PR کارڈ اور ٹیکس رہائش: مستقل رہائشی کے طور پر کینیڈا چھوڑنا

کیا PR کارڈ آپ کو کینیڈا کا ٹیکس مقیم بنا دیتا ہے؟

نہیں۔ مستقل رہائشی حیثیت اور ٹیکس رہائش دو الگ ٹیسٹ ہیں جو دو الگ ادارے چلاتے ہیں، اور کوئی دوسرے کا فیصلہ نہیں کرتا۔ امیگریشن افسران Immigration and Refugee Protection Act، s. 28 کی رہائشی ذمہ داری لاگو کرتے ہیں۔ CRA ٹیکس رہائش کینیڈا سے آپ کے رہائشی تعلقات کی بنیاد پر طے کرتا ہے، اور امیگریشن حیثیت ("landed immigrant status or appropriate work permits") کو صرف ثانوی تعلق سمجھتا ہے (Folio S5-F1-C1، para 1.14)۔ Folio مزید کہتا ہے کہ اکیلا ایک ثانوی تعلق شاذ و نادر ہی کافی ہوتا ہے۔

معاملہ سادہ نہیں رہتا جب کینیڈا میں گھر رکھا ہو، شریک حیات یا بچے رک جائیں، PR کے دن بچانے کے لیے طویل دورے ہوں، کینیڈین آجر کے ساتھ بیرون ملک نوکری ہو، یا یہاں رہتے ہوئے خریدی گئی سرمایہ کاری ہو۔ یہ جمع کریں: کینیڈا آنے کی پہلی تاریخ اور PR لینڈنگ کی تاریخ، کینیڈا میں آمد و رفت کے ہر دن کا سفری ریکارڈ، آپ کے شریک حیات اور بچے کہاں رہتے ہیں، اور کینیڈا اور بیرون ملک آپ کی ملکیت۔

PR کا 730 دن کا قاعدہ اور CRA کا رہائشی ٹیسٹ: دونوں کے جواب الٹ کیوں ہو سکتے ہیں

دونوں ٹیسٹ مختلف چیزیں گنتے ہیں۔ IRPA s. 28 کے تحت مستقل رہائشی کو ہر پانچ سالہ مدت میں کم از کم 730 دن چاہییں۔ قانون بیرون ملک کے کچھ دن بھی گنتا ہے، جیسے کینیڈین شہری شریک حیات یا پارٹنر کے ساتھ رہنے کے دن، یا کسی کینیڈین کاروبار یا سرکاری سروس کی طرف سے بیرون ملک کل وقتی ذمہ داری، ضوابط میں مقرر شرائط کے تحت؛ انہیں IRCC لاگو کرتا ہے۔ CRA کے ٹیسٹ میں حقیقی مقیم کے لیے دنوں کی کوئی گنتی نہیں: وہ تعلقات دیکھتا ہے، بیرون ملک قیام کی طوالت کو صرف ایک عنصر مانتا ہے، اور کہتا ہے کہ "there is no particular length of stay abroad" جو اکیلی آپ کو غیر مقیم بنا دے (Folio S5-F1-C1، para 1.17)۔

اس لیے جواب دونوں طرح الگ ہو سکتے ہیں:

• بیرون ملک کے جو دن PR حیثیت کے لیے گنے جاتے ہیں (اگر IRCC قبول کرے) وہ آپ کو ٹیکس مقیم نہیں بناتے: اگر آپ تعلقات ختم کر دیں تو ٹیکس کے لیے غیر مقیم ہو سکتے ہیں۔
• اگر آپ کا شریک حیات، بچے یا گھر کینیڈا میں رہیں تو آپ 730 دن کا قاعدہ پورا نہ کرتے ہوئے بھی ٹیکس مقیم ہو سکتے ہیں۔

آپ کی PR حیثیت برقرار رہتی ہے یا نہیں، یہ Immigration, Refugees and Citizenship Canada کا سوال ہے؛ یہ صفحہ صرف ٹیکس کا پہلو بیان کرتا ہے۔ تعلقات کا مکمل ٹیسٹ کینیڈین ٹیکس رہائش میں ہے۔

