کرپٹو اور بٹ کوائن پر روانگی کا ٹیکس: کینیڈا چھوڑتے وقت

کیا کینیڈا چھوڑتے وقت کرپٹو فرضی طور پر بک جاتا ہے؟

جی ہاں۔ جس دن آپ مقیم نہیں رہتے، Income Tax Act، s. 128.1(4)(b) آپ کو اپنی ہر جائیداد روانگی سے ذرا پہلے مناسب مارکیٹ قیمت پر بیچنے والا، اور اسی قیمت پر دوبارہ خریدنے والا مانتا ہے۔ کرپٹو استثنا کی فہرست میں نہیں ہے، اس لیے وہ شمار ہوتا ہے چاہے کوائنز کینیڈا کے ایکسچینج پر ہوں، غیر ملکی ایکسچینج پر، یا ایسے والیٹ میں جسے صرف آپ کنٹرول کرتے ہوں۔ اس میں CRA کی فہرست کا ہر قسم کا کرپٹو اثاثہ شامل ہے، جیسے اسٹیبل کوائنز اور NFTs (CRA)۔

مستثنیٰ جائیداد یہ ہے: کینیڈا کی غیر منقولہ جائیداد، کینیڈا میں مستقل ادارے کے ذریعے استعمال ہونے والی کاروباری جائیداد، رجسٹرڈ پلان جیسے RRSPs اور TFSAs، اور، اگر آپ روانگی سے پہلے کے 10 سالوں میں 60 مہینے یا کم مقیم رہے، تو وہ جائیداد جو آپ کے پاس آتے وقت پہلے سے تھی یا آنے کے بعد وراثت میں ملی (CRA: جائیداد کی فروخت)۔ جانے سے پہلے کوائنز کو اپنی تحویل میں منتقل کرنے سے کچھ نہیں بدلتا: روانگی کی تاریخ پر ملکیت اہم ہے۔ جانے سے پہلے بیچنے سے اسی گوشوارے پر اسی قسم کا منافع بنتا ہے، فروخت کی قیمت پر؛ پھر آپ کے پاس ٹیکس ادا کرنے کو نقد رقم ہوتی ہے، اور مؤخر کرنے کو کچھ نہیں بچتا۔

سرمایہ کار کے لیے منافع سرمایہ کا منافع ہے اور اس کا ⁦50%⁩ قابل ٹیکس ہے۔ یہ Form T1243 پر جاتا ہے اور پھر آپ کے آخری مقیم سال کے گوشوارے کے Schedule 3 پر۔

کرپٹو کا معاملہ آسان نہیں ہوتا جب:

• آپ کچھ کوائنز کی ادا کی گئی قیمت کا ثبوت نہیں دے سکتے؛
• آپ اتنی بار ٹریڈ کرتے ہیں کہ نتیجہ سرمایہ کے منافع کے بجائے کاروباری آمدنی ہو سکتا ہے؛
• آپ کے پاس اسٹیکنگ، قرض دینے یا دوسری ایسی پوزیشنز ہیں جن میں واضح نہیں کہ آپ کی ملکیت کیا ہے؛
• آپ کی تاریخ میں پہلے کی فروخت یا کوائن سے کوائن کے تبادلے ہیں جو آپ نے کبھی رپورٹ نہیں کیے؛
• آپ کا نیا ملک بیچتے وقت اسی منافع پر دوبارہ ٹیکس لگا سکتا ہے؛
• ٹیکس بڑا ہے اور آپ بیچے بغیر اسے مؤخر کرنا چاہتے ہیں۔

ابھی جمع کریں: ہر ایکسچینج کی مکمل ٹریڈ اور ٹرانسفر ایکسپورٹ، اپنے والیٹ ایڈریسز کی فہرست، اور وہ قیمت کا ماخذ جو آپ روانگی کی تاریخ کے لیے استعمال کریں گے۔

