यह किसके लिए है
- कनाडाई छोटी कंपनियों के स्वामी, जो मासिक लेखा सहायता और केवल वर्षांत के काम के बीच चुन रहे हैं
- वे स्वामी जो अपना बहीखाता खुद रखना चाहते हैं और जानना चाहते हैं कि साल के दौरान कौन-सी समय-सीमाएँ फिर भी आती हैं
यहाँ शामिल नहीं
- मासिक बहीखाते या T2 की लागत कितनी है, और कोटेशन की तुलना कैसे करें
- T2, GST/HST या पेरोल रिटर्न तैयार करना
- एकल स्वामित्व और साझेदारियाँ
- Quebec कंपनी रिटर्न का पूरा ब्योरा
क्या मुझे अपनी कंपनी के लिए लेखाकार को हर महीने भुगतान करना होगा?
CRA के नियमों या संघीय कंपनी कानून के तहत नहीं। T2 गाइड हर कंपनी से हर कर वर्ष का रिटर्न फ़ाइल करने की माँग करती है, भले ही कोई कर देय न हो, और किसी तय तैयारकर्ता का नाम नहीं लेती। Income Tax Act, धारा 230 व्यवसाय से ऐसे रिकॉर्ड रखने की माँग करती है जिनसे उसका कर तय किया जा सके, और Canada Business Corporations Act, धारा 20 कंपनी से पर्याप्त लेखा रिकॉर्ड रखने की माँग करती है; दोनों में से कोई नहीं कहती कि उन्हें लेखाकार ही रखे। जो संघीय कंपनी अपने शेयर जनता को नहीं बेचती, उसे हर साल ऑडिटर नियुक्त करना होता है, जब तक कि हर शेयरधारक, वोटिंग हो या नहीं, ऑडिटर न रखने के प्रस्ताव पर सहमति न दे (CBCA, धारा 163)। प्रांत का कोई कानून, ऋण समझौता या शेयरधारक समझौता अपनी अलग शर्तें रख सकता है।
असली सवाल यह है कि साल के दौरान कौन-से फ़ाइलिंग देय होते हैं, क्योंकि उन तारीखों के आने के लिए किसी को बहीखाता अपडेट करने की ज़रूरत नहीं होती। जिस कंपनी में पेरोल, GST/HST खाता या कर की किस्तें हैं, उसे इनमें से हर तारीख के लिए योजना चाहिए। नीचे की तालिका में T2 और प्रांतीय व रजिस्ट्री फ़ाइलिंग भी हैं, जिनकी अपनी तारीखें हैं।
मामला तब सरल नहीं होता जब कंपनी में ये हों:
- हर महीने या तिमाही GST/HST रिटर्न।
- पेरोल, जिसमें स्वामी को दिया वेतन भी शामिल है।
- कंपनी कर की किस्तें।
- स्वामी और कंपनी के बीच पैसे का लेन-देन, जिससे शेयरधारक ऋण बदलता है।
- पीछे चल रहा बहीखाता, या एक ही बैंक खाते में निजी और कंपनी का खर्च मिला हुआ।
- Quebec या Alberta का कंपनी रिटर्न, या किसी दूसरे देश में स्वामी या आय।
पहले इकट्ठा करें: बारह महीने के बैंक और कार्ड विवरण, पिछला T2 और निर्धारण सूचना (Notice of Assessment), GST/HST और पेरोल के CRA विवरण, ऋण समझौते और कार्यवृत्त पुस्तिका।
अगर आपके पास मासिक कोटेशन और केवल वर्षांत का कोटेशन, दोनों हैं, तो जाँचें कि हर एक में लिखा है कि ऊपर की लागू होने वाली हर मद कौन सँभालेगा। लागत और कोटेशन की तुलना कैसे करें, यह बहीखाते की मासिक लागत और कंपनी रिटर्न की लागत और कोटेशन में है।
क्या मैं अपनी कंपनी का लेखाकार खुद बन सकता हूँ और केवल वर्षांत का भुगतान कर सकता हूँ?
