ڈیجیٹل نومیڈ اور کینیڈا کا ٹیکس: کیا آپ ابھی مقیم ہیں؟

ڈیجیٹل نومیڈ کینیڈا ٹیکس رہائش: کہیں گھر نہ ہونے سے آپ مقیم کیوں رہتے ہیں

پورا وقت سفر کرنے سے کینیڈا میں ٹیکس کے لیے رہائش خود بخود ختم نہیں ہوتی۔ CRA کا رہائش کا فولیو کہتا ہے کہ عدالتیں عارضی غیر حاضری کو، چاہے وہ طویل ہو، رہائش ختم کرنے کے لیے کافی نہیں مانتیں، اور جب تک آپ اپنے اہم تعلقات نہیں توڑتے آپ عموماً حقیقی مقیم رہتے ہیں اور دنیا بھر کی آمدنی پر ٹیکس دیتے ہیں۔ جب آپ کہیں اور بسے نہ ہوں تو کینیڈا میں چھوڑے ہوئے تعلقات کا وزن کم نہیں، زیادہ ہو جاتا ہے۔

سوال یہ ہے کہ آپ کی زندگی کہاں قائم ہے، یہ نہیں کہ آپ لیپ ٹاپ کہاں کھولتے ہیں۔ نومیڈ عموماً دو راستوں میں سے ایک سے غیر مقیم بنتا ہے:

کوئی ایک حقیقت اسے طے نہیں کرتی۔ نہ دنوں کی گنتی، نہ ہیلتھ کارڈ چھوڑنا، اور نہ بینک اکاؤنٹ بند کرنا اکیلا رہائش ختم کرتا ہے؛ CRA آپ کے تمام تعلقات کو ایک ساتھ تولتی ہے۔ مکمل ٹیسٹ، بشمول کینیڈا آنے والوں کے لیے 183 دن کا اصول، کینیڈین ٹیکس رہائش میں ہے۔

کیس اس وقت پیچیدہ ہوتا ہے جب شریک حیات یا بچے کینیڈا میں رہیں، آپ کے پاس کہیں رہائشی اجازت نامہ ہو اور وہاں ٹیکس بھی دیتے ہوں، کوئی کینیڈین آجر اب بھی آپ کا پے رول چلاتا ہو، آپ کی ایسی سرمایہ کاری ہو جسے روانگی پر فرضی فروخت مانا جائے، یا سفر شروع کرنے کے بعد آپ نے کینیڈین گوشوارے جمع نہ کرائے ہوں۔ ممالک کا دن بہ دن لاگ، ہر لیز یا بکنگ، کوئی بھی غیر ملکی رہائشی دستاویز، اور کینیڈا میں جو کچھ آپ کے پاس ہے اس کی فہرست جمع کریں۔

ڈیجیٹل نومیڈ بغیر جانے کون سے کینیڈین تعلقات برقرار رکھتے ہیں؟

زیادہ تر نومیڈ کچھ تعلقات خود بخود رکھتے ہیں۔ CRA کینیڈا میں گھر، شریک حیات یا زیر کفالت افراد کو اہم تعلقات مانتی ہے، اور باقی کو ثانوی رہائشی تعلقات کے طور پر درج کرتی ہے جو مل کر تولے جاتے ہیں: ایک ثانوی تعلق اکیلا شاید ہی کافی ہو، مگر کئی تعلق، اور کہیں اور گھر نہ ہونے کی صورت میں، کافی ہو سکتے ہیں۔

فولیو یہ بھی کہتا ہے کہ بیرون ملک زندگی بنانا اکیلا کافی نہیں: ایک شخص دو جگہوں کا مقیم ہو سکتا ہے، اس لیے کینیڈین رہائش تب ختم ہوتی ہے جب کینیڈین تعلقات بھی ٹوٹ جائیں۔

کیا نومیڈ ویزا یا بیرون ملک طویل قیام کسی اور ملک کو آپ کا ٹیکس کا ملک بنا دیتا ہے؟

