الرحالة الرقميون والضرائب الكندية: هل ما زلت مقيمًا؟

الرحالة الرقمي والإقامة الضريبية في كندا: لماذا يُبقيك غياب المنزل مقيمًا

السفر بدوام كامل لا ينهي الإقامة الضريبية في كندا بحد ذاته. يقول دليل الإقامة لدى CRA إن المحاكم تعد الغياب المؤقت، حتى الممتد، غير كافٍ لإنهاء الإقامة، وإنك ما لم تقطع روابطك المهمة تبقى عمومًا مقيمًا فعليًا تُفرض عليك الضريبة على دخلك العالمي. وإذا لم تستقر في مكان آخر، فإن الروابط التي تركتها في كندا يزيد وزنها ولا يقل.

السؤال هو أين تقوم حياتك، لا أين تفتح حاسوبك. والرحالة يصبح غير مقيم عادةً بإحدى طريقين:

لا توجد واقعة واحدة تحسم الأمر. لا عدد الأيام ولا التخلي عن بطاقة صحية ولا إغلاق حساب مصرفي ينهي الإقامة وحده؛ فالـ CRA توازن بين جميع روابطك معًا. والاختبار الكامل، بما فيه قاعدة الـ183 يومًا لمن يأتي إلى كندا، في الإقامة الضريبية في كندا.

لا تكون الحالة بسيطة عندما يبقى الزوج أو الزوجة أو الأولاد في كندا، أو عندما تحمل تصريح إقامة في بلد وتُفرض عليك الضريبة فيه، أو عندما يدير صاحب عمل كندي كشوف رواتبك، أو عندما تملك استثمارات تُعد مباعة عند المغادرة، أو عندما لم تقدّم إقرارات كندية منذ بدء سفرك. اجمع سجلًا يوميًا بالدول التي كنت فيها، وكل عقد إيجار أو حجز، وأي وثيقة إقامة أجنبية، وقائمة بما تملكه أو تحتفظ به في كندا.

ما الروابط الكندية التي يحتفظ بها الرحالة الرقميون دون أن ينتبهوا؟

يحتفظ معظم الرحالة ببعض الروابط تلقائيًا. تعد CRA المنزل والزوج أو الزوجة والمعالين في كندا روابط مهمة، وتسرد الباقي روابط سكنية ثانوية توازن بينها معًا: رابط ثانوي واحد نادرًا ما يكفي، لكن عدة روابط مع غياب منزل في مكان آخر قد تكفي.

ويقول الدليل أيضًا إن بناء حياة في الخارج لا يكفي وحده: يمكن للشخص أن يكون مقيمًا في مكانين، فلا تنتهي الإقامة الكندية إلا إذا قُطعت الروابط الكندية أيضًا.

هل تجعل تأشيرة الرحالة أو الإقامة الطويلة في الخارج بلدًا آخر موطنك الضريبي؟

فقط إذا كان ذلك البلد يفرض عليك الضريبة بصفتك مقيمًا فيه بموجب قانونه، وعندها فقط يمكن أن تحسم الاتفاقية الأمر. بموجب المادة ⁦250(5)⁩، يُعد الشخص الذي كان سيُعد مقيمًا في كندا غير مقيم عندما تجعله اتفاقية ضريبية مقيمًا في البلد الآخر وليس في كندا. وتأشيرة الزيارة أو العمل عن بُعد لا تجعلك بالضرورة مقيمًا ضريبيًا هناك؛ فهذا يتوقف على قانون البلد الآخر.

عندما يطالب البلدان بك معًا، يبدأ ترجيح الاتفاقية عادةً بالمكان الذي يتوافر لك فيه منزل دائم، ثم ينظر إلى أين روابطك الشخصية والاقتصادية أوثق. والرحالة الذي لا منزل دائم له في أي مكان ينتهي غالبًا إلى هذه الاختبارات اللاحقة، وقد تشير أيضًا إلى كندا. تحقق مما إذا كان لكندا اتفاقية مع ذلك البلد في قائمة وزارة المالية الكندية؛ وبدون اتفاقية لا تنطبق المادة ⁦250(5)⁩. ولمعرفة كيف يعمل الترجيح مع الولايات المتحدة، انظر دليل ترجيح الاتفاقية.