स्वामी बहीखाता खुद रख सकता है, अगर रिकॉर्ड सही हों और हर तारीख वाला फ़ाइलिंग समय पर हो। T2 गाइड किसी तय तैयारकर्ता का नाम नहीं लेती, और CRA की GIFI गाइड की Schedule 141 पूछती है कि वित्तीय जानकारी का आधे से ज़्यादा काम किसने किया और क्या उसके पास कोई लेखा उपाधि है, इसलिए CRA यह नहीं मानती कि किसी पेशेवर ने इसे तैयार किया।
दो सीमाएँ लागू होती हैं। ज़्यादातर कंपनियों को, कनाडाई-नियंत्रित निजी कंपनियों (CCPC) समेत, T2 इलेक्ट्रॉनिक रूप से फ़ाइल करना होता है (T2 गाइड में अपवाद हैं), इसलिए कंपनी को CRA-प्रमाणित सॉफ़्टवेयर या इलेक्ट्रॉनिक ट्रांसमीटर चाहिए; जो कंपनी ई-फ़ाइल करने को बाध्य है और नहीं करती, उस पर $1,000 का जुर्माना लगता है (Income Tax Act, धारा 162(7.2))। और निदेशक कंपनी के साथ-साथ न जमा की गई पेरोल कटौतियों (Income Tax Act, धारा 227.1) और न जमा किए गए GST/HST शुद्ध कर (Excise Tax Act, धारा 323) के लिए व्यक्तिगत रूप से ज़िम्मेदार हो सकते हैं, जब कंपनी से वसूली नाकाम हो जाए या वह दिवालिया हो या समेटी जा रही हो। जिस निदेशक ने चूक रोकने के लिए वैसी सावधानी बरती जैसी एक समझदार व्यक्ति बरतता, वह ज़िम्मेदार नहीं है, और समय-सीमा व्यक्ति के आखिरी बार निदेशक न रहने के दो साल बाद खत्म होती है।
स्प्रेडशीट, सॉफ़्टवेयर और बहीखाता विशेषज्ञ में से चुनने के लिए देखें खुद बहीखाता रखना या बहीखाता विशेषज्ञ रखना।
साल के दौरान कौन-सी समय-सीमाएँ चलती रहती हैं, भले ही कोई मासिक बहीखाता न रखे?
पेरोल, GST/HST, किस्तों और पर्चियों की अपनी तारीखें हैं, जो पे रन, रिपोर्टिंग अवधि या पिछले साल के कर से तय होती हैं, बहीखाते की हालत से नहीं।
| मद | कब देय है |
|---|---|
| पेरोल जमा करना | नियमित जमाकर्ता (regular remitter) अगले महीने की 15 तारीख तक जमा करता है। जिस छोटे नियोक्ता का पेरोल खाता कम से कम 12 महीने से खुला है, जिसकी औसत मासिक कटौती $3,000 से कम है और जिसका अनुपालन रिकॉर्ड बेदाग़ है, वह तिमाही जमा कर सकता है; नए नियोक्ता के लिए सीमा $1,000 प्रति माह है। |
| GST/HST रिटर्न | मासिक या तिमाही फ़ाइल करने वाले: अवधि खत्म होने के 1 महीना बाद। वार्षिक फ़ाइल करने वाले: वित्त वर्ष के अंत के 3 महीने बाद। बिक्री न होने पर भी रिटर्न ज़रूरी है। |
| GST/HST की किस्तें | वार्षिक फ़ाइल करने वाले जिसका शुद्ध कर $3,000 या उससे ज़्यादा है, आम तौर पर पिछले और चालू दोनों वित्त वर्षों के लिए, उसे तिमाही किस्तें देनी पड़ सकती हैं, जो हर वित्त तिमाही खत्म होने के एक महीने बाद देय होती हैं (Excise Tax Act, धारा 237)। |
| संघीय कंपनी कर की किस्तें | हर महीने का आखिरी दिन, या उस छोटी CCPC के लिए हर तिमाही का आखिरी दिन जिसने लघु व्यवसाय कटौती का दावा किया, जो CRA की आय और पूँजी की सीमाओं के भीतर है, और जिसने पिछले 12 महीने समय पर जमा और फ़ाइल किया है (Income Tax Act, धारा 157)। नई कंपनी के संचालन के दूसरे साल की शुरुआत तक कोई नहीं। अगर चालू या पिछले साल का संघीय कर $3,000 या उससे कम है, तो ज़रूरी नहीं। |
| T4 और T5 पर्चियाँ | T4: जिस कैलेंडर वर्ष पर पर्चियाँ लागू होती हैं, उसके बाद फ़रवरी का अंतिम दिन। लाभांश के लिए T5: लाभांश वर्ष के बाद फ़रवरी का अंतिम दिन। |
| T2 की देय शेष राशि | वर्षांत के 2 महीने बाद, या ऐसी CCPC के लिए 3 महीने बाद, जो CRA की लघु व्यवसाय कटौती और कर योग्य आय की शर्तें पूरी करती है। |
| T2 रिटर्न | वर्षांत के छह महीने के भीतर। |
| प्रांतीय और रजिस्ट्री फ़ाइलिंग | प्रांत या रजिस्ट्री की तय तारीखें, जो ऊपर नहीं हैं: BC का PST जैसा प्रांतीय बिक्री कर (प्रांतीय बिक्री कर देखें), BC का नियोक्ता स्वास्थ्य कर जैसा प्रांतीय पेरोल कर, और रजिस्ट्री को वार्षिक रिटर्न (संघीय कंपनी के लिए Corporations Canada, उसकी वर्षगाँठ की तारीख के 60 दिन के भीतर)। |
कंपनी की किस्त के लिए चालू साल के बहीखाते ज़रूरी नहीं: मासिक किस्त पिछले साल के कर का बारहवाँ हिस्सा हो सकती है (अगर पिछला साल छोटा था तो पूरे साल के हिसाब से बढ़ाकर, Income Tax Regulations, धारा 5301), और बाकी रकम देय शेष राशि की तारीख पर देय होती है (CRA T7B-Corp)। GST/HST रिटर्न अलग है: उसके आँकड़े उस अवधि की बिक्री और खरीद से आते हैं। CRA आम तौर पर वार्षिक GST/HST अवधि तब देती है जब सालाना कर योग्य आपूर्तियाँ $1,500,000 या उससे कम हों, और पंजीकृत व्यक्ति ज़्यादा बार की अवधि चुन सकता है, ऑनलाइन या Form GST20 पर (RC4022)। हर मासिक या तिमाही अवधि एक ऐसा कुल जोड़ती है जिसे किसी को निकालना होता है।
मासिक बहीखाता कब अपनी कीमत वसूल करता है?
