Dijital Göçebe ve Kanada Vergisi: Hâlâ Kanada Mukimi misiniz?

Dijital göçebe ve Kanada vergi mukimliği: hiçbir yerde evinizin olmaması neden sizi mukim tutar

Tam zamanlı seyahat etmek tek başına Kanada vergi mukimliğini sona erdirmez. CRA'nın mukimlik folio'su, mahkemelerin geçici yokluğu, uzun sürse bile, mukimliği bitirmeye yetmeyen bir durum saydığını söyler. Önemli bağlarınızı kesmedikçe genellikle fiili mukim kalırsınız ve dünya çapındaki gelirinizden vergilendirilirsiniz. Başka hiçbir yere yerleşmediğinizde, Kanada'da bıraktığınız bağların ağırlığı azalmaz, artar.

Soru, dizüstü bilgisayarınızı nerede açtığınız değil, hayatınızın nerede kurulu olduğudur. Bir göçebe genellikle iki yoldan biriyle mukim olmayan biri olur:

Tek bir olgu sonucu belirlemez. Gün sayısı, sağlık kartını bırakmak veya banka hesabını kapatmak tek başına mukimliği sona erdirmez; CRA tüm bağlarınızı birlikte tartar. Kanada'ya gelenler için geçerli 183 gün kuralı dahil testin tamamı Kanada vergi mukimliği rehberindedir.

Eş veya çocuklar Kanada'da kalıyorsa, bir yerde oturma izniniz olup orada vergilendiriliyorsanız, bordronuzu hâlâ Kanadalı bir işveren yürütüyorsa, ayrılışın satılmış sayacağı yatırımlarınız varsa veya seyahate başladığınızdan beri Kanada beyannamelerini vermediyseniz dosya basit değildir. Ülkelerin gün gün kaydını, her kira sözleşmesini ve rezervasyonu, varsa yabancı ülke ikamet belgesini ve Kanada'da hâlâ sahip olduğunuz veya tuttuğunuz şeylerin listesini toplayın.

Dijital göçebeler fark etmeden hangi Kanada bağlarını tutar?

Çoğu göçebe bazı bağları kendiliğinden korur. CRA, Kanada'daki evi, eşi veya bakmakla yükümlü olunan kişileri önemli bağ sayar; geri kalanları birlikte tartılan ikincil mukimlik bağları olarak listeler. Tek bir ikincil bağ nadiren yeterlidir, ancak başka yerde evi olmayan biri için birkaçı yeterli olabilir.

Folio ayrıca yurt dışında bir yaşam kurmanın tek başına yetmediğini söyler: bir kişi iki yerde birden mukim olabilir. Bu yüzden Kanada mukimliği ancak Kanada bağları da kesildiğinde sona erer.

Göçebe vizesi veya yurt dışında uzun kalış başka bir ülkeyi vergisel ana yurdunuz yapar mı?

Yalnızca o ülke sizi kendi kanununa göre mukimi olarak vergilendiriyorsa; ancak o zaman bir anlaşma sonucu belirleyebilir. 250(5). bölüm uyarınca, aksi halde Kanada mukimi olacak biri, bir vergi anlaşması onu Kanada'nın değil diğer ülkenin mukimi yaptığında mukim olmayan sayılır. Ziyaretçi veya uzaktan çalışma vizesi, orada vergi mukimi olmanızı zorunlu kılmaz; bu, diğer ülkenin kanununa bağlıdır.

İki ülke de sizi mukim saydığında, anlaşmadaki ayrım kuralı genellikle kalıcı bir evinizin nerede kullanımınıza açık olduğuyla başlar, sonra kişisel ve ekonomik bağlarınızın nerede daha yakın olduğuna bakar. Hiçbir yerde kalıcı evi olmayan bir göçebe çoğu zaman bu sonraki testlere gelir ve bunlar yine Kanada'yı işaret edebilir. Kanada'nın o ülkeyle bir anlaşması olup olmadığını Finance Canada'nın listesinden kontrol edin; anlaşma yoksa 250(5). bölüm uygulanamaz. Ayrım kuralının ABD ile nasıl işlediği için anlaşmadaki ayrım kuralı rehberine bakın.

Mukim kalırsanız: ne bildirirsiniz, hangi eyalet ve yabancı vergi

Fiili mukim, hiç ayrılmamış gibi vergilendirilir. CRA'nın geçici olarak Kanada dışında bulunan fiili mukimler sayfası, Kanada içinden ve dışından elde ettiğiniz geliri bildirdiğinizi, federal vergiye ek olarak konut bağlarınızı sürdürdüğünüz eyalet veya bölgenin, genellikle ayrılmadan önce yaşadığınız yerin vergisini ödediğinizi söyler.

