למי זה מתאים
- בעלים של חברות קטנות בקנדה שבוחרים בין סיוע חשבונאי חודשי לבין עבודה בסוף השנה בלבד
- בעלים שרוצים לנהל את הספרים בעצמם וצריכים לדעת אילו מועדים חלים עדיין במהלך השנה
לא מכוסה כאן
- כמה עולים הנהלת חשבונות חודשית או דוח T2, ואיך משווים הצעות מחיר
- הכנת דוחות T2, GST/HST או שכר
- עסקים יחידניים ושותפויות
- הדוח של חברה בקוויבק בפירוט
האם אני צריך לשלם לרואה חשבון כל חודש עבור החברה שלי?
לא לפי הכללים של CRA או חוק החברות הפדרלי. מדריך T2 מחייב כל חברה להגיש דוח לכל שנת מס, גם כשאין מס לתשלום, ואינו קובע מי חייב להכין אותו. Income Tax Act, סעיף 230 מחייב עסק לשמור רישומים שמאפשרים לקבוע את המס שלו, ו-Canada Business Corporations Act, סעיף 20 מחייב חברה לשמור רישומים חשבונאיים נאותים; אף אחד מהם אינו קובע שרואה חשבון צריך לשמור אותם. חברה פדרלית שאינה מציעה את מניותיה לציבור חייבת למנות מדי שנה רואה חשבון מבקר, אלא אם כל בעלי המניות, בעלי זכות הצבעה או לא, מסכימים בהחלטה שלא למנות (CBCA, סעיף 163). חוק פרובינציאלי, הסכם הלוואה או הסכם בעלי מניות עשויים לקבוע דרישות משלהם.
השאלה האמיתית היא אילו הגשות חלות במהלך השנה, כי אף אחד לא מחכה שהספרים יעודכנו כדי שהמועדים האלה יגיעו. חברה עם שכר, חשבון GST/HST או מקדמות מס צריכה תוכנית לכל אחד מהמועדים האלה. הטבלה שלהלן מפרטת גם את דוח T2 ואת ההגשות הפרובינציאליות והמרשם, שיש להם מועדים משלהם.
המצב אינו פשוט כשלחברה יש:
- דוחות GST/HST בכל חודש או רבעון.
- שכר, כולל משכורת שמשולמת לבעלים.
- מקדמות של מס חברות.
- כסף שזז בין הבעלים לחברה, כך שהלוואת בעל המניות משתנה.
- ספרים שמפגרים, או חשבון בנק אחד שמערבב הוצאות אישיות והוצאות החברה.
- דוח חברה בקוויבק או באלברטה, או בעלים או הכנסה במדינה אחרת.
מה לאסוף קודם: שנים עשר חודשים של דפי חשבון בנק וכרטיס אשראי, דוח T2 האחרון והודעת שומה, הדפים של CRA ל-GST/HST ולשכר, הסכמי הלוואה ופנקס הפרוטוקולים.
אם יש בידיכם הצעה חודשית והצעה לסוף שנה בלבד, בדקו שכל אחת מציינת מי מכסה כל פריט שחל מבין אלה שלמעלה. עלויות ואיך משווים הצעות מוסברות בעלות הנהלת חשבונות לחודש ובעלות דוח חברה והצעות מחיר.
האם אפשר להיות רואה החשבון של החברה שלי ולשלם רק על סוף השנה?
בעלים רשאים לנהל את הספרים אם הרישומים מדויקים וכל הגשה עם מועד מוגשת בזמן. מדריך T2 אינו קובע מי חייב להכין את הדוח, ו-Schedule 141 במדריך GIFI של CRA שואל מי ביצע יותר ממחצית העבודה על המידע הכספי והאם יש לו תואר בחשבונאות, ולכן CRA אינה מניחה שאיש מקצוע הכין אותו.