صرف اس صورت میں جب وہ ملک اپنے قانون کے تحت آپ پر مقیم کے طور پر ٹیکس لگائے، اور تب ہی معاہدہ فیصلہ کر سکتا ہے۔ سیکشن ⁦250(5)⁩ کے تحت جو شخص ورنہ کینیڈا کا مقیم ہوتا، اسے غیر مقیم مانا جاتا ہے جب ٹیکس معاہدہ اسے دوسرے ملک کا مقیم بنائے اور کینیڈا کا نہیں۔ وزٹر یا ریموٹ ورک ویزا ضروری نہیں کہ آپ کو وہاں ٹیکس کے لیے مقیم بنا دے؛ یہ دوسرے ملک کے قانون پر منحصر ہے۔

جب دونوں ملک آپ پر دعویٰ کریں تو معاہدے کا tie-breaker قاعدہ عموماً اس سے شروع ہوتا ہے کہ آپ کے لیے مستقل گھر کہاں دستیاب ہے، پھر دیکھتا ہے کہ آپ کے ذاتی اور معاشی تعلقات کہاں قریب تر ہیں۔ جس نومیڈ کا کہیں مستقل گھر نہ ہو وہ اکثر بعد کے ٹیسٹوں پر پہنچتا ہے، جو پھر بھی کینیڈا کی طرف اشارہ کر سکتے ہیں۔ دیکھیں کہ کیا کینیڈا کا اس ملک کے ساتھ معاہدہ ہے، Finance Canada کی فہرست میں؛ معاہدہ نہ ہو تو سیکشن ⁦250(5)⁩ لاگو نہیں ہو سکتا۔ امریکہ کے ساتھ tie-breaker کیسے کام کرتا ہے، اس کے لیے معاہدے کے tie-breaker کی رہنما دیکھیں۔

اگر آپ مقیم رہیں: کیا رپورٹ کریں، کون سا صوبہ، اور غیر ملکی ٹیکس

حقیقی مقیم پر ایسے ٹیکس لگتا ہے جیسے وہ کبھی گیا ہی نہیں۔ CRA کا عارضی طور پر کینیڈا سے باہر حقیقی مقیم افراد کا صفحہ کہتا ہے کہ آپ کینیڈا کے اندر اور باہر کی آمدنی رپورٹ کرتے ہیں اور وفاقی ٹیکس کے ساتھ اس صوبے یا علاقے کا ٹیکس دیتے ہیں جہاں آپ کے رہائشی تعلقات ہیں، عموماً وہ جہاں آپ جانے سے پہلے رہتے تھے۔

• گوشوارہ: ہر سال اسی صوبے کے ٹیکس پیکیج کے ساتھ جمع کرائیں۔ اگر آپ Canada child benefit یا Canada Groceries and Essentials Benefit (سابقہ ⁦GST/HST⁩ کریڈٹ) کے اہل تھے تو جب تک ہر سال گوشوارہ جمع کراتے رہیں، اہل رہتے ہیں۔
• صوبہ: عموماً آپ کا آخری رہائشی صوبہ؛ جب تعلقات بٹے ہوں تو ٹیکس کے لیے رہائش کا صوبہ دیکھیں۔
• بیرون ملک کام کے دنوں پر غیر ملکی ٹیکس: جس ملک میں آپ کام کریں وہ اپنے قواعد کے تحت اس آمدنی پر ٹیکس لگا سکتا ہے۔ اگر اس کا کینیڈا کے ساتھ معاہدہ اسے اس آمدنی پر ٹیکس لگانے دیتا ہے تو غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کا دعویٰ کریں، جو وفاقی اور صوبائی دونوں ٹیکس کم کر سکتا ہے (وفاقی حصے کے لیے Form T2209)، عموماً ادا کیے گئے غیر ملکی ٹیکس اور اس آمدنی پر کینیڈین ٹیکس میں سے کم رقم تک۔ جو ٹیکس معاہدے کے مطابق وہ ملک نہیں لگا سکتا، جیسے مختصر کام کے قیام پر، اس پر کریڈٹ نہیں ملتا؛ اس ملک سے ریفنڈ مانگیں۔ کینیڈین گوشوارے میں غیر ملکی آمدنی دیکھیں۔

