہ شامل ہوتا ہے۔ Revenu Québec وہاں واقع کاروبار کے لیے عموماً GST/HST بھی چلاتا ہے، اس لیے اس کے GST/HST اور کیوبیک سیلز ٹیکس (QST) کے گوشوارے Revenu Québec کے پاس اس کے فارموں پر جاتے ہیں (RC4022)۔ کیوبیک کی پے رول کٹوتیاں، گوشوارے اور تاریخیں کیوبیک کارپوریشن کی اکاؤنٹنگ کی لاگت میں ہیں۔
- جہاں آپ نے کارپوریشن قائم کی۔ Canada Business Corporations Act ریکارڈ کی ذمہ داری سیکشن 20 میں طے کرتا ہے اور ڈائریکٹرز سے سالانہ مالی گوشوارے حصص داروں کے سامنے رکھواتا ہے (سیکشن 155)۔ سیکشن 163 میں آڈٹ کی چھوٹ صرف اگلے سالانہ اجلاس تک رہتی ہے۔ صوبائی کارپوریشن ریکارڈ اور آڈٹ کے قواعد کے لیے اپنے قانون کی پیروی کرتی ہے؛ دیکھیں کارپوریشن کے سال کے اختتام کے مالی گوشوارے۔
- کئی صوبے۔ دیکھیں ایک سے زیادہ صوبوں میں کاروبار۔
مثال
ان مثالوں میں صرف وضاحت کے لیے کینیڈین ڈالر استعمال ہوئے ہیں۔
سہ ماہی GST/HST والی ایک فرد کی کنسلٹنگ کارپوریشن
ٹورنٹو کا ایک IT کنسلٹنٹ سالانہ C$180,000 کا بل بناتا ہے، اس کا کوئی ملازم نہیں ہے اور اس نے سہ ماہی GST/HST چنا ہے۔ وہ ماہانہ کوٹیشن اور صرف سال کے اختتام کے کوٹیشن کا موازنہ کر رہا ہے۔ کیلنڈر سال والی کارپوریشن کی پہلی سہ ماہی 31 مارچ کو ختم ہوتی ہے، اس لیے وہ گوشوارہ 30 اپریل کو واجب الادا ہے۔ حساب کتاب کو ہر سہ ماہی کی فروخت اور GST/HST کا مجموعہ اس کی آخری تاریخ سے پہلے تیار کرنا ہوگا۔ صرف سال کے اختتام کا انتظام ان مجموعوں کو کسی کے ذمے چھوڑ دیتا ہے؛ سہ ماہی جانچ ہر گوشوارے سے پہلے جائزہ رکھ دیتی ہے۔
تنخواہ دینے والی ڈیزائن کارپوریشن
وینکوور کی ایک ڈیزائن کارپوریشن اپنے مالک کو ماہانہ C$4,000 تنخواہ دیتی ہے۔ باقاعدہ رقم جمع کرانے والی کے طور پر اس کی مارچ کی پے رول کٹوتیاں C$1,200 15 اپریل کو واجب الادا ہیں۔ سال میں ایک بار ہونے والا حساب کتاب اس تاریخ کو نہیں بدلتا۔ اگر غفلت سے چھ دن دیر سے جمع ہو تو رقم پر C$500 سے اوپر کے C$700 پر 7% جرمانہ لگتا ہے، یعنی C$49، اور سود؛ (اگر تاخیر جان بوجھ کر ہوتی تو پوری C$1,200 کا 7%، یعنی C$84)۔ پچھلے سال کا کارپوریٹ ٹیکس، پورے 12 مہینے کے سال کے لیے، C$12,000 تھا، اس لیے C$1,000 کی ماہانہ اقساط کو موجودہ سال کا حساب کتاب نہیں چاہیے۔ اس صورت میں بھی صرف سال کے اختتام کے انتظام میں کسی کو وقت پر رقم جمع کرانی ہوگی اور اکاؤنٹنٹ کو سال میں ایک بار اجرت اور جمع شدہ رقوم ملانی ہوں گی۔
مانٹریال کی کارپوریشن
کیوبیک کارپوریشن کا انکم ٹیکس خود چلاتا ہے، اس لیے اس کے سال کے اختتام کے کام میں T2 کے علاوہ کیوبیک کا گوشوارہ بھی شامل ہے۔ صرف سال کے اختتام کے کوٹیشن میں بتانا چاہیے کہ دوسرا گوشوارہ شامل ہے یا نہیں۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ کے پاس ماہانہ کوٹیشن اور صرف سال کے اختتام کا کوٹیشن دونوں ہیں، اور آپ GST/HST بھی وصول کرتے ہیں، پے رول چلاتے ہیں یا اقساط واجب الادا ہیں: کون سی سطح ٹھیک ہے یہ ان تاریخوں پر، اس پر کہ آپ کون سا حساب کتاب رکھ سکتے ہیں، اور اس پر منحصر ہے کہ آپ کا حساب کتاب سال کے اختتام کے کام کے لیے کافی صاف ہے یا پہلے پیچھے رہ جانے کا کام چاہیے۔ دونوں کوٹیشنز، آخری T2 اور اپنے CRA اسٹیٹمنٹس حساب کتاب میں مدد کے پاس لائیں۔
