डिजिटल नोमैड और कनाडा कर: क्या आप अब भी कर निवासी हैं?

डिजिटल नोमैड का कनाडा कर निवास: कहीं घर न होने पर भी आप निवासी क्यों रहते हैं

पूरे समय यात्रा करने भर से कनाडा का कर निवास खत्म नहीं होता। CRA के निवास फ़ोलियो के अनुसार अदालतें अस्थायी अनुपस्थिति को, चाहे वह लंबी हो, निवास खत्म करने के लिए काफ़ी नहीं मानतीं। साथ ही, जब तक आप अपने अहम संबंध नहीं तोड़ते, आम तौर पर आप वास्तविक निवासी बने रहते हैं और आपकी वैश्विक आय पर कर लगता है। जब आप कहीं और बसे नहीं हैं, तब कनाडा में छोड़े गए संबंधों का वज़न कम नहीं, ज़्यादा होता है।

सवाल यह है कि आपका जीवन कहाँ टिका है, यह नहीं कि आप लैपटॉप कहाँ खोलते हैं। नोमैड आम तौर पर दो रास्तों में से किसी एक से ही अनिवासी बनता है:

कोई एक तथ्य इसे तय नहीं करता। न दिनों की गिनती, न हेल्थ कार्ड छोड़ना, न बैंक खाता बंद करना, अकेले निवास खत्म करता है। CRA आपके सभी संबंधों को साथ तौलता है। पूरी जाँच, जिसमें कनाडा आने वालों के लिए 183 दिन का नियम भी है, कनाडा का कर निवास में है।

मामला तब आसान नहीं रहता जब जीवनसाथी या बच्चे कनाडा में रहें, जब आपके पास किसी देश का निवास परमिट हो और वहाँ आप पर कर लगता हो, जब कनाडाई नियोक्ता अब भी आपका पेरोल चलाता हो, जब आपके निवेश ऐसे हों जिन्हें कनाडा छोड़ने पर बेचा हुआ माना जाएगा, या जब आपने यात्रा शुरू करने के बाद कनाडाई रिटर्न फ़ाइल न किए हों। देशों का दिन-ब-दिन लॉग, हर लीज़ या बुकिंग, कोई भी विदेशी निवास दस्तावेज़, और कनाडा में आपके पास जो कुछ अब भी है, उसकी सूची इकट्ठा करें।

डिजिटल नोमैड बिना ध्यान दिए कनाडा के कौन-से संबंध बनाए रखते हैं?

ज़्यादातर नोमैड कुछ संबंध अपने आप बनाए रखते हैं। CRA कनाडा में घर, जीवनसाथी या आश्रितों को अहम संबंध मानता है, और बाकी को गौण आवासीय संबंध बताता है, जिन्हें साथ तौला जाता है। अकेला एक गौण संबंध शायद ही काफ़ी होता है, पर कहीं और घर न होने पर कई गौण संबंध मिलकर काफ़ी हो सकते हैं।

फ़ोलियो यह भी कहता है कि विदेश में जीवन बना लेना अकेले काफ़ी नहीं है। कोई व्यक्ति दो जगह का निवासी हो सकता है, इसलिए कनाडा का निवास तभी खत्म होता है जब कनाडा के संबंध भी टूट जाएँ।

क्या नोमैड वीज़ा या विदेश में लंबा ठहराव किसी दूसरे देश को आपका मुख्य कर निवास बना सकता है?

सिर्फ़ तभी, जब वह देश अपने कानून के तहत आपको अपना निवासी मानकर कर लगाए, और तभी संधि कुछ तय कर सकती है। Section 250(5) के तहत जो व्यक्ति वरना कनाडा का निवासी होता, उसे अनिवासी माना जाता है, जब कर संधि उसे दूसरे देश का निवासी बनाती है और कनाडा का नहीं। विज़िटर या रिमोट-वर्क वीज़ा आपको वहाँ का कर निवासी बनाए, यह ज़रूरी नहीं। यह उस दूसरे देश के कानून पर निर्भर है।