اگر آپ غیر مقیم بن جائیں: روانگی کا ٹیکس اور کیا بدلتا ہے

غیر مقیم بننے پر آپ کی ملکیتی جائیداد پر روانگی کا ٹیکس لگ سکتا ہے۔ جو نومیڈ پہلے جاتا اور بعد میں بستا ہے، اس کے لیے وہ دن شمار ہو سکتا ہے جب آپ نئے ملک کے مقیم بنتے ہیں (ملک چھوڑنے والوں کا صفحہ)؛ CRA اسے کیسے طے کرتی ہے، غیر مقیم بننے کی تاریخ میں ہے۔

اس تاریخ پر بعض جائیداد، جیسے غیر رجسٹرڈ سرمایہ کاری، مناسب مارکیٹ قیمت پر فرضی فروخت مانی جاتی ہے، اور آپ اس تاریخ تک دنیا بھر کی آمدنی اور اس کے بعد صرف کینیڈین ماخذ کی آمدنی رپورٹ کرتے ہیں۔ اگر جانے کے وقت آپ کی رپورٹ کی جانے والی جائیداد کی کل مناسب مارکیٹ قیمت ⁦$25,000⁩ سے زیادہ تھی تو آپ اپنے گوشوارے کی آخری تاریخ تک Form T1161 بھی جمع کراتے ہیں، چاہے گوشوارہ واجب نہ ہو؛ نقد، رجسٹرڈ پلان، اور ⁦$10,000⁩ سے کم مالیت کی ذاتی استعمال کی ہر چیز اس کل میں شامل نہیں۔ Canada child benefit اور Canada Groceries and Essentials Benefit عموماً بند ہو جاتے ہیں۔ روانگی کا مکمل گوشوارہ کینیڈا چھوڑنا میں ہے۔

جب آپ غیر مقیم ہو جائیں تو کینیڈین آجر عموماً کینیڈا سے باہر کیے گئے کام کی تنخواہ پر انکم ٹیکس کاٹنا بند کر دیتا ہے؛ بیرون ملک سے کینیڈین آجر کے لیے کام دیکھیں۔ کینیڈین گاہکوں کی فیس غیر مقیم کے لیے کینیڈین ماخذ کے اپنے سوالات اٹھاتی ہے؛ بیرون ملک جانے کے بعد کینیڈین گاہک دیکھیں۔

سفر کے دوران کینیڈین آجر کے لیے کام: پے رول کیا کرتا رہتا ہے

جب تک آپ کینیڈین مقیم رہیں، پے رول عموماً پہلے کی طرح کٹوتی کرتا رہتا ہے۔ Regulation 104(2) انکم ٹیکس کی ودہولڈنگ صرف اس ملازم کے لیے ہٹاتا ہے جو ادائیگی کے وقت نہ کینیڈا میں ملازم ہو نہ مقیم، اس لیے مقیم ملازم معمول کی کٹوتیوں پر رہتا ہے۔ اگر میزبان ملک بھی تنخواہ پر ٹیکس لگائے تو ملازم کینیڈین ودہولڈنگ کم کرنے کے لیے CRA سے اجازت کا خط مانگ سکتا ہے۔

CRA کے کینیڈا سے باہر ملازمت کے پے رول صفحے کے مطابق بیرون ملک کام پر CPP لاگو ہوتا ہے جب ملازم کینیڈین مقیم ہو اور اسے آجر کے کینیڈا میں کاروباری مقام سے ادائیگی ہوتی ہو، یا وہ عموماً وہیں رپورٹ کرتا ہو۔ EI تب لاگو ہوتا ہے جب آجر کینیڈا میں ہو، ملازم عموماً کینیڈا میں رہتا ہو، اور جہاں کام ہو رہا ہے وہاں وہ کام قابل بیمہ نہ ہو۔ اپنے آجر کو بتائیں کہ آپ کہاں کام کر رہے ہیں؛ میزبان ملک اپنی ودہولڈنگ یا سوشل سیکیورٹی کی توقع رکھ سکتا ہے۔

