یہ کس کے لیے ہے
- وہ کینیڈین کارپوریشنیں جو سال کے درمیان قائم ہو کر اپنا پہلا T2 جمع کرا رہی ہیں
- نئی کارپوریشن کے مالکان جن کی پہلے سال میں سرگرمی کم یا بالکل نہیں
یہاں شامل نہیں
- کون سا سال کا اختتام چنیں، اور بعد میں اسے کیسے بدلیں
- نِل گوشوارے کے لیے بیلنس شیٹ بنانا
- قیام اور قیام سے پہلے کے اخراجات کی کٹوتی
- البرٹا اور کیوبیک کے صوبائی کارپوریٹ گوشوارے
- امریکی کمپنیوں کا پہلا ٹیکس سال
پہلا کارپوریٹ ٹیکس گوشوارہ: آخری تاریخ کب ہے؟
نئی کارپوریشن کا پہلا T2 اس کے پہلے ٹیکس سال کے ختم ہونے کے چھ ماہ بعد واجب ہے۔ وہ پہلا ٹیکس سال قیام کی تاریخ سے اس سال کے اختتام تک چلتا ہے جو کارپوریشن چنے، جو 53 ہفتے سے زیادہ بعد نہ ہو۔ واجب الادا ٹیکس گوشوارے سے پہلے واجب ہوتا ہے: سال کے اختتام کے دو ماہ بعد، یا ایسی کینیڈین کنٹرول والی نجی کارپوریشن (CCPC) کے لیے تین ماہ بعد جو CRA کی شرائط پوری کرے۔ پہلے ٹیکس سال میں زیادہ تر کارپوریٹ ٹیکسوں کی اقساط واجب نہیں ہوتیں (CRA: کب جمع کرائیں; CRA: بقایا رقم کی آخری تاریخ; CRA: اقساط کے تقاضے)۔
| قیام | چنا گیا سال کا اختتام | پہلا ٹیکس سال | پہلا T2 واجب | کوئی بھی ٹیکس واجب |
|---|---|---|---|---|
| 1 دسمبر | 31 دسمبر، اسی سال | 31 دن | 30 جون | فروری کے آخر میں |
| 15 ستمبر | 31 اگست، اگلے سال | 351 دن | فروری کا آخری دن | 31 اکتوبر |
| 1 مارچ | 30 جون، اگلے سال | 16 ماہ | اجازت نہیں: 53 ہفتے سے لمبا | پہلے سال کا اختتام جلد چنیں |
جدول سال کے اختتام کے دو ماہ بعد واجب ٹیکس دکھاتا ہے۔ CCPC کے طور پر سال کے اختتام کے تین ماہ بعد ادائیگی ایک ایسے ٹیسٹ پر منحصر ہے جو پچھلے ٹیکس سال کو دیکھتا ہے، جو پہلے سال کے پاس نہیں ہوتا؛ نیچے دیکھیں۔
تاریخیں آسان حصہ ہیں۔ پہلا گوشوارہ تب آسان نہیں رہتا جب:
- کارپوریشن نے حصص جاری کیے ہوں، اور ان کی ادائیگی جائیداد سے ہوئی ہو، بعد میں ہونی ہو، یا ابھی نہ ہوئی ہو؛
- بانی نے رقم لگائی یا قرض دیا ہو، یا قیام سے پہلے یا بعد میں ذاتی طور پر اخراجات ادا کیے ہوں؛
- انفرادی کاروبار کارپوریشن میں منتقل ہوا ہو؛
- کارپوریشن کا البرٹا یا کیوبیک میں دفتر یا کاروبار کی دوسری مستقل جگہ (مستقل ادارہ) ہو، کینیڈا سے باہر کوئی حصص دار ہو، یا اسی مالکان کی ملکیت والی متعلقہ کارپوریشن ہو۔
پہلے T2 کی بیلنس شیٹ ہر بعد کے گوشوارے کی ابتدا ہے، اس لیے وہاں کی غلطی آگے چلتی ہے۔
شروع کرنے سے پہلے جمع کریں:
- قیام کا سرٹیفکیٹ اور قیام کی دستاویزات؛
- حصص کا رجسٹر اور حصص جاری کرنے کی قرارداد، ادائیگی کے ثبوت کے ساتھ؛
- اکاؤنٹ کھلنے کے دن سے کارپوریٹ بینک اسٹیٹمنٹس؛
- بانی کے ذاتی طور پر ادا کیے گئے ہر خرچ کی رسیدیں، قیام سے پہلے اور بعد کی۔
نئی کارپوریشن کے پہلے سال کا اختتام: پہلا ٹیکس سال کب شروع اور ختم ہوتا ہے؟