יש שתי מגבלות. רוב החברות, כולל חברות פרטיות בשליטה קנדית (CCPC), חייבות להגיש את דוח T2 באופן אלקטרוני (ברשימת החריגים במדריך T2), ולכן החברה צריכה תוכנה מאושרת על ידי CRA או מגיש אלקטרוני; חברה שחייבת להגיש אלקטרונית ואינה עושה זאת חשופה לקנס של $1,000 (Income Tax Act, סעיף 162(7.2)). ודירקטורים עלולים להיות אחראים אישית, יחד עם החברה, לניכויי שכר שלא הועברו (Income Tax Act, סעיף 227.1) ול-GST/HST נטו שלא הועבר (Excise Tax Act, סעיף 323), כשהגבייה מהחברה נכשלת או שהיא פושטת רגל או בפירוק. דירקטור שנקט את הזהירות שאדם סביר וזהיר היה נוקט כדי למנוע את הכשל אינו אחראי, והמגבלה בזמן היא שנתיים אחרי שהאדם הפסיק לאחרונה להיות דירקטור.
לבחירה בין גיליון אלקטרוני, תוכנה ואיש מקצוע להנהלת חשבונות, ראו ניהול ספרים בעצמכם או העסקת איש מקצוע.
אילו מועדים חלים במהלך השנה גם אם אף אחד לא מנהל ספרים חודשיים?
לשכר, GST/HST, מקדמות וטפסים יש מועדים משלהם, שנקבעים לפי תשלום משכורות, תקופת דיווח או המס של השנה שעברה, לא לפי מצב הספרים.
| פריט | מתי הוא לתשלום |
|---|---|
| העברת ניכויי שכר | משלם רגיל (regular remitter) מעביר עד ה-15 בחודש שלאחר מכן. מעסיק קטן שחשבון השכר שלו פתוח לפחות 12 חודשים, עם ניכוי חודשי ממוצע מתחת ל-$3,000 ורקורד ציות מושלם, רשאי להעביר פעם ברבעון; התקרה של מעסיק חדש היא $1,000 בחודש. |
| דוח GST/HST | מגישים חודשיים או רבעוניים: 1 חודש אחרי סוף התקופה. מגישים שנתיים: 3 חודשים אחרי סוף שנת הכספים. חובה להגיש דוח גם כשאין מכירות. |
| מקדמות GST/HST | מגיש שנתי שהמס נטו שלו הוא $3,000 או יותר, בדרך כלל גם בשנת הכספים הקודמת וגם בנוכחית, עשוי להידרש למקדמות רבעוניות, כל אחת לתשלום חודש אחרי סוף רבעון הכספים (Excise Tax Act, סעיף 237). |
| מקדמות מס חברות פדרלי | ביום האחרון של כל חודש, או של כל רבעון בחברת CCPC קטנה שתבעה את הניכוי לעסק קטן, נמצאת בתוך מגבלות ההכנסה וההון של CRA, והעבירה והגישה בזמן ב-12 החודשים האחרונים (Income Tax Act, סעיף 157). אין מקדמות עד שחברה חדשה מתחילה את שנת הפעילות השנייה שלה. אין חובה אם המס הפדרלי לשנה הנוכחית או לקודמת הוא $3,000 או פחות. |
| טפסי T4 ו-T5 | T4: היום האחרון של פברואר שלאחר שנת הלוח שאליה מתייחסים הטפסים. T5 לדיבידנדים: היום האחרון של פברואר שאחרי שנת הדיבידנד. |
| יתרת מס ב-T2 לתשלום | 2 חודשים אחרי סוף השנה, או 3 חודשים ל-CCPC שעומדת בתנאי הניכוי לעסק קטן ובתנאי ההכנסה החייבת של CRA. |
| דוח T2 | תוך שישה חודשים מסוף השנה. |
| הגשות פרובינציאליות והגשות למרשם | מועדים שקובעת הפרובינציה או המרשם, ושאינם ברשימה שלמעלה: מס מכירה פרובינציאלי כמו PST של קולומביה הבריטית (ראו מס מכירה פרובינציאלי), מס שכר פרובינציאלי כמו Employer Health Tax של קולומביה הבריטית, והדוח השנתי למרשם (Corporations Canada לחברה פדרלית, תוך 60 ימים אחרי יום השנה להתאגדותה). |
מקדמה של מס חברות אינה דורשת ספרים של השנה הנוכחית: מקדמה חודשית יכולה להיות אחד חלקי שנים עשר מהמס של השנה שעברה (מוגדלת לשנה מלאה אם השנה שעברה הייתה קצרה יותר, Income Tax Regulations, סעיף 5301), והיתרה לתשלום ביום תשלום היתרה (CRA T7B-Corp). דוח GST/HST שונה: המספרים בו באים ממכירות ורכישות של התקופה. CRA קובעת בדרך כלל תקופת GST/HST שנתית כשהאספקות החייבות במס בשנה הן $1,500,000 או פחות, והנרשם רשאי לבחור תקופה תכופה יותר, באינטרנט או בטופס GST20 (RC4022). כל תקופה חודשית או רבעונית מוסיפה סכום שמישהו צריך להפיק.
