PR कार्ड बनाम कर निवास: स्थायी निवासी के रूप में कनाडा छोड़ना

क्या PR कार्ड आपको कनाडा का कर निवासी बना देता है?

नहीं। स्थायी निवासी का दर्जा और कर निवास दो अलग जाँचें हैं, जो दो अलग संस्थाएँ करती हैं, और कोई एक दूसरे को तय नहीं करती। आप्रवासन अधिकारी Immigration and Refugee Protection Act, s. 28 की निवास संबंधी शर्त लागू करते हैं। CRA कर निवास आपके कनाडा से आवासीय संबंधों के आधार पर तय करती है, और आप्रवासन दर्जे ("landed immigrant status or appropriate work permits") को सिर्फ़ गौण संबंध मानती है (Folio S5-F1-C1, para 1.14)। Folio यह भी कहता है कि अकेला एक गौण संबंध शायद ही कभी काफ़ी होता है।

मामला तब आसान नहीं रहता जब आपने कनाडा में घर रखा हो, जीवनसाथी या बच्चे यहीं रुके हों, PR के दिन बचाने के लिए लंबी यात्राएँ करनी पड़ी हों, विदेश की नौकरी कनाडाई नियोक्ता की हो, या निवेश आपने यहाँ रहते हुए खरीदे हों। इकट्ठा करें: कनाडा आने की पहली तारीख और PR लैंडिंग की तारीख, कनाडा के भीतर और बाहर हर दिन का यात्रा रिकॉर्ड, आपके जीवनसाथी और बच्चे कहाँ रहते हैं, और आपके पास कनाडा और विदेश में क्या है।

PR का 730 दिन का नियम और CRA का निवास परीक्षण: दोनों के जवाब उलटे क्यों हो सकते हैं

दोनों परीक्षण अलग चीज़ें गिनते हैं। IRPA s. 28 के तहत स्थायी निवासी को हर पाँच साल की अवधि में कम से कम 730 दिन चाहिए। यह कानून विदेश में बिताए कुछ दिन भी गिनता है, जैसे कनाडाई नागरिक जीवनसाथी या साथी के साथ रहना, या किसी कनाडाई व्यवसाय या सरकारी सेवा के लिए विदेश में पूर्णकालिक तैनाती। यह नियमों में तय शर्तों पर होता है, और इन्हें IRCC (आप्रवासन, शरणार्थी और नागरिकता कनाडा) लागू करता है। CRA के परीक्षण में तथ्यात्मक निवासी के लिए दिनों की कोई गिनती नहीं है। वह संबंध देखती है, विदेश में ठहरने की अवधि को सिर्फ़ एक कारक मानती है, और कहती है कि विदेश में ठहरने की "कोई खास अवधि" ऐसी नहीं जो अकेले आपको अनिवासी बना दे (Folio S5-F1-C1, para 1.17)।

इसलिए जवाब दोनों तरफ़ बँट सकते हैं:

• विदेश में बिताए जो दिन PR दर्जे के लिए गिने जाते हैं (अगर IRCC उन्हें मानता है), वे आपको कर निवासी नहीं बनाते। अगर आप अपने संबंध तोड़ दें, तो आप कर के लिए अनिवासी हो सकते हैं।
• आप 730 दिन के नियम में फेल होकर भी कर निवासी हो सकते हैं, अगर आपके जीवनसाथी, बच्चे या घर कनाडा में रहें।

PR दर्जा बचेगा या नहीं, यह Immigration, Refugees and Citizenship Canada का सवाल है। यह पृष्ठ सिर्फ़ कर का पहलू बताता है। संबंधों का पूरा परीक्षण कनाडा का कर निवास में है।

क्या आप विदेश में रहकर, PR कार्ड रखकर, कर के लिए अनिवासी हो सकते हैं?

