یہ کس کے لیے ہے
- وہ کینیڈین فروخت کنندگان جو ری سیلرز، ڈسٹری بیوٹرز اور ریٹیلرز کو سامان بیچتے ہیں
- وہ ری سیلرز جو جاننا چاہتے ہیں کہ خریدے گئے اسٹاک پر انہیں GST/HST یا PST دینا پڑتا ہے یا نہیں
- وہ فروخت کنندگان جن کے برٹش کولمبیا، سسکیچوان یا مینیٹوبا کے خریدار PST یا RST نمبر بتاتے ہیں
یہاں شامل نہیں
- ری سیلرز کے لیے کیوبیک سیلز ٹیکس (QST) کے قواعد
- PST کے لیے رجسٹر ہونا ہے یا نہیں اور کیسے
- برآمد کا ثبوت اور فرسٹ نیشنز (First Nations) خریداروں کو فروخت
- درآمدات پر سرحد پر ادا کیا گیا GST
کیا کینیڈا میں دوبارہ فروخت کا سرٹیفکیٹ یا سیلز ٹیکس چھوٹ کا فارم ہوتا ہے؟
کینیڈا میں GST/HST کا کوئی عمومی دوبارہ فروخت کا سرٹیفکیٹ نہیں۔ فروخت کنندہ قابل ٹیکس فروخت پر GST/HST وصول کرتا ہے، چاہے خریدار عام گاہک ہو یا ری سیلر، اور GST/HST کے لیے رجسٹرڈ خریدار یہ ٹیکس ان پٹ ٹیکس کریڈٹ (ITC) کے طور پر واپس لیتا ہے، سوائے اس کے کہ وہ Quick Method استعمال کرے۔ Excise Tax Act قابل ٹیکس سپلائی کے خریدار پر ٹیکس ادا کرنا لازم کرتا ہے اور فروخت کنندہ پر اسے وصول کرنا لازم کرتا ہے۔ CRA کے سپلائی کی قسم اور کون سی شرح لگائیں کے صفحات ری سیلر کی کسی چھوٹ کا ذکر نہیں کرتے۔
صوبائی سیلز ٹیکس مختلف ہے۔ برٹش کولمبیا، سسکیچوان اور مینیٹوبا میں وہ کاروبار جو سامان آگے بیچے گا، سپلائر کو نمبر یا فارم دے کر صوبائی ٹیکس کے بغیر خرید سکتا ہے۔ یہ رعایت صرف صوبائی ٹیکس پر ہے اور GST/HST کو کبھی ختم نہیں کرتی۔
CRA کے برآمد، ڈراپ شپمنٹ اور اسی طرح کے سرٹیفکیٹس محدود صورتوں کے لیے ہیں۔ صرف دوبارہ فروخت کے لیے خریداری اہل نہیں ہوتی؛ غیر رجسٹرڈ غیر مقیم فروخت کنندہ والی ڈراپ شپمنٹ ان اشیا کو شامل کر سکتی ہے جو رجسٹرڈ کاروبار کے تجارتی استعمال کے لیے کینیڈا میں رہتی ہیں۔ برآمد کا ثبوت امریکی گاہکوں سے GST/HST وصول کرنا میں ہے۔
کوئی صورت اس وقت سادہ نہیں رہتی جب:
- خریدار ایک سے زیادہ صوبوں میں ہوں، ہر ایک کا اپنا نمبر، ثبوت اور ٹیکس ہو
- خریدار کہے کہ وہ مستثنیٰ ہے، یا آپ اس کے کہنے پر پہلے ہی فروخت سے GST/HST چھوڑ چکے ہوں
- دوبارہ فروخت کے لیے خریدا گیا اسٹاک جزوی طور پر کاروبار میں استعمال ہو
- اسٹاک درآمد شدہ ہو
- اسٹاک پر غلطی سے ٹیکس لگا دیا گیا ہو
صوبے اور GST/HST رجسٹریشن کی حیثیت کے مطابق خریداروں کی فہرست، ان کے دیے ہوئے PST، RST یا وینڈر لائسنس نمبر، آپ کی فروخت کی انوائسز، اور جو اسٹاک آپ آگے بیچتے ہیں اس کی سپلائر انوائسز اکٹھی کریں۔
ری سیلر یا ڈسٹری بیوٹر کو فروخت کرتے وقت کیا میں GST/HST وصول کروں؟
جی ہاں، جب آپ رجسٹرڈ ہوں اور فروخت قابل ٹیکس ہو۔ CRA کے مطابق GST/HST رجسٹرڈ کاروباروں کو عموماً اپنی قابل ٹیکس فروخت پر ٹیکس وصول کرنا ہوتا ہے، اور خریدار کا سامان آگے بیچنے کا ارادہ اسے نہیں بدلتا۔ اگر آپ چھوٹے سپلائر ہونے کی وجہ سے رجسٹرڈ نہیں ہیں تو GST/HST کے لیے کب رجسٹر ہوں دیکھیں۔