پہلا ٹیکس سال قیام کی تاریخ سے شروع ہوتا ہے، پہلی فروخت کی تاریخ سے نہیں۔ یہ اس سال کے اختتام پر ختم ہوتا ہے جو کارپوریشن اپنے پہلے T2 پر ظاہر کرتی ہے۔ CRA نئی کارپوریشن کو کہتا ہے کہ قیام کی تاریخ کو پہلے ٹیکس سال کی ابتدا بنائے اور کوئی بھی سال کا اختتام چن لے، بشرطیکہ پہلا سال 53 ہفتے (371 دن) سے لمبا نہ ہو (CRA: اپنے ٹیکس سال کا تعین)۔ قانون یہی حد طے کرتا ہے: کارپوریشن کی مالی مدت شروع ہونے کے 53 ہفتوں سے زیادہ بعد ختم نہیں ہو سکتی (Income Tax Act، س. 249.1(1)(a))۔ ایک استثنا: پیشہ ورانہ کارپوریشن جو شراکت داری کی رکن ہو اور کینیڈا میں کاروبار کرے اسے 31 دسمبر استعمال کرنا ہوتا ہے (Income Tax Act، س. 249.1(1)(b)(iii))۔ پہلا سال جلد بھی ختم ہو جاتا ہے، اپنے T2 کی آخری تاریخ چھ ماہ بعد کے ساتھ، اگر کوئی کارپوریشن کا کنٹرول حاصل کر لے یا چنے ہوئے سال کے اختتام سے پہلے وہ CCPC بن جائے یا نہ رہے (Income Tax Act، س. 249(3.1) اور (4)); دیکھیں کنٹرول کے حصول پر فرضی سال کا اختتام۔
پہلے T2 پر کارپوریشن لائن 070 پر ہاں میں جواب دیتی ہے (قیام کے بعد گوشوارہ جمع کرانے کا پہلا سال)، Schedule 24 جمع کراتی ہے، اور لائن 030 سے 038 پر وہ پتہ دیتی ہے جہاں اس کی کتابیں اور ریکارڈ رکھے جاتے ہیں (CRA: T2 گائیڈ، باب 1)۔
دو جال:
- پہلی سالگرہ کے بعد کا مہینے کا آخر عموماً بہت دیر سے ہوتا ہے۔ جو کارپوریشن 20 مارچ کو قائم ہو اور اگلے سال 31 مارچ چنے، اس کا پہلا سال کم از کم 377 دن کا ہے، جو حد سے زیادہ ہے۔
- 365 دن سے لمبا پہلا سال جو قیام کا سال چھوڑ دے۔ جب 365 دن سے لمبی مالی مدت کی وجہ سے کسی کیلنڈر سال میں کوئی ٹیکس سال ختم نہ ہو تو قانون 31 دسمبر کو سال کا اختتام فرض کرتا ہے (Income Tax Act، س. 249(3))۔ کیا یہ اس کارپوریشن تک پہنچتا ہے جو جنوری کے شروع میں قائم ہو اور اگلی جنوری کے چند دن بعد سال کا اختتام چنے، یہ طے نہیں؛ 365 دن یا کم کا پہلا سال یہ سوال ہی ختم کر دیتا ہے۔
کون سی تاریخ چنیں، اور بعد میں اسے کیسے بدلیں، یہ سال کا اختتام چننا یا بدلنا میں ہے۔
دسمبر میں قائم ہوئی: کیا مختصر پہلا مالی سال جائز ہے؟
ہاں۔ CRA پہلے ٹیکس سال کی لمبائی کی حد رکھتا ہے مگر کم از کم کوئی نہیں، اس لیے 1 دسمبر کو قائم ہونے والی کارپوریشن 31 دسمبر چن کر 31 دن کا پہلا سال رکھ سکتی ہے (CRA: T2 گائیڈ، باب 1)۔
مختصر پہلا سال پورا ٹیکس سال ہے۔ اس کا اپنا مکمل T2 چاہیے، جس میں مالی گوشواروں کی معلومات صرف انہی ہفتوں کی ہوں، اور اس کی اپنی فائلنگ اور ادائیگی کی آخری تاریخیں شروع ہوتی ہیں۔ اگلا ٹیکس سال اس کے ختم ہونے کے اگلے دن شروع ہوتا ہے۔ مختصر پہلا سال چننے کا مطلب شروع میں ایک اور گوشوارہ ہے؛ بعد کا سال کا اختتام چننے سے پہلے گوشوارے میں زیادہ سرگرمی آتی ہے۔
کیا مختصر پہلا سال چھوٹے کاروبار کی حد اور ٹیکس فرسودگی کو کم کر دیتا ہے؟
ہاں، اس CCPC کے لیے جس کا ٹیکس سال 51 ہفتے سے چھوٹا ہو۔ اس سال کی کاروباری حد مکمل حد ضرب سال کے دن، تقسیم 365 ہے (Income Tax Act، س. 125(5)(b))۔ کسی دوسری کارپوریشن سے منسلک نہ ہونے والی CCPC کے لیے وفاقی حد $500,000 ہے؛ منسلک کارپوریشنیں ایک ہی حد بانٹتی ہیں (Income Tax Act، س. 125(2) اور (3))۔ جو کارپوریشن کینیڈا سے باہر کے افراد یا کمپنیوں کے کنٹرول میں ہو وہ CCPC نہیں، اس لیے اسے چھوٹے کاروبار کی کٹوتی بالکل نہیں ملتی (Income Tax Act، س. 125(7))۔