हाँ। अगर आप कनाडा छोड़ते हैं और अपने महत्वपूर्ण संबंध (घर, जीवनसाथी या साथी, आश्रित) और ज़्यादातर गौण संबंध तोड़ देते हैं, जैसे प्रांतीय स्वास्थ्य कार्ड, ड्राइविंग लाइसेंस, यहाँ पंजीकृत कार, और कनाडाई बैंक खाते व क्रेडिट कार्ड (Folio, para 1.14)। तो आप आमतौर पर कर के लिए अनिवासी होते हैं, भले ही आपके पास PR दर्जा बना हो (CRA: अपनी निवास स्थिति तय करना)। अनिवासी के रूप में आप कनाडाई कर सिर्फ़ कनाडाई स्रोत की आय पर देते हैं (CRA: Leaving Canada)। अगर आप यहाँ रखे घर को किराये पर देते हैं, तो कुल किराये पर 25% अनिवासी कर लगता है (Income Tax Act, s. 212(1)(d))। जो कनाडाई एजेंट किराया वसूलता है, उसे यह कर काटकर जमा करना होता है, और न करे तो वही ज़िम्मेदार है। जो व्यक्ति रहने के लिए घर किराये पर लेता है, वह कर नहीं काटता, इसलिए एजेंट न हो तो आप खुद जमा करते हैं (s. 215(1.2), (1.3), (6))। धारा 216 का रिटर्न इसकी जगह शुद्ध किराये पर कर लगा सकता है। देखें अनिवासी मकान मालिक।

Form NR73 CRA से राय माँगता है कि क्या आप अनिवासी होंगे (CRA)। इसे भरना चाहिए या नहीं, यह CRA से अपने निवास का फ़ैसला माँगना में है।

क्या 730 दिन बचाने के लिए की गई यात्राएँ आपको दोबारा कर निवासी बना देती हैं?

कभी-कभार की यात्राएँ अपने आप में नहीं बनातीं। CRA कहती है कि आपकी स्थिति पर "कनाडा में कभी-कभार लौटने की यात्राओं का असर नहीं पड़ेगा" (Folio, para 1.20)। दो बातें इसे बदल देती हैं:

1. एक कैलेंडर वर्ष में 183 दिन। जिस व्यक्ति के पास तथ्यात्मक निवासी होने लायक संबंध नहीं हैं, और जो किसी साल में 183 दिन या ज़्यादा कनाडा में ठहरता है, वह पूरे साल के लिए माना गया निवासी होता है (Income Tax Act, s. 250(1)(a); Folio, para 1.32)। CRA दिन का कोई भी हिस्सा गिनती है (Folio, para 1.33)। यह उन सबके लिए जाल है जो PR के दिन लंबे ठहराव में जमा करते हैं। बराबर बाँटने पर पाँच साल में 730 दिन लगभग 146 दिन सालाना होते हैं, जो 183 से कम है। पर एक लंबा ठहराव किसी एक कैलेंडर वर्ष को 183 से ऊपर पहुँचा सकता है।
2. संबंध दोबारा बनाना। आपके लिए रखे घर में लौट आना, या परिवार को वापस ले आना, आपको फिर से तथ्यात्मक निवासी बना सकता है।

अगर आप किसी ऐसे देश के भी निवासी हैं जिसकी कनाडा से कर संधि है, तो संधि का टाई-ब्रेकर नियम आपको वहाँ रख सकता है, और तब आप कनाडा में निवासी नहीं माने जाते (s. 250(5))। संधि न होने पर 183 दिन का नियम जैसा लिखा है वैसा लागू होता है। इस समूह के बारे में और कनाडा के माने गए निवासी में है।

क्या प्रस्थान कर स्थायी निवासियों पर लागू होता है?

हाँ। जब आप कर निवासी नहीं रहते, तब आपकी ज़्यादातर संपत्ति को आपके आप्रवासन दर्जे से परे उचित बाज़ार मूल्य पर बेचा हुआ माना जाता है (Income Tax Act, s. 128.1(4)(b))। स्थायी निवासियों के लिए तीन छूटें सबसे ज़्यादा मायने रखती हैं (CRA: संपत्ति का निपटान):

60 महीनों में वह समय गिना जाता है जब आप कर के लिए कनाडा के निवासी थे। इसमें लैंडिंग से पहले स्टडी या वर्क परमिट पर बिताए साल शामिल हैं, और स्थायी निवासी बनने के बाद के साल नहीं (s. 128.1(4)(b)(iv))। यह तीसरी पंक्ति ही कारण है कि हाल के स्थायी निवासी का अपने देश का घर या शेयर अक्सर बच जाते हैं, जबकि आने के बाद खोला कनाडाई ब्रोकरेज खाता नहीं बचता। अगर आपकी सारी संपत्ति का मूल्य $25,000 से ज़्यादा है, तो आप Form T1161 भी भरते हैं (CRA: Leaving Canada)। देखें संपत्तियों की सूची वाला फ़ॉर्म। कम निवास अवधि का नियम विस्तार से आने के पाँच साल के भीतर कनाडा छोड़ना में है। फ़ॉर्म और भुगतान कनाडा छोड़ना में हैं।

जिस देश से आए थे वहाँ लौटना: आपकी रवानगी की तारीख क्या है?