شرح فراہمی کے مقام (place of supply) پر منحصر ہے: وہ صوبہ یا علاقہ جہاں سپلائی کی گئی مانی جاتی ہے۔ زیرو ریٹڈ (صفر شرح والی) سپلائی پر پورے کینیڈا میں صفر شرح لگتی ہے (CRA)۔ عام قابل ٹیکس فروخت میں ری سیلر کا GST/HST نمبر آپ کی انوائس کی ٹیکس لائن نہیں بدلتا۔ خریدار کریڈٹ کا دعویٰ کر سکتا ہے یا نہیں، یہ اس کی اپنی رجسٹریشن، سامان کے استعمال اور آپ کی انوائس کی تفصیلات پر منحصر ہے۔
کسی دوسرے صوبے کے خریدار کی انوائس پر شرح کے لیے صوبے کے مطابق GST/HST، PST اور QST وصول کرنا دیکھیں۔
B2B خریداریوں پر ری سیلر GST/HST واپس کیسے لیتا ہے؟
GST/HST کے لیے رجسٹرڈ ری سیلر اپنے گوشوارے میں یہ ٹیکس ان پٹ ٹیکس کریڈٹ کے طور پر اتنی حد تک دعویٰ کرتا ہے جتنی حد تک اس نے سامان اپنی تجارتی سرگرمیوں میں استعمال یا سپلائی کے لیے خریدا (سیکشن 169)۔ کریڈٹ اس رپورٹنگ مدت سے تعلق رکھتا ہے جس میں ٹیکس واجب الادا ہوا یا ادا کیا گیا۔
تجارتی سرگرمی ایسا کاروبار ہے، سوائے اس حد کے جس میں وہ مستثنیٰ سپلائیز کرتا ہو اور سوائے اس کاروبار کے جو کوئی فرد یا افراد کی شراکت داری منافع کی معقول توقع کے بغیر چلائے (تعریف)۔ مستثنیٰ سامان کا ری سیلر عموماً دعویٰ نہیں کر سکتا، اور غیر رجسٹرڈ خریدار بھی نہیں؛ ان کے لیے ادا کیا گیا GST/HST ایک لاگت ہے۔ اہم صورت وہ چھوٹا سپلائر ہے جو اسٹاک ہاتھ میں ہوتے ہوئے رجسٹر ہو جائے، اور کریڈٹ کے مقصد کے لیے مانا جاتا ہے کہ اس نے اس پر ٹیکس ادا کیا ہے (سیکشن 171)۔
اسی گوشوارے میں ری سیلر اپنی فروخت پر وصول کردہ GST/HST رپورٹ کرتا ہے اور اپنے کریڈٹس منہا کرتا ہے۔ زیادہ تر رجسٹرڈ کاروباروں کے لیے دعوے کی مدت چار سال ہے، جو اس رپورٹنگ مدت کے اختتام سے گنی جاتی ہے جس میں کریڈٹ پہلی بار لیا جا سکتا تھا؛ بعض کے لیے یہ کم ہے۔ ہر کریڈٹ کی تائید کرنے والی سپلائر انوائسز عام صورت میں 6 سال تک رکھیں۔ انوائس پر کون سی تفصیلات ہونی چاہئیں، یہ ان پٹ ٹیکس کریڈٹ کے لیے رسید میں کیا ہونا چاہیے میں ہے، اور گوشوارہ خود GST/HST جمع کرانا اور ان پٹ ٹیکس کریڈٹس کا دعویٰ میں۔
Quick Method استعمال کرنے والا ری سیلر عموماً اپنی خریداریوں پر کریڈٹس کا دعویٰ نہیں کرتا۔ اس کے بجائے وہ اپنی فروخت کا ایک مقررہ فیصد جمع کراتا ہے، اور CRA کہتا ہے کہ ان شرحوں میں انوینٹری کی خریداریاں پہلے سے شامل ہیں (CRA RC4058)۔ یہ فرض کرنے سے پہلے کہ خریدار ٹیکس واپس لے لیتا ہے، دیکھ لیں کہ وہ کون سا طریقہ استعمال کرتا ہے؛ GST/HST Quick Method دیکھیں۔
گاہک کہتا ہے کہ وہ مستثنیٰ ہے: کیا اس سے میرا وصول کردہ GST/HST بدلتا ہے؟
خریدار کا محض بیان GST/HST ختم نہیں کرتا۔ رعایت صرف GST/HST کے کسی مخصوص قاعدے سے ملتی ہے، اور چند قواعد، جیسے برآمد اور ڈراپ شپمنٹ سرٹیفکیٹس، میں خریدار کی ایسی دستاویز درکار ہوتی ہے جو CRA کی شرائط پوری کرے۔ CRA خبردار کرتا ہے کہ بعض لوگ جھوٹ بولتے ہیں کہ وہ مستثنیٰ ہیں، اور جو فروخت کنندہ ان سے ٹیکس وصول نہیں کرتا اسے پھر بھی وہ ٹیکس ظاہر کرنا پڑتا ہے جو اسے وصول کرنا چاہیے تھا۔
صوبائی ری سیل نمبر مدد نہیں کرتا۔ اسی گائیڈ میں ہے کہ بعض صوبے کسانوں، بلدیات اور بعض کاروباروں کو صوبائی سیلز ٹیکس سے مستثنیٰ رکھتے ہیں، اور یہ صوبائی چھوٹیں GST/HST پر لاگو نہیں ہوتیں۔