سفر کے دوران کہیں کے بھی گاہکوں کے لیے فری لانسنگ: کیا یہ اب بھی کینیڈین کاروباری آمدنی ہے؟

ہاں، جب تک آپ مقیم ہیں۔ مقیم شخص تمام گاہکوں، کینیڈین ہوں یا غیر ملکی، کی کاروباری آمدنی کینیڈین گوشوارے میں رپورٹ کرتا ہے، کام جہاں بھی ہو، اور اس غیر ملکی ٹیکس کا کریڈٹ لیتا ہے جو معاہدہ اس ملک کو رکھنے دیتا ہے۔ مقیم فری لانسر کے لیے ⁦GST/HST⁩ اور غیر ملکی ودہولڈنگ بیرون ملک آجروں اور گاہکوں کے لیے ریموٹ کام میں ہیں۔

اگر آپ غیر مقیم بن جائیں تو کینیڈا عموماً صرف کینیڈین ماخذ کی آمدنی پر ٹیکس لگاتا ہے، اور کینیڈین گاہکوں کی فیس کے اپنے سوالات ہیں؛ بیرون ملک جانے کے بعد کینیڈین گاہک دیکھیں۔

کیا ڈیجیٹل نومیڈ کو جانے سے پہلے CRA سے رائے مانگنی چاہیے؟

یہ مددگار ہو سکتا ہے، مگر ضروری نہیں، اور اس کی قدر اتنی ہی ہے جتنے آپ کے دیے ہوئے حقائق۔ Form NR73 میں آپ CRA سے اپنی رہائش پر اس کی رائے پوچھتے ہیں جب آپ جا چکے ہوں یا عارضی یا مستقل طور پر جانے کا ارادہ رکھتے ہوں۔ جس نومیڈ کا بیرون ملک کوئی مستقل گھر نہ ہو، اسے توقع رکھنی چاہیے کہ جواب ان تعلقات پر ہوگا جو اب بھی کینیڈا میں ہیں۔ کب جمع کرانا ہے اور کیا غلط ہو سکتا ہے، یہ CRA سے رہائش کا فیصلہ مانگنا میں ہے۔

ڈیجیٹل نومیڈ کو کون سا ریکارڈ رکھنا چاہیے

رہائش کا فیصلہ حقائق پر ہوتا ہے، اس لیے پہلے دن سے ان کا ثبوت رکھیں۔ CRA برسوں بعد بھی رہائش کا جائزہ لے سکتی ہے؛ CRA کا رہائش کا سوالنامہ دیکھیں۔

• ہر ملک میں دنوں کا لاگ، پروازوں اور داخلے کی مہروں کے ساتھ
• ہر قیام کی لیز، کرایہ اور بکنگ
• کوئی بھی غیر ملکی رہائشی اجازت نامہ، ٹیکس رجسٹریشن یا ٹیکس گوشوارہ
• آپ کا سامان کہاں ہے: اسٹوریج کے معاہدے، گاڑی کی رجسٹریشن یا فروخت
• آپ نے لیز کب ختم کی، گھر کب بیچا، ہیلتھ کوریج، لائسنس یا اکاؤنٹس کب بند کیے
• آپ کا ملازمت کا معاہدہ یا گاہکوں کے معاہدے، اور یہ کہ کام کہاں ہوا