روانگی کی تاریخ پر کون سی قدر استعمال کریں؟

ہر کوائن کی اس لمحے سے ذرا پہلے کی مناسب مارکیٹ قیمت، کینیڈین ڈالر میں، استعمال کریں جب آپ مقیم نہیں رہے۔ CRA ایک معقول طریقہ قبول کرتا ہے جو مسلسل استعمال ہو اور دستاویزی ہو۔ مثال کے طور پر دو طریقے جو وہ دیتا ہے: آپ جو ایکسچینج استعمال کرتے ہیں اس کی قیمت، یا کئی زیادہ حجم والے ایکسچینجز پر بلند، پست، کھلتی اور بند ہوتی قیمتوں کی اوسط۔

اگر آپ کی قیمت کا ماخذ امریکی ڈالر میں ہو تو اس دن کی Bank of Canada کی شرح پر تبدیل کریں، یا اس سے پہلے کے قریب ترین دن کی جب وہ شائع ہوئی (s. 261)۔ قیمت اور شرح کا اسکرین شاٹ یا ایکسپورٹ، تاریخ سمیت، محفوظ کریں۔

وہ تاریخ کون سی ہے، اور آپ کم قیمت والا دن کیوں نہیں چن سکتے: دیکھیں وہ تاریخ جب آپ غیر مقیم بنتے ہیں۔

کئی والیٹس اور ایکسچینجز میں لاگت کیسے نکالیں؟

لاگت ایڈجسٹ شدہ لاگت کی بنیاد ہے: کوائن کے لیے آپ نے جو ادا کیا اور اسے خریدنے کے اخراجات (CRA)۔ سرمایہ کار کے لیے ایک ہی کوائن کے یونٹس ایک جیسی جائیداد ہیں، اس لیے قانون ان کی لاگت کی اوسط لیتا ہے: ہر خریداری فی یونٹ لاگت کو کل لاگت تقسیم موجود یونٹس پر دوبارہ طے کرتی ہے (s. 47)۔ اگر آپ کی ٹریڈنگ کاروبار ہے تو لاگت اس کی جگہ انوینٹری کے قواعد کے مطابق ہوتی ہے (s. 10)۔

عملاً:

1. ہر ایکسچینج سے مکمل تاریخ ایکسپورٹ کریں، بند اکاؤنٹس سمیت۔
2. اپنے ہی والیٹس کے درمیان ٹرانسفرز کو ملائیں تاکہ وہ خریداری یا فروخت نہ گنے جائیں۔
3. ہر کوائن کی ایک چلتی اوسط لاگت دوبارہ بنائیں، تمام والیٹس میں، کینیڈین ڈالر میں۔
4. کوائن سے کوائن کے تبادلے کو ایک کوائن کی فروخت اور دوسرے کی خریداری سمجھیں (CRA)۔

گم شدہ تاریخ عام جال ہے۔ آپ کو ہر لین دین کی تائید کرنے والے ریکارڈ رکھنے ہوتے ہیں (CRA کا ریکارڈ صفحہ)۔ جس لاگت کی آپ تائید نہ کر سکیں اس پر اعتراض ہو سکتا ہے، اور کم لاگت کا مطلب بڑا منافع ہے۔ اگر کوئی ایکسچینج بند ہو چکا ہو تو وہ چیزیں جمع کریں جو ٹریڈز دکھائیں: اس کے ساتھ بینک ٹرانسفرز، ای میل تصدیقیں، اور آپ کے والیٹ ایڈریسز کا آن چین ریکارڈ۔

تاریخ دوبارہ بنانے پر اکثر پہلے کی ایسی فروخت یا تبادلے نکلتے ہیں جو کبھی رپورٹ نہیں ہوئے۔ وہ اس سال کے گوشواروں پر آتے ہیں جب ہوئے، روانگی کے گوشوارے پر نہیں؛ دیکھیں غیر رپورٹ شدہ آمدنی اور رضاکارانہ انکشاف۔

سرمایہ کا منافع یا کاروباری آمدنی: کیا بار بار ٹریڈنگ نتیجہ بدل دیتی ہے؟

بدل سکتی ہے۔ اگر آپ کی کرپٹو سرگرمی کاروبار ہے تو روانگی کی فرضی فروخت کاروباری آمدنی دیتی ہے، اور کاروباری آمدنی پر پورا ٹیکس لگتا ہے، سرمایہ کے منافع کی ⁦50%⁩ والی شرح پر نہیں (CRA)۔ استثنا: جو کوائنز کینیڈا میں مستقل ادارے کے ذریعے چلائے جانے والے کاروبار میں رکھے ہوں وہ فرضی طور پر نہیں بکتے، اور ان کی بعد کی فروخت کینیڈا میں قابل ٹیکس رہتی ہے (s. 128.1(4)(b))؛ ٹریڈنگ کا کوئی نظام ایسا ہے یا نہیں، یہ آپ کے حقائق پر منحصر ہے۔