मासिक काम वहाँ फ़ायदेमंद है जहाँ छूटी तारीख पर जुर्माना या व्यक्तिगत ज़िम्मेदारी आती है, या जहाँ कंपनी के बाहर कोई चालू आँकड़ों पर निर्भर है।
| अगर कंपनी में हो | चालू बहीखाता क्यों मायने रखता है |
|---|---|
| मासिक या तिमाही GST/HST | हर रिटर्न उस अवधि की बिक्री और खरीद से बनता है, इसलिए देय तारीख से पहले किसी को उन्हें जोड़ना होता है |
| पेरोल | हर जमा राशि किसी पे रन से मेल खानी चाहिए; कमी तारीख निकल जाने के बाद पता चलती है |
| कंपनी की किस्तें | किस्तें पिछले साल के कर के हिसाब से हो सकती हैं, लेकिन चालू अनुमान दिखाता है कि देय शेष राशि की तारीख पर अब भी कितना बाकी है |
| शेयरधारक ऋण की शेष राशि | हर ट्रांसफ़र पर तब लेबल लगाना सबसे आसान होता है जब वह हो |
| ऋणदाता या निवेशक | समझौता अपनी रिपोर्टिंग समय-सारिणी तय करता है; केवल वर्षांत चुनने से पहले वह खंड पढ़ें |
अगर इनमें से कोई पंक्ति आप पर लागू नहीं होती, तो केवल वर्षांत का काम कुछ स्वामियों की चुनी व्यवस्था है; पहले प्रांतीय फ़ाइलिंग पक्की करें। अगर कोई पंक्ति लागू होती है, तो मासिक सेवा को क्या देना चाहिए, यह बहीखाता विशेषज्ञ को हर महीने क्या करना चाहिए में देखें।
केवल वर्षांत के काम में क्या गलत हो सकता है?
जब दो वर्षांतों के बीच कुछ जाँचा नहीं जाता, तो पाँच चीज़ें गलत हो सकती हैं।
- छूटा GST/HST। बिना किसी व्यावसायिक गतिविधि के भी हर रिपोर्टिंग अवधि के लिए रिटर्न ज़रूरी है (CRA)। बकाया रकम के साथ देर से भेजे रिटर्न पर जुर्माना लगता है जो बकाया रकम के 1% से शुरू होकर हर पूरे महीने के साथ बढ़ता है, और ब्याज लग सकता है; कुछ बकाया न होने पर CRA देर से फ़ाइल करने का कोई जुर्माना नहीं लगाती (CRA)। देखें छूटे शून्य GST/HST रिटर्न।
- देर से पेरोल जमा। जमा 1 से 3 दिन देर से हो तो जुर्माना 3% है, जो 7 दिन के बाद बढ़कर 10% हो जाता है, देय रकम के उस हिस्से पर जो $500 से ऊपर है (अगर देरी जानबूझकर या घोर लापरवाही से हुई तो पूरी रकम पर), साथ में ब्याज; एक ही कैलेंडर वर्ष में जानबूझकर दोबारा चूकने पर 20% लगता है (Income Tax Act, धारा 227)। देर से जमा या देर से GST/HST रिटर्न उस बेदाग़ अनुपालन रिकॉर्ड को भी तोड़ देता है जो तिमाही जमा के लिए चाहिए (CRA)।
- किस्त का ब्याज। देर से या कम दी गई किस्तों पर CRA ब्याज लेती है (T7B-Corp)। देखें कंपनी कर की किस्तें दर्ज करना।
- शेयरधारक ऋण। बिना लेबल के निकाले गए पैसे को बाद में ऋण, वेतन, लाभांश या कर योग्य लाभ में छाँटना पड़ता है। शेयरधारक को ऋण आय में जोड़ना पड़ सकता है, जब तक कोई अपवाद लागू न हो, जैसे जिस कर वर्ष में ऋण दिया गया, उस कंपनी के कर वर्ष के अंत के एक साल बाद के भीतर चुकौती; शर्तें folio में हैं (CRA folio S3-F1-C1)। देखें शेयरधारक ऋण खाता।
- खोई रसीदें। कंपनी को ज़रूरी रिकॉर्ड और सहायक दस्तावेज़ छह साल तक रखने होते हैं। खर्च चुकाते ही हर रसीद या चालान सहेज लें। देखें CRA की रसीद संबंधी शर्तें।
देर से फ़ाइल किए T2 पर जुर्माना लगता है: फ़ाइलिंग की समय-सीमा पर बिना चुकाए कर का 5%, साथ में हर पूरे महीने के लिए उसका 1%, अधिकतम 12 महीने तक (T2 गाइड)। T2 वर्षांत के छह महीने बाद देय है, इसलिए लेखाकार के शुरू करने की तारीख मायने रखती है।
केवल वर्षांत वाले लेखाकार को मेरे बहीखाते से क्या चाहिए?