מתי הנהלת חשבונות חודשית משתלמת?
עבודה חודשית מצדיקה את עצמה כשמועד שהוחמץ גורר קנס או אחריות אישית, או כשגורם מחוץ לחברה מסתמך על מספרים עדכניים.
| אם לחברה יש | למה ספרים עדכניים חשובים |
|---|---|
| GST/HST חודשי או רבעוני | כל דוח נבנה ממכירות ורכישות של התקופה, ולכן מישהו צריך לסכם אותן לפני המועד |
| שכר | כל העברה צריכה להתאים לתשלום משכורות; פער מתגלה אחרי שהמועד עבר |
| מקדמות של החברה | המקדמות יכולות לעקוב אחרי המס של השנה שעברה, אבל אומדן עדכני מראה את היתרה שעדיין לתשלום ביום תשלום היתרה |
| יתרת הלוואת בעל מניות | קל ביותר לתייג כל העברה כשהיא מתרחשת |
| מלווה או משקיע | ההסכם קובע לוח זמנים משלו לדיווח; קראו את הסעיף הזה לפני שבוחרים בסוף שנה בלבד |
אם אף אחת מהשורות האלה לא מתאימה, סוף שנה בלבד הוא סידור שחלק מהבעלים משתמשים בו; אשרו קודם את ההגשות הפרובינציאליות. אם שורה כלשהי מתאימה, ראו מה שירות חודשי צריך לספק במה איש מקצוע להנהלת חשבונות צריך לעשות כל חודש.
מה משתבש בעבודה של סוף שנה בלבד?
חמישה דברים יכולים להשתבש כשלא בודקים דבר בין סוף שנה אחד לאחר.
- GST/HST שהוחמץ. חובה להגיש דוח לכל תקופת דיווח גם בלי פעילות עסקית (CRA). דוח מאוחר עם סכום לתשלום גורר קנס שמתחיל ב-1% מהסכום לתשלום וגדל בכל חודש מלא, ועשויה להיגבות ריבית; CRA אינה גובה קנס איחור כשאין סכום לתשלום (CRA). ראו דוחות GST/HST ללא סכום שהוחמצו.
- העברות ניכויי שכר באיחור. הקנס הוא 3% על איחור של 1 עד 3 ימים, ועולה ל-10% אחרי 7 ימים, על החלק מהסכום לתשלום שמעל $500 (על כולו אם האיחור היה מודע או ברשלנות חמורה), בתוספת ריבית; כשל מודע חוזר באותה שנה קלנדרית גורר 20% (Income Tax Act, סעיף 227). העברה באיחור או דוח GST/HST באיחור פוגעים גם ברקורד הציות המושלם שהעברה רבעונית דורשת (CRA).
- ריבית על מקדמות. CRA גובה ריבית על מקדמות שאוחרו או שאינן מספיקות (T7B-Corp). ראו רישום מקדמות מס חברות.
- הלוואת בעל מניות. כסף שנלקח בלי תיוג עדיין צריך למיין אחר כך להלוואה, משכורת, דיבידנד או הטבה חייבת במס. בעל מניות עשוי להידרש לכלול הלוואה בהכנסתו אלא אם חל חריג, כמו החזר תוך שנה אחת אחרי סוף שנת המס של החברה שבה ניתנה ההלוואה; ה-Folio קובע את התנאים (CRA folio S3-F1-C1). ראו חשבון הלוואת בעל מניות.
- קבלות שאבדו. החברה חייבת לשמור את הרישומים הנדרשים ואת המסמכים התומכים שש שנים. שמרו כל קבלה או חשבונית כשההוצאה משולמת. ראו דרישות CRA לגבי קבלות.