مثال

یہ مثالیں صرف وضاحت کے لیے ہیں؛ رقوم کینیڈین ڈالر میں ہیں۔

مسلسل جگہ بدلنے والا ڈیولپر

ٹورنٹو کا ایک ڈیولپر اپنا اپارٹمنٹ چھوڑ دیتا ہے، سامان والدین کے گھر رکھتا ہے، اونٹاریو کا ہیلتھ کارڈ اور بینک رکھتا ہے، اور ہر دو یا تین ماہ بعد ملک بدلتا ہے جبکہ گاہکوں کو ⁦C$120,000⁩ کے بل بھیجتا ہے۔ کہیں اور گھر نہ ہونے اور اونٹاریو میں تعلقات باقی ہونے کی وجہ سے وہ غالباً اب بھی حقیقی مقیم ہے۔ وہ ⁦C$120,000⁩ کے بل، کاروباری اخراجات منہا کر کے، اپنے اونٹاریو گوشوارے میں کاروباری آمدنی کے طور پر رپورٹ کرتا ہے اور اس غیر ملکی ٹیکس کا کریڈٹ لیتا ہے جو معاہدہ اس ملک کو رکھنے دیتا ہے۔

وہی ڈیولپر جب بس جاتا ہے

دو سال بعد وہ بیرون ملک 12 ماہ کی لیز پر دستخط کرتا ہے، رہائشی اجازت نامہ لیتا ہے، وہاں مقیم کے طور پر ٹیکس دیتا ہے، اور اونٹاریو کی کوریج چھوڑ دیتا ہے۔ وہ اس تاریخ کے آس پاس غیر مقیم بن سکتا ہے جب وہ وہاں بستا ہے اور اپنے باقی اونٹاریو تعلقات توڑتا ہے، عموماً ان میں بعد والی تاریخ شمار ہوتی ہے۔ اس کا غیر رجسٹرڈ exchange-traded fund اکاؤنٹ ⁦C$50,000⁩ کا ہے جس کی لاگت ⁦C$35,000⁩ ہے، اس لیے روانگی کے گوشوارے میں اس کی فرضی فروخت سے ⁦C$15,000⁩ کا سرمایہ کا منافع بنتا ہے، جس کا آدھا قابل ٹیکس ہے۔ چونکہ اس کی رپورٹ کی جانے والی جائیداد (fund اکاؤنٹ) کی مالیت ⁦$25,000⁩ سے زیادہ ہے، وہ Form T1161 بھی جمع کراتا ہے۔

شریک حیات کیلگری میں رہتی ہے

ایک نومیڈ کی شریک حیات کیلگری کے اپنے گھر میں رہتی ہے۔ وہ جتنا بھی سفر کرے، وہ گھر اور شریک حیات اہم تعلقات ہیں جو عموماً اسے مقیم رکھتے ہیں، اس لیے وہ اپنی ⁦C$90,000⁩ کی ٹھیکے کی آمدنی البرٹا کے گوشوارے میں رپورٹ کرے گی۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کی شریک حیات، ساتھی یا بچے کینیڈا میں رہتے ہیں: آپ بہت امکان سے اب بھی مقیم ہیں؛ کینیڈین ٹیکس رہائش دیکھیں اور انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ کے پاس اب رہائشی اجازت نامہ ہے اور آپ کہیں اور مقیم کے طور پر ٹیکس دیتے ہیں: معاہدہ اور آپ کی روانگی کی تاریخ فیصلہ کرتے ہیں؛ غیر مقیم بننے کی تاریخ دیکھیں اور انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• کوئی کینیڈین آجر اب بھی آپ کا پے رول چلاتا ہے: بیرون ملک سے کینیڈین آجر کے لیے کام دیکھیں اور انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ کے پاس سرمایہ کاری ہے اور شاید ہمیشہ کے لیے جا رہے ہیں: روانگی کے ٹیکس کے لیے کینیڈا چھوڑنا دیکھیں اور انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ نے سفر کے دوران گوشوارے جمع کرانا بند کر دیے، یا غیر مقیم کے طور پر جمع کرائے: CRA ان برسوں کے لیے آپ کو اب بھی مقیم مان سکتی ہے؛ CRA اب بھی آپ کو مقیم سمجھتی ہے اور غیر مقیم گوشوارے اور بقایا جمع کرانا دیکھیں، اور انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• CRA آپ کی رہائش کے بارے میں پوچھ رہی ہے: CRA کا رہائش کا سوالنامہ دیکھیں اور انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