मिलान किया हुआ बहीखाता: ऐसे रिकॉर्ड जो बैंक, CRA खातों और ऋणदाताओं से मेल खाते हों। T2 के लिए वित्तीय विवरण की जानकारी चाहिए (GIFI गाइड), इसलिए लेखाकार इन्हीं से उसे बनाता है।
| लेखाकार को दें | इसमें क्या दिखना चाहिए |
|---|---|
| बैंक और क्रेडिट कार्ड विवरण | हर खाता और हर महीना, जिसमें वर्षांत पर बहीखाते की शेष राशि विवरण से मेल खाए |
| बिक्री के रिकॉर्ड | चालान या प्लेटफ़ॉर्म रिपोर्ट जो दर्ज राजस्व के बराबर जुड़ें |
| खर्च का सबूत | हर खर्च के लिए रसीद या चालान, जिसमें वे खर्च भी हैं जो आपने निजी तौर पर चुकाए |
| शेयरधारक ऋण का ब्योरा | आपके और कंपनी के बीच हर ट्रांसफ़र, जिस पर ऋण, वेतन, लाभांश या चुकौती का लेबल लगा हो |
| पेरोल फ़ाइलिंग | जमा के विवरण और T4 सारांश जो बहीखाते की वेतन रकम से मेल खाएँ |
| GST/HST फ़ाइलिंग | हर फ़ाइल किया रिटर्न, और CRA के पास शेष राशि जो बहीखाते से मेल खाए |
| ऋण और पट्टे | समझौते और वर्षांत के ऋणदाता विवरण |
| पिछला साल | पिछला T2, निर्धारण सूचना और वेतन व लाभांश के लिए कार्यवृत्त पुस्तिका के प्रस्ताव |
अगर ये आपस में मेल नहीं खाते, तो पहला काम वर्षांत नहीं, बहीखाता पूरा करना है। देखें पिछड़े हुए बहीखाते को पूरा करना और कंपनी के लिए वर्षांत समापन चेकलिस्ट। विवरणों के लिए देखें कंपनी के वर्षांत वित्तीय विवरण।
बीच के कौन-से विकल्प हैं: तिमाही समीक्षा, घंटे के हिसाब से पहुँच, या बहीखाता विशेषज्ञ के साथ वर्षांत का लेखाकार?
कई व्यवस्थाएँ मदद वहाँ रखती हैं जहाँ तारीख वाले फ़ाइलिंग हैं। ये सेवा देने वाले के साथ समझौते हैं, CRA की श्रेणियाँ नहीं, इसलिए नाम से ज़्यादा दायरा मायने रखता है।
| विकल्प | आप | पेशेवर |
|---|---|---|
| तिमाही समीक्षा | बहीखाता चालू रखें; हर तिमाही विवरण भेजें | GST/HST और किस्तों की तारीखों से पहले मिलान की समीक्षा करता है |
| CPA तक घंटे के हिसाब से पहुँच | बहीखाता रखें और सवाल उठने पर समय बुक करें | सवालों के जवाब देता है और आपके जमा करने से पहले किसी फ़ाइलिंग की समीक्षा करता है |
| बहीखाता विशेषज्ञ और वर्षांत का लेखाकार | फ़ाइलिंग को मंज़ूरी दें | बहीखाता विशेषज्ञ लेन-देन दर्ज करता है और GST/HST व पेरोल फ़ाइलिंग तैयार कर सकता है; लेखाकार विवरण और T2 तैयार करता है |
| केवल एक आवर्ती फ़ाइलिंग | बाकी सब आप रखें | हर अवधि का GST/HST या पेरोल फ़ाइलिंग तैयार करता है |
लिखित में तय करें कि कौन-से फ़ाइलिंग शामिल हैं, कौन-से महीने, और CRA के पत्र का जवाब कौन देगा। घंटे के हिसाब से पहुँच के लिए प्रमाणित सार्वजनिक लेखाकार (CPA) की उपाधि पक्की करें और यह भी कि फ़ाइलिंग की समीक्षा अलग से बिल होती है या नहीं। क्या पूछना है, यह कनाडा में लेखाकार चुनना में है, और T2 के कोटेशन के लिए कंपनी रिटर्न की लागत और कोटेशन देखें।
सब कुछ सौंपे बिना मैं लेखाकार को जाँच करने की पहुँच कैसे दूँ?