إذا بقيت مقيمًا: ما تبلّغ عنه، وأي مقاطعة، والضريبة الأجنبية

يخضع المقيم الفعلي للضريبة كأنه لم يغادر. وتقول صفحة CRA عن المقيمين الفعليين خارج كندا مؤقتًا إنك تبلّغ عن الدخل من داخل كندا وخارجها وتدفع الضريبة الفيدرالية وضريبة المقاطعة أو الإقليم الذي تحتفظ فيه بروابط سكنية، وهو عمومًا المكان الذي كنت تقيم فيه قبل المغادرة.

• الإقرار: قدّمه كل سنة بحزمة ضرائب تلك المقاطعة. وإذا كنت مستحقًا لمخصص الطفل الكندي أو مزايا البقالة والضروريات الكندية (ائتمان ⁦GST/HST⁩ سابقًا)، فتبقى مستحقًا ما دمت تقدّم الإقرار كل سنة.
• المقاطعة: هي عادةً آخر مقاطعة سكنت فيها؛ انظر مقاطعة الإقامة للأغراض الضريبية عند تعدد الروابط.
• الضريبة الأجنبية على أيام العمل في الخارج: قد يفرض البلد الذي تعمل فيه الضريبة على ذلك الدخل وفق قواعده. وإذا كانت اتفاقيته مع كندا تتيح له فرض الضريبة على هذا الدخل، فطالب بائتمان ضريبي أجنبي، وقد يخفض الضريبة الفيدرالية وضريبة المقاطعة معًا (النموذج ⁦T2209⁩ للجزء الفيدرالي)، وهو عمومًا الأدنى بين الضريبة الأجنبية المدفوعة والضريبة الكندية على ذلك الدخل. أما الضريبة التي تقول الاتفاقية إن ذلك البلد لا يجوز له فرضها، كما في إقامة عمل قصيرة، فلا تمنح ائتمانًا؛ اطلب استردادها من ذلك البلد. انظر الدخل الأجنبي في الإقرار الكندي.

إذا أصبحت غير مقيم: ضريبة المغادرة وما يتغير

قد يؤدي أن تصبح غير مقيم إلى ضريبة مغادرة على الممتلكات التي تملكها. وبالنسبة إلى رحالة يغادر أولًا ويستقر لاحقًا، قد يكون اليوم الذي تصبح فيه مقيمًا في بلد جديد هو التاريخ المعتمد (صفحة المهاجرين)؛ وكيف تحدده CRA في تاريخ صيرورتك غير مقيم.

في ذلك التاريخ تُعد ممتلكات معينة، مثل الاستثمارات غير المسجلة، مباعة بقيمتها السوقية العادلة، وتبلّغ عن الدخل العالمي حتى ذلك التاريخ وعن الدخل ذي المصدر الكندي فقط بعده. وإذا زادت القيمة السوقية العادلة الإجمالية للممتلكات الواجب الإبلاغ عنها التي كنت تملكها عند مغادرتك على 25,000 دولار، فعليك أيضًا تقديم النموذج ⁦T1161⁩ بحلول موعد التقديم، حتى لو لم يكن عليك إقرار؛ ويُستثنى من هذا المجموع النقد والخطط المسجلة والأغراض الشخصية التي تقل قيمة كل منها عن 10,000 دولار. ويتوقف عمومًا مخصص الطفل الكندي ومزايا البقالة والضروريات الكندية. والإقرار الكامل للمغادرة في مغادرة كندا.