- آپ کا حساب کتاب کئی مہینے پیچھے ہے یا ملتا نہیں: شروع کریں تاخیر سے رہ جانے والا حساب کتاب پورا کرنا اور حساب کتاب میں مدد سے۔
- پے رول، GST/HST یا T2 کی کوئی تاریخ چھوٹ گئی: دیکھیں پے رول کی رقم دیر سے جمع کرانا، GST/HST دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ یا جمع نہ کرائے گئے کارپوریٹ گوشوارے پورے کرنا۔
- آپ اکثر اپنے اور کارپوریشن کے درمیان رقم منتقل کرتے ہیں: حصص دار کے قرض کا اکاؤنٹ وہ پہلا بیلنس ہے جسے ملانا چاہیے۔
- کسی قرض دہندہ یا سرمایہ کار کو موجودہ اعداد چاہییں: دیکھیں قرض دہندہ کو آمدنی کا ثبوت دینا۔
- کارپوریشن نئی ہے یا اس میں کوئی سرگرمی نہیں رہی: دیکھیں نئی CCPC کا حساب کتاب یا غیر فعال کارپوریشن کے لیے nil گوشوارہ۔
- کوئی مالک بیرون ملک رہتا ہے، یا آمدنی دو ملکوں سے آتی ہے: دیکھیں کینیڈین کارپوریشن کے غیر مقیم مالکان اور سرحد پار ٹیکس میں مدد۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| T2 کی لازمی برقی فائلنگ نہ کرنے کا جرمانہ اس کارپوریشن کے لیے جسے section 150.1(2.1) کے تحت اپنا گوشوارہ الیکٹرانک طور پر فائل کرنا ضروری ہے | $1,000 | Income Tax Act, section 162 جانچا گیا |
| عہدہ چھوڑنے کے بعد وفاقی ڈائریکٹر کی ذمہ داری کی حد Income Tax Act ذیلی دفعہ 227.1(4) وصولی کی کارروائی شروع ہونے کا وقت محدود کرتا ہے؛ Excise Tax Act ذیلی دفعہ 323(5) GST/HST ڈائریکٹر کی تشخیص کا وقت محدود کرتا ہے۔ دونوں اس وقت سے شمار ہوتے ہیں جب شخص آخری بار ڈائریکٹر نہ رہا۔ | دو سال | Income Tax Act, ذیلی دفعہ 227.1(4) جانچا گیا |
| قائم شدہ چھوٹے آجر کی سہ ماہی ترسیل کے لیے اوسط ماہانہ کٹوتی کی حد اوسط ماہانہ کٹوتی پچھلے دو کیلنڈر سالوں میں سے کسی ایک میں اس رقم سے کم ہونی چاہیے؛ مکمل تعمیل بھی ضروری ہے | $3,000 | CRA: Employers' Guide – Payroll Deductions and Remittances جانچا گیا |
| سہ ماہی ادائیگی کرنے والے نئے چھوٹے آجر کے لیے ماہانہ CRA جمع کرانے کی حد کل ماہانہ کٹوتیاں جمع آجر کا CPP اور EI اس رقم سے کم ہونا چاہیے؛ مکمل تعمیل بھی ضروری ہے | $1,000 | CRA: Employers' Guide – Payroll Deductions and Remittances جانچا گیا |
| ماہانہ یا سہ ماہی GST/HST کی آخری تاریخ GST/HST رپورٹنگ مدت ختم ہونے کے بعد، فائلنگ اور ادائیگی دونوں کے لیے | 1 ماہ | CRA: GST/HST رپورٹنگ کی شرائط اور آخری تاریخیں جانچا گیا |
| GST/HST کی عمومی سالانہ آخری تاریخ مالی سال کے اختتام کے بعد، اکثر کاروباروں کے لیے فائلنگ اور حتمی ادائیگی کے لیے | 3 ماہ | CRA: GST/HST رپورٹنگ کی شرائط اور آخری تاریخیں جانچا گیا |
| GST/HST سالانہ فائلر کی قسط (instalment) کی حد پچھلے اور موجودہ مالی سال دونوں کا خالص ٹیکس عموماً اس حد کو پورا کرے؛ اگلے سال کی جانچ کرتے وقت مختصر پہلے مالی سال کو سالانہ بنائیں | $3,000 | CRA: GST/HST اقساط میں ادا کریں جانچا گیا |
| وفاقی کارپوریٹ ٹیکس اقساط کی حد اگر موجودہ یا پچھلے سال کا مخصوص قابل ادا ٹیکس اس رقم کے برابر یا اس سے کم ہو تو وفاقی اقساط ضروری نہیں؛ خصوصی ٹیکس اقسام اور ایڈجسٹمنٹ لاگو ہوتی ہیں | $3,000 | CRA: Corporation Instalment Guide جانچا گیا |