CRA की प्रतिनिधि अधिकृति CRA खातों को कवर करती है, और समय-समय का एक्सपोर्ट या सीमित अधिकारों वाला अलग उपयोगकर्ता बहीखाते को, इसलिए किसी को आपके अपने लॉगिन की ज़रूरत नहीं पड़ती। CRA व्यवसाय को प्रतिनिधि की पहुँच के तीन स्तर देती है: स्तर 1 केवल जानकारी देखने देता है, स्तर 2 कुछ खाता बदलाव की भी अनुमति देता है, और स्तर 3 प्रतिनिधि को दूसरों को अधिकृत करने भी देता है (CRA)। काम का एक्सपोर्ट है: बैंक विवरण, ट्रायल बैलेंस, और GST/HST व पेरोल रिपोर्ट।
जो रिकॉर्ड मैं खुद बनाता हूँ उन्हें कितने समय और कहाँ रखना होगा?
ज़रूरी रिकॉर्ड और सहायक दस्तावेज़ उस आखिरी कर वर्ष के अंत से छह साल तक रखें जिससे वे जुड़े हैं, कनाडा में अपने व्यवसाय या निवास की जगह पर (CRA)। यह ज़िम्मेदारी कंपनी की है, रिकॉर्ड चाहे किसी ने भी बनाए हों।
कनाडा के बाहर रखे गए और कनाडा से देखे जाने वाले रिकॉर्ड कनाडा में रखे हुए नहीं माने जाते, हालाँकि CRA इलेक्ट्रॉनिक रिकॉर्ड के लिए अनुमति दे सकती है। अगर लेखा डेटा विदेश के सर्वरों पर है, तो पहले यह नियम जाँचें। शेयर रिकॉर्ड के बारे में और कंपनी बंद होने पर क्या बदलता है, यह व्यावसायिक रिकॉर्ड कितने समय रखें में है।
क्या मेरा प्रांत इसे बदलता है?
ऊपर के संघीय नियम पूरे कनाडा में लागू होते हैं; प्रांतीय फ़ाइलिंग और नीचे के अपवाद इनमें जुड़ते हैं।
- Alberta। T2 Quebec और Alberta को छोड़कर हर जगह प्रांतीय और क्षेत्रीय कंपनी कर को कवर करता है (CRA)। जिस कंपनी का Alberta में स्थायी प्रतिष्ठान है, वह छूट प्राप्त न हो तो वर्षांत के छह महीने के भीतर Alberta में रिटर्न फ़ाइल करती है, और Alberta के किस्त और देय शेष राशि के अपने नियम हैं (Alberta)।
- Quebec। Quebec अपना कंपनी कर खुद संभालता है, इसलिए वर्षांत के काम में दूसरा रिटर्न शामिल है। वहाँ स्थित व्यवसाय के लिए GST/HST भी आम तौर पर Revenu Québec संभालती है, इसलिए उसके GST/HST और क्यूबेक बिक्री कर (QST) रिटर्न Revenu Québec को, उसके फ़ॉर्म पर जाते हैं (RC4022)। Quebec की पेरोल कटौतियाँ, रिटर्न और तारीखें Quebec कंपनी के लेखा की लागत में हैं।
- जहाँ आपने निगमन किया। Canada Business Corporations Act रिकॉर्ड की ज़िम्मेदारी धारा 20 में तय करता है और निदेशकों से वार्षिक वित्तीय विवरण शेयरधारकों के सामने रखवाता है (धारा 155)। धारा 163 की ऑडिट छूट केवल अगली वार्षिक बैठक तक चलती है। प्रांतीय कंपनी रिकॉर्ड और ऑडिट के नियमों के लिए अपने कानून का पालन करती है; देखें कंपनी के वर्षांत वित्तीय विवरण।
- कई प्रांत। देखें एक से ज़्यादा प्रांतों में संचालन।
उदाहरण
इन उदाहरणों में समझाने के लिए कनाडाई डॉलर लिए गए हैं।
तिमाही GST/HST वाली एक-व्यक्ति की सलाहकार कंपनी
Toronto का एक IT सलाहकार साल में C$180,000 का बिल बनाता है, उसका कोई कर्मचारी नहीं है और उसने तिमाही GST/HST चुना है। वह मासिक कोटेशन की तुलना केवल वर्षांत वाले कोटेशन से कर रहा है। कैलेंडर वर्ष वाली कंपनी के लिए पहली तिमाही 31 मार्च को खत्म होती है, इसलिए वह रिटर्न 30 अप्रैल को देय है। बहीखाते से हर तिमाही की बिक्री और GST/HST का कुल उसकी देय तारीख से पहले निकलना चाहिए। केवल वर्षांत का काम इन कुल रकमों को किसी के भरोसे छोड़ देता है; तिमाही समीक्षा हर रिटर्न से पहले जाँच रख देती है।
वेतन देने वाली एक डिज़ाइन कंपनी