کیا آپ بیرون ملک رہ کر، PR کارڈ رکھ کر، ٹیکس کے لیے غیر مقیم ہو سکتے ہیں؟

ہاں۔ اگر آپ چلے جائیں اور اپنے اہم تعلقات (گھر، شریک حیات یا پارٹنر، زیر کفالت افراد) اور زیادہ تر ثانوی تعلقات ختم کر دیں، جیسے صوبائی ہیلتھ کارڈ، ڈرائیونگ لائسنس، یہاں رجسٹرڈ گاڑی، اور کینیڈین بینک اکاؤنٹس اور کریڈٹ کارڈز (Folio، para 1.14)، تو آپ PR حیثیت رکھتے ہوئے بھی عموماً ٹیکس کے لیے غیر مقیم ہوتے ہیں (CRA: اپنی رہائشی حیثیت کا تعین)۔ غیر مقیم کے طور پر آپ صرف کینیڈین ماخذ کی آمدنی پر کینیڈین ٹیکس دیتے ہیں (CRA: کینیڈا چھوڑنا)۔ اگر آپ یہاں رکھا ہوا گھر کرائے پر دیں تو مجموعی کرایے پر ⁦25%⁩ غیر مقیم ٹیکس لگتا ہے (Income Tax Act، s. 212(1)(d))۔ جو کینیڈین ایجنٹ کرایہ وصول کرتا ہے وہ یہ ٹیکس کاٹ کر جمع کرانے کا پابند ہے اور نہ کرے تو خود ذمہ دار ہے؛ جو فرد کرایہ دار رہنے کے لیے گھر کرائے پر لیتا ہے وہ ٹیکس نہیں کاٹتا، اس لیے ایجنٹ نہ ہو تو آپ خود جمع کراتے ہیں (s. 215(1.2), ⁦(1.3)⁩, ⁦(6)⁩)۔ سیکشن 216 کا گوشوارہ اس کی جگہ خالص کرایے پر ٹیکس لگا سکتا ہے؛ غیر مقیم مالک مکان دیکھیں۔

Form NR73 CRA سے رائے مانگتا ہے کہ کیا آپ غیر مقیم ہوں گے (CRA)۔ اسے جمع کرانا چاہیے یا نہیں، یہ CRA سے رہائش کا فیصلہ مانگنا میں ہے۔

کیا 730 دن پورے کرنے کے لیے واپسی کے دورے آپ کو دوبارہ ٹیکس مقیم بنا دیتے ہیں؟

کبھی کبھار کے دورے اکیلے نہیں بناتے: CRA کہتا ہے کہ آپ کی حیثیت "will not be affected by occasional return visits to Canada" (Folio، para 1.20)۔ دو چیزیں اسے بدلتی ہیں:

1. ایک کیلنڈر سال میں 183 دن۔ جس شخص کے تعلقات حقیقی مقیم ہونے کے لیے کافی نہ ہوں اور وہ سال میں 183 دن یا زیادہ کینیڈا میں ٹھہرے، وہ پورے سال کے لیے فرضی مقیم (deemed resident) ہوتا ہے (Income Tax Act، s. 250(1)(a)؛ Folio، para 1.32)۔ CRA دن کا کوئی بھی حصہ گنتا ہے (Folio، para 1.33)۔ یہ ہر اس شخص کے لیے جال ہے جو PR کے دن لمبے بلاکوں میں جمع کرتا ہے: برابر پھیلائے جائیں تو پانچ سال میں 730 دن تقریباً 146 دن سالانہ ہیں، جو 183 سے کم ہیں، مگر ایک لمبا قیام کسی ایک کیلنڈر سال کو 183 سے اوپر لے جا سکتا ہے۔
2. تعلقات دوبارہ بنانا۔ آپ کے لیے رکھے گئے گھر میں واپس رہنا، یا اپنے خاندان کو واپس لانا، آپ کو دوبارہ حقیقی مقیم بنا سکتا ہے۔

اگر آپ کسی ایسے ملک کے بھی مقیم ہیں جس کا کینیڈا کے ساتھ ٹیکس معاہدہ ہے، تو معاہدے کا tie-breaker قاعدہ آپ کو وہاں کا مقیم قرار دے سکتا ہے، اور تب آپ کینیڈا میں مقیم نہیں سمجھے جاتے (s. 250(5))۔ معاہدے کے بغیر 183 دن کا قاعدہ جیسا لکھا ہے ویسا لاگو ہوتا ہے۔ اس گروپ کے بارے میں مزید کینیڈا کے فرضی مقیم میں ہے۔

