Digital nomad và thuế Canada: bạn còn là người cư trú?

Digital nomad và cư trú thuế Canada: vì sao không có nhà ở đâu vẫn là người cư trú

Đi khắp nơi toàn thời gian tự nó không chấm dứt tình trạng cư trú về thuế tại Canada. Folio về cư trú của CRA cho biết tòa án coi việc vắng mặt tạm thời, kể cả kéo dài, là chưa đủ để chấm dứt tình trạng cư trú, và nếu bạn không cắt các mối liên hệ quan trọng thì nói chung vẫn là người cư trú trên thực tế (factual resident) và bị đánh thuế trên thu nhập toàn cầu. Khi bạn chưa định cư ở nơi nào khác, các mối liên hệ bạn để lại tại Canada càng có sức nặng hơn, không phải ít hơn.

Câu hỏi là cuộc sống của bạn đặt nền tảng ở đâu, không phải bạn mở máy tính ở đâu. Digital nomad thường chỉ trở thành người không cư trú qua một trong hai con đường:

Không có một sự việc đơn lẻ nào quyết định được. Đếm ngày, bỏ thẻ bảo hiểm y tế hay đóng tài khoản ngân hàng đều không tự nó chấm dứt tình trạng cư trú; CRA xem xét tất cả các mối liên hệ của bạn cùng nhau. Bài kiểm tra đầy đủ, gồm quy tắc 183 ngày cho người đến Canada, nằm trong cư trú về thuế tại Canada.

Trường hợp trở nên phức tạp khi vợ/chồng hoặc con ở lại Canada, khi bạn có giấy phép cư trú ở đâu đó và bị đánh thuế tại đó, khi người sử dụng lao động Canada vẫn trả lương cho bạn, khi bạn có các khoản đầu tư mà việc rời đi sẽ khiến bị coi như đã bán, hoặc khi bạn bỏ nộp tờ khai Canada từ lúc bắt đầu đi. Hãy lập nhật ký từng ngày về các nước bạn ở, giữ mọi hợp đồng thuê hoặc đặt chỗ, mọi giấy tờ cư trú nước ngoài, và danh sách những gì bạn còn sở hữu hoặc giữ tại Canada.

Digital nomad thường vô tình giữ lại những mối liên hệ nào với Canada?

Phần lớn digital nomad mặc nhiên vẫn giữ một số mối liên hệ. CRA coi nhà ở, vợ/chồng hoặc người phụ thuộc tại Canada là mối liên hệ quan trọng, và xếp phần còn lại vào mối liên hệ cư trú thứ cấp, được cân nhắc cùng nhau: một mối liên hệ thứ cấp riêng lẻ hiếm khi đủ, nhưng nhiều mối liên hệ, trong khi bạn không có nhà ở nơi khác, thì có thể đủ.

Folio cũng nói rằng việc xây dựng cuộc sống ở nước ngoài tự nó chưa đủ: một người có thể là người cư trú ở hai nơi, nên tình trạng cư trú tại Canada chỉ chấm dứt khi các mối liên hệ với Canada cũng bị cắt.

Visa digital nomad hoặc ở lâu ở nước ngoài có khiến nước đó thành nơi cư trú về thuế của bạn không?

Chỉ khi nước đó đánh thuế bạn như người cư trú theo luật của nước đó, và chỉ khi ấy hiệp định thuế mới có thể quyết định. Theo section 250(5), người lẽ ra là người cư trú tại Canada được coi là không cư trú khi hiệp định thuế khiến họ là người cư trú của nước kia chứ không phải của Canada. Visa du lịch hoặc visa làm việc từ xa không nhất thiết khiến bạn là người cư trú về thuế tại nước đó; việc này tùy theo luật của nước đó.