• Beyanname: her yıl o eyaletin vergi paketiyle beyanname verin. Canada child benefit (Kanada çocuk yardımı) veya Canada Groceries and Essentials Benefit (eski adıyla GST/HST kredisi) için uygunsanız, her yıl beyanname verdiğiniz sürece uygun kalırsınız.
• Eyalet: genellikle son yaşadığınız eyalettir; bağlarınız bölünmüşse vergi için mukim olunan eyalet rehberine bakın.
• Yurt dışında çalışılan günler için yabancı vergi: çalıştığınız ülke bu geliri kendi kurallarına göre vergilendirebilir. Kanada ile yaptığı anlaşma o ülkenin bu geliri vergilendirmesine izin veriyorsa yabancı vergi kredisi talep edin; bu kredi hem federal hem eyalet vergisini azaltabilir (federal kısım için Form T2209). Kredi genellikle ödenen yabancı vergi ile bu gelir üzerindeki Kanada vergisinden düşük olanıdır. Bir anlaşmanın o ülkenin alamayacağını söylediği vergi, örneğin kısa bir çalışma kalışındaki vergi, kredi doğurmaz; o ülkeden iade isteyin. Bkz. Kanada beyannamesinde yabancı gelir.

Mukim olmayan biri olursanız: ayrılış vergisi ve neler değişir

Mukim olmayan biri olmak, sahip olduğunuz mülk üzerinden ayrılış vergisini doğurabilir. Önce ayrılıp sonra yerleşen bir göçebe için, yeni bir ülkenin mukimi olduğunuz gün esas alınan tarih olabilir (emigrant sayfası); CRA'nın bunu nasıl belirlediği Kanada'da mukim olmayan hale geldiğiniz tarih rehberindedir.

O tarihte, hesabı kayıtlı olmayan yatırımlar gibi bazı mülkler piyasa değeriyle satılmış sayılır. O tarihe kadar dünya çapındaki geliri, sonrasında yalnızca Kanada kaynaklı geliri bildirirsiniz. Ayrıldığınızda sahip olduğunuz bildirilecek mülkün toplam piyasa değeri $25.000 tutarını aşıyorsa, beyanname gerekmese bile beyanname son tarihine kadar Form T1161 de verirsiniz; nakit, kayıtlı planlar ve her biri $10.000 altında değerdeki kişisel eşyalar bu toplamın dışında tutulur. Canada child benefit ve Canada Groceries and Essentials Benefit genellikle durur. Ayrılış beyannamesinin tamamı Kanada'dan ayrılma rehberindedir.

Mukim olmayan biri olduğunuzda, Kanadalı bir işveren genellikle Kanada dışında yapılan çalışmanın ücretinden gelir vergisi stopajı yapmayı bırakır; bkz. yurt dışından Kanadalı bir işveren için çalışmak. Kanadalı müşterilerden alınan ücretler, mukim olmayan biri için Kanada kaynaklı gelir sorularına dönüşür; bkz. yurt dışına taşındıktan sonra Kanadalı müşteriler.

Seyahat ederken Kanadalı bir işveren için çalışmak: bordro ne yapmaya devam eder

Kanada mukimi olarak kaldığınız sürece bordro genellikle eskisi gibi kesinti yapar. Regulation 104(2) gelir vergisi stopajını yalnızca ödeme sırasında Kanada'da ne çalışan ne de mukim olan bir çalışan için kaldırır; yani mukim bir çalışan normal kesintilerde kalır. Ev sahibi ülke de ödemeyi vergilendiriyorsa, çalışan Kanada stopajını azaltmak için CRA'dan bir yetki yazısı isteyebilir.

CRA'nın Kanada dışında istihdam bordro sayfası, çalışan Kanada mukimi olup işverenin Kanada'daki iş yerinden ödeniyorsa veya genellikle oraya bildirimde bulunuyorsa CPP'nin yurt dışındaki çalışma için de geçerli olduğunu söyler. EI ise işveren Kanada'daysa, çalışan genellikle Kanada'da yaşıyorsa ve iş yapıldığı ülkede sigortalanamıyorsa geçerlidir. İşvereninize nerede çalıştığınızı bildirin; ev sahibi ülke kendi stopajını veya sosyal güvenliğini bekleyebilir.

Seyahat ederken her yerdeki müşteriler için serbest çalışmak: yine Kanada işletme geliri mi?

Evet, mukim kaldığınız sürece. Mukim bir kişi, iş nerede yapılırsa yapılsın, Kanadalı veya yabancı tüm müşterilerden elde ettiği işletme gelirini Kanada beyannamesinde bildirir; anlaşmanın o ülkeye bıraktığı yabancı vergi için kredi talep eder. Mukim bir serbest çalışan için GST/HST ve yabancı stopaj, yurt dışındaki işverenler ve müşteriler için uzaktan çalışma rehberinde ele alınmıştır.

Mukim olmayan biri olursanız, Kanada genellikle yalnızca Kanada kaynaklı geliri vergiler; Kanadalı müşterilerin ödediği ücretler kendi sorularını doğurur. Bkz. yurt dışına taşındıktan sonra Kanadalı müşteriler.