דוח T2 מאוחר גורר קנס של 5% מהמס שלא שולם במועד ההגשה, ועוד 1% ממנו על כל חודש מלא, עד 12 חודשים (מדריך T2). דוח T2 מוגש תוך שישה חודשים מסוף השנה, ולכן מועד ההתחלה של רואה החשבון חשוב.
מה רואה חשבון של סוף שנה בלבד צריך מהספרים שלי?
ספרים מותאמים: רישומים שמתיישבים עם הבנק, עם החשבונות ב-CRA ועם המלווים. דוח T2 דורש מידע מדוחות כספיים (מדריך GIFI), ולכן רואה החשבון בונה אותו מאלה.
| מה למסור לרואה החשבון | מה צריך להיות בו |
|---|---|
| דפי חשבון בנק וכרטיס אשראי | כל חשבון וכל חודש, כשהיתרה בספרים בסוף השנה תואמת את הדף |
| רישומי מכירות | חשבוניות או דוחות פלטפורמה שמסתכמים להכנסות שדווחו |
| תיעוד הוצאות | קבלה או חשבונית לכל הוצאה, כולל הוצאות ששילמתם באופן אישי |
| פירוט הלוואת בעל מניות | כל העברה בינכם לבין החברה, מתויגת כהלוואה, משכורת, דיבידנד או החזר |
| הגשות שכר | דפי העברות וסיכום T4 שמתאימים לשכר בספרים |
| הגשות GST/HST | כל דוח שהוגש, והיתרה מול CRA שתואמת את הספרים |
| הלוואות וחוזי חכירה | הסכמים ודפי מלווים של סוף השנה |
| שנה קודמת | דוח T2 האחרון, הודעת שומה והחלטות מפנקס הפרוטוקולים על משכורת ודיבידנדים |
אם אלה אינם מתיישבים, המשימה הראשונה היא השלמה ולא סגירת שנה. ראו השלמת ספרים שפיגרו ורשימת הבדיקה לסגירת סוף שנה. לגבי הדוחות עצמם, ראו דוחות כספיים לסוף שנה של חברה.
אילו אפשרויות ביניים יש: בדיקה רבעונית, גישה לפי שעה, או איש מקצוע להנהלת חשבונות ורואה חשבון לסוף השנה?
כמה סידורים מציבים עזרה היכן שיש הגשות עם מועד. אלה הסכמים עם נותן שירות, לא קטגוריות של CRA, ולכן היקף העבודה חשוב יותר מהשם.
| אפשרות | אתם | איש המקצוע |
|---|---|---|
| בדיקה רבעונית | מעדכנים את הספרים; שולחים דפי חשבון כל רבעון | בודק התאמות לפני מועדי GST/HST ומקדמות |
| גישה לפי שעה ל-CPA | מנהלים את הספרים וקובעים שעות כשעולה שאלה | עונה על שאלות ובודק הגשה לפני שמגישים אותה |
| איש מקצוע להנהלת חשבונות ורואה חשבון לסוף השנה | מאשרים את ההגשות | איש המקצוע להנהלת חשבונות רושם עסקאות ויכול להכין הגשות GST/HST ושכר; רואה החשבון מכין דוחות כספיים ודוח T2 |
| הגשה חוזרת אחת בלבד | מנהלים את כל השאר | מכין את הגשת ה-GST/HST או השכר בכל תקופה |
כתבו מה מכוסה: אילו הגשות, אילו חודשים, ומי עונה למכתב מ-CRA. בגישה לפי שעה, ודאו את תואר ה-CPA ואם בדיקת הגשה מחויבת בנפרד. מה לשאול מוסבר בבחירת רואה חשבון בקנדה, והצעות מחיר ל-T2 בעלות דוח חברה והצעות מחיר.
איך נותנים לרואה חשבון גישה לבדיקות שוטפות בלי למסור הכול?