| T4 جمع کرانے کی آخری تاریخ اس تاریخ تک ملازمین کو T4 سلپس دینا اور T4 گوشوارہ جمع کرانا ضروری ہے؛ جب تاریخ ہفتہ وار تعطیل یا تسلیم شدہ سرکاری چھٹی پر آئے تو اگلے کاروباری دن کا اصول لاگو ہوتا ہے | اس کیلنڈر سال کے بعد فروری کا آخری دن جس سے سلپس متعلق ہیں | CRA: Employers' Guide – Filing the T4 Slip and Summary جانچا گیا |
| T5 جمع کرانے کی آخری تاریخ T5 سلپس اس تاریخ تک جمع کرائی اور وصول کنندگان کو بھیجی جاتی ہیں؛ ہفتہ وار تعطیل اور سرکاری چھٹی کے اصول CRA کی آخری تاریخ کو آگے بڑھا سکتے ہیں | ڈیویڈنڈ کے سال کے بعد فروری کا آخری دن | CRA: T5 معلوماتی گوشوارے کی آخری تاریخ جانچا گیا |
| کارپوریٹ ٹیکس کی بقایا رقم کی عمومی آخری تاریخ کارپوریٹ ٹیکس سال کے اختتام کے بعد، آمدنی ٹیکس کے اکثر بقایا جات کے لیے | 2 ماہ | CRA: کارپوریٹ آمدنی ٹیکس کی ادائیگیوں کی مقررہ تاریخیں جانچا گیا |
| اہل CCPC کے ٹیکس کی بقایا رقم کی آخری تاریخ کارپوریٹ ٹیکس سال کے اختتام کے بعد، اگر CRA کی CCPC شرائط پوری ہوں | 3 ماہ | CRA: کارپوریٹ آمدنی ٹیکس کی ادائیگیوں کی مقررہ تاریخیں جانچا گیا |
| T2 گوشوارہ جمع کرانے کی آخری تاریخ ہر کارپوریشن کے ٹیکس سال کے اختتام سے، بشمول فرضی مختصر سال | چھ ماہ | CRA: کارپوریشن کا انکم ٹیکس گوشوارہ کب جمع کرائیں جانچا گیا |
| وفاقی کاروباری کارپوریشن کے سالانہ گوشوارے کی آخری تاریخ کارپوریشن کے قیام، انضمام یا تسلسل کی سالگرہ کی تاریخ کے بعد؛ Corporations Canada کے پاس جمع کرایا جاتا ہے، T2 سے الگ | 60 دن | Corporations Canada: کاروباری کارپوریشنز کا سالانہ گوشوارہ جانچا گیا |
| GST/HST سالانہ رپورٹنگ کی بالائی حد مقررہ سالانہ رپورٹنگ مدت کے لیے سالانہ قابل ٹیکس سپلائیز کی حد کی رقم؛ CRA کے استثنا اور associates کا قاعدہ دیکھیں | $1,500,000 | CRA: GST/HST رجسٹرڈ افراد کے لیے عمومی معلومات جانچا گیا |
| GST/HST دیر سے فائلنگ کی بنیادی شرح جمع کرانے کی آخری تاریخ پر واجب الادا رقم | 1% | CRA: GST/HST فائلنگ کے جرمانے جانچا گیا |
| پے رول تاخیر سے جمع کرانے کی شرح، 1–3 دن 1–3 دن تاخیر سے جمع کرائی گئی رقم پر | 3% | CRA: تنخواہ کی کٹوتیاں کب جمع کرائیں جانچا گیا |
| پے رول تاخیر سے جمع کرانے کی شرح، 7 دن سے زیادہ 7 دن سے زیادہ تاخیر سے جمع کرائی گئی یا جمع نہ کرائی گئی رقم پر | 10% | CRA: تنخواہ کی کٹوتیاں کب جمع کرائیں جانچا گیا |
| پے رول کی تاخیر سے ادائیگی کے عام جرمانے کی حد جرمانہ اس رقم سے زیادہ کی کٹوتی پر لاگو ہوتا ہے؛ جان بوجھ کر یا شدید غفلت کی صورت میں کم رقم پر بھی | $500 | CRA: تنخواہ کی کٹوتیاں کب جمع کرائیں جانچا گیا |
| بار بار جان بوجھ کر پے رول جمع نہ کرانے کی شرح ایک کیلنڈر سال میں دوسری یا بعد کی تشخیص شدہ ناکامی، اگر جان بوجھ کر یا شدید غفلت سے ہو | 20% | CRA: تنخواہ کی کٹوتیاں کب جمع کرائیں جانچا گیا |
| حصص دار کے قرض کی واپسی کے استثنا کی آخری تاریخ Subsection 15(2.6) اس وقت لاگو ہوتا ہے جب کارپوریشن قرض دہندہ ہو اور واپسی قرضوں یا دیگر لین دین اور واپسیوں کے سلسلے کا حصہ نہ ہو | اس کارپوریشن کے ٹیکس سال کے اختتام کے ایک سال بعد جس میں قرض دیا گیا | Income Tax Act, ذیلی دفعہ 15(2.6) جانچا گیا |