Dijital göçebe gitmeden önce CRA'dan görüş istemeli mi?

Yardımcı olabilir ama zorunlu değildir ve verdiğiniz olgular kadar değer taşır. Form NR73, ayrıldığınızda veya geçici ya da kalıcı olarak ayrılmayı planladığınızda CRA'dan mukimlik durumunuz hakkındaki görüşünü ister. Yurt dışında sabit evi olmayan bir göçebe, cevabın Kanada'da kalan bağlara bağlı olmasını beklemelidir. Ne zaman başvurulacağı ve neyin ters gidebileceği CRA'dan mukimliğinize karar vermesini istemek rehberindedir.

Bir dijital göçebenin tutması gereken kayıtlar

Mukimlik olgulara göre belirlenir; bu yüzden kanıtlarını ilk günden saklayın. CRA mukimliği yıllar sonra da inceleyebilir; bkz. CRA mukimlik anketi.

• Her ülkede geçirilen günlerin, uçuş ve giriş damgalarıyla birlikte kaydı
• Her kalış için kira sözleşmeleri, kiralamalar ve rezervasyonlar
• Varsa yabancı ülke oturma izni, vergi kaydı veya vergi beyannamesi
• Eşyalarınızın nerede olduğu: depo sözleşmeleri, bir aracın tescili veya satışı
• Bir kira sözleşmesini bitirdiğiniz, evi sattığınız, sağlık kapsamını, ehliyeti veya hesapları kapattığınız tarihler
• İş sözleşmeniz veya müşteri sözleşmeleriniz ve işin nerede yapıldığı

Örnek

Bu örnekler açıklayıcıdır; tutarlar Kanada dolarıdır.

Sürekli yer değiştiren bir yazılımcı

Torontolu bir yazılımcı dairesini bırakıyor, eşyalarını ailesinin evinde depoluyor, Ontario sağlık kartını ve bankasını koruyor ve müşterilere C$120.000 fatura keserek iki üç ayda bir ülke değiştiriyor. Başka yerde evi olmadığı ve Ontario'da bağları kaldığı için büyük olasılıkla hâlâ fiili mukimdir. C$120.000 tutarındaki faturaları, işletme giderleri düşüldükten sonra, Ontario beyannamesinde işletme geliri olarak bildirir ve anlaşmanın o ülkeye bıraktığı yabancı vergi için kredi talep eder.

Aynı yazılımcı yerleşiyor

İki yıl sonra yurt dışında 12 aylık bir kira sözleşmesi imzalıyor, oturma izni alıyor, orada mukim olarak vergilendiriliyor ve Ontario sağlık kapsamını bırakıyor. Oraya yerleştiği ve kalan Ontario bağlarını kestiği tarih civarında mukim olmayan biri olabilir; genellikle bunlardan sonuncusu esas alınır. Kayıtlı olmayan borsa yatırım fonu (ETF) hesabının değeri C$50.000, maliyeti C$35.000'dir. Bu yüzden ayrılış beyannamesinde C$15.000 sermaye kazancıyla satılmış sayılır ve bunun yarısı vergilendirilir. Bildirilecek mülkü (fon hesabı) $25.000 tutarından değerli olduğu için ayrıca Form T1161 verir.

Eşi Calgary'de kalıyor

Bir göçebenin eşi Calgary'deki evlerinde kalıyor. Ne kadar seyahat ederse etsin, bu ev ve eş önemli bağlardır ve genellikle onu mukim tutar. Bu yüzden C$90.000 tutarındaki sözleşme gelirini Alberta beyannamesinde bildirir.

Durumunuz farklı mı?

• Eşiniz, partneriniz veya çocuklarınız Kanada'da kalıyor: büyük olasılıkla hâlâ mukimsiniz; bkz. Kanada vergi mukimliği ve bireysel vergi desteği alın.
• Artık bir oturma izniniz var ve başka yerde mukim olarak vergilendiriliyorsunuz: anlaşma ve ayrılış tarihiniz belirler; bkz. Kanada'da mukim olmayan hale geldiğiniz tarih ve bireysel vergi desteği alın.
• Bordronuzu hâlâ Kanadalı bir işveren yürütüyor: bkz. yurt dışından Kanadalı bir işveren için çalışmak ve bireysel vergi desteği alın.
• Yatırımlarınız var ve kalıcı olarak ayrılıyor olabilirsiniz: ayrılış vergisi için Kanada'dan ayrılma rehberine bakın ve bireysel vergi desteği alın.
• Seyahat ederken beyanname vermeyi bıraktınız veya mukim olmayan olarak beyanname verdiniz: CRA o yıllar için sizi yine de mukim sayabilir; bkz. CRA sizi hâlâ mukim sayıyor ve mukim olmayan beyannameleri ve geriye dönük düzeltme; bireysel vergi desteği alın.
• CRA mukimliğinizi soruyor: bkz. CRA mukimlik anketi ve bireysel vergi desteği alın.