מינוי נציג ב-CRA מכסה את החשבונות ב-CRA, וייצוא תקופתי או משתמש נפרד עם הרשאות מוגבלות מכסה את הספרים, כך שאיש אינו צריך את פרטי ההתחברות שלכם. CRA מציעה לעסק שלוש רמות גישה לנציג: רמה 1 מאפשרת גישה למידע בלבד, רמה 2 מאפשרת גם שינויים מסוימים בחשבון, ורמה 3 מאפשרת לנציג גם לאשר אחרים (CRA). ייצוא מועיל כולל דפי חשבון בנק, מאזן בוחן ודוחות GST/HST ושכר.
כמה זמן צריך לשמור את הרישומים שאני מכין בעצמי, ואיפה?
שמרו את הרישומים הנדרשים ואת המסמכים התומכים שש שנים מסוף שנת המס האחרונה שהם קשורים אליה, במקום העסק או המגורים בקנדה (CRA). החובה היא של החברה, ללא קשר למי שהכין את הרישומים.
רישומים שנשמרים מחוץ לקנדה ונגישים מקנדה אינם נחשבים כנשמרים בקנדה, אף ש-CRA רשאית לתת אישור לרישומים אלקטרוניים. אם נתוני החשבונאות נמצאים בשרתים בחו״ל, בדקו קודם את הכלל הזה. לרישומי מניות ולמה שמשתנה כשחברה נסגרת, ראו כמה זמן לשמור רישומים עסקיים.
האם הפרובינציה שלי משנה את זה?
הכללים הפדרליים שלמעלה חלים בכל קנדה; הגשות פרובינציאליות והחריגים שלהלן מתווספים אליהם.
- אלברטה. דוח T2 מכסה מס חברות פרובינציאלי וטריטוריאלי בכל מקום מלבד קוויבק ואלברטה (CRA). חברה עם מוסד קבע באלברטה מגישה דוח לאלברטה, אלא אם היא פטורה, תוך שישה חודשים מסוף השנה, ולאלברטה יש כללי מקדמות ותשלום יתרה משלה (אלברטה).
- קוויבק. קוויבק מנהלת בעצמה את מס החברות, ולכן עבודת סוף השנה כוללת דוח שני. Revenu Québec מנהלת בדרך כלל גם את GST/HST של עסק שנמצא שם, ולכן דוחות GST/HST ומס המכירה של קוויבק (QST) שלו מוגשים ל-Revenu Québec, בטפסים שלה (RC4022). ניכויי שכר, דוחות ומועדים בקוויבק מפורטים בעלות הנהלת חשבונות של חברה בקוויבק.
- איפה התאגדתם. Canada Business Corporations Act קובע את חובת הרישומים בסעיף 20 ומחייב את הדירקטורים להציג דוחות כספיים שנתיים לבעלי המניות (סעיף 155). הוויתור על רואה חשבון מבקר לפי סעיף 163 נמשך רק עד האסיפה השנתית הבאה. חברה פרובינציאלית פועלת לפי החוק שלה לגבי חובות הרישומים והביקורת; ראו דוחות כספיים לסוף שנה של חברה.
- כמה פרובינציות. ראו פעילות ביותר מפרובינציה אחת.
דוגמה
הדוגמאות האלה משתמשות בדולרים קנדיים להמחשה.
חברת ייעוץ של אדם אחד עם GST/HST רבעוני
חברת ייעוץ בתחום ה-IT בטורונטו מחייבת C$180,000 בשנה, אין לה עובדים, והיא בחרה ב-GST/HST רבעוני. היא משווה הצעה חודשית להצעה לסוף שנה בלבד. בחברה עם שנה קלנדרית הרבעון הראשון מסתיים ב-31 במרץ, ולכן הדוח שלו לתשלום ב-30 באפריל. הספרים צריכים להפיק סכום של מכירות ו-GST/HST לכל רבעון לפני המועד שלו. בסוף שנה בלבד הסכומים האלה נשארים בידי מישהו; בדיקה רבעונית מציבה את הבדיקה לפני כל דוח.