जब दोनों देश आप पर दावा करें, तो संधि का टाई-ब्रेकर आम तौर पर इस बात से शुरू होता है कि आपके पास स्थायी घर कहाँ उपलब्ध है। फिर देखता है कि आपके निजी और आर्थिक संबंध कहाँ ज़्यादा करीबी हैं। जिस नोमैड का कहीं स्थायी घर नहीं है, वह अक्सर बाद की इन कसौटियों पर पहुँचता है, जो फिर भी कनाडा की ओर इशारा कर सकती हैं। Finance Canada की सूची में देखें कि कनाडा की उस देश के साथ संधि है या नहीं। संधि न हो, तो section 250(5) लागू नहीं हो सकता। अमेरिका के साथ टाई-ब्रेकर कैसे काम करता है, यह जानने के लिए संधि टाई-ब्रेकर मार्गदर्शिका देखें।

अगर आप निवासी बने रहते हैं: आप क्या बताते हैं, कौन-सा प्रांत और विदेशी कर

वास्तविक निवासी पर ऐसे कर लगता है जैसे वह कभी गया ही नहीं। CRA का कनाडा के बाहर अस्थायी रूप से रहने वाले वास्तविक निवासियों पर पृष्ठ कहता है कि आप कनाडा के भीतर और बाहर की आय बताते हैं और संघीय कर के साथ उस प्रांत या territory का कर भी देते हैं जहाँ आपके आवासीय संबंध हैं, आम तौर पर वह जहाँ आप जाने से पहले रहते थे।

• रिटर्न: हर साल उस प्रांत के कर पैकेज के साथ फ़ाइल करें। अगर आप Canada child benefit या Canada Groceries and Essentials Benefit (पहले GST/HST क्रेडिट) के पात्र थे, तो जब तक आप हर साल रिटर्न फ़ाइल करते हैं, पात्र बने रहते हैं।
• प्रांत: आम तौर पर आपका आखिरी घरेलू प्रांत। संबंध बँटे हों तो कर के लिए निवास का प्रांत देखें।
• विदेश में काम के दिनों पर विदेशी कर: जिस देश में आप काम करते हैं, वह अपने नियमों के तहत उस आय पर कर लगा सकता है। अगर कनाडा के साथ उसकी संधि उसे उस आय पर कर लगाने देती है, तो विदेशी कर क्रेडिट का दावा करें। यह संघीय और प्रांतीय, दोनों कर घटा सकता है (संघीय हिस्से के लिए Form T2209), और आम तौर पर चुकाए गए विदेशी कर और उस आय पर कनाडाई कर में से जो कम हो, उतना मिलता है। जो कर संधि के अनुसार वह देश नहीं ले सकता, जैसे छोटे कामकाजी ठहराव पर, उस पर कोई क्रेडिट नहीं मिलता। उस देश से रिफ़ंड माँगें। देखें कनाडाई रिटर्न पर विदेशी आय।

अगर आप अनिवासी बनते हैं: प्रस्थान कर और क्या बदलता है

अनिवासी बनने पर आपकी संपत्ति पर प्रस्थान कर लग सकता है। जो नोमैड पहले कनाडा छोड़ता है और बाद में बसता है, उसके लिए वह दिन गिना जा सकता है जब आप नए देश के निवासी बनते हैं (कनाडा छोड़ने वालों का पृष्ठ)। CRA इसे कैसे तय करता है, यह कनाडा के अनिवासी बनने की तारीख में है।

उस तारीख पर कुछ संपत्ति, जैसे गैर-पंजीकृत निवेश, उचित बाज़ार मूल्य पर बेची हुई मानी जाती है। उस तारीख तक की वैश्विक आय आप बताते हैं, और उसके बाद सिर्फ़ कनाडा-स्रोत आय। अगर कनाडा छोड़ते समय आपकी बताई जाने वाली संपत्ति का कुल उचित बाज़ार मूल्य $25,000 से ज़्यादा था, तो आप अपनी फ़ाइलिंग की नियत तारीख तक Form T1161 भी फ़ाइल करते हैं, भले ही कोई रिटर्न देय न हो। नकद, पंजीकृत प्लान और $10,000 से कम मूल्य की हर निजी वस्तु उस कुल से बाहर रहती है। Canada child benefit और Canada Groceries and Essentials Benefit आम तौर पर बंद हो जाते हैं। पूरा प्रस्थान रिटर्न कनाडा छोड़ना में है।

