यह किसके लिए है
- वे व्यक्ति जो वर्ष के दौरान कनाडा के निवासी नहीं रहे और जिनके पास शेयर, फ़ंड, विदेशी संपत्ति या दूसरी संपत्ति थी
- प्रस्थान वर्ष का रिटर्न तैयार करने वाले लोग, जिन्हें T1243 भरकर उसे Schedule 3 तक ले जाना है
यहाँ शामिल नहीं
- दरों के साथ प्रस्थान कर की पूरी गणना
- Form T1161, संपत्तियों की सूची
- Form T1244 से भुगतान टालना और जमानत देना
- निजी कंपनी के शेयर, स्टॉक ऑप्शन और RSU का मूल्यांकन
Form T1243 क्या है और इसे कौन भरता है?
जो व्यक्ति वर्ष के दौरान कनाडा का निवासी नहीं रहा, वह Form T1243 में उस संपत्ति का पूँजीगत लाभ या हानि निकालता है जिसे कानून कनाडा छोड़ने से ठीक पहले उचित बाज़ार मूल्य पर बेचा हुआ मानता है। फ़ॉर्म के अनुसार इसे तब भरें जब आप वर्ष में कनाडा के निवासी नहीं रहे और आपकी संपत्ति का माना गया निपटान हुआ। इसके बाद उसी संपत्ति को आपके द्वारा उसी मूल्य पर वापस खरीदा हुआ माना जाता है (Income Tax Act, धारा 128.1(4))।
कनाडा छोड़ने के वर्ष के रिटर्न के साथ T1243 लगाएँ, और जहाँ लागू हो वहाँ Schedule 3 भी। यह उसी रिटर्न के साथ देय है, आम तौर पर अगले वर्ष की 30 अप्रैल तक (15 जून तक, यदि आपने या आपके जीवनसाथी ने व्यवसाय चलाया, पर बकाया शेष तब भी 30 अप्रैल तक देना होगा)। T1243 लाभ या हानि निकालता है, Form T1161 में वह सब लिखा जाता है जो आपके पास था, उसमें भी जो T1243 से बाहर रहा, और Form T1244 से T1243 के लाभ पर कर का भुगतान टाला जा सकता है। शुद्ध पूँजीगत लाभ का कर योग्य हिस्सा 50% है; गणना का उदाहरण कर की पूरी गणना दिखाता है।
मामला सरल नहीं होता जब इनमें से कुछ हो: निजी कंपनी के शेयर, स्टॉक ऑप्शन, विदेश की अचल संपत्ति, ऐसी संपत्ति जिसका मूल्य गिर गया, कई मुद्राओं में खरीदा पोर्टफ़ोलियो, या भुगतान टालने की योजना। शुरू करने से पहले यह जुटा लें:
- आपके प्रस्थान की तारीख के या उसके सबसे करीब की तारीख के ब्रोकर या फ़ंड विवरण
- हर होल्डिंग के खरीद रिकॉर्ड, तारीख और राशि के साथ
- जो संपत्ति आपके पास कनाडा आते समय थी: आगमन की तारीख पर उसका मूल्य और उस दिन की विनिमय दर
- जिसका कोई बाज़ार भाव नहीं है, उसके मूल्यांकन
- हर खरीद की तारीख की और प्रस्थान की तारीख की विनिमय दरें
2025 के रिटर्न के लिए CRA की EFILE नियम-पुस्तिका उस रिटर्न को EFILE से बाहर रखती है जिसमें T1243, T1244 या T1161 हो; EFILE वह सेवा है जिससे कर तैयारकर्ता रिटर्न भेजते हैं। खुद फ़ाइल करने वालों के लिए NETFILE की पाबंदियाँ इन फ़ॉर्म का नाम नहीं लेतीं, इसलिए प्रमाणित सॉफ़्टवेयर इसे भेज सकता है; यदि सॉफ़्टवेयर न भेजे, तो रिटर्न प्रिंट करके डाक से भेजें। अपने वर्ष के लिए दोनों जाँचें। रिटर्न कहाँ डाक से भेजें और भुगतान कैसे करें, यह विदेश से प्रस्थान रिटर्न फ़ाइल करना में है।
T1243 में कौन-सी संपत्ति जाती है और कौन-सी नहीं?