31 دن کے پہلے سال کو حد کا 31/365 ملتا ہے۔ یہ تب اہم ہے جب مختصر سال کی فعال کاروباری آمدنی تناسب سے کم کی گئی حد سے بڑی ہو، کیونکہ زائد رقم کو چھوٹے کاروبار کی کٹوتی نہیں ملتی۔ دوسرے سال میں سال کے اختتام کے تین ماہ بعد ادائیگی کا ٹیسٹ بھی پہلے سال کی قابل ٹیکس آمدنی کا اس تناسب سے کم کی گئی حد سے موازنہ کرتا ہے (Income Tax Act، س. 248(1)، "بقایا رقم کی آخری تاریخ")۔
ٹیکس فرسودگی اسی طرح کم ہوتی ہے۔ جب ٹیکس سال 12 ماہ سے کم ہو تو زیادہ تر اقسام پر سرمائے کی لاگت کا الاؤنس مکمل سال کی زیادہ سے زیادہ رقم کے اس حصے تک محدود ہوتا ہے جو سال کے دن 365 کا ہیں (Income Tax Regulations، س. 1100(3))۔
پہلا T2 کب جمع کرائیں: چھ ماہ کی تاریخ کیسے گنی جاتی ہے؟
جب ٹیکس سال مہینے کے آخری دن ختم ہو تو T2 اس کے بعد چھٹے مہینے کے آخری دن واجب ہے۔ جب یہ کسی اور دن ختم ہو تو T2 چھٹے مہینے کے اسی دن واجب ہے۔ CRA کی مثالیں: 31 مارچ کو ختم ہونے والا سال 30 ستمبر کو واجب ہے؛ 23 ستمبر کو ختم ہونے والا سال 23 مارچ کو واجب ہے (CRA: کب جمع کرائیں)۔
اگر آخری تاریخ ہفتہ، اتوار یا CRA کی تسلیم شدہ عوامی تعطیل پر پڑے تو گوشوارہ وقت پر ہے اگر CRA اسے اگلے کاروباری دن تک وصول کرے، یا اس پر اس دن تک ڈاک کی مہر ہو۔ نِل گوشوارے کی آخری تاریخ بھی یہی ہے۔
CRA کیوبیک اور البرٹا کے علاوہ ہر صوبے اور علاقے کے لیے صوبائی کارپوریٹ ٹیکس چلاتا ہے (CRA: صوبائی اور علاقائی کارپوریشن ٹیکس)۔ جس کارپوریشن کا کسی بھی صوبے میں مستقل ادارہ ہو اس کا الگ صوبائی گوشوارہ بھی ہو سکتا ہے؛ دیکھیں اپنا کارپوریٹ گوشوارہ جمع کرانا۔
ٹیکس کب ادا ہوتا ہے، اور کیا پہلے سال میں اقساط واجب ہیں؟
ٹیکس گوشوارے کی آخری تاریخ سے پہلے ادا ہوتا ہے۔ بقایا رقم سال کے اختتام کے دو ماہ بعد واجب ہے۔ کارپوریشن کو اپنے زیادہ تر ٹیکسوں کے لیے تین ماہ ملتا ہے جب یہ سب شرائط پوری ہوں (CRA: بقایا رقم کی آخری تاریخ; Income Tax Act، س. 248(1)، "بقایا رقم کی آخری تاریخ"):
- وہ پورے ٹیکس سال میں CCPC ہو؛
- اس نے اس سال یا پچھلے سال کے لیے چھوٹے کاروبار کی کٹوتی لی ہو؛
- پچھلے ٹیکس سال کی اس کی قابل ٹیکس آمدنی اس سال کی کاروباری حد سے زیادہ نہ ہو (منسلک کارپوریشنیں مشترکہ ٹیسٹ استعمال کرتی ہیں)۔
آخری ٹیسٹ پچھلے ٹیکس سال کو دیکھتا ہے، جو نئی کارپوریشن کے پاس نہیں ہوتا، اور CRA کا صفحہ نہیں بتاتا کہ ٹیسٹ پہلے سال پر کیسے لاگو ہوتا ہے۔ سال کے اختتام کے دو ماہ کے اندر ادائیگی اس سوال سے بچا دیتی ہے۔ CRA توقع رکھتا ہے کہ جرمانوں اور سود سے بچنے کے لیے ادائیگیاں آخری تاریخ تک پہنچ جائیں (CRA: اپنی بقایا رقم ادا کرنا)۔