जब आप अनिवासी बन जाते हैं, तो कनाडाई नियोक्ता आम तौर पर कनाडा के बाहर किए काम के वेतन पर आयकर काटना बंद कर देता है। देखें विदेश से कनाडाई नियोक्ता के लिए काम करना। कनाडाई ग्राहकों से मिलने वाली फ़ीस अनिवासी के लिए कनाडा-स्रोत के अपने सवाल खड़े करती है। देखें विदेश जाने के बाद कनाडाई ग्राहक।

यात्रा करते हुए कनाडाई नियोक्ता के लिए काम: पेरोल क्या करता रहता है

जब तक आप कनाडा के निवासी हैं, पेरोल आम तौर पर पहले की तरह कटौती करता रहता है। Regulation 104(2) आयकर की विथहोल्डिंग सिर्फ़ उस कर्मचारी के लिए हटाता है जो भुगतान के समय न कनाडा में नियोजित है और न कनाडा का निवासी है। इसलिए निवासी कर्मचारी पर सामान्य कटौतियाँ जारी रहती हैं। अगर मेज़बान देश भी उस वेतन पर कर लगाता है, तो कर्मचारी CRA से कनाडा की विथहोल्डिंग घटाने के लिए प्राधिकरण पत्र माँग सकता है।

CRA का कनाडा के बाहर रोज़गार पर पेरोल पृष्ठ कहता है कि विदेश में काम पर CPP लागू होता है, जब कर्मचारी कनाडा का निवासी हो और उसे नियोक्ता के कनाडा के कारोबारी स्थान से भुगतान मिलता हो, या वह आम तौर पर वहीं काम पर रिपोर्ट करता हो। EI तब लागू होता है जब नियोक्ता कनाडा में हो, कर्मचारी आम तौर पर कनाडा में रहता हो, और जहाँ काम होता है उस देश में वह काम बीमा योग्य न हो। अपने नियोक्ता को बताएँ कि आप कहाँ काम कर रहे हैं। मेज़बान देश अपनी विथहोल्डिंग या सामाजिक सुरक्षा की उम्मीद कर सकता है।

यात्रा करते हुए कहीं के भी ग्राहकों के लिए फ़्रीलांसिंग: क्या यह अब भी कनाडाई व्यावसायिक आय है?

हाँ, जब तक आप निवासी बने रहते हैं। निवासी सभी ग्राहकों से, कनाडाई हों या विदेशी, व्यावसायिक आय कनाडाई रिटर्न पर बताता है, चाहे काम कहीं भी हुआ हो। साथ ही वह उस विदेशी कर का क्रेडिट लेता है जिसे संधि उस देश को रखने देती है। निवासी फ़्रीलांसर के लिए GST/HST और विदेशी विथहोल्डिंग विदेश के नियोक्ताओं और ग्राहकों के लिए रिमोट काम में समझाई गई हैं।

अगर आप अनिवासी बन जाते हैं, तो कनाडा आम तौर पर सिर्फ़ कनाडा-स्रोत आय पर कर लगाता है, और कनाडाई ग्राहकों की फ़ीस के अपने सवाल होते हैं। देखें विदेश जाने के बाद कनाडाई ग्राहक।

क्या डिजिटल नोमैड को जाने से पहले CRA से राय माँगनी चाहिए?

इससे मदद मिल सकती है, पर यह ज़रूरी नहीं है, और यह उतनी ही भरोसेमंद है जितने तथ्य आप देते हैं। Form NR73 CRA से आपके निवास पर उसकी राय माँगता है, जब आप अस्थायी या स्थायी रूप से जा चुके हों या जाने की योजना बना रहे हों। जिस नोमैड का विदेश में कोई स्थायी घर नहीं, वह उम्मीद रखे कि जवाब कनाडा में बचे संबंधों पर टिकेगा। कब फ़ाइल करें और क्या गलत हो सकता है, यह CRA से अपने निवास पर फ़ैसला माँगना में है।

डिजिटल नोमैड को कौन-से रिकॉर्ड रखने चाहिए

निवास तथ्यों से तय होता है, इसलिए पहले दिन से उनका सबूत रखें। CRA सालों बाद भी निवास की समीक्षा कर सकता है। देखें CRA का निवास प्रश्नावली।