आमतौर पर वह दिन जब आप कनाडा छोड़ते हैं। सामान्य नियम आपको इनमें से सबसे बाद की तारीख पर अनिवासी बनाता है: जिस दिन आप जाते हैं, जिस दिन आपके जीवनसाथी या साथी और आश्रित जाते हैं, या जिस दिन आप नए देश में निवासी बनते हैं। लेकिन अगर आप कनाडा आने से पहले दूसरे देश में रहते थे और वहाँ निवास दोबारा बसाने लौट रहे हैं, तो आप आमतौर पर जाने की तारीख से ही अनिवासी बन जाते हैं, भले ही आपका जीवनसाथी घर बेचने के लिए कुछ समय रुके (CRA: Leaving Canada; Folio, para 1.23)।

उस साल आप रवानगी की तारीख तक की वैश्विक आय और उसके बाद की सिर्फ़ कनाडाई स्रोत की आय दिखाते हैं। तारीख चुनने के बारे में और अनिवासी बनने की तारीख में है।

जीवनसाथी और बच्चे दर्जे या स्कूल के लिए कनाडा में रुकें: कर पर इसका क्या असर होता है?

यह आमतौर पर आपको कनाडा का कर निवासी बनाए रखता है। कनाडा में रहने वाले जीवनसाथी या साथी और आश्रित महत्वपूर्ण संबंध हैं, जो लगभग हमेशा गिने जाते हैं (Folio, para 1.11)। अगर आप अब भी निवासी हैं, तो विदेश की कमाई कनाडाई रिटर्न में दिखाते हैं और वहाँ चुकाए कर पर विदेशी कर क्रेडिट ले सकते हैं। अपवाद तब है जब संधि का टाई-ब्रेकर आपको दूसरे देश में रख दे। तब आप कनाडा के कर के लिए अनिवासी होते हैं, और उस तारीख से प्रस्थान कर लगता है (s. 250(5); s. 128.1(4))। सीमित अपवाद अपने पुराने देश लौटते समय मामले समेटने के लिए अस्थायी ठहराव है, जो ऊपर बताया गया है। कौन क्या भरता है और दोहरा कर कैसे बचाएँ, यह आपके विदेश में काम करते समय परिवार कनाडा में रहे में है।

कनाडाई नियोक्ता के लिए विदेश में काम: PR के दिन और कर

विदेश में काम के दिन PR के दिनों में सिर्फ़ सीमित मामलों में गिने जाते हैं। IRPA s. 28 और नियम, s. 61 के अनुसार किसी योग्य कनाडाई व्यवसाय की ओर से कनाडा के बाहर पूर्णकालिक तैनाती चाहिए, और फ़ैसला IRCC करता है। हर हाल में कर निवास का फ़ैसला CRA आपके संबंधों से करती है। अगर आप अनिवासी हैं, तो कनाडा नौकरी की आय पर कर लगाता है जब काम कनाडा में किया गया हो (Income Tax Act, s. 115(1)(a)(i))। पेरोल कर कटौती और काम के लिए कनाडा आने की यात्राएँ विदेश से कनाडाई नियोक्ता के लिए काम में हैं।

क्या PR दर्जा बाल लाभ या GST/HST क्रेडिट को चालू रखता है?

नहीं। Canada child benefit के लिए ज़रूरी है कि आप कर के लिए कनाडा के निवासी हों। PR दर्जा सिर्फ़ आपके या आपके जीवनसाथी के आप्रवासन दर्जे की एक अलग शर्त पूरी करता है (CRA: CCB, before you apply)। अगर आपका जीवनसाथी या साथी बच्चों के साथ कनाडा में रहता है और अब भी कर निवासी है, तो यह लाभ उसके नाम पर चालू रह सकता है। अनिवासी आमतौर पर बाल लाभ या Canada Groceries and Essentials Benefit (पहले GST/HST क्रेडिट) नहीं ले सकते। अगर भुगतान आते रहें, तो CRA कहती है कि उसे तुरंत बताएँ (CRA: Leaving Canada)। इन्हें रुकवाना और रकम लौटाना कनाडा छोड़ने के बाद के लाभ में है।