Vancouver की एक डिज़ाइन कंपनी अपने स्वामी को C$4,000 मासिक वेतन देती है। नियमित जमाकर्ता के रूप में, उसकी मार्च की C$1,200 की पेरोल कटौतियाँ 15 अप्रैल को देय हैं। साल में एक बार किया गया बहीखाता इस तारीख को नहीं बदलता। चूक से छह दिन देर से जमा होने पर, C$500 से ऊपर की C$700 पर 7% जुर्माना लगता है, यानी C$49, साथ में ब्याज (अगर देरी जानबूझकर होती तो पूरे C$1,200 का 7%, यानी C$84)। पिछले साल का कंपनी कर, पूरे 12 महीने के साल के लिए, C$12,000 था, इसलिए C$1,000 की मासिक किस्तों को चालू साल के बहीखाते की ज़रूरत नहीं। इस मामले में भी केवल वर्षांत के काम में किसी को समय पर जमा करना होगा और एक लेखाकार को साल में एक बार वेतन और जमा का मिलान करना होगा।
Montreal की एक कंपनी
Quebec कंपनी का आयकर खुद संभालता है, इसलिए उसके वर्षांत के काम में T2 के साथ Quebec का एक रिटर्न भी शामिल है। केवल वर्षांत वाले कोटेशन में लिखा होना चाहिए कि वह दूसरा रिटर्न शामिल है या नहीं।
आपके मामले में अलग है?
- आपके पास मासिक कोटेशन और केवल वर्षांत का कोटेशन दोनों हैं, और आप GST/HST भी वसूलते हैं, पेरोल चलाते हैं या किस्तें देते हैं: कौन-सा स्तर ठीक है, यह उन तारीखों पर, आप कौन-सा बहीखाता रख सकते हैं उस पर, और इस पर निर्भर है कि आपका बहीखाता वर्षांत के काम के लिए पर्याप्त साफ़ है या पहले उसे पूरा करना होगा। दोनों कोटेशन, पिछला T2 और अपने CRA विवरण बहीखाता सहायता में लाएँ।
- आपका बहीखाता महीनों पीछे है या मिलान नहीं खाता: पिछड़े हुए बहीखाते को पूरा करना और बहीखाता सहायता से शुरू करें।
- पेरोल, GST/HST या T2 की कोई तारीख छूट गई: देखें देर से पेरोल जमा, देर से GST/HST फ़ाइल करने का जुर्माना या बिना फ़ाइल किए कंपनी रिटर्न पूरे करना।
- आप अक्सर अपने और कंपनी के बीच पैसा भेजते हैं: मिलान करने की पहली शेष राशि शेयरधारक ऋण खाता है।
- किसी ऋणदाता या निवेशक को चालू आँकड़े चाहिए: देखें ऋणदाता को आय का प्रमाण देना।
- कंपनी नई है या उसमें कोई गतिविधि नहीं हुई: देखें नई CCPC का बहीखाता या निष्क्रिय कंपनी के लिए शून्य रिटर्न।
- कोई स्वामी विदेश में रहता है, या आय दो देशों से आती है: देखें कनाडाई कंपनी के अनिवासी स्वामी और सीमा-पार कर सहायता।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मान | स्रोत |
|---|---|---|
| T2 अनिवार्य इलेक्ट्रॉनिक फ़ाइलिंग का जुर्माना उस कंपनी के लिए जिसे section 150.1(2.1) के तहत अपना रिटर्न इलेक्ट्रॉनिक रूप से फ़ाइल करना ज़रूरी है | $1,000 | Income Tax Act, section 162 जाँचा गया |
| पद छोड़ने के बाद संघीय निदेशक देनदारी की सीमा Income Tax Act subsection 227.1(4) सीमित करता है कि वसूली की कार्यवाही कब शुरू हो सकती है; Excise Tax Act subsection 323(5) सीमित करता है कि GST/HST निदेशक निर्धारण कब किया जा सकता है। दोनों उस समय से गिने जाते हैं जब व्यक्ति आखिरी बार निदेशक नहीं रहा। | दो साल | Income Tax Act, subsection 227.1(4) जाँचा गया |
| स्थापित छोटे नियोक्ता के त्रैमासिक जमा करने के लिए औसत मासिक विथहोल्डिंग की सीमा औसत मासिक विथहोल्डिंग पिछले दो कैलेंडर वर्षों में से किसी एक में इस राशि से कम होनी चाहिए; पूर्ण अनुपालन भी ज़रूरी है | $3,000 | CRA: Employers' Guide – Payroll Deductions and Remittances जाँचा गया |
| नए छोटे नियोक्ता के तिमाही जमा करने के लिए मासिक CRA जमा की सीमा कुल मासिक कटौतियाँ और नियोक्ता का CPP और EI मिलाकर इस राशि से कम होना चाहिए; पूर्ण अनुपालन भी ज़रूरी है | $1,000 | CRA: Employers' Guide – Payroll Deductions and Remittances जाँचा गया |
| मासिक या तिमाही GST/HST की अंतिम तिथि GST/HST रिपोर्टिंग अवधि समाप्त होने के बाद, फ़ाइलिंग और भुगतान दोनों के लिए | 1 महीना | CRA: GST/HST रिपोर्टिंग की शर्तें और समय-सीमाएँ जाँचा गया |