کیا روانگی کا ٹیکس مستقل رہائشیوں پر لاگو ہوتا ہے؟

ہاں۔ جب آپ ٹیکس مقیم نہیں رہتے تو آپ کی امیگریشن حیثیت جو بھی ہو، یہ مانا جاتا ہے کہ آپ نے اپنی زیادہ تر ملکیت مناسب مارکیٹ قیمت پر بیچ دی (Income Tax Act، s. 128.1(4)(b))۔ مستقل رہائشیوں کے لیے تین استثنا سب سے اہم ہیں (CRA: جائیداد کی فروخت):

60 ماہ میں وہ وقت گنا جاتا ہے جب آپ ٹیکس کے لیے کینیڈا کے مقیم تھے، جس میں لینڈنگ سے پہلے اسٹڈی یا ورک پرمٹ کے سال بھی شامل ہیں، نہ کہ مستقل رہائشی بننے کے بعد کے سال (s. 128.1(4)(b)(iv))۔ یہی تیسری قطار وجہ ہے کہ حال ہی میں بننے والے مستقل رہائشی کا اپنے ملک میں گھر یا حصص اکثر بچ جاتے ہیں جبکہ آمد کے بعد کھولا گیا کینیڈین بروکریج اکاؤنٹ نہیں بچتا۔ اگر آپ کی ساری جائیداد کی قدر ⁦$25,000⁩ سے زیادہ ہو تو آپ Form T1161 بھی جمع کراتے ہیں (CRA: کینیڈا چھوڑنا)؛ جائیدادوں کی فہرست کا فارم دیکھیں۔ مختصر رہائش کا قاعدہ تفصیل سے کینیڈا آنے کے پانچ سال کے اندر چھوڑنا میں ہے؛ فارم اور ادائیگی کینیڈا چھوڑنا میں ہیں۔

جس ملک سے آئے تھے وہیں واپس جانا: آپ کی روانگی کی تاریخ کیا ہے؟

عموماً وہ دن جب آپ کینیڈا چھوڑتے ہیں۔ عام قاعدہ آپ کو ان تین تاریخوں میں سے آخری پر غیر مقیم بناتا ہے: آپ کے جانے کا دن، آپ کے شریک حیات یا پارٹنر اور زیر کفالت افراد کے جانے کا دن، یا نئے ملک میں آپ کے مقیم بننے کا دن۔ لیکن اگر آپ کینیڈا آنے سے پہلے دوسرے ملک میں رہتے تھے اور وہاں دوبارہ رہائش قائم کرنے واپس جا رہے ہیں، تو آپ عموماً جانے کی تاریخ پر غیر مقیم بن جاتے ہیں، چاہے آپ کا شریک حیات گھر بیچنے کے لیے کچھ عرصہ رکا رہے (CRA: کینیڈا چھوڑنا؛ Folio، para 1.23)۔

اس سال آپ روانگی کی تاریخ تک دنیا بھر کی آمدنی اور اس کے بعد صرف کینیڈین ماخذ کی آمدنی رپورٹ کرتے ہیں۔ تاریخ چننے کے بارے میں مزید غیر مقیم بننے کی تاریخ میں ہے۔

شریک حیات اور بچے حیثیت یا اسکول کے لیے کینیڈا میں رکیں: آپ کے ٹیکس پر کیا اثر پڑتا ہے؟

یہ عموماً آپ کو کینیڈا کا ٹیکس مقیم رکھتا ہے۔ کینیڈا میں شریک حیات یا پارٹنر اور زیر کفالت افراد اہم تعلقات ہیں جو تقریباً ہمیشہ شمار ہوتے ہیں (Folio، para 1.11)۔ اگر آپ اب بھی مقیم ہیں تو بیرون ملک اپنی تنخواہ کینیڈین گوشوارے میں رپورٹ کرتے ہیں اور وہاں ادا کیے گئے ٹیکس پر غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کلیم کر سکتے ہیں، سوائے اس کے کہ معاہدے کا tie-breaker قاعدہ آپ کو دوسرے ملک میں رکھ دے، جس سے آپ کینیڈین ٹیکس کے لیے غیر مقیم ہو جاتے ہیں اور اس تاریخ سے روانگی کا ٹیکس لگتا ہے (s. 250(5)؛ s. 128.1(4))۔ محدود استثنا وہ عارضی قیام ہے جو معاملات سمیٹنے کے لیے ہو جب آپ اپنے سابق ملک واپس جا رہے ہوں، جو اوپر بیان ہوا۔ کون کیا جمع کرائے اور دہرے ٹیکس سے کیسے بچیں، یہ آپ بیرون ملک کام کریں اور خاندان کینیڈا میں رہے میں ہے۔