CRA کہتا ہے کہ کارپوریشن کو قیام کے بعد اپنے پہلے ٹیکس سال کے لیے زیادہ تر کارپوریٹ ٹیکسوں کی اقساط ادا کرنا ضروری نہیں (CRA: اقساط کے تقاضے)۔ دوسرے سال سے، جب واجب الادا ٹیکس موجودہ یا پچھلے ٹیکس سال میں سے کسی ایک کے لیے $3,000 یا کم ہو تو اقساط درکار نہیں (Income Tax Act، س. 157(2.1))۔ پچھلے سال کے ٹیسٹ کے لیے مختصر پہلے سال کے ٹیکس کو مکمل سال تک بڑھایا جاتا ہے، یعنی 365 سے ضرب اور اس سال کے دنوں سے تقسیم، اس لیے چند ہفتوں میں تھوڑا سا ٹیکس بھی حد سے اوپر نکل سکتا ہے (Income Tax Regulations، س. 5301(1))۔ دوسرے سال کی اقساط پہلے سال کی بقایا رقم کی ادائیگی یا پہلا T2 جمع ہونے سے پہلے بھی شروع ہو سکتی ہیں (CRA: اقساط کے تقاضے)۔ اقساط کے شیڈول اپنا کارپوریٹ گوشوارہ جمع کرانا میں ہیں۔
جس کارپوریشن کی کوئی فروخت یا سرگرمی نہیں، کیا وہ پھر بھی T2 جمع کراتی ہے؟
ہاں۔ CRA کہتا ہے کہ تمام کارپوریشنیں، غیر فعال بھی، ہر ٹیکس سال کے لیے T2 جمع کرائیں، چاہے کوئی ٹیکس واجب نہ ہو۔ جو واحد استثنا وہ بتاتا ہے وہ ٹیکس سے مستثنیٰ Crown کارپوریشنیں، Hutterite کالونیاں اور وہ کارپوریشنیں ہیں جو پورا سال رجسٹرڈ خیراتی ادارے رہیں (CRA: گوشوارہ کسے جمع کرانا ہے)۔
جو کارپوریشن باضابطہ تحلیل نہیں ہوئی وہ CRA کے لیے موجود رہتی ہے، اور وہ ٹیکس واجب نہ ہونے پر بھی گوشوارہ جمع کراتی رہتی ہے (CRA: T2 گائیڈ، باب 1)۔ چند ہفتوں کا پہلا سال جس میں کچھ نہ ہوا ہو اسے بھی T2 چاہیے۔
کیا میں خود نِل T2 جمع کرا سکتا ہوں؟
ہاں۔ مالک کارپوریشن کا T2 تیار اور جمع کرا سکتا ہے، لیکن صرف برقی طور پر۔ 2023 کے بعد شروع ہونے والے ٹیکس سال کے لیے تمام کارپوریشنوں کو برقی طور پر جمع کرانا ہوتا ہے، سوائے انشورنس کارپوریشنوں، غیر مقیم کارپوریشنوں، فنکشنل کرنسی میں رپورٹ کرنے والی کارپوریشنوں اور سیکشن 149 کے تحت ٹیکس سے مستثنیٰ کارپوریشنوں کے (CRA: کارپوریشن انکم ٹیکس گوشوارہ)۔ گوشوارہ CRA سے تصدیق شدہ سافٹ ویئر سے تیار ہونا چاہیے اور CRA کی Corporation Internet Filing سروس کے ذریعے بھیجا جا سکتا ہے (CRA: ٹیکس تیاری کا سافٹ ویئر استعمال کرنا)۔ کاغذی گوشوارہ، بشمول پرنٹ شدہ بار کوڈ گوشوارہ، $1,000 جرمانہ لاتا ہے (CRA: T2 گائیڈ، شروع کرنے سے پہلے)۔
نِل گوشوارے کا مطلب کوئی آمدنی اور کوئی ٹیکس نہیں ہے، خالی گوشوارہ نہیں۔ نئی کارپوریشن کے پہلے T2 میں یہ بھی ہوتا ہے:
| آئٹم | کب لاگو ہوتا ہے |
|---|---|
| لائن 070، Schedule 24، اور لائنیں 030 سے 038 (کتابوں اور ریکارڈ کا پتہ) | قیام کے بعد گوشوارہ جمع کرانے کا پہلا سال (باب 1) |
| Schedule 101، ابتدائی بیلنس شیٹ | نئی کارپوریشن کا پہلا گوشوارہ (باب 2) |
| نقد کے علاوہ کسی چیز کے بدلے جاری کیے گئے حصص کے معاہدے یا مکمل تفصیلات | جب ایسے حصص جاری کیے گئے ہوں (باب 2) |
| سابقہ کاروبار کی اختتامی بیلنس شیٹ | جب کارپوریشن نے انفرادی کاروبار، شراکت داری یا کارپوریشن کے اثاثے یا قرضے سنبھالے ہوں (باب 2) |
| Schedules 100، 125 اور 141 (مالی گوشواروں کی معلومات) | الا یہ کہ کارپوریشن پورا سال غیر فعال رہی ہو اور اس کے پاس رپورٹ کرنے کے لیے بیلنس شیٹ یا نفع و نقصان کے گوشوارے کی معلومات نہ ہوں (CRA: GIFI) |
