یہ کس کے لیے ہے
- خود روزگار افراد، شراکت داریاں اور کارپوریشنز جو فروخت اور خریداری کے لیے GST/HST کوڈ منتخب کر رہی ہیں
- وہ مالکان جن کے حساب میں صفر شرح، مستثنیٰ اور بغیر ٹیکس کی لائنیں ملی ہوئی ہیں
یہاں شامل نہیں
- کون سے صوبے کی شرح لاگو ہوتی ہے، اور صوبائی یا کیوبیک سیلز ٹیکس کے زمرے
- برآمد کا ثبوت، رجسٹریشن کا وقت اور گوشوارہ جمع کرانا
- مستثنیٰ اور قابل ٹیکس دونوں فروخت والے کاروبار کے لیے ان پٹ ٹیکس کریڈٹس کی تقسیم
قابل ٹیکس، صفر شرح اور مستثنیٰ میں کیا فرق ہے؟
GST/HST ہر فروخت کو تین زمروں میں سے ایک میں رکھتا ہے۔ زمرہ طے کرتا ہے کہ آپ ٹیکس لگائیں گے یا نہیں، اور کیا اس فروخت کے پیچھے کی خریداریوں پر دیا گیا GST/HST آپ ان پٹ ٹیکس کریڈٹس (ITCs) سے واپس لے سکتے ہیں۔ قابل ٹیکس فروخت پر اس کے صوبے یا علاقے کی شرح سے ٹیکس لگتا ہے۔ صفر شرح والی فروخت پر 0% ٹیکس لگتا ہے: کوئی ٹیکس نہیں لیا جاتا، لیکن یہ پھر بھی قابل ٹیکس فروخت ہے۔ مستثنیٰ فروخت پر GST/HST بالکل نہیں ہوتا (CRA: فراہمی کی قسم)۔
| زمرہ | فروخت پر لگنے والا ٹیکس | اس کے پیچھے کی خریداریوں پر ITCs |
|---|---|---|
| قابل ٹیکس | صوبے یا علاقے کی شرح | لیے جا سکتے ہیں |
| صفر شرح والا | 0% | لیے جا سکتے ہیں |
| مستثنیٰ | کوئی نہیں | عموماً نہیں لیے جا سکتے |
صفر شرح والی فروخت ہر صوبے میں صفر شرح والی ہی ہے۔ صرف دوسری قابل ٹیکس فروخت کی شرح صوبے یا علاقے کے ساتھ بدلتی ہے (CRA: شرحیں)۔
معاملہ سادہ نہیں رہتا جب ایک ہی کاروبار مستثنیٰ اور قابل ٹیکس یا صفر شرح والی دونوں فروخت کرتا ہو اور یہ واضح نہ ہو کہ وہ کون سے کریڈٹس لے سکتا ہے، جب فروخت کینیڈا سے باہر کے گاہکوں کو ہو، یا جب گوشوارہ حساب کتاب سے نہ ملے۔ کچھ بھی دوبارہ کوڈ کرنے سے پہلے چار چیزیں جمع کریں: زمرے کے لحاظ سے فروخت، ہر لائن پر استعمال کیے گئے کوڈ کے ساتھ خریداریاں، آپ کے سافٹ ویئر کا ٹیکس کوڈ ٹیبل، اور اس مدت کے لیے پہلے جمع کرائے گئے GST/HST گوشوارے۔
صفر شرح اور مستثنیٰ ہونے سے میرے ان پٹ ٹیکس کریڈٹس کیوں بدلتے ہیں؟
صفر شرح والی فروخت قابل ٹیکس فروخت ہوتی ہے، اس لیے اس کے پیچھے کی خریداریوں پر ITCs لیے جا سکتے ہیں۔ مستثنیٰ فروخت قابل ٹیکس نہیں ہوتی، اس لیے اس کے پیچھے کی خریداریوں کے ITCs عموماً ضائع ہو جاتے ہیں (RC4022)۔