کینیڈین آجر کے لیے بیرون ملک کام: PR کے دن اور ٹیکس

بیرون ملک کام کے دن PR کے دنوں میں صرف محدود صورتوں میں گنے جاتے ہیں: IRPA s. 28 اور ضوابط، s. 61 کے مطابق کسی اہل کینیڈین کاروبار کی طرف سے کینیڈا سے باہر کل وقتی ذمہ داری ضروری ہے، اور فیصلہ IRCC کرتا ہے۔ دونوں صورتوں میں ٹیکس رہائش کا فیصلہ پھر بھی CRA آپ کے تعلقات سے کرتا ہے۔ اگر آپ غیر مقیم ہیں تو کینیڈا اس ملازمت کی آمدنی پر ٹیکس لگاتا ہے جس کا کام آپ کینیڈا میں کریں (Income Tax Act، s. 115(1)(a)(i))۔ پے رول ودہولڈنگ اور واپسی کے کام کے دورے بیرون ملک سے کینیڈین آجر کے لیے کام میں ہیں۔

کیا PR حیثیت سے چائلڈ بینیفٹ یا ⁦GST/HST⁩ کریڈٹ جاری رہتا ہے؟

نہیں۔ Canada child benefit کے لیے ٹیکس کے مقصد سے کینیڈا کا مقیم ہونا ضروری ہے؛ PR حیثیت صرف آپ یا آپ کے شریک حیات کی امیگریشن حیثیت کی الگ شرط پوری کرتی ہے (CRA: CCB، درخواست دینے سے پہلے)۔ اگر آپ کا شریک حیات یا پارٹنر بچوں کے ساتھ کینیڈا میں رہے اور اب بھی ٹیکس مقیم ہو تو فائدہ ان کے نام پر جاری رہ سکتا ہے۔ غیر مقیم عموماً چائلڈ بینیفٹ یا Canada Groceries and Essentials Benefit (پہلے ⁦GST/HST⁩ کریڈٹ) وصول نہیں کر سکتے، اور اگر ادائیگیاں آتی رہیں تو CRA کہتا ہے کہ فوراً اس سے رابطہ کریں (CRA: کینیڈا چھوڑنا)۔ انہیں بند کرانا اور واپس ادا کرنا کینیڈا چھوڑنے کے بعد فوائد میں ہے۔

مثال

یہ مثالیں صرف وضاحت کے لیے ہیں اور کینیڈین ڈالر میں ہیں۔

سابق ملک واپسی، کنڈو کرائے پر

چار سال سے مستقل رہائشی ایک خاتون، جو لینڈنگ کے وقت ہی پہلی بار کینیڈا آئی تھی، وینکوور سے اس ملک جاتی ہے جہاں وہ پہلے رہتی تھی۔ اس کا شریک حیات اس کے ساتھ جاتا ہے، اور وہ اپنا کنڈو ایک غیر متعلقہ کرایہ دار کو لمبی لیز پر دیتی ہے۔ وہ PR کارڈ رکھتی ہے۔ ٹیکس کے لیے وہ غالباً جانے کے دن سے غیر مقیم ہے۔ کنڈو کینیڈین غیر منقولہ جائیداد ہے، اس لیے اس کی فرضی فروخت نہیں ہوتی، لیکن جب تک وہ غیر مقیم ہے اس کا کرایہ کینیڈا میں قابل ٹیکس رہتا ہے؛ ایجنٹ نہ ہو تو وہ اس پر ٹیکس خود جمع کراتی ہے۔ ⁦C$50,000⁩ قدر کا کینیڈین سرمایہ کاری اکاؤنٹ جس کی لاگت ⁦C$40,000⁩ تھی، فرضی طور پر بیچا گیا مانا جاتا ہے، جس سے اس کے روانگی کے گوشوارے پر ⁦C$10,000⁩ کا سرمایہ کا منافع بنتا ہے، جس کا آدھا (⁦C$5,000⁩) اس کی آمدنی میں شامل ہوتا ہے۔ آمد سے پہلے کی ملکیت والا اس کا بیرون ملک فلیٹ بچ جاتا ہے کیونکہ وہ 48 ماہ کینیڈا میں مقیم رہی، جو پچھلے 120 میں سے 60 سے زیادہ نہیں۔ چونکہ اس کے کنڈو اور اکاؤنٹ کی مجموعی قدر ⁦$25,000⁩ سے زیادہ ہے، وہ انہیں گوشوارہ جمع کرانے کی آخری تاریخ تک Form T1161 پر بھی درج کرتی ہے؛ بیرون ملک کا فلیٹ درج نہیں ہوتا۔