कनाडा छोड़ते समय आपके पास जो भी संपत्ति है, कनाडाई हो या विदेशी, वह T1243 में जाती है, सिवाय उसके जो चार बाहर रखे गए समूहों में आती हो (T1243; CRA):
| बाहर रखा गया समूह | इसमें क्या आता है |
|---|---|
| कनाडा की अचल संपत्ति | कनाडा की वास्तविक या अचल संपत्ति, कनाडा की संसाधन संपत्ति, लकड़ी (timber) संसाधन संपत्ति |
| कनाडा की व्यावसायिक संपत्ति | कनाडा में स्थायी प्रतिष्ठान (permanent establishment) के ज़रिए चलाए जा रहे व्यवसाय की पूँजीगत संपत्ति और इन्वेंटरी |
| बाहर रखे गए अधिकार या हित | पेंशन योजनाएँ, RRSP, RRIF, RESP, RDSP, TFSA, FHSA, वार्षिकियाँ, कनाडा के कर के अधीन कर्मचारी सिक्योरिटी ऑप्शन, कुछ ट्रस्ट हित, और कनाडा में जीवन बीमा पॉलिसियाँ (segregated fund पॉलिसियों को छोड़कर) (धारा 128.1(10) में पूरी सूची है) |
| अल्पकालिक निवासियों की संपत्ति | जो संपत्ति आपके पास तब थी जब आप आखिरी बार निवासी बने, या उसके बाद विरासत में मिली, यदि आप पिछले 120 महीनों में 60 महीने से अधिक नहीं कनाडा के निवासी रहे |
कनाडा की जो अचल संपत्ति T1243 से बाहर रहती है, उसे भी Form T1161 पर लिखना पड़ सकता है। अल्पकालिक नियम की अपनी मार्गदर्शिका है: कनाडा आने के पाँच साल के भीतर कनाडा छोड़ना। स्टॉक ऑप्शन और RSU के लिए स्टॉक ऑप्शन और RSU पर प्रस्थान कर देखें।
T1243 का हर कॉलम कैसे भरें?
हर संपत्ति के लिए एक पंक्ति भरें, सभी राशियाँ कनाडाई डॉलर में। फ़ॉर्म के पृष्ठ 2 पर सात कॉलम हैं:
| कॉलम | क्या लिखें |
|---|---|
| 1 शेयरों की संख्या | आपके पास जितने यूनिट या शेयर हैं, यदि लागू हो |
| 2 विवरण | कंपनी का नाम और शेयरों की श्रेणी (स्टॉक सिंबल), या ज़मीन या इमारतों का पता या स्थान |
| 3 C या F | कनाडाई संपत्ति के लिए C, विदेशी संपत्ति के लिए F |
| 4 अधिग्रहण का वर्ष | जिस वर्ष आपने इसे खरीदा या पाया |
| 5 उचित बाज़ार मूल्य | कनाडा छोड़ने की तारीख पर इसका मूल्य |
| 6 समायोजित लागत आधार | कर के लिए आपकी लागत; कनाडा का निवासी बनते समय आपके पास जो अधिकांश संपत्ति थी, उसके लिए आगमन की तारीख पर उसका मूल्य; कर योग्य कनाडाई संपत्ति, जैसे वे शेयर जिनका अधिकांश मूल्य कनाडा की अचल संपत्ति से आता है, अपनी मूल लागत ही रखती है (धारा 128.1(1)(b)–(c)) |
| 7 लाभ (या हानि) | कॉलम 5 घटा कॉलम 6 |
जो संपत्ति दूसरी मुद्रा में खरीदी गई है, उसकी लागत को खरीद के समय की विनिमय दर पर और मूल्य को प्रस्थान की तारीख की दर पर बदलें (CRA)। CRA आम तौर पर उस दिन की Bank of Canada की दर की अपेक्षा करती है (Schedule 3 निर्देश)। विदेशी लागत को खरीद की तारीख की जगह प्रस्थान की तारीख की दर पर बदलने से लाभ बदल जाता है।
कॉलम 2 में विवरण ऐसे लिखें कि आप सालों बाद भी वही होल्डिंग पहचान सकें: बेचते समय आप CRA को यही विवरण बताएँगे।
क्या पोर्टफ़ोलियो को होल्डिंग-दर-होल्डिंग तोड़ना ज़रूरी है?
हाँ। फ़ॉर्म के अनुसार, यदि आपके कुछ या सभी निवेश पोर्टफ़ोलियो में हैं, तो आपको उसका पूरा ब्योरा देना होगा। "ब्रोकरेज खाता" की एक पंक्ति काफ़ी नहीं है; हर सिक्योरिटी, फ़ंड या दूसरी संपत्ति को अपनी अलग पंक्ति में लिखें, फिर कुल राशियाँ Schedule 3 पर ले जाएँ।
यदि फ़ॉर्म में पंक्तियाँ कम पड़ें, तो उसी सात-कॉलम ढाँचे में अलग शीट लगाएँ।
T1243 के नतीजे Schedule 3 तक कैसे पहुँचते हैं?