GST/HST کی حقیقی رعایت مخصوص لین دین کے لیے ہے، ہر ایک کا اپنا ثبوت ہے۔ دو عام صورتیں الگ جگہ بیان ہیں: امریکی گاہکوں کو فروخت اور برآمد کا ثبوت اور فرسٹ نیشنز خریداروں کو فروخت۔ تیسری صورت قریبی تعلق رکھنے والی کینیڈین کارپوریشنز کے درمیان فروخت ہے جو مشترکہ طور پر سیکشن 156 کا انتخاب جمع کراتی ہیں، جس کے تحت ان کے درمیان قابل ٹیکس سپلائیز بغیر معاوضے کے کی گئی مانی جاتی ہیں۔ اس کے لیے مشترکہ طور پر جمع کرایا گیا انتخاب ضروری ہے اور غیر منقولہ جائیداد کی فروخت اس میں شامل نہیں؛ گروپ، جمع کرانے اور تجارتی استعمال کی شرائط متعلقہ کمپنیوں کے درمیان GST/HST انتخاب میں ہیں۔ CRA کہتا ہے کہ کینیڈا میں فراہم کی جانے والی یا درآمد کی جانے والی زیادہ تر جائیداد اور خدمات پر GST/HST لگتا ہے، اس لیے جو فروخت کسی رعایتی قاعدے میں نہ آئے وہ عموماً قابل ٹیکس ہے۔ خریدار نے جو کچھ دیا ہو اسے انوائس کے ساتھ رکھیں۔
کون سے صوبے ری سیلر کو PST کے بغیر سامان خریدنے دیتے ہیں، اور کس نمبر یا فارم کے ساتھ؟
برٹش کولمبیا، سسکیچوان اور مینیٹوبا، ہر ایک دوبارہ فروخت کے لیے خریدے گئے سامان پر اور ہر ایک کے مختلف نمبر کے ساتھ۔
| مقام | صوبائی ٹیکس | خریدار فروخت کنندہ کو کیا دیتا ہے |
|---|---|---|
| برٹش کولمبیا | PST، 7% | اس کا PST نمبر، یا اگر PST نمبر نہ ہو تو مکمل کیا ہوا Certificate of Exemption – General (FIN 490)۔ اس میں وہ سامان شامل ہے جو صرف دوبارہ فروخت یا لیز کے لیے حاصل کیا گیا ہو، اور وہ سامان جو دوبارہ فروخت کے لیے دوسرے سامان میں شامل کیا جائے (Bulletin PST 208) |
| سسکیچوان | PST، 6% | اس کا وینڈر لائسنس نمبر (Bulletin PST-5) |
| مینیٹوبا | RST، 7% | اس کا 7 ہندسوں کا RST نمبر، نہ کہ اس کے گوشواروں پر موجود 15 ہندسوں کا اکاؤنٹ نمبر (Bulletin RST 004) |
| کیوبیک کے سوا باقی تمام صوبے اور علاقے | الگ صوبائی سیلز ٹیکس نہیں | دینے کے لیے کوئی صوبائی نمبر نہیں؛ GST/HST پورا لگتا ہے (CRA شرحیں) |
| کیوبیک | QST، GST سے الگ | یہاں شامل نہیں؛ صوبے کے مطابق GST/HST، PST اور QST وصول کرنا دیکھیں |
برٹش کولمبیا میں چھوٹا فروخت کنندہ، یعنی چھوٹے ریٹیل فروخت کنندگان کی PST کی وہ قسم جنہیں رجسٹر ہونا ضروری نہیں، دوبارہ فروخت کی چھوٹ استعمال نہیں کر سکتا اور دوبارہ فروخت کے لیے خریدے گئے سامان پر PST ادا کرتا ہے (Bulletin PST 003)۔ پچھلے 12 مہینوں میں ہول سیل پر سامان بیچنے سے فروخت کنندہ اس زمرے سے باہر ہو جاتا ہے، اور جو چھوٹا فروخت کنندہ PST کے لیے رجسٹر ہو جائے وہ چھوٹا فروخت کنندہ نہیں رہتا اور اسے PST وصول کرنا ہوتا ہے۔
آپ کو PST کے لیے رجسٹر ہونا لازمی ہے یا نہیں، یہ کیا آپ کو PST کے لیے رجسٹر ہو کر وصول کرنا ہے میں ہے۔
PST سے مستثنیٰ ری سیلر کو فروخت پر ثبوت کے طور پر کیا رکھوں؟
خریدار کا نمبر یا فارم فروخت کے وقت یا اس سے پہلے لیں، اور انوائس کے ساتھ رکھیں۔ ثبوت صوبے کے مطابق مختلف ہے۔
| صوبہ | فروخت سے پہلے | کیا درج کریں یا رکھیں |
|---|---|---|