عندما تصبح غير مقيم، يتوقف صاحب العمل الكندي عمومًا عن استقطاع ضريبة الدخل من أجر العمل المؤدى خارج كندا؛ انظر العمل لدى صاحب عمل كندي من الخارج. وتصبح الأتعاب من العملاء الكنديين من أسئلة المصدر الكندي لغير المقيم؛ انظر العملاء الكنديون بعد الانتقال إلى الخارج.

العمل لدى صاحب عمل كندي أثناء السفر: ما الذي يواصله نظام كشوف الرواتب

ما دمت مقيمًا في كندا، يواصل نظام كشوف الرواتب الاقتطاعات عمومًا كما كان. فـاللائحة ⁦104(2)⁩ ترفع استقطاع ضريبة الدخل فقط عن موظف لا يعمل ولا يقيم في كندا عند الدفع، فيبقى الموظف المقيم على الاقتطاعات المعتادة. وإذا كان البلد المضيف يفرض الضريبة على الأجر أيضًا، يمكن للموظف أن يطلب من CRA خطاب تفويض لتخفيض الاستقطاع الكندي.

تقول صفحة كشوف الرواتب لدى CRA عن العمل خارج كندا إن CPP ينطبق على العمل في الخارج عندما يكون الموظف مقيمًا كنديًا يتقاضى أجره من مقر عمل صاحب العمل في كندا، أو يتبع ذلك المقر عادةً في عمله. وينطبق EI عندما يكون صاحب العمل في كندا، ويقيم الموظف عادةً في كندا، ولا يكون العمل مشمولًا بالتأمين في البلد الذي يُؤدى فيه. أخبر صاحب عملك أين تعمل؛ فقد يتوقع البلد المضيف استقطاعًا أو ضمانًا اجتماعيًا خاصًا به.

العمل الحر لعملاء في أي مكان أثناء السفر: هل يبقى دخل نشاط تجاري كنديًا؟

نعم، ما دمت مقيمًا. يبلّغ المقيم عن دخل النشاط التجاري من جميع العملاء، كنديين كانوا أم أجانب، في الإقرار الكندي، أينما أُنجز العمل، ويطالب بائتمان عن الضريبة الأجنبية التي تتيح الاتفاقية لذلك البلد الاحتفاظ بها. وتجد ⁦GST/HST⁩ والاستقطاع الأجنبي للعامل الحر المقيم في العمل عن بُعد لأصحاب عمل وعملاء في الخارج.

إذا أصبحت غير مقيم، تفرض كندا عمومًا الضريبة على الدخل ذي المصدر الكندي فقط، وتثير الأتعاب من العملاء الكنديين أسئلة خاصة بها؛ انظر العملاء الكنديون بعد الانتقال إلى الخارج.

هل يطلب الرحالة الرقمي رأي CRA قبل السفر؟

قد يفيد ذلك، لكنه غير مطلوب، وقيمته بقدر دقة الوقائع التي تقدمها. يطلب النموذج ⁦NR73⁩ من CRA رأيها في إقامتك عندما تكون قد غادرت أو تنوي المغادرة، مؤقتًا أو نهائيًا. وعلى الرحالة الذي لا منزل ثابتًا له في الخارج أن يتوقع أن تتوقف الإجابة على الروابط التي بقيت في كندا. ومتى تقدّمه وما الذي قد يسوء في طلب قرار CRA بشأن إقامتك.

السجلات التي ينبغي أن يحتفظ بها الرحالة الرقمي

تُحسم الإقامة بالوقائع، فاحتفظ بما يثبتها من اليوم الأول. ويمكن لـ CRA مراجعة الإقامة بعد سنوات؛ انظر استبيان CRA عن الإقامة.

• سجل بالأيام في كل بلد، مع تذاكر الطيران وأختام الدخول
• عقود الإيجار والحجوزات لكل إقامة
• أي تصريح إقامة أجنبي أو تسجيل ضريبي أو إقرار ضريبي أجنبي
• أين أمتعتك: عقود التخزين، وتسجيل المركبة أو بيعها
• متى أنهيت عقد إيجار، أو بعت منزلًا، أو ألغيت تغطية صحية أو رخصة أو حسابات
• عقد عملك أو عقود عملائك، مع بيان مكان أداء العمل

مثال

هذه الأمثلة للتوضيح فقط؛ والأرقام بالدولار الكندي.