• हर देश में बिताए दिनों का लॉग, उड़ानों और एंट्री स्टैंप के साथ
• हर ठहराव की लीज़, किराये और बुकिंग
• कोई भी विदेशी निवास परमिट, कर पंजीकरण या कर रिटर्न
• आपका सामान कहाँ है: स्टोरेज अनुबंध, वाहन का पंजीकरण या बिक्री
• आपने लीज़ कब खत्म की, घर कब बेचा, स्वास्थ्य बीमा, लाइसेंस या खाते कब रद्द किए
• आपके रोज़गार अनुबंध या ग्राहकों के अनुबंध, और काम कहाँ किया गया

उदाहरण

ये उदाहरण केवल समझाने के लिए हैं। रकमें कनाडाई डॉलर में हैं।

एक डेवलपर जो लगातार जगह बदलता रहता है

Toronto का एक डेवलपर अपना अपार्टमेंट छोड़ देता है, सामान अपने माता-पिता के घर रखता है, Ontario का हेल्थ कार्ड और बैंक बनाए रखता है, और हर दो-तीन महीने में देश बदलता है, जबकि ग्राहकों को C$120,000 का बिल देता है। कहीं और घर न होने और Ontario में संबंध बचे होने से वह संभवतः अब भी वास्तविक निवासी है। वह C$120,000 के बिल को, व्यावसायिक खर्च घटाकर, अपने Ontario रिटर्न पर व्यावसायिक आय के रूप में बताता है। साथ ही उस विदेशी कर का क्रेडिट लेता है जिसे संधि उस देश को रखने देती है।

वही डेवलपर बस जाता है

दो साल बाद वह विदेश में 12 महीने की लीज़ पर दस्तखत करता है, निवास परमिट पाता है, वहाँ निवासी के रूप में उस पर कर लगता है, और वह अपना Ontario कवरेज छोड़ देता है। वह उसी तारीख के आसपास अनिवासी बन सकता है जब वह वहाँ बसता है और अपने बचे Ontario संबंध तोड़ता है। इनमें से बाद वाली तारीख आम तौर पर गिनी जाती है। उसका गैर-पंजीकृत एक्सचेंज-ट्रेडेड फ़ंड खाता C$50,000 का है और लागत C$35,000 है। इसलिए उसके प्रस्थान रिटर्न पर उसे C$15,000 के पूँजीगत लाभ पर बेचा हुआ माना जाता है, जिसका आधा हिस्सा कर योग्य है। क्योंकि उसकी बताई जाने वाली संपत्ति (फ़ंड खाता) का मूल्य $25,000 से ज़्यादा है, वह Form T1161 भी फ़ाइल करता है।

जीवनसाथी Calgary में रहता है

एक नोमैड की जीवनसाथी Calgary के अपने घर में रहती है। वह कितने भी समय यात्रा करे, वह घर और जीवनसाथी अहम संबंध हैं जो आम तौर पर उसे निवासी बनाए रखते हैं। इसलिए वह अपनी C$90,000 की कॉन्ट्रैक्ट आय Alberta के रिटर्न पर बताएगी।

आपके लिए अलग है?

• आपके जीवनसाथी, पार्टनर या बच्चे कनाडा में रहते हैं: संभावना बहुत ज़्यादा है कि आप अब भी निवासी हैं। देखें कनाडा का कर निवास और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• आपके पास अब निवास परमिट है और आप कहीं और निवासी के रूप में कर देते हैं: संधि और कनाडा छोड़ने की आपकी तारीख इसे तय करती है। देखें कनाडा के अनिवासी बनने की तारीख और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• कनाडाई नियोक्ता अब भी आपका पेरोल चलाता है: देखें विदेश से कनाडाई नियोक्ता के लिए काम करना और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• आपके पास निवेश हैं और आप शायद हमेशा के लिए जा रहे हैं: प्रस्थान कर के लिए कनाडा छोड़ना देखें और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• यात्रा करते समय आपने रिटर्न फ़ाइल करना बंद कर दिया, या अनिवासी के रूप में फ़ाइल किया: CRA उन सालों के लिए अब भी आपको निवासी मान सकता है। देखें CRA अब भी आपको निवासी मानता है और अनिवासी रिटर्न और बकाया फ़ाइलिंग, और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• CRA आपके निवास के बारे में पूछ रहा है: देखें CRA का निवास प्रश्नावली और व्यक्तिगत कर सहायता लें।