חברת עיצוב שמשלמת משכורת
חברת עיצוב בוונקובר משלמת לבעלים משכורת חודשית של C$4,000. כמשלמת רגילה, ניכויי השכר של מרץ, C$1,200, לתשלום ב-15 באפריל. ספרים שמנוהלים פעם בשנה לא משנים את המועד הזה. העברה שאוחרה שישה ימים בטעות גוררת קנס של 7% על C$700 שמעל C$500, כלומר C$49, בתוספת ריבית (7% מכל C$1,200, כלומר C$84, אילו האיחור היה מודע). המס של החברה בשנה שעברה, בשנה מלאה של 12 חודשים, היה C$12,000, ולכן מקדמות חודשיות של C$1,000 אינן דורשות ספרים של השנה הנוכחית. במקרה הזה, סוף שנה בלבד עדיין היה דורש מישהו שיעביר בזמן ורואה חשבון שיתאים פעם בשנה את השכר וההעברות.
חברה במונטריאול
קוויבק מנהלת את מס ההכנסה של החברה, ולכן עבודת סוף השנה שלה כוללת דוח של קוויבק וגם דוח T2. הצעה לסוף שנה בלבד צריכה לומר אם הדוח השני כלול.
המצב שלכם שונה?
- יש לכם הצעה חודשית והצעה לסוף שנה בלבד, ואתם גם גובים GST/HST, מפעילים שכר או חייבים מקדמות: איזו רמה מתאימה תלוי במועדים האלה, באילו ספרים אתם יכולים לנהל, ובשאלה אם הספרים שלכם נקיים מספיק לעבודת סוף שנה או צריכים קודם השלמה. הביאו את שתי ההצעות, את דוח T2 האחרון ואת הדפים שלכם מ-CRA לעזרה בהנהלת חשבונות.
- הספרים מפגרים בחודשים או אינם מתיישבים: התחילו בהשלמת ספרים שפיגרו ובעזרה בהנהלת חשבונות.
- מועד שכר, GST/HST או T2 הוחמץ: ראו העברת ניכויי שכר באיחור, קנס על הגשת GST/HST באיחור או השלמת דוחות חברה שלא הוגשו.
- אתם מעבירים לעיתים קרובות כסף בינכם לבין החברה: חשבון הלוואת בעל מניות הוא היתרה הראשונה להתאים.
- מלווה או משקיע רוצה מספרים עדכניים: ראו הוכחת הכנסה למלווה.
- החברה חדשה או שלא הייתה לה פעילות: ראו ספרים לחברה פרטית חדשה בשליטה קנדית או דוח אפס לחברה רדומה.
- בעלים גר בחו״ל, או שההכנסה מגיעה משתי מדינות: ראו בעלים תושבי חוץ של חברה קנדית ועזרה במיסוי חוצה גבולות.
נתונים בדף זה
| נתון | ערך | מקור |
|---|---|---|
| קנס על אי-הגשה אלקטרונית חובה של T2 לחברה שחייבת להגיש את הדוח שלה באופן אלקטרוני לפי סעיף 150.1(2.1) | $1,000 | Income Tax Act, סעיף 162 סומן |
| מגבלת זמן לאחריות דירקטור פדרלית אחרי עזיבת התפקיד Income Tax Act סעיף משנה 227.1(4) מגביל מתי אפשר להתחיל הליכי השבה; Excise Tax Act סעיף משנה 323(5) מגביל מתי אפשר לקבוע שומת דירקטור ב-GST/HST. שתי התקופות נספרות ממועד שהאדם חדל לאחרונה להיות דירקטור. | שנתיים | Income Tax Act, סעיף משנה 227.1(4) סומן |
| מגבלת ניכוי חודשי ממוצע למעסיק קטן מבוסס להעברה רבעונית הניכוי החודשי הממוצע חייב להיות נמוך מסכום זה בכל אחת משתי השנים הקלנדריות הקודמות. נדרש גם ציות מלא | $3,000 | CRA: מדריך למעסיקים, ניכויי שכר והעברות סומן |
| מגבלת העברה חודשית ל-CRA למעסיק קטן חדש להעברה רבעונית סך הניכויים החודשיים בתוספת CPP ו-EI של המעסיק חייב להיות נמוך מסכום זה; נדרש גם ציות מושלם | $1,000 | CRA: מדריך למעסיקים, ניכויי שכר והעברות סומן |