T1243 की हर पंक्ति Schedule 3 की उस लाइन पर जाती है जो उस संपत्ति के प्रकार की है, और Schedule 3 अधिकांश लाभ को हानि से घटाता है। दो अपवाद हैं: निजी उपयोग की संपत्ति (लाइन 9) पर हानि आम तौर पर काटी नहीं जा सकती, और सूचीबद्ध निजी संपत्ति (लाइन 10) पर हानि, जैसे कला, गहने, दुर्लभ किताबें, डाक टिकट या सिक्के, केवल सूचीबद्ध निजी संपत्ति के लाभ से ही घट सकती है। प्रस्थान की संपत्ति के लिए सबसे ज़्यादा काम आने वाली Schedule 3 की लाइनें:
| Schedule 3 का भाग | प्रस्थान की सामान्य संपत्ति | किस लाइन पर जाती है |
|---|---|---|
| 4 | सार्वजनिक रूप से कारोबार होने वाले शेयर, म्यूचुअल फ़ंड यूनिट और दूसरे शेयर | 13200 |
| 5 | अचल संपत्ति, मूल्यह्रास योग्य संपत्ति और दूसरी संपत्तियाँ | 13800 |
| 6 | बॉन्ड, डिबेंचर, वचन-पत्र | 15300 |
| 7 | क्रिप्टो-संपत्ति | 15301 |
| 9 | निजी उपयोग की संपत्ति | 15800 (केवल कुल लाभ) |
| 10 | सूचीबद्ध निजी संपत्ति | 15900 (केवल शुद्ध लाभ) |
शुद्ध नतीजा रिटर्न में किसी भी दूसरे पूँजीगत लाभ या हानि की तरह जाता है। क्रिप्टो की अपनी मार्गदर्शिका है: क्रिप्टो पर प्रस्थान कर।
यदि माना गया निपटान पूँजीगत लाभ की जगह आय दे तो क्या होगा?
T1243 और Schedule 3 पूँजीगत लाभ के लिए बने हैं। कुछ संपत्ति, जैसे वह माल जो कोई व्यवसाय कनाडा के बाहर बिक्री के लिए रखता है, फिर भी माने गए निपटान में आती है (धारा 128.1(4)(b)), पर उसका लाभ पूँजीगत लाभ नहीं, व्यावसायिक आय होता है। CRA का कहना है कि सामान्य शेयर भी व्यावसायिक आय दे सकते हैं, यदि आप उनका व्यापार व्यवसाय की तरह करते हैं (CRA)। आप ट्रेडर हैं या निवेशक, यह आपके तथ्यों पर निर्भर करता है। इसके उत्तर से बदलता है कि लाभ का कितना हिस्सा कर योग्य है, और CRA इसे चुनौती दे सकती है।
क्या मैं Form T2061A से अपना कनाडाई घर या व्यावसायिक संपत्ति भी शामिल कर सकता हूँ?
हाँ। कोई व्यक्ति Form T2061A पर चुनाव कर सकता है कि कनाडा की अचल संपत्ति या कनाडा की व्यावसायिक संपत्ति भी प्रस्थान पर बेची हुई मानी जाए। घर पर चुनाव करने का मतलब है कि उसका लाभ या हानि अभी बतानी होगी, इसलिए चुनाव से पहले यह देखना ज़रूरी है कि मुख्य निवास की छूट उसे कवर करती है या नहीं। फिर वह संपत्ति T1243 में जाती है, और T2061A फ़ॉर्म प्रस्थान वर्ष के रिटर्न के साथ लगाया जाता है।
कोई ऐसा क्यों करेगा: उस संपत्ति की हानि को प्रस्थान की बाकी सूची के लाभ से घटाने के लिए, या प्रस्थान की तारीख के मूल्य पर नई लागत तय करने के लिए। कानून नतीजे की सीमा तय करता है: चुनी गई संपत्ति की हानि आपकी बाकी प्रस्थान बिक्री के लाभ को घटा सकती है, पर वह आपकी आय को इन दोनों में से कम वाली राशि से नीचे नहीं ले जा सकती: प्रस्थान की बिक्री के बिना आपकी आय, और चुनाव के बिना आपकी आय (धारा 128.1(4)(d))। अनिवासी के रूप में बाद में बेचने पर भी यह संपत्ति अपने नियमों वाली कनाडाई संपत्ति ही रहती है, इसलिए यह चुनाव आपके आँकड़ों पर सलाह लेकर ही करें।
CRA पूछे तो मूल्यों के समर्थन में कौन-से रिकॉर्ड चाहिए?