| کاروباری ریکارڈ رکھنے کی عمومی مدت اس آخری ٹیکس سال کے اختتام سے جس سے ریکارڈ اور معاون دستاویزات متعلق ہوں؛ زیادہ دیر تک رکھنا بھی لاگو ہو سکتا ہے | چھ سال | CRA: اپنے ریکارڈ کہاں رکھیں، کتنی مدت کے لیے، اور انہیں جلد تلف کرنے کی اجازت کیسے مانگیں جانچا گیا |
| عام T2 تاخیر سے جمع کرانے کا بنیادی جرمانہ گوشوارہ واجب ہونے کے وقت واجب الادا غیر ادا شدہ ٹیکس کا فیصد | 5% | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide، شروع کرنے سے پہلے جانچا گیا |
| عام T2 تاخیر سے جمع کرانے کا ماہانہ جرمانہ ہر مکمل تاخیر والے مہینے کے لیے واجب الادا غیر ادا شدہ ٹیکس کا فیصد | 1% | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide، شروع کرنے سے پہلے جانچا گیا |
| عام T2 تاخیر سے جمع کرانے کے ماہانہ جرمانے کی حد عام جرمانے کے لیے استعمال ہونے والے مکمل دیر والے مہینوں کی زیادہ سے زیادہ تعداد | 12 ماہ | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide، شروع کرنے سے پہلے جانچا گیا |
| البرٹا میں کارپوریشن کا گوشوارہ جمع کرانے کی مدت Alberta Corporate Tax Act کے ذیلی سیکشن 36(1) کے تحت ٹیکس سال کے اختتام کے بعد؛ جمع کرانے کے قانونی استثنا لاگو ہوتے ہیں۔ | چھ ماہ | البرٹا میں کارپوریشن کا گوشوارہ جمع کرانے کی مدت جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- CRA: T2 Corporation Income Tax Guide، شروع کرنے سے پہلے
- CRA: کارپوریشن کا انکم ٹیکس گوشوارہ کب جمع کرائیں
- CRA: کارپوریشن ٹیکس کی بقایا رقم کی ادائیگی کا دن
- CRA: T7B-Corp Corporation Instalment Guide
- CRA: General Index of Financial Information (RC4088)
- CRA: صوبائی اور علاقائی کارپوریشن ٹیکس
- CRA: GST/HST رپورٹنگ کی شرائط اور آخری تاریخیں
- CRA: GST/HST رجسٹرڈ افراد کے لیے عمومی معلومات (RC4022)
- CRA: GST/HST اقساط ادا کریں
- CRA: GST/HST گوشوارہ جمع کرانے کے جرمانے اور سود
- CRA: پے رول کٹوتیاں کیسے اور کب جمع کرائیں
- CRA: آجر کی گائیڈ، T4 سلپ اور خلاصہ جمع کرانا (RC4120)
- CRA: T5 معلوماتی گوشوارے کی آخری تاریخ
- CRA: ریکارڈ کہاں اور کتنی مدت تک رکھیں
- CRA: Income Tax Folio S3-F1-C1، حصص دار کے قرض اور واجبات
- CRA: نمائندے کو اجازت دیں، رسائی کی سطح جو آپ دے سکتے ہیں
- Justice Laws: Canada Business Corporations Act، سیکشن 20
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 230
- Justice Laws: Canada Business Corporations Act، سیکشن 163
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 157
- Justice Laws: Income Tax Regulations، سیکشن 5301
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 162
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 227
- Justice Laws: Income Tax Act، سیکشن 227.1
- Justice Laws: Excise Tax Act، سیکشن 323
- Justice Laws: Excise Tax Act، سیکشن 237
- Alberta: کارپوریٹ انکم ٹیکس
- Corporations Canada: کاروباری کارپوریشنز کا سالانہ گوشوارہ
- British Columbia: صوبائی سیلز ٹیکس (PST)
- British Columbia: آجر کا صحت ٹیکس (Employer health tax)
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