| Schedule 50، حصص داروں کی معلومات | نجی کارپوریشن جس کا کوئی حصص دار اس کے 10% یا زیادہ حصص رکھتا ہو (باب 2) |
CRA Schedules 100، 125 اور 141 سے صرف اس کارپوریشن کو رعایت دیتا ہے جو پورا سال غیر فعال رہی ہو اور جس کے پاس رپورٹ کرنے کے لیے بیلنس شیٹ یا نفع و نقصان کے گوشوارے کی معلومات نہ ہوں، اور اگر پھر بھی جمع کرائے جائیں تو قبول کرتا ہے (CRA: GIFI)۔ جس کارپوریشن نے حصص جاری کیے ہوں یا جس کے پاس بینک بیلنس ہو، اس کے پاس رپورٹ کرنے کے لیے بیلنس شیٹ کے اعداد ہیں۔
جتنے کم واقعات، اتنے کم اندراجات: تھوڑی نقد رقم کے بدلے جاری حصص اور چند فیسیں مختصر گوشوارہ بناتی ہیں۔ بانی کے قرضے، ذاتی طور پر ادا کیے گئے اخراجات، حصص کے بدلے جائیداد، یا کوئی بھی فروخت ہر ایک ایسے اندراجات بڑھاتا ہے جو بعد کے سالوں کے ابتدائی بیلنس طے کرتے ہیں۔ بیلنس شیٹ کیسے بنائیں، یہ نِل کارپوریٹ گوشوارے کی بیلنس شیٹ میں ہے۔
پہلے T2 پر عموماً کیا جاتا ہے؟
پہلا T2 عموماً یہ درج کرتا ہے: جاری کیے گئے حصص اور ان کی ادائیگی؛ بانی کی لگائی ہوئی رقم، چاہے حصص کی ادائیگی کے طور پر ہو یا ایسے قرض کے طور پر جو کارپوریشن کو واپس کرنا ہو؛ قیام کی انوائس اور رجسٹری کی فیسیں؛ وہ اخراجات جو بانی نے کارپوریشن کے وجود سے پہلے ادا کیے؛ اور پہلے سال کی کوئی بھی بینک فیس، فروخت یا اخراجات۔ اس گوشوارے کی اختتامی بیلنس شیٹ اگلے گوشوارے کی ابتدائی بیلنس بنتی ہے۔ کارپوریشن قیام کی انوائس اور قیام سے پہلے کے اخراجات کی کٹوتی کیسے کرتی ہے، یہ قیام کے اخراجات میں ہے۔
اگر پہلا T2 دیر سے ہو تو کیا ہوتا ہے؟
دیر سے جمع کرانے کا جرمانہ جمع کرانے کی آخری تاریخ پر غیر ادا شدہ ٹیکس کا 5% ہے، جمع اس غیر ادا شدہ ٹیکس کا ہر مکمل دیر والے مہینے کا 1%، زیادہ سے زیادہ 12 ماہ تک (CRA: جرمانوں سے بچاؤ)۔ چونکہ یہ جرمانہ غیر ادا شدہ ٹیکس کا حصہ ہے، جب کوئی ٹیکس واجب نہ ہو تو اس کے لیے لاگو ہونے کو کچھ نہیں ہوتا۔ کیا دیر سے جمع کرائے گئے نِل گوشوارے پر کوئی اور، مقررہ جرمانہ لگتا ہے، یہ طے نہیں؛ دیکھیں غیر فعال کارپوریشن جس نے کبھی گوشوارہ جمع نہیں کرایا۔
دیر سے جمع کرانے کی پھر بھی قیمت ہے:
- بعد میں بار بار جرمانہ۔ پہلے گوشوارے پر لگایا گیا گوشوارہ جمع نہ کرانے کا جرمانہ بعد کے اس دیر سے جمع ہونے والے گوشوارے پر جرمانہ بڑھا سکتا ہے جس کا CRA نے مطالبہ کیا ہو؛ دیکھیں جرمانے، سود اور رعایت۔
- ریفنڈ۔ ٹیکس سال کے ریفنڈ کے لیے کارپوریشن کو اس سال کے اختتام کے تین سال کے اندر جمع کرانا ہوتا ہے (CRA: کب جمع کرائیں)۔
- کاغذ۔ کاغذ پر جمع کرانا، دیر سے ہو یا نہ ہو، $1,000 برقی فائلنگ کا جرمانہ بڑھاتا ہے۔
مثال
یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں اور کینیڈین ڈالر میں ہیں۔
1 دسمبر کو قائم ہوئی، سال کا اختتام 31 دسمبر