हर पंक्ति के कॉलम 5 और 6 के सबूत रखें। CRA के अनुसार खरीद और बिक्री के दस्तावेज़ लगाना ज़रूरी नहीं है, पर उन्हें संभालकर रखें, क्योंकि CRA माँग सकती है (CRA)।
| कॉलम | रखने के रिकॉर्ड |
|---|---|
| 5 उचित बाज़ार मूल्य | प्रस्थान की तारीख के विवरण, बंद भाव, मूल्यांकन, इस्तेमाल की गई विनिमय दर |
| 6 समायोजित लागत आधार | ट्रेड की पुष्टि, पुनर्निवेश के रिकॉर्ड, विरासत या उपहार के मूल्य, निवासी बनते समय आपके पास मौजूद संपत्ति के आगमन-तारीख के मूल्य, हर खरीद की तारीख की विनिमय दरें |
| 4 अधिग्रहण का वर्ष | खरीद या हस्तांतरण के रिकॉर्ड, खासकर अल्पकालिक निवासियों की छूट के लिए |
यदि CRA किसी मूल्य पर सवाल उठाए, तो जब CRA आपके प्रस्थान मूल्य पर विवाद करे देखें।
बाद में T1243 में लिखी संपत्ति बेचूँ तो CRA को क्या भेजूँ?
जब आप बाद में T1243 में बताई गई संपत्ति बेचते हैं, तो CRA कहती है कि Winnipeg Tax Centre में "Non-Resident T1 Adjustments" को एक सूची भेजें, जिसमें हों:
- संपत्ति का विवरण, जैसा आपके T1243 में है
- बेचे गए शेयरों की संख्या, यदि कोई हो
- निपटान की तारीख
CRA के अनुसार इससे बनी कोई भी देय राशि बिक्री के अगले वर्ष की 30 अप्रैल तक देनी होती है। यह सबसे ज़्यादा तब मायने रखता है जब आपने Form T1244 से कर टाला हो। यदि कनाडा छोड़ने के बाद संपत्ति का मूल्य गिरा, तो कनाडा छोड़ने के बाद गिरे शेयर देखें। यदि आप वह संपत्ति रखते हुए कनाडा लौटते हैं, तो प्रस्थान कर चुकाने के बाद कनाडा लौटना देखें।
उदाहरण
सभी आँकड़े उदाहरण के लिए हैं और कनाडाई डॉलर में हैं।
तीन पंक्तियों वाला T1243
| शेयर | विवरण | C/F | वर्ष | मूल्य | लागत | लाभ (हानि) |
|---|---|---|---|---|---|---|
| 1,000 | कनाडाई ETF यूनिट | C | 2018 | C$45,000 | C$30,000 | C$15,000 |
| 200 | अमेरिकी कंपनी के शेयर | F | 2020 | C$40,000 | C$50,000 | (C$10,000) |
| सोने के सिक्के | F | 2021 | C$12,000 | C$9,000 | C$3,000 |
हर पंक्ति अपनी Schedule 3 लाइन पर जाती है; जो सिक्के निजी शौक के लिए रखे हैं वे सूचीबद्ध निजी संपत्ति (लाइन 10) हैं। C$8,000 का शुद्ध लाभ रिटर्न में पहुँचता है; 50% समावेश दर पर C$4,000 कर योग्य होता है।
चार साल पहले आए, विदेश में फ़्लैट के साथ
एक व्यक्ति चार साल पहले कनाडा आया, तब पहले से विदेश में उसके पास एक फ़्लैट था, और अब वह कनाडा छोड़ रहा है। यदि वह कनाडा छोड़ने से पहले के 120 महीनों में से 60 महीने या उससे कम निवासी रहा, उस अवधि में कनाडा में पहले रहे किसी समय को जोड़कर, तो अल्पकालिक निवासियों की छूट के तहत वह फ़्लैट T1243 से बाहर रह सकता है। कनाडा में खोला गया ब्रोकरेज खाता फिर भी T1243 में जाता है।
कनाडा छोड़ने के दो साल बाद बिक्री
प्रस्थान के दो साल बाद वह व्यक्ति सभी 1,000 ETF यूनिट बेचता है। वह Winnipeg Tax Centre में Non-Resident T1 Adjustments को लिखता है, जिसमें "Canadian ETF units", 1,000 यूनिट और बिक्री की तारीख होती है, जो उसके T1243 के विवरण से मेल खाती है।
आपके मामले में अलग है?