جو کاروبار صرف مستثنیٰ فراہمیاں کرتا ہے وہ عموماً رجسٹر نہیں ہو سکتا، اس لیے اس کے پاس لینے کے لیے ITCs نہیں ہوتے (RC4022)۔ جس کاروبار کی فروخت مستثنیٰ اور قابل ٹیکس دونوں ہو وہ ITCs صرف اتنے لے سکتا ہے جتنی خریداریاں قابل ٹیکس فروخت کو سہارا دیتی ہیں۔ اس تقسیم کے لیے طبی اور صحت کے کلینکس کے لیے GST/HST دیکھیں۔
کوڈ لگانے کی دو غلطیاں اسی سے نکلتی ہیں:
- برآمد کو مستثنیٰ کوڈ کرنا وہ کریڈٹس چھوڑ دینا ہے جو کاروبار لے سکتا تھا۔
- مستثنیٰ فروخت کو صفر شرح والی کوڈ کرنا وہ کریڈٹس لینا ہے جن کی کاروبار کو شاید اجازت نہ ہو۔
کون سی فروخت صفر شرح والی ہے اور کون سی مستثنیٰ؟
بنیادی گروسری، نسخے کی ادویات اور برآمدات صفر شرح والی ہیں۔ طویل مدتی رہائشی کرایہ، لائسنس یافتہ ڈاکٹروں یا دانتوں کے ڈاکٹروں کی طبی وجوہات سے دی گئی زیادہ تر طبی اور دانتوں کی خدمات، اور زیادہ تر مالیاتی خدمات مستثنیٰ ہیں۔ CRA یہ مثالیں دیتا ہے (CRA: فراہمی کی قسم):
| زمرہ | CRA کی دی ہوئی مثالیں |
|---|---|
| صفر شرح والا | بنیادی گروسری جیسے دودھ، ڈبل روٹی اور سبزیاں؛ نسخے کی ادویات اور دوا دینے کی خدمات؛ بعض طبی آلات جیسے سننے کے آلات؛ زیادہ تر فارم کے مویشی اور ماہی گیری کی مصنوعات؛ برآمدات؛ کینیڈا سے باہر شروع ہونے یا ختم ہونے والی بہت سی نقل و حمل کی خدمات |
| مستثنیٰ | طویل مدتی رہائشی کرایہ (ایک ماہ یا زیادہ)؛ ایسی رہائش کی فروخت جو آخری بار کسی فرد نے بطور گھر استعمال کی ہو؛ لائسنس یافتہ ڈاکٹروں یا دانتوں کے ڈاکٹروں کی طبی وجوہات سے دی گئی زیادہ تر صحت، طبی اور دانتوں کی خدمات؛ قانونی امداد؛ ایسے کورس کی ٹیوشن جو اسکول اتھارٹی کے مقرر کردہ نصاب پر چلتا ہو؛ زیادہ تر مالیاتی خدمات جیسے قرض دینا؛ انشورنس پالیسیاں جاری کرنا |
| قابل ٹیکس، حالانکہ ملتی جلتی لگتی ہیں | سافٹ ڈرنکس، ٹافیاں اور آلو کے چپس؛ کپڑے اور جوتے؛ تجارتی غیر منقولہ جائیداد کی فروخت اور کرایہ؛ قانونی اور اکاؤنٹنگ خدمات؛ ہوٹل کی رہائش؛ نائی اور ہیئر اسٹائلسٹ کی خدمات |
جو مصنوعہ کسی درج چیز جیسا لگے وہ دوسری فہرست میں بھی ہو سکتا ہے۔ فیصلہ شیڈولز سے ہوتا ہے: Schedule V مستثنیٰ فراہمیاں درج کرتا ہے اور Schedule VI صفر شرح والی فراہمیاں، جن میں Part V میں برآمدات شامل ہیں۔
دائرہ کار سے باہر کا کیا مطلب ہے، اور کیا یہ CRA کا ٹیکس زمرہ ہے؟