CRA تمام حقائق کا وزن کرتا ہے۔ کاروبار کی علامات:

ایک اکیلا لین دین بھی کاروباری آمدنی ہو سکتا ہے اگر وہ "تجارت کی نوعیت کی مہم جوئی" (adventure in the nature of trade) تھا۔ CRA تمام حقائق پر فیصلہ کرتا ہے؛ آپ کے گوشوارے پر لگا لیبل اسے طے نہیں کرتا۔

کیا نقصان میں چل رہے کوائنز روانگی کے گوشوارے پر منافع کے مقابل کٹتے ہیں؟

سرمایہ کار کے لیے جی ہاں۔ ہر کوائن ایک ہی لمحے میں فرضی طور پر بکتا ہے، اس لیے کچھ کوائنز کے نقصانات اسی گوشوارے پر دوسروں کے منافع کے مقابل آتے ہیں۔ قابل کٹوتی سرمایہ کے نقصانات صرف قابل ٹیکس سرمایہ کے منافع کو کم کرتے ہیں، ملازمت یا دوسری آمدنی کو نہیں؛ غیر استعمال شدہ خالص سرمایہ کا نقصان تین سال پیچھے لے جایا جا سکتا ہے (CRA)۔

superficial loss کا قاعدہ، جو عام طور پر نقصان کو مسترد کرتا ہے جب آپ یا آپ سے وابستہ شخص فروخت سے 30 دن پہلے یا بعد میں وہی کوائن خریدے اور اب بھی رکھے ہو، روانگی کی فرضی فروخت پر لاگو نہیں ہوتا (s. 54)۔ پرانے نقصانات اور کریڈٹس کے لیے دیکھیں کینیڈا چھوڑتے وقت غیر استعمال شدہ کریڈٹس اور نقصانات۔

کیا اسٹیکنگ یا مائننگ کے انعامات، یا مفت ٹوکنز شمار ہوتے ہیں؟

جی ہاں۔ روانگی کی تاریخ پر آپ کی ملکیت کا ہر کوائن فرضی طور پر بکتا ہے، چاہے آپ نے اسے کیسے ہی پایا ہو۔ الگ سے، انعامات خود عموماً آمدنی ہیں: مرکزی پلیٹ فارم پر اسٹیکنگ کے انعامات جب وہاں آپ کے والیٹ میں جمع ہوں، اور، اگر آپ مائننگ کاروبار کے طور پر کرتے ہیں، تو مائننگ کی آمدنی جب وہ کمائی جائے (CRA: مائننگ اور اسٹیکنگ)۔

CRA کی کرپٹو گائیڈ یہ نہیں بتاتی کہ انعام میں ملے کوائنز کی لاگت کیا ہوگی، اور وہ airdrops یا مفت ملے ٹوکنز کو بیان نہیں کرتی۔ اگر آپ کے پاس یہ ہیں تو جو لاگت آپ استعمال کریں اس کا جائزہ کروا لیں، کیونکہ وہی روانگی کے منافع کی مقدار طے کرتی ہے۔

کیا کرپٹو ⁦T1161⁩ پر جاتا ہے، اور کیا آپ روانگی کے سال کے لیے ⁦T1135⁩ کے ذمہ دار تھے؟

کرپٹو Form T1161 پر جاتا ہے جب روانگی پر آپ کی جائیداد کی کل مناسب مارکیٹ قیمت، جس میں نقدی، رجسٹرڈ پلان اور پنشن، اور ⁦$10,000⁩ سے کم کی ہر ذاتی استعمال کی چیز شامل نہیں، ⁦$25,000⁩ سے زیادہ ہو؛ کرپٹو مستثنیٰ نہیں ہے (CRA)۔ دیکھیں جائیداد کی فہرست کا فارم، بشمول دیر سے جمع کرانے کے جرمانے۔