| برٹش کولمبیا | فروخت کے وقت یا اس سے پہلے خریدار کا PST نمبر یا FIN 490 حاصل کریں | اسے اپنے ریکارڈ کا حصہ بنا کر رکھیں۔ جس ہول سیلر کو رجسٹر ہونا ضروری نہیں اسے بھی اپنی دعوے کردہ PST چھوٹوں کے لیے کافی ریکارڈ کم از کم پانچ سال تک رکھنا ہوتا ہے (Bulletin PST 104) |
| سسکیچوان | PST آن لائن رجسٹری چیک کریں؛ ٹیکس کے بغیر دوبارہ فروخت سے پہلے درست وینڈر لائسنس کی تصدیق کے لیے سپلائرز کو اسے استعمال کرنا لازمی ہے | فروخت کے وقت خریدار کا لائسنس نمبر انوائس پر لکھیں، یا اپنے ریکارڈ میں رکھیں۔ کم از کم چھ سال پرانے ریکارڈ اجازت کے بغیر ضائع کیے جا سکتے ہیں (Bulletin PST-5) |
| مینیٹوبا | 7 ہندسوں کا RST نمبر مانگیں | اسے فروخت کی انوائس پر لکھیں۔ ریکارڈ موجودہ مالی سال جمع پچھلے چھ سال تک رکھیں (Bulletin RST 004) |
دوبارہ فروخت کے لیے PST سے مستثنیٰ فروخت کی انوائس پر پھر بھی GST/HST لگتا ہے۔ سسکیچوان میں وینڈر لائسنس منسوخ ہونے سے کاروبار دوبارہ فروخت کے لیے ٹیکس کے بغیر سامان خرید یا بیچ نہیں سکتا، اسی لیے رجسٹری کی جانچ فروخت سے پہلے ہوتی ہے۔
سپلائر نے مجھ سے اس سامان پر PST لیا جو میں آگے بیچتا ہوں: واپس کیسے لوں؟
پہلے سپلائر سے کہیں، پھر صوبے کا اپنا راستہ اختیار کریں۔ مدتیں اور شرائط مختلف ہیں۔
| صوبہ | دوبارہ فروخت کے سامان پر ادا کیا گیا PST واپس کیسے لیں | مدت یا شرط |
|---|---|---|
| برٹش کولمبیا | سپلائر کو اپنا PST نمبر دیں اور ریفنڈ یا کریڈٹ مانگیں۔ یا وزارت کو درخواست دیں | سپلائر کا راستہ: PST لگنے کی تاریخ سے 180 دن کے اندر۔ وزارت کا راستہ: آپ کے PST ادا کرنے کی تاریخ سے چار سال کے اندر وزارت کو آپ کا دعویٰ مل جانا چاہیے۔ ساتھ ہی آپ PST وصول کرنے کے لیے رجسٹرڈ ہوں اور وزارت کو دعویٰ ملنے کے مہینے سے پہلے کے 12 مہینوں میں آپ نے $500 یا اس سے زیادہ PST جمع کرایا ہو؛ $10 سے کم کا ریفنڈ نہیں ملتا (Bulletin PST 208) |
| سسکیچوان | سپلائر سے کہیں، Finance کو درخواست دیں، یا اپنے PST گوشوارے میں اندرونی کریڈٹ ایڈجسٹمنٹ لیں | ریفنڈ کا دعویٰ زیادہ ادائیگی کے چار سال کے اندر کرنا ہوگا؛ اندرونی کریڈٹ کی تائید کرنے والی دستاویزات رکھیں (Bulletin PST-5) |
| مینیٹوبا | فروخت کنندہ سے کریڈٹ مانگیں؛ نہ ملے تو اپنے RST گوشوارے میں وصول شدہ ٹیکس کم کریں یا Application for Refund – General Use جمع کرائیں | RST غلطی سے ادا ہونے کی تاریخ سے دو سال کے اندر؛ آڈٹ کے لیے تائیدی دستاویزات رکھیں (Bulletin RST 004) |
یہ راستے صرف صوبائی سیلز ٹیکس واپس دلاتے ہیں۔ اسی اسٹاک پر درست طور پر لگایا گیا GST/HST ان پٹ ٹیکس کریڈٹ کے طور پر واپس آتا ہے۔
PST کو سامان کی لاگت سے الگ، اپنی لائن پر درج کریں تاکہ ہر دعویٰ کسی انوائس سے جڑ سکے۔ سسکیچوان کا تقاضا ہے کہ کھاتوں میں PST کے اندراجات دیگر اندراجات سے الگ اور قابل شناخت رکھے جائیں۔
میں سامان آگے بیچنے کے لیے خریدتا ہوں اور کچھ خود استعمال کرتا ہوں: مجھ پر کیا واجب ہے؟
صوبائی سیلز ٹیکس اس حصے پر لگتا ہے جو آپ خود استعمال کرتے ہیں، اور عموماً آپ اسے خود رپورٹ کرتے ہیں۔ ری سیل نمبر کاروبار میں آپ کے اپنے استعمال کے سامان یا خدمات کو کبھی شامل نہیں کرتا۔
| مقام | قاعدہ |
|---|---|