उदाहरण

ये उदाहरण समझाने के लिए हैं और कनाडाई डॉलर में हैं।

अपने पुराने देश लौटना, कोंडो किराये पर

चार साल से स्थायी निवासी एक महिला, जो लैंडिंग पर ही पहली बार कनाडा आई थी, वैंकूवर से उस देश लौटती है जहाँ वह पहले रहती थी। उसका जीवनसाथी उसके साथ जाता है, और वह अपना कोंडो एक असंबंधित किरायेदार को लंबे पट्टे पर देती है। उसका PR कार्ड बना रहता है। कर के लिए वह संभवतः जाने के दिन से अनिवासी है। कोंडो कनाडा की अचल संपत्ति है, इसलिए उसे बिका हुआ नहीं माना जाता, पर जब तक वह अनिवासी है, उसका किराया कनाडा में कर योग्य रहता है। एजेंट न हो तो वह उस पर कर खुद जमा करती है। C$50,000 मूल्य का कनाडाई निवेश खाता, जिसकी लागत C$40,000 थी, बिका हुआ माना जाता है। इससे उसके रवानगी वाले रिटर्न में C$10,000 का पूँजीगत लाभ बनता है, जिसका आधा (C$5,000) उसकी आय में जुड़ता है। आने से पहले खरीदा उसका विदेश का फ़्लैट बच जाता है, क्योंकि वह कनाडा में 48 महीने निवासी रही, जो पिछले 120 में से 60 से ज़्यादा नहीं हैं। चूँकि उसका कोंडो और खाता मिलाकर $25,000 से ज़्यादा के हैं, वह उन्हें फ़ाइलिंग की देय तारीख तक Form T1161 पर भी सूचीबद्ध करती है। विदेश का फ़्लैट उसमें नहीं लिखा जाता।

विदेश में काम, परिवार टोरंटो में

एक स्थायी निवासी विदेश में C$150,000 वेतन वाली नौकरी लेता है। उसके जीवनसाथी और बच्चे अपने दर्जे और बच्चों की पढ़ाई के लिए टोरंटो के घर में रुकते हैं। कर के लिए वह संभवतः अब भी तथ्यात्मक निवासी है। C$150,000 उसके कनाडाई रिटर्न में जाता है, और विदेश में चुकाए कर पर विदेशी कर क्रेडिट मिलता है, जब तक संधि का टाई-ब्रेकर उसे दूसरे देश में न रख दे।

PR के दिन जमा करने के लिए लंबी यात्राएँ

एक स्थायी निवासी ऐसे देश में रहता है जिसकी कनाडा से कोई कर संधि नहीं है, और कनाडा में उसका कोई घर या परिवार नहीं है। अपने 730 दिन पूरे करने के लिए वह एक साल में कनाडा में 190 दिन बिताता है। वह उस पूरे साल के लिए माना गया निवासी हो सकता है, और अपनी C$80,000 की वैश्विक आय कनाडाई रिटर्न में दिखानी पड़ सकती है।

आपके मामले में फ़र्क है?

• आपने कनाडा में घर रखा है या परिवार कई देशों में बँटा है: आपका निवास संबंधों पर विवेक का मामला है। देखें कनाडा का कर निवास और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• आप कनाडा छोड़ने के बाद कनाडा का अपना घर किराये पर देते हैं: देखें अनिवासी मकान मालिक और सालाना फ़ाइलिंग के लिए व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• आपने PR के दिन बचाने के लिए कनाडा में लंबा समय बिताया, या CRA ने आपके निवास के बारे में पूछा है: देखें कनाडा के माने गए निवासी और CRA की निवास प्रश्नावली, और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• आपने पहले के साल में कनाडा छोड़ा और रवानगी का रिटर्न या T1161 नहीं भरा: देखें देर से भरे रवानगी फ़ॉर्म और जुर्माने और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• आपके पास कनाडा में रहते खरीदे निवेश हैं: रवानगी के रिटर्न के लिए कनाडा छोड़ना और मूल्यों के लिए व्यक्तिगत कर सहायता देखें।
• आप पिछले पाँच सालों में कनाडा आए थे: देखें आने के पाँच साल के भीतर कनाडा छोड़ना।
• आपके जीवनसाथी और बच्चे कनाडा में रहते हैं: देखें आपके विदेश में काम करते समय परिवार कनाडा में रहे और व्यक्तिगत कर सहायता लें।
• आप विदेश से कनाडाई नियोक्ता के लिए काम करते हैं: देखें विदेश से कनाडाई नियोक्ता के लिए काम।
• कनाडा छोड़ने के बाद भी लाभ आते रहे: देखें कनाडा छोड़ने के बाद के लाभ।
• आप सालों विदेश रहकर लौट रहे हैं: देखें सालों विदेश रहने के बाद कनाडा लौटना।