- आपके पास निजी कंपनी के शेयर हैं: मूल्यांकन और बाद के नियम अलग हैं; निजी कंपनी के शेयरों पर प्रस्थान कर देखें और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- आपके पास स्टॉक ऑप्शन या RSU हैं: कुछ बाहर रहते हैं और कुछ नहीं; स्टॉक ऑप्शन और RSU पर प्रस्थान कर देखें और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- आपके पास विदेश की अचल संपत्ति या बिना बाज़ार भाव की दूसरी संपत्ति है: कॉलम 5 को ऐसा मूल्य चाहिए जिसका आधार दिया जा सके; व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- कुछ होल्डिंग में हानि है, या आप T2061A का चुनाव सोच रहे हैं: कानून की हानि-सीमाएँ तय करती हैं कि क्या फ़ायदेमंद है; व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- आप कनाडा छोड़ चुके हैं और T1243 फ़ाइल नहीं किया, या देर से किया: CRA को बताए बिना कनाडा छोड़ना देखें और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- आप संपत्ति के साथ कनाडा आए थे: उसकी लागत आम तौर पर आगमन के समय उसका मूल्य होती है; व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- आप अक्सर ट्रेड करते हैं या विदेश के व्यवसाय के लिए माल रखते हैं: लाभ व्यावसायिक आय है या नहीं, यह फ़ाइल करने से पहले तय होना चाहिए; व्यक्तिगत कर सहायता लें।
- आप भुगतान टालना चाहते हैं: प्रस्थान कर टालना देखें।
- आपको संपत्तियों की सूची चाहिए: Form T1161 देखें।
- आप प्रस्थान की पूरी तस्वीर चाहते हैं: कनाडा छोड़ना से शुरू करें।
इस पृष्ठ के आँकड़े
| आँकड़ा | मूल्य | स्रोत |
|---|---|---|
| कनाडा में व्यक्ति का रिटर्न दाखिल करने की सामान्य तारीख अगली 30 अप्रैल, धारा 150 के स्वरोज़गार और अन्य अपवादों के अधीन | 30 अप्रैल | Income Tax Act, paragraph 150(1)(d)(i) जाँचा गया |
| कनाडा में व्यक्तिगत रिटर्न की फ़ाइलिंग तिथि, जब व्यक्ति या जीवनसाथी ने कारोबार किया हो योग्य व्यक्तियों के लिए पैराग्राफ़ 150(1)(d)(ii) के तहत अगली 15 जून | 15 जून | Income Tax Act, paragraph 150(1)(d)(ii) जाँचा गया |
| कर योग्य पूँजीगत लाभ के समावेश की सामान्य दर Income Tax Act section 38(a) के तहत सामान्य नियम; अपवाद लागू होते हैं | 50% | Justice Laws (कनाडा के कानून): Income Tax Act, section 38 जाँचा गया |
| आव्रजन के समय स्वामित्व वाली संपत्ति के लिए कनाडा छोड़ने का अपवाद उस व्यक्ति के लिए जो संपत्ति का मालिक था जब वह आखिरी बार कनाडा का निवासी बना | पिछले 120 महीनों में 60 महीने से अधिक नहीं | Justice Laws (कनाडा के कानून): Income Tax Act, section 128.1(4)(b)(iv) जाँचा गया |
प्राथमिक स्रोत
- CRA: Form T1243, कनाडा छोड़ने वाले व्यक्ति की संपत्ति का माना गया निपटान (Deemed Disposition of Property by an Emigrant of Canada)
- CRA: Form T1243 (PDF)
- CRA: Dispositions of property for emigrants of Canada
- CRA: Form T2061A
- CRA: Form T2061A (PDF)
- Income Tax Act, धारा 128.1
- CRA: Completing Schedule 3
- CRA: Tax treatment of mutual funds
- CRA: Calculating and reporting your capital gains and losses
- CRA: RC4018 Electronic Filers Manual, chapter 1
- CRA: NETFILE restrictions
- Income Tax Act, धारा 150
इस मार्गदर्शिका के बारे में
अंग्रेज़ी मार्गदर्शिका से अनुवादित · अंग्रेज़ी मूल पढ़ें
यह दिखाए गए कर वर्ष के सामान्य नियम समझाता है। यह आपकी स्थिति के लिए सलाह नहीं है।
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- : पहली बार प्रकाशित।