دائرہ کار سے باہر CRA کا زمرہ نہیں ہے۔ CRA قابل ٹیکس، صفر شرح والی اور مستثنیٰ فراہمیوں کو بیان کرتا ہے۔ اکاؤنٹنگ سافٹ ویئر اکثر یہ لیبل ان چیزوں کے لیے استعمال کرتا ہے جہاں GST/HST پہنچتا ہی نہیں، جیسے جو سرے سے فراہمی ہی نہیں۔
GST/HST فراہمی پر لاگو ہوتا ہے: جائیداد یا خدمت دینا۔ Act کی تعریفات کے مطابق نہ "جائیداد" میں رقم شامل ہے نہ "خدمت" میں، اور "خدمت" میں وہ بھی شامل نہیں جو ملازم ملازمت کے دوران اپنے آجر کو دیتا ہے (سیکشن 123)۔ اس لیے رقم کی منتقلی اور ملازم کی تنخواہ فراہمیاں نہیں ہیں، اور ان پر کوئی زمرہ لاگو نہیں ہوتا۔ رقم ادھار دینے جیسی مالیاتی خدمت فراہمی ہے، اور وہ مستثنیٰ ہے: نیچے خریداری کے کوڈ دیکھیں۔
کسی حقیقی فروخت پر صرف اس لیے دائرہ کار سے باہر کا کوڈ نہ لگائیں کہ ٹیکس نہیں لگایا گیا۔ صفر شرح والی، مستثنیٰ اور چھوٹے سپلائر کی فروخت پھر بھی فروخت ہیں۔ ہر ایک کو اپنا کوڈ چاہیے، کیونکہ ہر ایک آپ کے کریڈٹس یا رجسٹریشن کے ٹیسٹ پر الگ اثر ڈالتی ہے۔
اجرت، مالک کی نکاسی اور اکاؤنٹس کے درمیان منتقلی کے لیے میں کون سا کوڈ استعمال کروں؟
اپنے سافٹ ویئر کا دائرہ کار سے باہر یا بغیر GST/HST والا کوڈ استعمال کریں۔ ان میں سے کوئی بھی جائیداد یا خدمت نہیں ہے، اس لیے کسی پر GST/HST نہیں لگتا۔
- اجرت: جو ملازم اپنے آجر کو دیتا ہے وہ خدمت کی تعریف سے باہر ہے، اور تنخواہ خود رقم ہے۔
- مالک کی نکاسی، ڈیویڈنڈ اور اپنے اکاؤنٹس کے درمیان منتقلی: یہ رقم کی منتقلی ہے، جائیداد یا خدمت نہیں۔
- قرض کی اصل رقم کا آنا یا جانا: یہ بھی رقم ہے۔ قرض دینا خود مستثنیٰ مالیاتی خدمت ہے، جس کی قیمت سود اور فیس سے لگتی ہے: نیچے خریداری کے کوڈ دیکھیں۔
آزاد ٹھیکیدار کی انوائس، یا ایسی کمپنی کی انوائس جسے مالک کنٹرول کرتا ہو، اجرت نہیں ہے۔ یہ خدمت کی خریداری ہے، اس لیے اسے انوائس پر دکھائے گئے ٹیکس کے مطابق کوڈ کریں اور نیچے دیے گئے خریداری کے قواعد کے مقابل جانچیں۔
کارپوریشن کے لیے مالک کی ادائیگی کو حساب میں کیسے درج کیا جائے، اس کے اپنے رہنما مضامین ہیں: ڈیویڈنڈ کا اندراج، حصص دار کا قرض اکاؤنٹ اور ذاتی طور پر ادا کیے گئے کاروباری اخراجات۔
خریداری پر میں کون سا کوڈ استعمال کروں: سپلائر کے بل، بینک فیس اور انشورنس؟