| برٹش کولمبیا | ملی جلی آرڈر پر سپلائر کو بتائیں کہ دوبارہ فروخت کے لیے کون سا سامان مستثنیٰ ہے؛ اگر سپلائر قابل ٹیکس سامان پر PST نہیں لگاتا تو خود اس کا حساب کریں۔ جو سامان آپ دوبارہ فروخت کے اسٹاک سے کاروبار یا ذاتی استعمال کے لیے نکالیں اس پر آپ کی لاگت پر ٹیکس لگتا ہے: اپنے اگلے PST گوشوارے میں رپورٹ کریں، یا اگر PST نمبر نہ ہو تو اگلے مہینے کے آخری دن تک Casual Remittance Return (FIN 405) پر (Bulletin PST 208) |
| سسکیچوان | وینڈر لائسنس آپ کو اپنے استعمال کا قابل ٹیکس سامان یا خدمات ٹیکس کے بغیر خریدنے نہیں دیتا۔ دوبارہ فروخت کی انوینٹری سے ذاتی یا کاروباری استعمال کے لیے لیے گئے سامان یا خدمات پر خود حساب کریں (Bulletin PST-5) |
| مینیٹوبا | RST نمبر آپ کو اپنے استعمال کا قابل ٹیکس سامان یا خدمات ٹیکس کے بغیر خریدنے نہیں دیتا۔ ٹیکس سے پاک انوینٹری سے نکالے گئے اپنے استعمال کے قابل ٹیکس سامان پر RST رپورٹ کریں اور جمع کرائیں (Bulletin RST 004) |
| GST/HST | ان پٹ ٹیکس کریڈٹ اتنی حد تک محدود ہے جتنی حد تک آپ نے سامان اپنی تجارتی سرگرمیوں میں استعمال یا سپلائی کے لیے حاصل کیا (سیکشن 169)۔ جو انفرادی کاروبار کا مالک ذاتی استعمال کے لیے اسٹاک لیتا ہے، یا جو کارپوریشن یا شراکت داری حصص دار، شریک یا متعلقہ شخص کو مناسب مارکیٹ قیمت سے کم پر اسٹاک دیتی ہے، اس کے بارے میں عموماً مانا جاتا ہے کہ اس نے اسے مناسب مارکیٹ قیمت پر بیچا اور اس رقم پر GST/HST وصول کیا (سیکشن 172) |
جو سامان میں آگے بیچنے کے لیے درآمد کرتا ہوں اس کا کیا؟
درآمد کنندہ سرحد پر GST ادا کرتا ہے اور اگر رجسٹرڈ ہو تو اسے واپس لیتا ہے۔ CRA کہتا ہے کہ کینیڈا میں درآمد کیا گیا سامان عموماً GST یا HST کے وفاقی حصے کے تابع ہوتا ہے، کہ اسے ادا کرنے کا ذمہ دار مالک یا ریکارڈ کا درآمد کنندہ ہے، اور کہ رجسٹرڈ درآمد کنندہ، اگر کریڈٹ کے تقاضے پورے کرے، ان پٹ ٹیکس کریڈٹ کا دعویٰ کر سکتا ہے (CRA درآمدات اور برآمدات)۔ سرحد کی انوائس کا اندراج درآمدات پر GST اور کسٹمز انوائسز میں ہے۔
برٹش کولمبیا کے لیے صوبہ کہتا ہے کہ دوبارہ فروخت کے لیے درآمد کیے گئے سامان پر سرحد اور ڈاک کے درآمدی چارجز میں عموماً PST شامل نہیں ہوتا۔ اگر پھر بھی PST لگا دیا گیا ہو تو ریفنڈ کے لیے کینیڈا بارڈر سروسز ایجنسی (CBSA) کو درخواست دیں (Bulletin PST 208)۔ بلیٹن Form B2 کا ذکر کرتا ہے، لیکن 21 اکتوبر 2024 سے تجارتی ایڈجسٹمنٹس CBSA کے CARM نظام میں Commercial Accounting Declaration پر کی جاتی ہیں، اور ڈاک سے درآمد کیے گئے سامان کے لیے الگ فارم ہے (CBSA D17-2-1)۔ سسکیچوان یا مینیٹوبا کے ٹیکس کے لیے، درآمد شدہ اسٹاک پر سرحد پر ری سیل نمبر پر بھروسا کرنے سے پہلے صوبے کا اپنا بلیٹن دیکھیں۔
کاروباری فروخت کب اس کے بجائے زیرو ریٹڈ یا مستثنیٰ ہوتی ہے؟
خریدار کا آگے بیچنے کا ارادہ فروخت کو زیرو ریٹڈ یا مستثنیٰ نہیں بناتا۔ یہ اس سے طے ہوتا ہے کہ کیا بیچا جا رہا ہے، کہاں جا رہا ہے اور، چند صورتوں میں، خریدار کون ہے؛ CRA سپلائیز کو قابل ٹیکس، زیرو ریٹڈ اور مستثنیٰ میں بانٹتا ہے (سپلائی کی قسم)۔ ہر ایک کے لیے کوڈ کا انتخاب مستثنیٰ، زیرو ریٹڈ اور دائرے سے باہر فروخت میں ہے۔