Form T1135 الگ ہے۔ یہ لاگو ہوتا ہے اگر آپ کے مقیم رہتے ہوئے کسی بھی وقت آپ کی مخصوص غیر ملکی جائیداد کی لاگت ⁦$100,000⁩ سے زیادہ تھی (s. 233.3)؛ CRA آپ کو صرف روانگی کی تاریخ تک رپورٹ کرنے دیتا ہے (CRA سوال و جواب)۔ کرپٹو غیر ملکی جائیداد ہے یا نہیں، یہ طے نہیں ہے: قانون کینیڈا سے باہر رکھی غیر مادی جائیداد کو شامل کرتا ہے، اور نہ فارم کا صفحہ اور نہ CRA کے ⁦T1135⁩ کے سوال و جواب بتاتے ہیں کہ کرپٹو کہاں واقع ہے۔ دیکھیں ⁦T1135⁩ پر کون سی ہولڈنگز شمار ہوتی ہیں۔

کیا آپ اپنے رکھے ہوئے کرپٹو پر ٹیکس مؤخر کر سکتے ہیں؟

جی ہاں۔ Form T1244 آپ کو زیادہ تر جائیداد پر روانگی کے ٹیکس کی ادائیگی، بلا سود، اس کے بکنے تک مؤخر کرنے دیتا ہے؛ انتخاب روانگی کے اگلے سال 30 اپریل تک واجب الادا ہے۔ اگر مؤخر کیا گیا وفاقی ٹیکس ⁦$16,500⁩ سے زیادہ ہو (⁦$13,777.50⁩ کیوبیک کے سابق مقیم افراد کے لیے) تو آپ کو CRA کو مناسب ضمانت دینی ہوگی (CRA)۔ انتخاب کیسے کریں اور کون سی ضمانت چلتی ہے: روانگی کا ٹیکس مؤخر کرنا۔

اگر آپ جانے کے بعد کوائنز بیچیں تو کیا ہوتا ہے؟

آپ کی لاگت روانگی کی تاریخ کی قدر پر دوبارہ طے ہو جاتی ہے (s. 128.1(4)(c))۔ غیر مقیم کینیڈین ٹیکس ادا کرتا ہے قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد، کینیڈا میں ملازمت یا کینیڈا میں کاروبار کے منافع پر (s. 2(3))؛ کرپٹو قابل ٹیکس کینیڈین جائیداد کی فہرست میں نہیں ہے، جب تک وہ کینیڈا میں چلنے والے کاروبار کی جائیداد نہ ہو۔ اس لیے بعد کا منافع عموماً آپ کے نئے ملک کا معاملہ ہے، جو کینیڈا کی روانگی کی قدر کو آپ کی لاگت مان بھی سکتا ہے اور نہیں بھی۔

اگر آپ نے مؤخر کیا تھا تو فروخت سے مؤخر شدہ ٹیکس واجب الادا ہو جاتا ہے؛ CRA کو کیا بتانا ہے اور کب ادا کرنا ہے: روانگی کا ٹیکس مؤخر کرنا۔ اگر آپ کے جانے کے بعد کوائنز کی قدر گر گئی، تو دیکھیں آپ کے جانے کے بعد گرنے والے حصص۔

کون سے ریکارڈ رکھنے چاہئیں؟

اتنا رکھیں کہ ہر کوائن کی لاگت اور روانگی کی قدر دوبارہ بن سکے۔ CRA یہ مانگتا ہے:

انہیں اس آخری ٹیکس سال کے اختتام سے کم از کم چھ سال رکھیں جس سے وہ متعلق ہیں۔

مثال

یہ مثالیں صرف وضاحت کے لیے ہیں اور کینیڈین ڈالر میں ہیں۔

طویل مدتی ہولڈر

کسی نے کئی سالوں میں 2 BTC کل ⁦C$30,000⁩ میں خریدے۔ روانگی کی تاریخ پر ان کی قدر ⁦C$180,000⁩ ہے۔ وہ ⁦T1243⁩ پر ⁦C$150,000⁩ کا سرمایہ کا منافع رپورٹ کرتا ہے، جس میں سے ⁦C$75,000⁩ قابل ٹیکس ہے، حالانکہ کچھ بیچا نہیں گیا۔ نئی لاگت ⁦C$180,000⁩ ہے۔