Khi cả hai nước cùng xem bạn là người cư trú, quy tắc phân định của hiệp định thường bắt đầu bằng nơi bạn có nhà thường trú dành sẵn, rồi xem nơi nào mối liên hệ cá nhân và kinh tế gần gũi hơn. Digital nomad không có nhà thường trú ở đâu thường rơi vào các bước sau, và các bước đó vẫn có thể dẫn về Canada. Hãy kiểm tra Canada có hiệp định với nước đó không trên danh sách của Finance Canada; nếu không có hiệp định, section 250(5) không thể áp dụng. Về cách quy tắc phân định hoạt động với Hoa Kỳ, xem hướng dẫn về quy tắc phân định của hiệp định.

Nếu bạn vẫn là người cư trú: khai gì, tỉnh bang nào và thuế nước ngoài

Người cư trú trên thực tế bị đánh thuế như thể chưa từng rời đi. Trang của CRA về người cư trú trên thực tế tạm thời ở ngoài Canada cho biết bạn khai thu nhập trong và ngoài Canada và nộp thuế liên bang cộng thuế của tỉnh bang hoặc vùng lãnh thổ nơi bạn giữ các mối liên hệ cư trú, nói chung là nơi bạn sống trước khi đi.

• Tờ khai: hãy nộp mỗi năm bằng bộ hồ sơ của tỉnh bang đó. Nếu bạn từng đủ điều kiện nhận Canada child benefit hoặc Canada Groceries and Essentials Benefit (trước đây là tín thuế GST/HST), bạn vẫn đủ điều kiện miễn là nộp tờ khai mỗi năm.
• Tỉnh bang: thường là tỉnh bang bạn sống gần nhất; xem tỉnh bang cư trú để tính thuế khi các mối liên hệ bị chia ra.
• Thuế nước ngoài cho những ngày làm việc ở nước ngoài: nước bạn làm việc có thể đánh thuế khoản thu nhập đó theo quy tắc của họ. Nếu hiệp định của nước đó với Canada cho phép họ đánh thuế khoản thu nhập ấy, hãy xin tín thuế nước ngoài, có thể giảm cả thuế liên bang và thuế tỉnh bang (Form T2209 cho phần liên bang), nói chung là mức thấp hơn giữa thuế nước ngoài đã nộp và thuế Canada trên khoản thu nhập đó. Phần thuế mà hiệp định quy định nước đó không được thu, chẳng hạn cho một đợt làm việc ngắn, không được tính tín thuế; hãy xin nước đó hoàn lại. Xem thu nhập nước ngoài trên tờ khai Canada.

Nếu bạn thực sự trở thành người không cư trú: thuế khi rời Canada và những gì thay đổi

Trở thành người không cư trú có thể làm phát sinh thuế khi rời Canada đối với tài sản bạn sở hữu. Với digital nomad rời đi trước rồi định cư sau, ngày bạn trở thành người cư trú của nước mới có thể là ngày được tính (trang dành cho người rời Canada); cách CRA ấn định ngày đó nằm trong ngày bạn trở thành người không cư trú tại Canada.

Vào ngày đó, một số tài sản, như các khoản đầu tư ngoài tài khoản đăng ký, bị coi như đã bán theo giá trị thị trường hợp lý, và bạn khai thu nhập toàn cầu đến ngày đó và chỉ thu nhập có nguồn tại Canada sau đó. Nếu tổng giá trị thị trường hợp lý của tài sản phải khai bạn sở hữu khi rời đi vượt $25.000, bạn cũng nộp Form T1161 đúng hạn nộp tờ khai của mình, kể cả khi không phải nộp tờ khai; tiền mặt, tài khoản hưu trí hoặc tiết kiệm đã đăng ký và đồ dùng cá nhân có giá trị dưới $10.000 mỗi món không nằm trong tổng này. Canada child benefit và Canada Groceries and Essentials Benefit nói chung chấm dứt. Tờ khai đầy đủ khi rời Canada nằm trong rời Canada.