مثال
یہ مثالیں مثال کے طور پر ہیں اور کینیڈین ڈالر میں ہیں۔ فروخت کنندگان اور خریدار GST/HST کے لیے رجسٹرڈ ہیں، خریدار عام طریقہ استعمال کرتے ہیں، اور سامان معیاری شرح والا ہے اور صرف دوبارہ فروخت کے لیے خریدا گیا ہے۔
برٹش کولمبیا کا ہول سیلر ایک آرڈر تین رجسٹرڈ خریداروں کو بھیجتا ہے
برٹش کولمبیا کا ہول سیلر عام طریقے پر چلنے والے تین رجسٹرڈ خریداروں میں سے ہر ایک کو C$10,000 کا سامان بھیجتا ہے۔ اونٹاریو کے خریدار پر 13% HST، یعنی C$1,300، لگتا ہے۔ البرٹا کے خریدار پر 5% GST، یعنی C$500، لگتا ہے۔ برٹش کولمبیا کا خریدار اپنا PST نمبر دیتا ہے، اس لیے PST نہیں لگتا، اور اس پر 5% GST، یعنی C$500، لگتا ہے۔ ہر خریدار جو ٹیکس اس پر لگا اس کا ان پٹ ٹیکس کریڈٹ کے طور پر دعویٰ کرتا ہے۔ ٹیکس لائن ترسیل کے صوبے کے ساتھ بدلتی ہے، اور ری سیل نمبر صرف برٹش کولمبیا کی لائن بدلتا ہے۔
برٹش کولمبیا کا ریٹیلر برٹش کولمبیا کے سپلائر سے اسٹاک خریدتا ہے
ریٹیلر دوبارہ فروخت کے لیے C$20,000 کا سامان خریدتا ہے اور سپلائر کو اپنا PST نمبر دیتا ہے۔ سپلائر PST نہیں لگاتا، جو 7% پر C$1,400 ہوتا، لیکن 5% GST، یعنی C$1,000، شامل کرتا ہے۔ ریٹیلر C$1,000 کا ان پٹ ٹیکس کریڈٹ کے طور پر دعویٰ کرتا ہے۔ اگر نمبر رہ جانے کی وجہ سے سپلائر نے PST لگا دیا ہو تو ریٹیلر نمبر دے کر ٹیکس لگنے سے 180 دن کے اندر ریفنڈ یا کریڈٹ مانگ سکتا ہے۔
سسکیچوان کا وینڈر دوسرے لائسنس یافتہ وینڈر کو فروخت کرتا ہے
سسکیچوان کا وینڈر دوسرے لائسنس یافتہ وینڈر کو C$8,000 کا سامان بیچتا ہے۔ وہ رجسٹری چیک کرتا ہے اور انوائس پر خریدار کا وینڈر لائسنس نمبر لکھتا ہے، اس لیے PST نہیں لگاتا (6% پر C$480 ہوتا)۔ وہ پھر بھی 5% GST، یعنی C$400، لگاتا ہے، اور رجسٹرڈ خریدار وہ C$400 ان پٹ ٹیکس کریڈٹ کے طور پر واپس لیتا ہے۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ کئی صوبوں کے خریداروں کو ہول سیل فروخت کرتے ہیں، یا آپ کی انوائسز پر ٹیکس لائنیں غیر یکساں ہیں: درست ٹیکس لائن ہر خریدار کے صوبے اور رجسٹریشن پر منحصر ہے۔ خریداروں کی فہرست، ان کے نمبر اور اپنی انوائسز اکٹھی کریں، اور خریدار کے مطابق ٹیکس کوڈ طے کرنے یا اپنے کھاتوں میں وصول شدہ ٹیکس، ان پٹ ٹیکس کریڈٹس اور غلطی سے ادا ہونے والے PST کو ٹریک کرنے کا طریقہ بدلنے سے پہلے حساب کتاب میں مدد لیں۔
- آپ نے ماضی کی فروخت پر ری سیلرز سے GST/HST اس لیے نہیں لیا کہ خریدار نے کہا وہ مستثنیٰ ہے یا ری سیل نمبر دیا: جو ٹیکس آپ کو وصول کرنا چاہیے تھا وہ اب بھی واجب الادا ہو سکتا ہے، اور کارپوریشن کے ڈائریکٹرز اس GST/HST کے لیے ذاتی طور پر ذمہ دار ہو سکتے ہیں جو وہ جمع نہ کرائے، اور ڈائریکٹر کے جانے کے بعد دو سال تک تشخیص ممکن ہے (سیکشن 323)۔ ہر انوائس کی فہرست بنائیں جس میں خریدار، تاریخ، رقم اور اس کا دیا ہوا نمبر یا فارم ہو، پھر رجسٹرڈ ہونے کے باوجود GST/HST وصول نہ کرنا اور جمع کرائے گئے GST/HST گوشوارے کی درستی دیکھیں، اور گوشوارے ترمیم کرنے یا خریداروں کو بل بھیجنے سے پہلے ٹیکس لائنیں دوبارہ بنانے کے لیے حساب کتاب میں مدد لیں۔