خریداری پر کوڈ یہ ریکارڈ کرتا ہے کہ سپلائر نے کیا لگایا۔ اگر بل پر GST/HST دکھایا گیا ہو تو قابل ٹیکس کوڈ استعمال کریں۔ ٹیکس ITC کے طور پر تبھی قابل دعویٰ ہے جب ITC کے قواعد پورے ہوں: آپ رجسٹرڈ ہوں، خریداری آپ کی تجارتی سرگرمیوں کے لیے ہو، اور رسید پر مطلوبہ تفصیلات ہوں (CRA: ان پٹ ٹیکس کریڈٹس)۔ رسید پر کیا دکھانا ضروری ہے دیکھیں۔ سادہ رجسٹریشن کے نظام کے تحت غیر مقیم سپلائر کا لگایا ہوا ٹیکس ITC یا ریبیٹ کے طور پر نہیں لیا جا سکتا: باقاعدہ رجسٹرڈ کاروبار اس سپلائر کو اپنی رجسٹریشن کا ثبوت دیتا ہے تاکہ ٹیکس نہ لگے (CRA: ان پٹ ٹیکس کریڈٹس؛ سیکشن 211.17)۔
اگر بل پر GST/HST نہیں دکھایا گیا تو بغیر ٹیکس کا کوڈ استعمال کریں۔ فراہمی صفر شرح والی، مستثنیٰ، کینیڈا سے باہر کی گئی، یا غیر رجسٹرڈ چھوٹے سپلائر کی ہو سکتی ہے۔ ان میں لینے کے لیے کچھ نہیں ہوتا۔ مالیاتی اداروں کی زیادہ تر خدمات، جیسے رقم قرض دینا یا ڈپازٹ اکاؤنٹ چلانا، مستثنیٰ ہیں، اور انشورنس پالیسی جاری کرنا بھی (CRA: فراہمی کی قسم)۔
دو خریداریاں مختلف ہیں چاہے سپلائر کے بل پر ٹیکس نہ ہو (CRA: درآمدات اور برآمدات):
- درآمد شدہ مال: GST/HST درآمد کے وقت وصول ہوتا ہے، اس لیے وہ عموماً کسٹمز یا بروکر کی دستاویز پر ہوتا ہے، سپلائر کی انوائس پر نہیں۔ درآمدات پر GST اور کسٹمز انوائسز دیکھیں۔
- کینیڈا سے باہر کے سپلائر سے خدمات یا سافٹ ویئر: ہو سکتا ہے آپ کو ٹیکس خود تشخیص کرنا پڑے، چاہے آپ رجسٹرڈ نہ ہوں۔ غیر ملکی سپلائرز اور ٹھیکیداروں کی انوائسز دیکھیں۔
بل کا زمرہ صرف یہ بتاتا ہے کہ ٹیکس لگا یا نہیں۔ آپ کی اپنی فروخت کا زمرہ طے کرتا ہے کہ آپ اسے لے سکتے ہیں یا نہیں۔ جس کاروبار نے اکاؤنٹنگ کا Quick Method منتخب کیا ہو وہ اپنے آپریٹنگ اخراجات پر ITCs نہیں لے سکتا، اس لیے خریداریوں کے زیادہ تر کریڈٹس اس کے گوشوارے سے نکل جاتے ہیں؛ GST/HST جمع کرانا اور ان پٹ ٹیکس کریڈٹس دیکھیں۔
کینیڈا سے باہر کے گاہکوں کو فروخت کے لیے میں کون سا کوڈ استعمال کروں؟
اہل برآمد صفر شرح والی ہوتی ہے۔ وہ مستثنیٰ نہیں اور دائرہ کار سے باہر بھی نہیں۔ کینیڈا سے باہر کے پتے پر بھیجا گیا مال، اور غیر مقیم کو بعض خدمات، لیکن کینیڈا میں موجود فرد کو نہیں، اہل ہو سکتی ہیں۔ رجسٹرڈ کاروبار صفر شرح والی برآمدات کے پیچھے کی خریداریوں پر ITCs لے سکتا ہے (CRA: درآمدات اور برآمدات)۔ غیر مقیم کو بعض مشاورتی، پیشہ ورانہ یا کنسلٹنگ خدمات کا اپنا قاعدہ اور استثنا Schedule VI، Part V میں ہے۔