بانی نئے کارپوریٹ بینک اکاؤنٹ میں 100 عام حصص کے لیے C$100 ادا کرتا ہے، اور کچھ اور نہیں ہوتا۔ پہلا ٹیکس سال 1 دسمبر سے 31 دسمبر ہے: 31 دن۔ پہلا T2 30 جون کو واجب ہے۔ کوئی ٹیکس واجب نہیں؛ اگر ہوتا تو فروری کے آخر تک ادائیگی وقت پر ہوتی، جبکہ 31 مارچ CCPC ٹیسٹ پر منحصر ہے جو پہلے سال کے لیے واضح نہیں۔ نِل T2 پھر بھی اپنی بیلنس شیٹ پر C$100 نقد اور C$100 حصص کا سرمایہ دکھاتا ہے، Schedules 24، 50، 100، 101، 125 اور 141 کے ساتھ۔ اگر کارپوریشن، جو کسی دوسری کارپوریشن سے منسلک نہ ہونے والی CCPC ہے، دسمبر میں کاروباری آمدنی کماتی تو اس سال کی اس کی وفاقی کاروباری حد مکمل حد کا 31/365 ہوتی، تقریباً C$42,466۔
15 ستمبر کو قائم ہوئی، اگلے سال 31 اگست کو سال کا اختتام
پہلا ٹیکس سال 351 دن کا ہے (اگر اس فروری میں 29 دن ہوں تو 352)۔ یہ 53 ہفتوں سے کم ہے، اس لیے جائز ہے، لیکن 51 ہفتوں سے کم ہے، اس لیے غیر منسلک CCPC کی کاروباری حد 351/365 تک تناسب سے کم ہوتی ہے، تقریباً C$480,822۔ پہلا T2 فروری کے آخری دن واجب ہے۔ ٹیکس 31 اکتوبر کو واجب ہے (30 نومبر صرف تب جب CCPC ٹیسٹ پورا ہو، جو پہلے سال کے لیے واضح نہیں)، پہلے سال میں کوئی اقساط نہیں۔ اگر پہلے سال کا ٹیکس C$4,000 ہو (مکمل سال تک بڑھانے پر تقریباً C$4,160) اور دوسرے سال کا متوقع C$5,000 ہو، تو دوسرے سال میں اقساط لاگو ہوتی ہیں۔
1 مارچ کو قائم ہوئی، اگلے سال 30 جون چاہتی ہے
1 مارچ سے اگلے سال 30 جون تک 16 ماہ ہیں، جو 53 ہفتوں سے زیادہ ہے، اس لیے وہ سال کا اختتام جائز نہیں۔ پہلے سال کا اختتام جلد آنا ہوگا۔ اسی سال کے 30 جون کے ساتھ:
- سال 1: 1 مارچ سے 30 جون، 122 دن کا پہلا سال۔ T2 31 دسمبر کو واجب۔
- سال 2: 1 جولائی سے 30 جون۔ T2 31 دسمبر کو واجب۔
اگلے سال کی 28 فروری بھی چلے گی (365 دن)؛ اگلے سال کی 31 مارچ نہیں چلے گی، کیونکہ وہ 53 ہفتوں سے زیادہ ہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- حصص جاری ہوئے، بانی نے رقم لگائی یا قرض دیا، یا قیام سے پہلے اخراجات ادا کیے: پہلا T2 وہ بیلنس شیٹ طے کرتا ہے جس پر ہر بعد کا گوشوارہ بنتا ہے۔ سرٹیفکیٹ، حصص کا رجسٹر، پہلے دن سے بینک اسٹیٹمنٹس اور رسیدیں جمع کریں، پھر کارپوریٹ ٹیکس میں مدد لیں۔
- کوئی حصص دار یا مادر کمپنی کینیڈا سے باہر ہے: کینیڈا سے باہر کا کنٹرول کارپوریشن کو CCPC نہیں رہنے دیتا، جو اس کی ٹیکس شرح اور ادائیگی کی تاریخ بدل دیتا ہے۔ دیکھیں نئی کارپوریشن کے لیے CCPC حیثیت اور کینیڈین کارپوریشن کے غیر مقیم مالکان، اور کارپوریٹ ٹیکس میں مدد لیں۔
- یقین نہیں کہ سال کا کون سا اختتام چنیں: دیکھیں سال کا اختتام چننا یا بدلنا۔
- نِل بیلنس شیٹ بنانا: دیکھیں نِل کارپوریٹ گوشوارے کی بیلنس شیٹ۔
- قیام کی انوائس یا قیام سے پہلے ادا کیے گئے اخراجات کی کٹوتی: دیکھیں قیام کے اخراجات۔
- کاروبار پہلے انفرادی کاروبار کے طور پر چلتا تھا: اسے فوری ٹیکس کے بغیر منتقل کرنے کا انتخاب مالک یا کارپوریشن کی منتقلی کے سال کی جمع کرانے کی آخری تاریخ تک واجب ہے، جو بھی پہلے آئے (Income Tax Act، س. 85(6))۔ دیکھیں کاروبار کو کارپوریشن میں منتقل کرنا اور انفرادی کاروبار کو کارپوریشن بنانے کے بعد حساب کتاب، اور کارپوریٹ ٹیکس میں مدد لیں۔