- سپلائر نے اس اسٹاک پر ٹیکس لگایا جو آپ آگے بیچتے ہیں: ہر انوائس کی فہرست بنائیں جس میں لگایا گیا ٹیکس، تاریخ اور آپ کا دیا ہوا نمبر ہو۔ اوپر کی مدتیں صوبے کے مطابق ٹیکس لگنے، ادائیگی یا زیادہ ادائیگی سے شروع ہوتی ہیں۔ انوائسز اکٹھی کریں اور یہ دیکھنے کے لیے کہ کون سے راستے ابھی کھلے ہیں حساب کتاب میں مدد لیں۔
- آپ کو یقین نہیں کہ PST کے لیے رجسٹر ہونا لازمی ہے یا نہیں: کیا آپ کو PST کے لیے رجسٹر ہو کر وصول کرنا ہے دیکھیں۔
- کیوبیک کا کوئی خریدار شامل ہے: یہ صفحہ QST کا احاطہ نہیں کرتا؛ صوبے کے مطابق GST/HST، PST اور QST وصول کرنا سے آغاز کریں۔
- آپ کا خریدار فرسٹ نیشنز بینڈ یا Status گاہک ہے: فرسٹ نیشنز کو فروخت پر GST/HST دیکھیں۔
- آپ کا خریدار امریکہ میں ہے یا آپ سامان برآمد کرتے ہیں: امریکی گاہکوں سے GST/HST وصول کرنا دیکھیں۔
- آپ کو کریڈٹس کا دعویٰ کرنا ہے یا گوشوارہ جمع کرانا ہے: GST/HST جمع کرانا اور ان پٹ ٹیکس کریڈٹس دیکھیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| GST/HST ان پٹ ٹیکس کریڈٹ (ITC) کے دعوے کی عام مدت اس فرد کے لیے جو مخصوص شخص نہیں ہے، اصل رپورٹنگ مدت کے اختتام سے شمار؛ اس مدت میں ختم ہونے والی آخری رپورٹنگ مدت کی آخری تاریخ تک دعویٰ کریں، قانونی استثنا کے ساتھ | چار سال | Justice Laws: Excise Tax Act, دفعہ 225(4)(b) جانچا گیا |
| GST/HST ریکارڈ رکھنے کی عام مدت عموماً اس آخری ٹیکس سال کے اختتام سے جس سے ریکارڈ متعلق ہوں؛ طویل مدتی جائیداد کے ریکارڈ اور دیگر استثنا کے لیے زیادہ دیر تک رکھنا ضروری ہو سکتا ہے | 6 سال | CRA: GST/HST کے ریکارڈ جو رکھنے ہیں جانچا گیا |
| British Columbia PST کی عمومی شرح | 7% | British Columbia: صوبائی سیلز ٹیکس (PST) جانچا گیا |
| سسکیچوان PST کی شرح | 6% | سسکیچوان: صوبائی سیلز ٹیکس جانچا گیا |
| Manitoba کی retail sales tax (RST) کی شرح | 7% | Manitoba Finance: خوردہ سیلز ٹیکس (Retail Sales Tax) جانچا گیا |
| برٹش کولمبیا میں وہ کم از کم مدت جس کے لیے رجسٹر ہونے کی پابندی سے آزاد تھوک فروش اپنے دعویٰ کردہ PST استثناؤں کا ریکارڈ رکھتا ہے کم از کم؛ اس تھوک فروش پر لاگو ہوتا ہے جس کے لیے رجسٹر ہونا ضروری نہیں | پانچ سال | British Columbia: Bulletin PST 104، ہول سیلرز جانچا گیا |
| سسکیچوان میں وہ عمر جس پر PST کا ریکارڈ اجازت کے بغیر تلف کیا جا سکتا ہے اس عمر یا اس سے پرانا ریکارڈ Finance کی اجازت کے بغیر تلف کیا جا سکتا ہے؛ نیا ریکارڈ اس کی اجازت کے بغیر تلف نہیں کرنا چاہیے | چھ سال | Saskatchewan: Bulletin PST-5، رجسٹریشن اور رپورٹنگ کے تقاضے جانچا گیا |
| مینیٹوبا میں RST کا ریکارڈ رکھنے کی مدت آڈٹ کے لیے رکھے جانے والے ریکارڈ اور دستاویزات؛ جنرل لیجرز غیر معینہ مدت تک رکھنے ہوں گے | موجودہ مالی سال جمع پچھلے چھ سال | Manitoba: Bulletin RST 004، وینڈرز کے لیے معلومات جانچا گیا |