Khi bạn đã là người không cư trú, người sử dụng lao động Canada nói chung ngừng khấu trừ thuế thu nhập trên tiền lương cho công việc làm ngoài Canada; xem làm việc cho người sử dụng lao động Canada từ nước ngoài. Phí từ khách hàng Canada trở thành vấn đề thu nhập có nguồn tại Canada của người không cư trú; xem khách hàng Canada sau khi chuyển ra nước ngoài.

Làm việc cho người sử dụng lao động Canada khi đi khắp nơi: bảng lương vẫn làm gì

Chừng nào bạn còn là người cư trú tại Canada, bảng lương nói chung vẫn khấu trừ như trước. Regulation 104(2) chỉ bỏ khấu trừ thuế thu nhập đối với nhân viên không làm việc và không cư trú tại Canada vào lúc được trả lương, nên nhân viên là người cư trú vẫn chịu các khoản khấu trừ thông thường. Nếu nước sở tại cũng đánh thuế khoản lương đó, nhân viên có thể xin CRA một thư cho phép để giảm khấu trừ thuế Canada.

Trang về tiền lương việc làm ngoài Canada của CRA cho biết CPP áp dụng cho công việc ở nước ngoài khi nhân viên là người cư trú tại Canada được trả từ cơ sở kinh doanh của người sử dụng lao động tại Canada, hoặc thường báo cáo công việc tại đó. EI áp dụng khi người sử dụng lao động ở Canada, nhân viên thường cư trú tại Canada, và công việc không thuộc diện được bảo hiểm tại nước nơi làm việc. Hãy cho người sử dụng lao động biết bạn đang làm việc ở đâu; nước sở tại có thể yêu cầu khấu trừ thuế hoặc an sinh xã hội riêng của họ.

Làm tự do cho khách hàng ở khắp nơi khi đi du lịch: có còn là thu nhập kinh doanh tại Canada không?

Có, chừng nào bạn còn là người cư trú. Người cư trú khai thu nhập kinh doanh từ mọi khách hàng, trong hay ngoài Canada, trên tờ khai Canada, dù làm việc ở đâu, và xin tín thuế cho thuế nước ngoài mà hiệp định cho phép nước đó giữ lại. GST/HST và khấu trừ thuế nước ngoài đối với người làm tự do là người cư trú được trình bày trong làm việc từ xa cho người sử dụng lao động và khách hàng ở nước ngoài.

Nếu bạn thực sự trở thành người không cư trú, Canada nói chung chỉ đánh thuế thu nhập có nguồn tại Canada, và phí từ khách hàng Canada phát sinh những câu hỏi riêng; xem khách hàng Canada sau khi chuyển ra nước ngoài.

Digital nomad có nên hỏi ý kiến CRA trước khi đi không?

Có thể hữu ích, nhưng không bắt buộc, và kết quả chỉ chính xác bằng các sự việc bạn cung cấp. Form NR73 hỏi CRA về quan điểm của họ đối với tình trạng cư trú của bạn khi bạn đã rời hoặc định rời đi, tạm thời hay vĩnh viễn. Digital nomad không có nhà cố định ở nước ngoài nên dự đoán câu trả lời sẽ xoay quanh các mối liên hệ còn lại tại Canada. Khi nào nên nộp và điều gì có thể sai nằm trong nhờ CRA quyết định tình trạng cư trú của bạn.

Hồ sơ digital nomad nên giữ

Tình trạng cư trú được quyết định dựa trên sự việc, nên hãy giữ bằng chứng từ ngày đầu tiên. CRA có thể xem xét tình trạng cư trú nhiều năm sau; xem bảng câu hỏi cư trú của CRA.