بیرون ملک کام، خاندان ٹورنٹو میں

ایک مستقل رہائشی بیرون ملک ⁦C$150,000⁩ کی نوکری لیتا ہے۔ اس کا شریک حیات اور بچے حیثیت برقرار رکھنے اور اسکول جاری رکھنے کے لیے ٹورنٹو کے گھر میں رہتے ہیں۔ ٹیکس کے لیے وہ غالباً اب بھی حقیقی مقیم ہے: ⁦C$150,000⁩ اس کے کینیڈین گوشوارے میں جاتے ہیں، بیرون ملک ادا کیے گئے ٹیکس پر غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ کے ساتھ، سوائے اس کے کہ معاہدے کا tie-breaker قاعدہ اسے دوسرے ملک میں رکھ دے۔

PR کے دن بچانے کے لیے طویل دورے

ایک مستقل رہائشی ایسے ملک میں رہتا ہے جس کا کینیڈا کے ساتھ ٹیکس معاہدہ نہیں، اور کینیڈا میں اس کا کوئی گھر یا خاندان نہیں۔ اپنے 730 دن پورے کرنے کے لیے وہ ایک سال میں کینیڈا میں 190 دن گزارتا ہے۔ وہ پورے سال کے لیے فرضی مقیم ہو سکتا ہے اور اپنی ⁦C$80,000⁩ کی دنیا بھر کی آمدنی کینیڈین گوشوارے میں رپورٹ کرے گا۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ نے کینیڈا میں گھر رکھا ہے یا آپ کا خاندان کئی ملکوں میں بٹا ہوا ہے: آپ کی رہائش تعلقات پر ایک رائے کا معاملہ ہے؛ کینیڈین ٹیکس رہائش دیکھیں اور انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ جانے کے بعد کینیڈا میں اپنا گھر کرائے پر دیتے ہیں: غیر مقیم مالک مکان دیکھیں اور سالانہ فائلنگ کے لیے انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ نے PR کے دن رکھنے کے لیے کینیڈا میں لمبا وقت گزارا، یا CRA نے آپ کی رہائش کے بارے میں پوچھا ہے: کینیڈا کے فرضی مقیم اور CRA کی رہائشی سوالنامہ دیکھیں، اور انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ پچھلے سال میں گئے اور روانگی کا گوشوارہ یا ⁦T1161⁩ جمع نہیں کرایا: روانگی کے فارم دیر سے جمع کرانا اور جرمانے دیکھیں اور انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ کے پاس کینیڈا میں رہتے ہوئے خریدی گئی سرمایہ کاری ہے: روانگی کے گوشوارے کے لیے کینیڈا چھوڑنا اور قدروں کے لیے انفرادی ٹیکس میں مدد دیکھیں۔
• آپ پچھلے پانچ سال کے اندر آئے تھے: کینیڈا آنے کے پانچ سال کے اندر چھوڑنا دیکھیں۔
• آپ کا شریک حیات اور بچے کینیڈا میں رہتے ہیں: آپ بیرون ملک کام کریں اور خاندان کینیڈا میں رہے دیکھیں اور انفرادی ٹیکس میں مدد لیں۔
• آپ بیرون ملک سے کینیڈین آجر کے لیے کام کرتے ہیں: بیرون ملک سے کینیڈین آجر کے لیے کام دیکھیں۔
• جانے کے بعد بھی فوائد آتے رہے: کینیڈا چھوڑنے کے بعد فوائد دیکھیں۔
• آپ برسوں بعد واپس آ رہے ہیں: برسوں بیرون ملک رہنے کے بعد کینیڈا واپسی دیکھیں۔