| برٹش کولمبیا میں دوبارہ فروخت کے مال پر وصول کیے گئے PST کو سپلائر سے واپس کرنے یا کریڈٹ دینے کی درخواست کی مدت PST وصول کیے جانے کی تاریخ سے؛ اس کے بعد سپلائر اسے واپس یا کریڈٹ نہیں کر سکتا | 180 دن | British Columbia: Bulletin PST 208، دوبارہ فروخت کا سامان جانچا گیا |
| برٹش کولمبیا میں دوبارہ فروخت کے مال پر ادا کیے گئے PST کے ریفنڈ کے دعوے کی وزارت کو موصولی کی مدت ڈائریکٹر کو رقم ادا یا جمع کرانے کی تاریخ کے بعد اس مدت کے اندر دعویٰ موصول ہونا ضروری ہے؛ یہ سپلائر کے 180 دن والے راستے سے الگ ہے | چار سال | British Columbia: Provincial Sales Tax Act، سیکشن 166(1)(b) جانچا گیا |
| برٹش کولمبیا میں پچھلے 12 ماہ میں جمع کرایا گیا PST، جو دوبارہ فروخت کے لیے خریدے گئے مال پر ادا کیے گئے PST کا وزارتی ریفنڈ حاصل کرنے کے لیے درکار ہے اس کے لیے PST وصول کرنے کے لیے رجسٹرڈ ہونا بھی ضروری ہے؛ 1 جولائی 2024 سے نافذ؛ اس کا شمار اس مہینے سے پہلے کے 12 ماہ پر ہوتا ہے جس میں وزارت کو دعویٰ موصول ہو۔ | $500 | British Columbia: Bulletin PST 208، دوبارہ فروخت کا سامان جانچا گیا |
| برٹش کولمبیا میں وزارت کی جاری کردہ PST ریفنڈ کی کم از کم رقم وزارت اس رقم سے کم کا ریفنڈ جاری نہیں کر سکتی | $10 | British Columbia: Bulletin PST 208، دوبارہ فروخت کا سامان جانچا گیا |
| سسکیچوان میں دوبارہ فروخت کے لیے خریدے گئے مال پر غلطی سے ادا کیے گئے PST کے ریفنڈ کے دعوے کی مدت زائد ادائیگی کی تاریخ سے | چار سال | Saskatchewan: Bulletin PST-5، رجسٹریشن اور رپورٹنگ کے تقاضے جانچا گیا |
| مینیٹوبا میں غلطی سے ادا کیے گئے RST کے لیے اندرونی کریڈٹ ایڈجسٹمنٹ یا ریفنڈ کے دعوے کی مدت RST غلطی سے ادا ہونے کی تاریخ سے | دو سال | Manitoba: Bulletin RST 004، وینڈرز کے لیے معلومات جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- CRA: سپلائی کی قسم
- CRA: درست شرح لگانا اور وصول کرنا
- CRA: GST/HST کیلکولیٹر اور شرحیں
- CRA: Guide RC4022، GST/HST رجسٹرڈ کاروباروں کے لیے عمومی معلومات
- CRA: GST/HST درآمدات اور برآمدات
- CRA: Guide RC4058، GST/HST کے لیے Quick Method طریقۂ حساب
- Justice Laws: Excise Tax Act، سیکشن 165
- Justice Laws: Excise Tax Act، سیکشن 169
- Justice Laws: Excise Tax Act، سیکشن 172 (ذاتی استعمال اور فوائد)
- Justice Laws: Excise Tax Act، سیکشن 156 (گروپ ارکان کے درمیان انتخاب)
- Justice Laws: Excise Tax Act، سیکشن 171 (چھوٹے سپلائر کا رجسٹرڈ بننا)
- Justice Laws: Excise Tax Act، سیکشن 323 (ڈائریکٹرز کی ذمہ داری)
- CBSA: Memorandum D17-2-1، تجارتی اکاؤنٹنگ ڈیکلریشنز میں ایڈجسٹمنٹ
- Justice Laws: Excise Tax Act، سیکشن 221
- Justice Laws: Excise Tax Act، سیکشن 123 (تجارتی سرگرمی)
- British Columbia: Bulletin PST 208، دوبارہ فروخت کا سامان
- British Columbia: Bulletin PST 104، ہول سیلرز
- British Columbia: Bulletin PST 003، چھوٹے فروخت کنندگان
- Saskatchewan: Bulletin PST-5، رجسٹریشن اور رپورٹنگ کے تقاضے
- Manitoba: Bulletin RST 004، وینڈرز کے لیے معلومات
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