- کارپوریشن نے کئی سال گوشوارہ جمع نہیں کرایا: دیکھیں غیر فعال کارپوریشن جس نے کبھی گوشوارہ جمع نہیں کرایا اور کارپوریٹ ٹیکس میں مدد لیں۔
- جمع کرانے کا راستہ، البرٹا یا کیوبیک کے گوشوارے، یا بعد کی اقساط: دیکھیں اپنا کارپوریٹ گوشوارہ جمع کرانا۔
- قیام کے بعد کھولنے کے CRA اکاؤنٹس: دیکھیں قیام کے بعد۔
- رجسٹری کا سالانہ گوشوارہ، جو ٹیکس گوشوارہ نہیں ہے: دیکھیں کارپوریٹ سالانہ گوشوارہ۔
- پہلے سال میں اپنی کارپوریشن سے خود کو ادائیگی: دیکھیں پہلے سال میں اپنی کارپوریشن سے خود کو ادائیگی۔
- کمپنی امریکی LLC یا کارپوریشن ہے: دیکھیں نئی امریکی کمپنی کا پہلا ٹیکس سال۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| کارپوریشن کا سب سے لمبا ٹیکس سال (مالی مدت) 371 دن؛ نئی کارپوریشن کا پہلا ٹیکس سال قیام کی تاریخ سے اس سے زیادہ نہیں ہو سکتا | 53 ہفتے | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide، باب 1 جانچا گیا |
| کینیڈین کارپوریشن کا آمدنی ٹیکس گوشوارہ جمع کرانے کی مدت شق 150(1)(a) کے تحت کارپوریشن کے ٹیکس سال کے اختتام کے بعد | چھ ماہ | Income Tax Act, شق 150(1)(a) جانچا گیا |
| کارپوریشن کے ٹیکس کی بقایا رقم کی عمومی آخری تاریخ کارپوریشن کے ٹیکس سال کے اختتام سے ناپا جاتا ہے۔ | دو ماہ | CRA: بقایا ادائیگی کا دن جانچا گیا |
| اہل CCPC کا واجب الادا ٹیکس بیلنس مخصوص ٹیکسوں پر لاگو ہوتا ہے جب چھوٹے کاروبار کی کٹوتی اور آمدنی کی حد کی شرائط پوری ہوں۔ | تین ماہ | CRA: بقایا ادائیگی کا دن جانچا گیا |
| مالی مدت کی وہ لمبائی جو فرضی کیلنڈر سال کا اختتام لازم کرتی ہے جب اس کیلنڈر سال میں کوئی ٹیکس سال ختم نہ ہو صرف اس وقت لاگو ہوتا ہے جب طویل کارپوریٹ مالی مدت کی صورت میں کوئی کیلنڈر سال ٹیکس سال کے اختتام کے بغیر رہ جائے | 365 دن | Income Tax Act, ذیلی دفعہ 249(3) جانچا گیا |
| ٹیکس سال کی وہ لمبائی جس سے کم ہونے پر چھوٹے کاروبار کی کٹوتی کی کاروباری حد تناسب سے کم کی جاتی ہے جس کارپوریشن کا ٹیکس سال اس مدت سے چھوٹا ہو، اس کی کاروباری حد کو سال کے دنوں کے 365 سے تناسب سے کم کیا جاتا ہے | 51 ہفتے | CRA: T2 کارپوریشن انکم ٹیکس گائیڈ، باب 4، لائن 410 جانچا گیا |
| وفاقی چھوٹے کاروبار کی کٹوتی کی کاروباری حد ایسی CCPC کے لیے زیادہ سے زیادہ جو کسی دوسری کارپوریشن سے وابستہ نہ ہو؛ وابستہ کارپوریشنوں میں تقسیم ہوتی ہے اور $10 ملین سے زیادہ قابل ٹیکس سرمائے یا $50,000 سے زیادہ غیر فعال (passive) آمدنی پر کم ہوتی ہے؛ 51 ہفتوں سے کم کے ٹیکس سالوں کے لیے تناسب سے؛ مہنگائی کے ساتھ ایڈجسٹ نہیں ہوتی | $500,000 | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide 2025، باب 4 جانچا گیا |
| وفاقی کارپوریٹ ٹیکس اقساط کی حد اگر موجودہ یا پچھلے سال کا مخصوص قابل ادا ٹیکس اس رقم کے برابر یا اس سے کم ہو تو وفاقی اقساط ضروری نہیں؛ خصوصی ٹیکس اقسام اور ایڈجسٹمنٹ لاگو ہوتی ہیں | $3,000 | CRA: Corporation Instalment Guide جانچا گیا |