ملا جلا معاملہ

کینیڈا چھوڑنے والے کے پاس دو کوائنز ہیں۔ ایک پر ⁦C$40,000⁩ کا فرضی منافع ہے؛ دوسرے پر ⁦C$15,000⁩ کا فرضی نقصان۔ دونوں ایک ہی لمحے فرضی طور پر بکتے ہیں، اس لیے روانگی کے گوشوارے پر ⁦C$25,000⁩ کا خالص سرمایہ کا منافع دکھتا ہے، جس میں ⁦C$12,500⁩ قابل ٹیکس ہے۔

سرگرم ٹریڈر

ایک ٹریڈر مہینے میں سینکڑوں ٹریڈز کرتا ہے اور کوائنز دنوں تک رکھتا ہے۔ روانگی پر کوائنز میں ⁦C$50,000⁩ کا فرضی منافع ہے۔ اگر ٹریڈنگ کاروبار ہے اور کوائنز فرضی فروخت میں آتے ہیں، تو پورے ⁦C$50,000⁩ کاروباری آمدنی ہیں؛ اگر یہ سرمایہ ہے تو ⁦C$25,000⁩ قابل ٹیکس ہیں۔ فرق ⁦C$25,000⁩ کی آمدنی کا ہے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ اکثر ٹریڈ کرتے ہیں، قرض کا پیسہ استعمال کرتے ہیں، یا منافع بڑا ہے: یہ کہ وہ کاروباری آمدنی ہے یا سرمایہ، آپ کے حقائق پر فیصلہ مانگتا ہے؛ اپنے روانگی کے گوشوارے میں مدد لیں۔
• آپ اپنی لاگت دوبارہ نہیں بنا سکتے، یا آپ کے پاس اسٹیکنگ، قرض دینے یا دوسری پوزیشنز ہیں: گوشوارہ جمع کرانے سے پہلے انفرادی ٹیکس میں مدد کے ذریعے لاگت اور ہولڈنگز کا جائزہ کروائیں۔
• آپ کے ایکسچینج کی تاریخ میں ایسی پرانی فروخت یا تبادلے ہیں جو آپ نے کبھی رپورٹ نہیں کیے: انہیں روانگی کے گوشوارے سے پہلے یا اس کے ساتھ ٹھیک کریں؛ دیکھیں غیر رپورٹ شدہ آمدنی اور رضاکارانہ انکشاف اور انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ کا نیا ملک آپ کی بعد کی فروخت پر ٹیکس لگا سکتا ہے: وہ روانگی کی قدر کو آپ کی لاگت مانتا ہے یا نہیں، اس سے طے ہوتا ہے کہ منافع پر دو بار ٹیکس لگے گا یا نہیں؛ دیکھیں روانگی کا ٹیکس مؤخر کرنا اور اپنے روانگی کے گوشوارے میں مدد لیں۔
• آپ کا کرپٹو آپ کی کارپوریشن کے پاس ہے: کمپنی کے کوائنز فرضی طور پر نہیں بکتے، مگر آپ کے حصص بکتے ہیں؛ دیکھیں نجی کمپنی کے حصص پر روانگی کا ٹیکس۔
• آپ کے پاس حصص یا ETFs بھی ہیں: دیکھیں سرمایہ کاری اکاؤنٹ کا رہنما مضمون۔
• آپ کوائنز رکھ کر ٹیکس مؤخر کرنا چاہتے ہیں: دیکھیں روانگی کا ٹیکس مؤخر کرنا۔
• آپ کو فارم لائن بہ لائن چاہیے: دیکھیں Form T1243 اور حساب کی مکمل مثال۔
• آپ نقد رقم بیرون ملک منتقل کر رہے ہیں: دیکھیں کینیڈا سے اپنی رقم نکالنا۔
• آپ نے ابھی روانگی کا گوشوارہ جمع نہیں کرایا، یا کوئی سال چھوٹ گیا: کینیڈا چھوڑنا اور انفرادی ٹیکس میں مدد سے شروع کریں۔