| GST/HST की सामान्य वार्षिक अंतिम तिथि वित्त वर्ष की समाप्ति के बाद, अधिकांश व्यवसायों के लिए फ़ाइलिंग और अंतिम भुगतान हेतु | 3 महीने | CRA: GST/HST रिपोर्टिंग की शर्तें और समय-सीमाएँ जाँचा गया |
| GST/HST वार्षिक फ़ाइलर की किस्त की सीमा पिछले और चालू वित्त वर्ष, दोनों का शुद्ध कर आम तौर पर इस सीमा को पूरा करना चाहिए; अगले वर्ष की जाँच करते समय छोटे पहले वित्त वर्ष को वार्षिकीकृत करें | $3,000 | CRA: GST/HST किस्तों में जमा करें जाँचा गया |
| संघीय कंपनी की किस्त कर सीमा जब चालू या पिछले वर्ष का निर्दिष्ट देय कर इस रकम के बराबर या उससे कम हो, तब कोई संघीय किस्त नहीं देनी होती; विशेष कर श्रेणियाँ और समायोजन लागू होते हैं | $3,000 | CRA: Corporation Instalment Guide जाँचा गया |
| T4 फ़ाइल करने की अंतिम तिथि T4 पर्चियाँ कर्मचारियों को देनी होंगी और T4 रिटर्न इस तारीख तक दाखिल करना होगा; तारीख सप्ताहांत या मान्यता प्राप्त छुट्टी पर पड़े तो अगले कार्य दिवस का नियम लागू होता है | जिस कैलेंडर वर्ष पर पर्चियाँ लागू होती हैं, उसके बाद फ़रवरी का अंतिम दिन | CRA: Employers' Guide – Filing the T4 Slip and Summary जाँचा गया |
| T5 फ़ाइल करने की अंतिम तिथि T5 पर्चियाँ इस तारीख तक दाखिल और प्राप्तकर्ताओं को भेजी जाती हैं; सप्ताहांत और छुट्टी के नियम CRA की देय तिथि बदल सकते हैं | लाभांश वर्ष के बाद फ़रवरी का अंतिम दिन | CRA: T5 सूचना रिटर्न की देय तारीख जाँचा गया |
| कंपनी कर की बकाया राशि की सामान्य देय तिथि कंपनी के कर वर्ष की समाप्ति के बाद, अधिकांश आयकर शेष राशियों के लिए | 2 महीने | CRA: कंपनी आयकर भुगतान की देय तिथियाँ जाँचा गया |
| पात्र CCPC के कर बकाया की देय तिथि कंपनी के कर वर्ष की समाप्ति के बाद, यदि CRA की CCPC शर्तें पूरी होती हैं | 3 महीने | CRA: कंपनी आयकर भुगतान की देय तिथियाँ जाँचा गया |
| T2 रिटर्न फ़ाइल करने की अंतिम तिथि हर कंपनी के कर वर्ष के अंत से, मानित छोटा वर्ष शामिल | छह महीने | CRA: कंपनी का आयकर रिटर्न कब फ़ाइल करें जाँचा गया |
| संघीय व्यावसायिक कंपनी के वार्षिक रिटर्न की समय-सीमा कंपनी की निगमन, एकीकरण (amalgamation) या निरंतरता (continuation) की वर्षगाँठ की तारीख के बाद; Corporations Canada में फ़ाइल होता है, T2 से अलग | 60 दिन | Corporations Canada: व्यावसायिक कंपनियों का वार्षिक रिटर्न जाँचा गया |
| GST/HST वार्षिक रिपोर्टिंग की ऊपरी सीमा निर्धारित वार्षिक रिपोर्टिंग अवधि के लिए वार्षिक कर योग्य आपूर्ति की सीमा राशि; CRA के अपवाद और सहयोगी (associates) नियम देखें | $1,500,000 | CRA: GST/HST पंजीकृत व्यक्तियों के लिए सामान्य जानकारी जाँचा गया |
| GST/HST देर से फ़ाइल करने की आधार दर फ़ाइलिंग की देय तिथि पर बकाया राशि का | 1% | CRA: GST/HST फ़ाइलिंग के जुर्माने जाँचा गया |
| वेतन जमा में देरी की दर, 1-3 दिन 1-3 दिन देर से जमा की गई राशि का | 3% | CRA: payroll कटौतियाँ कब जमा करें जाँचा गया |
| वेतन जमा में देरी की दर, 7 दिन से अधिक 7 दिन से अधिक देर से जमा की गई या जमा न की गई राशि का | 10% | CRA: payroll कटौतियाँ कब जमा करें जाँचा गया |
| वेतन जमा में देरी के सामान्य जुर्माने की सीमा जुर्माना इस राशि से अधिक की कटौती पर लगता है; जानबूझकर या घोर लापरवाही हो तो छोटी राशियों पर भी | $500 | CRA: payroll कटौतियाँ कब जमा करें जाँचा गया |
| जानबूझकर बार-बार वेतन जमा न करने की दर एक कैलेंडर वर्ष में दूसरी या बाद की निर्धारित चूक, यदि जानबूझकर या घोर लापरवाही से हुई हो | 20% | CRA: payroll कटौतियाँ कब जमा करें जाँचा गया |