| وہ ٹیکس سال جن کے لیے تمام کارپوریشنز کو T2 برقی طور پر جمع کرانا لازم ہے استثنا میں انشورنس کارپوریشنز، غیر مقیم کارپوریشنز، functional currency (کام کی بنیادی کرنسی) میں رپورٹ کرنے والی کارپوریشنز اور سیکشن 149 کے تحت مستثنیٰ کارپوریشنز شامل ہیں | 2023 کے بعد شروع ہونے والے ٹیکس سال | CRA: کارپوریشن آمدنی ٹیکس گوشوارہ جانچا گیا |
| T2 کی لازمی برقی فائلنگ نہ کرنے کا جرمانہ اس کارپوریشن کے لیے جسے الیکٹرانک طور پر فائل کرنا ضروری ہے مگر وہ تعمیل نہیں کرتی | $1,000 | CRA: اپنا کارپوریشن آمدنی ٹیکس گوشوارہ مکمل کرنا جانچا گیا |
| نجی کارپوریشن کے Schedule 50 میں حصص داروں کی حد نجی کارپوریشن Schedule 50 ہر اس حصص دار کے لیے مکمل کرتی ہے جو اس کے عام اور/یا ترجیحی حصص کا کم از کم اتنا حصہ رکھتا ہو | 10% | CRA: Schedule 50، حصص دار کی معلومات جانچا گیا |
| عام T2 تاخیر سے جمع کرانے کا بنیادی جرمانہ گوشوارہ واجب ہونے کے وقت واجب الادا غیر ادا شدہ ٹیکس کا فیصد | 5% | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide، شروع کرنے سے پہلے جانچا گیا |
| عام T2 تاخیر سے جمع کرانے کا ماہانہ جرمانہ ہر مکمل تاخیر والے مہینے کے لیے واجب الادا غیر ادا شدہ ٹیکس کا فیصد | 1% | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide، شروع کرنے سے پہلے جانچا گیا |
| عام T2 تاخیر سے جمع کرانے کے ماہانہ جرمانے کی حد عام جرمانے کے لیے استعمال ہونے والے مکمل دیر والے مہینوں کی زیادہ سے زیادہ تعداد | 12 ماہ | CRA: T2 Corporation Income Tax Guide، شروع کرنے سے پہلے جانچا گیا |
| ٹیکس ریفنڈ حاصل کرنے کے لیے T2 جمع کرانے کی مدت ٹیکس ریفنڈ حاصل کرنے کے لیے ٹیکس سال کے اختتام کے تین سال کے اندر فائل کریں | تین سال | CRA: اپنا کارپوریشن آمدنی ٹیکس گوشوارہ کب جمع کرائیں جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- CRA: T2 Corporation Income Tax Guide، باب 1
- CRA: اپنی کارپوریشن کے ٹیکس سال کا تعین
- CRA: اپنا کارپوریشن آمدنی ٹیکس گوشوارہ کب جمع کرائیں
- CRA: T2 گوشوارہ کسے جمع کرانا ہے
- CRA: بقایا ادائیگی کا دن
- CRA: کارپوریشن ٹیکس کی بقایا رقم ادا کرنا
- CRA: اقساط کے تقاضے
- CRA: کارپوریشن انکم ٹیکس گوشوارہ (لازمی برقی فائلنگ)
- CRA: T2 Corporation Income Tax Guide، شروع کرنے سے پہلے
- CRA: ٹیکس تیاری کا سافٹ ویئر استعمال کرنا
- CRA: T2 کارپوریشن انکم ٹیکس گائیڈ، باب 2
- CRA: GIFI استعمال کر کے مالی گوشوارے تیار کرنا
- CRA: جرمانوں سے بچاؤ (کارپوریشنیں)
- CRA: صوبائی اور علاقائی کارپوریشن ٹیکس
- Income Tax Act، سیکشن 249
- Income Tax Act، سیکشن 249.1
- Income Tax Act، سیکشن 125
- Income Tax Act، سیکشن 157
- Income Tax Act، ذیلی سیکشن 248(1)، بقایا رقم کی آخری تاریخ
- Income Tax Regulations، سیکشن 1100
- Income Tax Regulations، سیکشن 5301
- Income Tax Act، سیکشن 85
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