| מועד חודשי או רבעוני ל-GST/HST לאחר סיום תקופת הדיווח של GST/HST, להגשה ולתשלום כאחד | 1 חודש | CRA: דרישות דיווח ומועדים של GST/HST סומן |
| מועד שנתי כללי ל-GST/HST לאחר סוף שנת הכספים, להגשה ולתשלום סופי ברוב העסקים | 3 חודשים | CRA: דרישות דיווח ומועדים של GST/HST סומן |
| סף המקדמות של מגיש שנתי ב-GST/HST בדרך כלל המס נטו בשנת הכספים הקודמת ובשנת הכספים הנוכחית חייב לעמוד בסף זה. כשבודקים את השנה הבאה, יש להמיר שנת כספים ראשונה קצרה לחישוב שנתי | $3,000 | CRA: העברת GST/HST במקדמות סומן |
| סף מקדמות המס של חברה, פדרלי אין מקדמות פדרליות כשהמסים שצוינו לתשלום לשנה הנוכחית או לשנה הקודמת שווים לסכום זה או נמוכים ממנו; חלות קטגוריות מס מיוחדות והתאמות | $3,000 | CRA: מדריך מקדמות לתאגידים סומן |
| מועד הגשת T4 יש למסור טפסי T4 לעובדים ולהגיש את דוח T4 עד תאריך זה; כלל היום העסקי הבא חל כשהתאריך נופל בסוף שבוע או בחג מוכר | היום האחרון של פברואר שלאחר שנת הלוח שאליה מתייחסים הטפסים | CRA: מדריך למעסיקים, הגשת אישור T4 והסיכום סומן |
| מועד הגשת T5 טפסי T5 מוגשים ונשלחים לנמענים עד תאריך זה; כללי סוף שבוע וחג עשויים להזיז את מועד ה-CRA | היום האחרון של פברואר שאחרי שנת הדיבידנד | CRA: מועד הגשת דוח המידע T5 סומן |
| מועד כללי לתשלום יתרת מס חברות לאחר סוף שנת המס של התאגיד, ברוב יתרות מס ההכנסה | 2 חודשים | CRA: מועדים לתשלומי מס הכנסה של תאגידים סומן |
| מועד תשלום יתרת המס של CCPC זכאית לאחר סוף שנת המס של התאגיד, אם מתקיימים תנאי CCPC של CRA | 3 חודשים | CRA: מועדים לתשלומי מס הכנסה של תאגידים סומן |
| מועד הגשת דוח T2 מסוף כל שנת מס של החברה, כולל שנה קצרה לכאורה | שישה חודשים | CRA: מתי מגישים דוח מס הכנסה של חברה סומן |
| מועד הגשת הדוח השנתי של חברה עסקית פדרלית אחרי יום השנה להתאגדות, למיזוג או להמשכיות של החברה; מוגש ל-Corporations Canada, בנפרד מדוח T2 | 60 ימים | Corporations Canada: דוח שנתי של חברות עסקיות סומן |
| תקרת הדיווח השנתי ב-GST/HST סף ההספקות החייבות במס השנתיות לתקופת דיווח שנתית שהוקצתה. ראו החרגות של CRA וכלל הצדדים הקשורים | $1,500,000 | CRA: מידע כללי לרשומים ב-GST/HST סומן |
| שיעור הבסיס לאיחור בהגשה ב-GST/HST מהסכום שנותר לתשלום במועד ההגשה | 1% | CRA: קנסות על הגשת GST/HST סומן |
| שיעור האיחור בהעברת שכר, 1 עד 3 ימים מסכום שהועבר באיחור של 1 עד 3 ימים | 3% | CRA: מתי להעביר ניכויי שכר סומן |
| שיעור האיחור בהעברת שכר, מעל 7 ימים מסכום שהועבר באיחור של יותר מ-7 ימים או שלא הועבר | 10% | CRA: מתי להעביר ניכויי שכר סומן |
| סף הקנס הרגיל על איחור בהעברת שכר הקנס חל על סכומים שנוכו מעל סכום זה; סכומים נמוכים יותר אם בוצע מדעת או ברשלנות חמורה | $500 | CRA: מתי להעביר ניכויי שכר סומן |
| שיעור חוזר על אי-העברת שכר מדעת כשל שני או מאוחר יותר שנקבע בשנת לוח, אם בוצע מדעת או ברשלנות חמורה | 20% | CRA: מתי להעביר ניכויי שכר סומן |