مطوّر برمجيات يواصل الانتقال

مطوّر في تورونتو يتخلى عن شقته، ويخزّن أمتعته في بيت والديه، ويحتفظ ببطاقته الصحية في أونتاريو وبحسابه المصرفي، وينتقل من بلد إلى آخر كل شهرين أو ثلاثة، ويفوتر عملاءه بمبلغ ⁦C$120,000⁩. ولأنه لا يملك منزلًا في مكان آخر وبقيت له روابط في أونتاريو، فمن المرجح أنه ما زال مقيمًا فعليًا. فيبلّغ عن فواتيره البالغة ⁦C$120,000⁩، ناقص مصروفات النشاط، كدخل نشاط تجاري في إقرار أونتاريو، ويطالب بائتمان عن الضريبة الأجنبية التي تتيح الاتفاقية لذلك البلد الاحتفاظ بها.

المطوّر نفسه يستقر

بعد سنتين يوقّع عقد إيجار لمدة 12 شهرًا في الخارج، ويحصل على تصريح إقامة، وتُفرض عليه الضريبة هناك كمقيم، ويلغي تغطيته في أونتاريو. وقد يصبح غير مقيم في حدود تاريخ استقراره هناك وقطعه ما تبقى من روابطه في أونتاريو، والمعتمد عادةً هو الأحدث منهما. حساب صندوقه المتداول في البورصة غير المسجل قيمته ⁦C$50,000⁩ وتكلفته ⁦C$35,000⁩، فيُعد مباعًا بمكسب رأسمالي قدره ⁦C$15,000⁩ في إقرار مغادرته، ويخضع نصفه للضريبة. ولأن ممتلكاته الواجب الإبلاغ عنها (حساب الصندوق) تزيد قيمتها على 25,000 دولار، فهو يقدّم أيضًا النموذج ⁦T1161⁩.

الزوجة تبقى في كالغاري

زوجة رحالة تبقى في منزلهما في كالغاري. ومهما سافرت، فإن ذلك المنزل والزوج رابطان مهمان يُبقيانها عادةً مقيمة، فتبلّغ عن دخل عقودها البالغ ⁦C$90,000⁩ في إقرار ألبرتا.

هل وضعك مختلف؟

• يبقى زوجك أو زوجتك أو شريكك أو أولادك في كندا: من المرجح جدًا أنك ما زلت مقيمًا؛ انظر الإقامة الضريبية في كندا واحصل على مساعدة ضريبية للأفراد.
• تحمل الآن تصريح إقامة وتُفرض عليك الضريبة كمقيم في بلد آخر: تحسم الاتفاقية وتاريخ مغادرتك الأمر؛ انظر تاريخ صيرورتك غير مقيم واحصل على مساعدة ضريبية للأفراد.
• ما زال صاحب عمل كندي يدير كشوف رواتبك: انظر العمل لدى صاحب عمل كندي من الخارج واحصل على مساعدة ضريبية للأفراد.
• تملك استثمارات وقد تغادر نهائيًا: انظر مغادرة كندا لمعرفة ضريبة المغادرة واحصل على مساعدة ضريبية للأفراد.
• توقفت عن تقديم الإقرارات، أو قدّمتها كغير مقيم، أثناء السفر: قد تظل CRA تعدّك مقيمًا عن تلك السنوات؛ انظر CRA ما زالت تعدّك مقيمًا وإقرارات غير المقيمين واستكمال الإقرارات المتأخرة، واحصل على مساعدة ضريبية للأفراد.
• تسأل CRA عن إقامتك: انظر استبيان CRA عن الإقامة واحصل على مساعدة ضريبية للأفراد.