Vérifiez d'abord les droits rattachés aux actions et la solvabilité. L'administrateur unique signe une résolution; la société consigne et verse le dividende, chaque mois si vous le souhaitez. Elle déclare les dividendes imposables d'un propriétaire résident du Canada sur un feuillet T5 au plus tard le dernier jour de février qui suit l'année civile. Pour un résident du Québec, elle produit aussi un relevé RL-3 lorsque le revenu de placement annuel atteint 50 $.
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Vérifiez la date à laquelle vous recevez réellement le dividende : c'est cette année civile, et non la date de déclaration, qui détermine votre déclaration de revenus et votre impôt. Un dividende reçu en janvier est habituellement imposé dans la déclaration de l'année suivante, mais des acomptes provisionnels peuvent être exigibles plus tôt. Un versement avant la fin de l'exercice de la société peut donner droit au remboursement au titre de dividendes. Vous pouvez déclarer un dividende après la fin d'exercice, mais un dividende ne réduit jamais le revenu de la société.
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Classez chaque transfert avant de le faire : la rémunération du propriétaire peut être un salaire ou un dividende; le remboursement d'un prêt et le remboursement de dépenses documentées sont autre chose. Le salaire passe par la paie, avec retenue de l'impôt et du RPC ou du RRQ applicable. Un dividende ordinaire ne fait l'objet d'aucune retenue sur la paie : mettez de côté l'impôt de la société et l'impôt personnel dû le 30 avril. Incluez dans cette estimation la paie de votre ancien emploi.
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En général, oui, mais une interdiction fédérale peut bloquer l'achat par une société appartenant en partie à des non-Canadiens. Si vous ou votre famille utilisez la maison pour moins que la valeur de cet usage, vous avez généralement un avantage imposable d'actionnaire que la société ne peut pas déduire. Un loyer comparable peut être trop bas pour une maison coûteuse, et le gain de la société ne donne droit à aucune exemption pour résidence principale.
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Il n'existe aucun montant fixe de dividendes sans impôt au Canada. L'actionnaire paie habituellement l'impôt personnel, distinct de l'impôt de la société. Votre limite à impôt nul dépend du type de dividende, de la province, de vos autres revenus et des règles sur les actionnaires de la famille. Même un dividende sans impôt personnel peut réduire des prestations liées au revenu.
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Au Canada, partez de l'argent net d'impôt dont vous avez besoin, puis vérifiez si un versement supplémentaire s'inscrit dans une tranche d'imposition personnelle plus basse. Une société privée sous contrôle canadien (SPCC) paie de l'impôt sur son bénéfice imposable, qu'elle conserve ou qu'elle distribue l'argent net d'impôt. En général, vous payez l'impôt personnel quand elle vous verse un dividende. Garder les bénéfices dans la société reporte habituellement une partie de l'impôt, sans l'éliminer.
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Au Canada, vous pouvez payer votre conjoint ou votre enfant pour un travail nécessaire et déduire un salaire raisonnable si vous documentez le travail et le paiement. Une société peut aussi verser des dividendes aux membres de la famille qui détiennent des actions avec droit aux dividendes, mais l'impôt sur le revenu fractionné (IRF) peut imposer ces dividendes au taux le plus élevé, sauf si une exception s'applique. Un travailleur autonome qui exploite une entreprise individuelle ne peut pas verser de dividendes.
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Vérifiez l'avis et les périodes visées. Rapprochez la paie, les versements et les feuillets avant de les corriger ou de porter l'affaire en appel. Si un entrepreneur était en fait un employé, l'employeur peut devoir les cotisations du travailleur et de l'employeur au RPC ou au RRQ, les cotisations d'assurance-emploi (AE) et les cotisations au RQAP du Québec, plus les intérêts et les pénalités. Les propriétaires d'entreprises individuelles doivent payer personnellement. Les associés d'une société en nom collectif et les administrateurs de sociétés peuvent aussi être tenus personnellement responsables.
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Que vous soyez travailleur autonome, société de personnes ou société, classez d'abord les paiements selon la résidence du bénéficiaire, le lieu du travail et la période de paiement. En général, produisez un T4A pour les honoraires de services versés à un résident au-delà de 500 $, y compris les honoraires versés à une société. Un impôt retenu exige aussi un feuillet. Une entreprise dont l'activité principale est la construction utilise le T5018 pour les sous-traitants résidents de ce secteur. Le travail effectué au Canada par un non-résident exige un T4A-NR et, habituellement, une retenue d'impôt. Rapprochez les paiements et produisez les déclarations des périodes omises. Le payeur doit toute pénalité et tout impôt non retenu.
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Si vous payez un employé, ouvrez un compte de paie auprès de l'ARC, recueillez ses formulaires fiscaux et calculez l'impôt sur le revenu, les cotisations de retraite et l'assurance-emploi (AE) sur chaque paiement. Ajoutez les cotisations de l'employeur et versez le total avant la date limite qui correspond à votre type de déclarant. Conservez les registres de paie, produisez les feuillets T4 après la fin de l'année et vérifiez les obligations provinciales distinctes, surtout au Québec.
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Vérifiez vos droits de cotisation sur le relevé de l'ARC et la province d'emploi. Versez 196 612 $ d'ici le 31 décembre pour obtenir le maximum de droits de cotisation REER de l'an prochain, sous réserve de vos autres revenus et des rajustements REER. Hors Québec, un salaire de 85 000,00 $ porte les cotisations au RPC et au RPC2 au maximum pour une année complète d'emploi ouvrant droit à pension : l'employé et la société versent chacun 4 646,45 $, et le coût pour la société correspond au salaire plus sa part. Au Québec, le maximum du RRQ est de 4 895,30 $ pour chaque partie. L'âge ou un choix particulier peut le réduire.
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Une société canadienne peut verser à son propriétaire un salaire, des dividendes, ou les deux. Le salaire crée généralement des droits de cotisation au REER et des revenus ouvrant droit à pension, mais il entraîne des obligations de paie. Les dividendes non déterminés proviennent du bénéfice après impôt et ne sont soumis à aucune retenue à la source : un propriétaire de la Colombie-Britannique doit donc mettre de l'argent de côté pour l'impôt et vérifier tout rappel d'acomptes provisionnels. Comparez l'impôt pour décider combien vous verser.
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Un véritable prêt consenti par une société canadienne à un actionnaire ou à une personne qui lui est rattachée est généralement inclus dans le revenu de l'emprunteur pour l'année de l'emprunt, sauf si une exception s'applique. Un remboursement effectué dans l'année qui suit la fin de l'année d'imposition du prêteur peut être admissible s'il ne fait pas partie d'un cycle d'emprunt. Un salaire, une prime ou des dividendes dus à l'emprunteur peuvent légalement éteindre la dette.
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Pour un dividende non déterminé versé par votre société, 115 % de l'argent reçu s'ajoute à votre revenu imposable. L'impôt fédéral est réduit d'un crédit de 9,0301 % de ce montant, auquel s'ajoute un crédit provincial. Les dividendes déterminés sont assujettis à d'autres taux. Votre facture dépend de vos autres revenus et de votre province. Comme l'impôt n'est normalement pas retenu à la source, estimez la facture de l'année complète et mettez de côté, à même vos dividendes, le montant qui restera à payer.
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