| शेयरधारक ऋण चुकौती अपवाद की अंतिम तिथि उपधारा 15(2.6) तब लागू होती है जब कंपनी ऋणदाता हो और चुकौती ऋणों या अन्य लेन-देन और चुकौतियों की श्रृंखला का हिस्सा न हो | जिस कर वर्ष में ऋण दिया गया, उस कंपनी के कर वर्ष के अंत के एक साल बाद | Income Tax Act, subsection 15(2.6) जाँचा गया |
| व्यावसायिक रिकॉर्ड रखने की सामान्य अवधि जिस आखिरी कर वर्ष से रिकॉर्ड और सहायक दस्तावेज़ जुड़े हैं, उसके अंत से; अधिक समय तक रखना भी ज़रूरी हो सकता है | छह साल | CRA: अपने रिकॉर्ड कहाँ, कितने समय तक रखें और उन्हें जल्दी नष्ट करने की अनुमति कैसे माँगें जाँचा गया |
| T2 देर से भरने पर सामान्य आधार जुर्माना रिटर्न की देय तिथि पर बकाया कर का प्रतिशत | 5% | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide, शुरू करने से पहले जाँचा गया |
| T2 देर से भरने पर सामान्य मासिक जुर्माना देरी के हर पूरे महीने के लिए बकाया कर का प्रतिशत | 1% | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide, शुरू करने से पहले जाँचा गया |
| T2 देर से भरने पर मासिक जुर्माने की सामान्य सीमा सामान्य जुर्माने के लिए गिने जाने वाले पूरे देर वाले महीनों की अधिकतम संख्या | 12 महीने | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide, शुरू करने से पहले जाँचा गया |
| Alberta में कंपनी का रिटर्न दाखिल करने की अवधि Alberta Corporate Tax Act की उपधारा 36(1) के तहत कर वर्ष के अंत के बाद; कानून में दिए फ़ाइलिंग अपवाद लागू हैं। | छह महीने | Alberta में कंपनी का रिटर्न दाखिल करने की अवधि जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: T2 Corporation Income Tax Guide, शुरू करने से पहले
- CRA: कंपनी का आयकर रिटर्न कब फ़ाइल करें
- CRA: कंपनी के कर की देय शेष राशि की अंतिम तारीख
- CRA: T7B-Corp Corporation Instalment Guide
- CRA: वित्तीय जानकारी का सामान्य सूचकांक (RC4088)
- CRA: प्रांतीय और क्षेत्रीय कंपनी कर
- CRA: GST/HST रिपोर्टिंग की शर्तें और समय-सीमाएँ
- CRA: GST/HST पंजीकृत लोगों के लिए सामान्य जानकारी (RC4022)
- CRA: GST/HST की किस्तें चुकाएँ
- CRA: GST/HST फ़ाइलिंग के जुर्माने और ब्याज
- CRA: पेरोल कटौतियाँ कैसे और कब जमा करें
- CRA: नियोक्ता गाइड, T4 पर्ची और सारांश फ़ाइल करना (RC4120)
- CRA: T5 सूचना रिटर्न की देय तारीख
- CRA: रिकॉर्ड कहाँ और कितने समय तक रखें
- CRA: Income Tax Folio S3-F1-C1, शेयरधारक ऋण और देनदारियाँ
- CRA: प्रतिनिधि को अधिकृत करें, आप कौन-सा पहुँच स्तर दे सकते हैं
- Justice Laws: Canada Business Corporations Act, धारा 20
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 230
- Justice Laws: Canada Business Corporations Act, धारा 163
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 157
- Justice Laws: Income Tax Regulations, धारा 5301
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 162
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 227
- Justice Laws: Income Tax Act, धारा 227.1
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 323
- Justice Laws: Excise Tax Act, धारा 237
- Alberta: कंपनी आयकर
- Corporations Canada: व्यावसायिक कंपनियों का वार्षिक रिटर्न
- British Columbia: प्रांतीय बिक्री कर (PST)
- British Columbia: नियोक्ता स्वास्थ्य कर
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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- : पहली बार प्रकाशित।