صرف غیر ملکی گاہک ہونا کافی نہیں۔ خدمت کی قسم، گاہک کی رہائش اور مال یا جائیداد کا مقام سب اہم ہیں۔ جو خدمت پوری طرح کینیڈا سے باہر دی جائے وہ مختلف ہے: سپلائر اس پر GST/HST نہیں لگاتا (CRA: درآمدات اور برآمدات)۔ سافٹ ویئر اسے دائرہ کار سے باہر کے طور پر درج کر سکتا ہے۔ اسے صرف اس لیے مستثنیٰ کوڈ نہ کریں کہ ٹیکس نہیں لگا۔
صفر شرح والی برآمدات اور کینیڈا سے باہر کی گئی فروخت، دونوں نیچے دیے گئے چھوٹے سپلائر ٹیسٹ میں گنی جاتی ہیں۔ ثبوت اور شرائط امریکی گاہکوں سے GST/HST لینا میں ہیں۔
اگر میں چھوٹے سپلائر کی حد سے نیچے ہوں اور رجسٹرڈ نہ ہوں تو کیا میں ٹیکس لگاؤں؟
جس چھوٹے سپلائر نے رجسٹریشن نہیں کرائی وہ GST/HST نہیں لگاتا (غیر منقولہ جائیداد کی بعض قابل ٹیکس فراہمیوں کے علاوہ) اور ITCs نہیں لے سکتا۔ ایک بار رجسٹر ہو جائے، چاہے اپنی مرضی سے، تو اسے اپنی قابل ٹیکس فروخت پر GST/HST لگانا اور جمع کرانا ہوتا ہے (RC4022)۔
زیادہ تر کاروباروں کے لیے چھوٹے سپلائر کی دنیا بھر کی قابل ٹیکس فروخت کسی بھی ایک کیلنڈر سہ ماہی میں اور پچھلی مسلسل چار کیلنڈر سہ ماہیوں میں $30,000 یا اس سے کم ہوتی ہے (CRA: کب رجسٹر ہوں؛ سیکشن 148)۔ ٹیکسی اور تجارتی رائیڈ شیئرنگ ڈرائیورز کو چھوٹے سپلائر ہونے کے باوجود رجسٹر ہونا لازمی ہے۔ جو ڈرائیورز کبھی رجسٹر نہیں ہوئے دیکھیں۔
ایسی فروخت کے لیے جس پر عام طور پر ٹیکس لگتا، الگ بغیر ٹیکس کا کوڈ استعمال کریں، جیسے "رجسٹرڈ نہیں"۔ یہ قابل ٹیکس فروخت ہے، لیکن غیر رجسٹرڈ چھوٹا سپلائر اس پر ٹیکس نہیں لگاتا (سیکشن 166)۔ رجسٹریشن کی حیثیت فروخت کا زمرہ نہیں بدلتی: صفر شرح والی اور مستثنیٰ فروخت کو ان کے اپنے کوڈ پر رکھیں۔ ٹیسٹ قابل ٹیکس فروخت گنتا ہے، جس میں صفر شرح والی اور کینیڈا سے باہر کی گئی فروخت بھی شامل ہے، اس لیے انہیں مستثنیٰ یا دائرہ کار سے باہر کوڈ کرنے سے چھپ جاتا ہے کہ آپ حد کے کتنے قریب ہیں۔ ہر کیلنڈر سہ ماہی اور پچھلی چار سہ ماہیوں کی قابل ٹیکس فروخت کا حساب رکھیں۔ منسلک افراد (associates) کی فروخت، خیراتی اداروں اور عوامی خدمت کے اداروں کی بلند حدوں، وقت، اور حد پار ہونے پر کیا ہوتا ہے، اس کے لیے GST/HST کے لیے کب رجسٹر ہوں دیکھیں۔
میں اپنے سافٹ ویئر کے E، Z اور دائرہ کار سے باہر کے کوڈ CRA کے زمروں سے کیسے ملاؤں؟