| מועד חריג החזר הלוואת בעל מניות סעיף 15(2.6) חל כשהחברה היא המלווה וההחזר אינו חלק מסדרת הלוואות או עסקאות והחזרים אחרים | שנה אחת אחרי סוף שנת המס של החברה שבה ניתנה ההלוואה | Income Tax Act, סעיף משנה 15(2.6) סומן |
| תקופת שמירה כללית של רשומות עסק מסוף שנת המס האחרונה שהרשומות והמסמכים התומכים מתייחסים אליה; ייתכנו תקופות שמירה ארוכות יותר | שש שנים | CRA: היכן לשמור רשומות, לכמה זמן, וכיצד לבקש אישור להשמיד אותן מוקדם סומן |
| קנס הבסיס הרגיל על איחור בהגשת T2 שיעור ממס שלא שולם במועד הדוח | 5% | CRA: מדריך מס ההכנסה לתאגידים T2, לפני שמתחילים סומן |
| הקנס החודשי הרגיל על איחור בהגשת T2 שיעור ממס שלא שולם על כל חודש מלא של איחור | 1% | CRA: מדריך מס ההכנסה לתאגידים T2, לפני שמתחילים סומן |
| תקרת הקנס החודשי הרגיל על איחור בהגשת T2 מספר מרבי של חודשי איחור מלאים לצורך הקנס הרגיל | 12 חודשים | CRA: מדריך מס ההכנסה לתאגידים T2, לפני שמתחילים סומן |
| תקופת הגשת דוח מס לחברה באלברטה לאחר תום שנת המס לפי סעיף משנה 36(1) לחוק מס החברות של אלברטה (Alberta Corporate Tax Act); חלים החריגים בחוק לחובת ההגשה. | שישה חודשים | תקופת הגשת דוח מס לחברה באלברטה סומן |
מקורות ראשוניים
- CRA: מדריך דוח T2 למס הכנסה של חברות, לפני שמתחילים
- CRA: מתי מגישים דוח מס הכנסה של חברה
- CRA: מועד תשלום היתרה במס חברות
- CRA: T7B-Corp, מדריך מקדמות לחברות
- CRA: אינדקס כללי של מידע פיננסי (RC4088)
- CRA: מס חברות פרובינציאלי וטריטוריאלי
- CRA: דרישות דיווח ומועדים של GST/HST
- CRA: מידע כללי לנרשמים ל-GST/HST (RC4022)
- CRA: תשלום מקדמות GST/HST
- CRA: קנסות וריבית על הגשת GST/HST
- CRA: איך ומתי מעבירים ניכויי שכר
- CRA: מדריך מעסיקים, הגשת טופס T4 והסיכום שלו (RC4120)
- CRA: מועד הגשת דוח המידע T5
- CRA: איפה שומרים רישומים ולכמה זמן
- CRA: Income Tax Folio S3-F1-C1, הלוואות וחובות של בעלי מניות
- CRA: מינוי נציג, רמת הגישה שאפשר לתת
- Justice Laws: Canada Business Corporations Act, סעיף 20
- Justice Laws: Income Tax Act, סעיף 230
- Justice Laws: Canada Business Corporations Act, סעיף 163
- Justice Laws: Income Tax Act, סעיף 157
- Justice Laws: Income Tax Regulations, סעיף 5301
- Justice Laws: Income Tax Act, סעיף 162
- Justice Laws: Income Tax Act, סעיף 227
- Justice Laws: Income Tax Act, סעיף 227.1
- Justice Laws: Excise Tax Act, סעיף 323
- Justice Laws: Excise Tax Act, סעיף 237
- אלברטה: מס הכנסה של חברות
- Corporations Canada: דוח שנתי של חברות עסקיות
- קולומביה הבריטית: מס מכירה פרובינציאלי (PST)
- קולומביה הבריטית: Employer Health Tax
על המדריך
תורגם מהמדריך באנגלית · קראו את המקור באנגלית
הדף מסביר כללים כלליים לשנת המס המוצגת. הוא אינו ייעוץ למצבכם.
שינויים במקור האנגלי
- : פורסם לראשונה.