• Nhật ký số ngày ở mỗi nước, kèm vé máy bay và dấu nhập cảnh
• Hợp đồng thuê, thuê ngắn hạn và đặt chỗ cho mọi lần lưu trú
• Mọi giấy phép cư trú nước ngoài, đăng ký thuế hoặc tờ khai thuế nước ngoài
• Nơi để đồ đạc của bạn: hợp đồng gửi kho, đăng ký hoặc việc bán xe
• Thời điểm bạn chấm dứt hợp đồng thuê, bán nhà, hủy bảo hiểm y tế, bằng lái hoặc tài khoản
• Hợp đồng lao động hoặc hợp đồng với khách hàng của bạn, kèm nơi công việc được thực hiện

Ví dụ

Các ví dụ này chỉ mang tính minh họa; số tiền tính bằng đô la Canada.

Một lập trình viên liên tục di chuyển

Một lập trình viên ở Toronto bỏ căn hộ, gửi đồ ở nhà bố mẹ, giữ thẻ bảo hiểm y tế Ontario và tài khoản ngân hàng, rồi cứ hai hoặc ba tháng lại đổi nước trong khi xuất hóa đơn cho khách hàng C$120.000. Không có nhà ở nơi khác và còn các mối liên hệ tại Ontario, anh nhiều khả năng vẫn là người cư trú trên thực tế. Anh khai C$120.000 hóa đơn, trừ chi phí kinh doanh, như thu nhập kinh doanh trên tờ khai Ontario và xin tín thuế cho thuế nước ngoài mà hiệp định cho phép nước đó giữ lại.

Cũng lập trình viên đó khi định cư

Hai năm sau, anh ký hợp đồng thuê 12 tháng ở nước ngoài, nhận giấy phép cư trú, bị đánh thuế tại đó như người cư trú và bỏ bảo hiểm y tế Ontario. Anh có thể trở thành người không cư trú vào khoảng ngày anh định cư ở đó và cắt các mối liên hệ còn lại với Ontario, thường tính theo ngày sau cùng trong số đó. Tài khoản quỹ hoán đổi danh mục (ETF) ngoài tài khoản đăng ký của anh trị giá C$50.000 với giá gốc C$35.000, nên bị coi như đã bán với lãi vốn C$15.000 trên tờ khai khi rời Canada, trong đó một nửa chịu thuế. Vì tài sản phải khai của anh (tài khoản quỹ) trị giá hơn $25.000, anh cũng nộp Form T1161.

Vợ/chồng ở lại Calgary

Vợ/chồng của một digital nomad ở lại ngôi nhà tại Calgary của họ. Dù cô đi bao lâu, ngôi nhà đó và người vợ/chồng là các mối liên hệ quan trọng thường khiến cô vẫn là người cư trú, nên cô sẽ khai C$90.000 thu nhập từ hợp đồng trên tờ khai Alberta.

Trường hợp của bạn có khác không?

• Vợ/chồng, bạn đời hoặc con của bạn ở lại Canada: rất có thể bạn vẫn là người cư trú; xem cư trú về thuế tại Canada và nhờ hỗ trợ về thuế cá nhân.
• Bạn hiện có giấy phép cư trú và bị đánh thuế như người cư trú ở nơi khác: hiệp định thuế và ngày rời đi của bạn sẽ quyết định; xem ngày bạn trở thành người không cư trú tại Canada và nhờ hỗ trợ về thuế cá nhân.
• Người sử dụng lao động Canada vẫn trả lương cho bạn: xem làm việc cho người sử dụng lao động Canada từ nước ngoài và nhờ hỗ trợ về thuế cá nhân.
• Bạn có các khoản đầu tư và có thể rời đi vĩnh viễn: xem rời Canada để biết thuế khi rời Canada và nhờ hỗ trợ về thuế cá nhân.
• Bạn đã ngừng nộp tờ khai, hoặc nộp như người không cư trú, trong khi đi khắp nơi: CRA vẫn có thể coi bạn là người cư trú trong những năm đó; xem CRA vẫn coi bạn là người cư trú và tờ khai người không cư trú và nộp bù, và nhờ hỗ trợ về thuế cá nhân.
• CRA đang hỏi về tình trạng cư trú của bạn: xem bảng câu hỏi cư trú của CRA và nhờ hỗ trợ về thuế cá nhân.