سافٹ ویئر کے کوڈ وینڈر کے چنے ہوئے لیبل ہیں، اس لیے مختلف پروگراموں میں ایک ہی حرف کا مطلب مختلف ہو سکتا ہے۔ کوڈ ٹیبل کھولیں اور ہر کوڈ کو اس کے ٹیکس کی رقم پر اثر کے مطابق CRA کے زمرے سے ملائیں۔
| آپ کو نظر آنے والا لیبل | CRA کا زمرہ | فروخت پر ٹیکس | خریداریوں پر ITCs |
|---|---|---|---|
| شرح والا کوڈ، جیسے کسی صوبے کے لیے GST یا HST | قابل ٹیکس | اس جگہ کی شرح | لیے جا سکتے ہیں |
| Z یا صفر شرح والا | صفر شرح والا | 0% | لیے جا سکتے ہیں |
| E یا مستثنیٰ | مستثنیٰ | کوئی نہیں | عموماً نہیں لیے جا سکتے |
| دائرہ کار سے باہر، بغیر ٹیکس یا N/A | CRA کا زمرہ نہیں | کوئی نہیں | لینے کے لیے کوئی ٹیکس نہیں |
پھر تین باتوں کی تصدیق کریں:
- ہر کوڈ ایک ہی زمرے کی نمائندگی کرے۔ جو کوڈ مستثنیٰ اور دائرہ کار سے باہر لائنوں میں مشترک ہو، وہ اس فرق کو چھپا دیتا ہے جو آپ کے کریڈٹس طے کرتا ہے۔
- صفر شرح والے اور مستثنیٰ کوڈ کوئی ٹیکس نہ نکالیں۔
- قابل ٹیکس کوڈ درست صوبے کی شرح پر ٹیکس نکالیں۔
میں اپنے حساب میں غلط کوڈ والی فروخت یا خریداری کیسے پکڑوں؟
فروخت اور خریداری کو کوڈ کے مطابق ترتیب دیں اور ہر کوڈ کو اس کے زمرے کے مقابل جانچیں۔ عام خطرے کی علامات یہ ہیں:
| آپ کو کیا نظر آتا ہے | اس کا کیا مطلب ہو سکتا ہے |
|---|---|
| کینیڈا سے باہر کے گاہک کو فروخت مستثنیٰ کوڈ کی گئی | کریڈٹس ضائع ہو چکے ہوں؛ فروخت صفر شرح والی ہو سکتی ہے |
| صفر شرح والی کوڈ کی گئی فروخت جس کے ساتھ برآمد یا غیر مقیم ہونے کا کوئی ثبوت نہیں | یہ قابل ٹیکس ہو سکتی ہے، اور وہ ٹیکس واجب ہو سکتا ہے جو لگایا ہی نہیں گیا |
| مستثنیٰ فروخت کو سہارا دینے والی خریداریوں پر ITCs لیے گئے | کریڈٹس کی اجازت نہ ہو |
| بل پر GST/HST دکھایا گیا ہے لیکن لائن پر بغیر ٹیکس کا کوڈ ہے | ہو سکتا ہے کریڈٹ چھوٹ گیا ہو |
| بل پر GST/HST نہیں دکھایا گیا لیکن لائن پر قابل ٹیکس کوڈ ہے | ہو سکتا ہے کریڈٹ ایسے ٹیکس پر نکالا گیا ہو جو کبھی ادا ہی نہیں ہوا |
| اجرت یا منتقلیوں پر ٹیکس کوڈ لگا ہوا ہے | ایسی رقم پر ٹیکس نکالا گیا جو فراہمی نہیں ہے |
| حقیقی فروخت دائرہ کار سے باہر کوڈ کی گئی | وہ فروخت اس فروخت میں نہیں جو آپ زمرے کے لحاظ سے ٹریک کرتے ہیں |
| چھوٹے سپلائر کی حد کے قریب فروخت مستثنیٰ کوڈ کی گئی | فروخت رجسٹریشن کے ٹیسٹ میں گنی جا سکتی ہے |
پھر ہر رپورