جزوی سال کا مقیم گوشوارہ: کینیڈا چھوڑنے پر ٹیکس کریڈٹس

جزوی سال کے مقیم کا گوشوارہ روانگی کی تاریخ پر کیسے تقسیم ہوتا ہے؟

جزوی سال کے مقیم کے گوشوارے کے دو حصے ہوتے ہیں۔ روانگی کی تاریخ تک آپ دنیا بھر کی آمدنی رپورٹ کرتے ہیں، کینیڈا کے اندر کی بھی اور باہر کی بھی۔ اس کے بعد آپ صرف کچھ کینیڈین ماخذ کی آمدنی رپورٹ کرتے ہیں؛ کینیڈا چھوڑنے کے بعد کمائی گئی غیر ملکی آمدنی گوشوارے سے باہر رہتی ہے۔ دنیا بھر کی آمدنی میں روانگی کی تاریخ تک بیرون ملک سے کرایہ، سود یا تنخواہ شامل ہے (CRA: کینیڈا چھوڑنا؛ Income Tax Act s. 114)۔

آپ صفحہ 1 پر روانگی کی تاریخ لکھتے ہیں اور اس صوبے یا علاقے کا گوشوارہ اور Form 428 استعمال کرتے ہیں جہاں آپ اس تاریخ کو رہتے تھے۔ گوشوارہ اگلے سال 30 اپریل تک واجب ہے (15 جون اگر آپ یا آپ کے شریک حیات نے کاروبار چلایا ہو، جبکہ بقایا رقم پھر بھی 30 اپریل تک واجب ہے)۔ تاریخ چننا ایک الگ سوال ہے: غیر مقیم بننے کی تاریخ دیکھیں۔ بیرون ملک سے فائلنگ کے لیے بیرون ملک سے روانگی کا گوشوارہ جمع کرانا دیکھیں۔

معاملہ سادہ نہیں رہتا جب روانگی کی تاریخ کے بعد بھی آپ کے پاس کینیڈین کام، کاروبار یا جائیداد کی فروخت کی آمدنی ہو، آپ کا شریک حیات مقیم نہ ہو، آپ کیوبیک میں رہتے رہے ہوں، یا آپ کے پاس ایسی جائیداد ہو جس پر روانگی کا ٹیکس لگتا ہے (روانگی کے ٹیکس کی مثال)۔

یہ جمع کریں:

• آپ کی روانگی کی تاریخ اور اس کا ثبوت
• ہر کینیڈین آجر کی آخری پے اسٹب اور ⁦T4⁩
• مقیم رہنے کی مدت کی ہر دوسری سلپ (⁦T5⁩، ⁦T3⁩، ⁦T4A⁩)، اور آپ کے جانے کے بعد کی آمدنی کی ⁦NR4⁩ سلپس (عموماً رپورٹ نہیں ہوتیں)
• 1 جنوری سے روانگی کی تاریخ تک کی غیر ملکی آمدنی کینیڈین ڈالر میں، اور اس پر ادا کیے گئے غیر ملکی ٹیکس کا ثبوت
• اگر آپ آمدنی کے ٹیسٹ کے تحت کریڈٹس کلیم کرتے ہیں: روانگی کے بعد کی خالص آمدنی، کینیڈین اور غیر ملکی الگ الگ، کینیڈین ڈالر میں
• روانگی کی تاریخ پر آپ کے پاس جو کچھ تھا اس کی فہرست اور اس کی قدر (Form ⁦T1161⁩ اگر کل قدر ⁦$25,000⁩ سے زیادہ ہو؛ کینیڈا چھوڑنا دیکھیں)
• مقیم رہتے ہوئے ادا کیے گئے طبی اخراجات، عطیات اور ٹیوشن کی رسیدیں
• پچھلے سال کا تشخیص کا نوٹس (آگے منتقل کی گئی رقوم اور RRSP کی گنجائش)

روانگی کے بعد کی کون سی آمدنی گوشوارے میں آتی ہے، اور کون سی ودہولڈنگ سے طے ہو جاتی ہے؟

آپ کے جانے کے بعد، کینیڈین ملازمت کی آمدنی، کینیڈا میں چلائے گئے کاروبار کی آمدنی، بعض کینیڈین جائیداد کا منافع، اور کینیڈین اسکالرشپس کا قابل ٹیکس حصہ گوشوارے میں آتے ہیں۔ روانگی کے بعد ادا ہونے والا کرایہ، ڈیویڈنڈ، پنشن، RRSP اور RRIF کی ادائیگیاں، CPP اور OAS پر عموماً ماخذ پر غیر مقیم ودہولڈنگ سے ٹیکس لگتا ہے اور یہ اس گوشوارے سے باہر رہتے ہیں (CRA: کینیڈا کے غیر مقیم)۔

ودہولڈنگ عموماً اس آمدنی پر آپ کا حتمی کینیڈین ٹیکس ہوتی ہے۔ کرایے کے لیے غیر مقیم مالک مکان دیکھیں۔ آپ کے جانے کے بعد کینیڈا میں کیے گئے کام کی تنخواہ یا بونس کے لیے کینیڈا چھوڑنے کے بعد علیحدگی کی رقم اور آخری ادائیگی دیکھیں۔

کٹوتیاں مقیم اور غیر مقیم حصوں میں کیسے تقسیم ہوتی ہیں؟

زیادہ تر کٹوتیاں گوشوارے کی آمدنی کے مقابلے میں معمول کے مطابق چلتی ہیں؛ CRA کے مطابق آپ پر لاگو ہونے والی زیادہ تر کٹوتیاں کلیم کی جا سکتی ہیں (CRA: کینیڈا چھوڑنا)۔ Income Tax Act کا سیکشن 114 بعد کی کٹوتیوں، جیسے نقصان کی آگے منتقلی، کے لیے خاص قواعد رکھتا ہے اور انہیں مقیم رہنے کی مدت سے جوڑتا ہے، جب تک روانگی کے بعد آپ کی تقریباً ساری آمدنی گوشوارے میں نہ ہو (s. 114)۔

• پچھلے سالوں کے نقصان کی آگے منتقلی (سیکشن 111) پوری طرح قابل قبول ہے۔
• اسٹاک آپشن کی کٹوتی اور اس جیسی کٹوتیاں اس حد تک شمار ہوتی ہیں جس حد تک وہ گوشوارے کی آمدنی سے متعلق ہوں۔
• دوسری کٹوتیاں اس وقت شمار ہوتی ہیں جب انہیں معقول طور پر مقیم رہنے کی مدت پر لاگو سمجھا جا سکے۔

جس غیر ملکی آمدنی کو آپ روانگی کے بعد رپورٹ نہیں کرتے، اس سے جڑی کٹوتی کے لیے کچھ نہیں بچتا جس سے وہ منہا ہو۔ مقیم رہنے کی مدت کی جو غیر ملکی آمدنی آپ رپورٹ کرتے ہیں اس پر ادا کیا گیا غیر ملکی ٹیکس Form T2209 کے ذریعے لائن 40500 پر غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کے طور پر کلیم ہوتا ہے (CRA: لائن 40500)۔ استعمال نہ ہونے والی ٹیوشن، نقصانات اور RRSP کی گنجائش کے لیے کینیڈا چھوڑتے وقت استعمال نہ ہونے والے کریڈٹس اور نقصانات دیکھیں؛ جانے کے بعد RRSP اور TFSA میں رقم جمع کرانے کے لیے جانے کے بعد RRSP یا TFSA میں جمع کرانا دیکھیں۔

کون سے ٹیکس کریڈٹ دنوں کے تناسب سے کم ہوتے ہیں، اور کون سے صرف مقیم رہنے کی مدت کے لیے شمار ہوتے ہیں؟

ذاتی رقوم مقیم رہنے کے دنوں کے تناسب سے کم ہوتی ہیں: بنیادی ذاتی رقم، عمر کی رقم اور شریک حیات کی رقم۔ جو کریڈٹس آپ کی ادائیگی یا کمائی سے جڑے ہیں، جیسے ٹیوشن، طبی اخراجات اور عطیات، پورے کلیم ہوتے ہیں، مگر صرف ان رقوم پر جو مقیم رہنے کی مدت سے تعلق رکھتی ہوں (s. 118.91؛ CRA: تارکین وطن کے کریڈٹس)۔

اگر آپ نیچے دیا گیا ٹیسٹ پورا کرتے ہیں تو ذاتی رقوم مقیم رہنے کے دنوں کے حصے تک محدود نہیں رہتیں، مگر کوئی کریڈٹ اس سے زیادہ نہیں ہو سکتا جتنا آپ پورا سال مقیم ہوتے تو کلیم کر سکتے۔ عام غلطی پوری بنیادی ذاتی رقم کلیم کرنا ہے۔ ایسے شریک حیات کے بارے میں جو آپ کے ساتھ نہیں گیا، کینیڈین گوشوارے پر غیر مقیم شریک حیات دیکھیں۔

آپ کے جانے کے بعد کے مہینوں کے کریڈٹس کب کلیم ہو سکتے ہیں؟

سال کے غیر مقیم حصے کے لیے آپ باقی وفاقی کریڈٹس پورے تبھی کلیم کر سکتے ہیں جب اس حصے کے لیے آپ جو کینیڈین ماخذ کی آمدنی رپورٹ کریں وہ اس حصے کی آپ کی دنیا بھر کی خالص آمدنی کے ⁦90%⁩ یا اس سے زیادہ ہو (CRA: تارکین وطن کے کریڈٹس)۔

اس سطح سے نیچے، غیر مقیم حصے کے لیے صرف ایک مختصر فہرست ملتی ہے، اور صرف اس صورت میں جب آپ اس کے لیے کینیڈین آمدنی رپورٹ کریں: CPP یا QPP کے حصے، EI کے پریمیم، اپنی معذوری کی رقم، طلبہ قرض کا سود، ٹیوشن، اور عطیات اور تحائف۔

ٹیسٹ کے تحت کلیم کرنے کے لیے CRA کو غیر مقیم حصے کی آپ کی دنیا بھر کی خالص آمدنی کینیڈین ڈالر میں چاہیے، جس میں کینیڈین اور غیر ملکی آمدنی الگ الگ دکھائی گئی ہو۔ کاغذی گوشوارے میں ایک نوٹ لگائیں؛ CRA کے مطابق اس کے بغیر وہ پورے کریڈٹس نہیں دے سکتا۔ روانگی کے بعد کی غیر ملکی تنخواہ سے عموماً کینیڈین آمدنی ٹیسٹ سے نیچے رہتی ہے۔

31 دسمبر کو مقیم نہ ہونے سے کون سے صوبائی اور قابل واپسی کریڈٹس ختم ہو جاتے ہیں؟

Form 479 کے صوبائی اور علاقائی کریڈٹس کے لیے عموماً 31 دسمبر کو مقیم ہونا ضروری ہے، اس لیے تارک وطن کے یہ عموماً ختم ہو جاتے ہیں۔ Form 428 کے صوبائی غیر قابل واپسی کریڈٹس بھی محدود ہو سکتے ہیں (CRA: کینیڈا چھوڑنا)۔

کیا کینیڈا سے باہر جانے کے اخراجات کی کٹوتی ہو سکتی ہے؟

عموماً نہیں۔ CRA کے مطابق کینیڈا سے باہر منتقلی کے اخراجات قابل کٹوتی نہیں، سوائے اس طالب علم کے جو بیرون ملک کسی ثانوی تعلیم کے ادارے میں کل وقتی پڑھنے گیا اور جسے قابل ٹیکس کینیڈین اسکالرشپ، برسری، فیلوشپ یا تحقیقی گرانٹ ملی (CRA: کینیڈا چھوڑنا)۔

اگر جانے کے سال CPP یا EI زیادہ کٹ گئی ہو تو؟

زائد CPP لائن 44800 کے ذریعے واپس ہوتی ہے، Schedule 8 یا Form RC381 مکمل کرنے کے بعد؛ زائد EI پریمیم لائن 45000 پر جاتے ہیں۔ زائد ادائیگی اکثر تب ہوتی ہے جب دو آجر دونوں یہ سمجھ کر کٹوتی کریں کہ وہی آپ کا واحد آجر ہے (CRA: آجر کی رہنمائی؛ CRA: لائن 44800؛ CRA: لائن 45000)۔

اگر آپ جانے سے پہلے کیوبیک میں رہتے تھے تو زائد رقم Form RC381 پر نکالی جاتی ہے اور لائن 44800 پر نہیں بلکہ لائن 43700 کے اوپر کوڈ 55520 کے ساتھ کلیم ہوتی ہے (CRA: کینیڈا چھوڑنا)؛ کیوبیک چھوڑنا دیکھیں۔ CPP اور EI کے کریڈٹس خود صرف گوشوارے کی آمدنی پر ادا کیے گئے حصوں پر شمار ہوتے ہیں۔

مثال

یہ مثالیں صرف وضاحت کے لیے ہیں اور کینیڈین ڈالر میں ہیں۔

30 ستمبر کو بیرون ملک نوکری کے لیے روانگی

آپ کینیڈا میں 30 ستمبر تک ⁦C$90,000⁩ تنخواہ کماتے ہیں، پھر غیر ملکی تنخواہ۔ آپ کا گوشوارہ ⁦C$90,000⁩ اور مقیم رہنے کی مدت کا سود رپورٹ کرتا ہے، غیر ملکی تنخواہ نہیں۔ آپ کی بنیادی ذاتی رقم ⁦C$16,452 × 273⁩ / 365 ہے، یعنی تقریباً ⁦C$12,305⁩ (273 دن مقیم، 1 جنوری سے 30 ستمبر)۔ ٹیوشن کی آگے منتقلی مقیم رہنے کی مدت کی آمدنی پر ٹیکس کم کرتی ہے۔ روانگی کے بعد کینیڈین آمدنی صفر ہے، اس لیے اکتوبر سے دسمبر کے لیے کوئی کریڈٹ نہیں۔

31 مارچ کو روانگی اور کنڈو کرائے پر دینا

آپ 31 مارچ کو جاتے ہیں اور اپنا کنڈو ⁦C$2,000⁩ ماہانہ پر کرائے پر دیتے ہیں۔ آپ کا کرایہ دار یا ایجنٹ مجموعی کرایے کا ⁦25%⁩ یعنی ⁦C$500⁩ ماہانہ کاٹتا ہے؛ سال کے بعد جمع کرایا گیا سیکشن 216 کا گوشوارہ اس کی جگہ خالص کرایے پر ٹیکس لگا سکتا ہے اور زائد رقم واپس کر سکتا ہے، اور منظور شدہ Form NR6 ایجنٹ کو سال کے دوران خالص کرایے پر ودہولڈنگ کرنے دیتا ہے۔ کرایہ روانگی کے گوشوارے میں نہیں آتا۔ اپنے گھر کو کرائے کی جائیداد بنانا استعمال کی تبدیلی ہے جس کا اپنا انتخاب ہے: کینیڈا چھوڑتے وقت گھر رکھیں یا بیچیں دیکھیں۔ آپ جانے کے بعد کے مہینوں کی کوئی کینیڈین آمدنی رپورٹ نہیں کرتے، اس لیے صرف مقیم رہنے کی مدت کے کریڈٹس لاگو ہوتے ہیں، ذاتی رقوم دنوں کے تناسب سے۔

دو آجروں نے دونوں بار پورا CPP کاٹا

آپ نے مئی میں نوکری بدلی اور اگست میں کینیڈا چھوڑا۔ ہر آجر نے دوسرے کو گنے بغیر CPP کاٹا، اس لیے کل رقم سالانہ زیادہ سے زیادہ حد سے بڑھ گئی۔ آپ زائد رقم Schedule 8 پر نکالتے ہیں اور لائن 44800 پر کلیم کرتے ہیں۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• روانگی کی تاریخ کے بعد کینیڈین کام، کاروبار یا جائیداد کی فروخت، یا آپ آمدنی کے ٹیسٹ کے تحت پورے کریڈٹس چاہتے ہیں: جمع کرانے سے پہلے انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ پچھلے سال میں گئے اور کبھی گوشوارہ جمع نہیں کرایا، یا CRA اب بھی آپ کو مقیم سمجھتا ہے: CRA اب بھی آپ کو مقیم سمجھتا ہے دیکھیں اور انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ کا شریک حیات رک گیا، پہلے چلا گیا، یا کبھی کینیڈا میں نہیں رہا: مختلف تاریخوں پر کینیڈا چھوڑنے والے شریک حیات اور کینیڈین گوشوارے پر غیر مقیم شریک حیات دیکھیں، اور انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ انفرادی کاروبار کے مالک کے طور پر کاروبار چلاتے تھے: کینیڈا چھوڑتے وقت انفرادی کاروبار بند کرنا دیکھیں اور انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ نے جاتے وقت اپنا گھر کرائے پر دیا: گھر کرائے میں تبدیل دیکھیں۔
• آپ کیوبیک میں رہتے تھے: کیوبیک چھوڑنا دیکھیں اور انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ کے پاس بیرون ملک حصص، سرمایہ کاری یا جائیداد ہے: روانگی کے ٹیکس کی مثال دیکھیں۔
• آپ کو اپنی روانگی کی تاریخ کا یقین نہیں: غیر مقیم بننے کی تاریخ دیکھیں۔
• جانے کے بعد پنشن یا RRSP آمدنی: سیکشن 217 کے گوشوارے دیکھیں۔
• روانگی کی مکمل چیک لسٹ: کینیڈا چھوڑنا دیکھیں۔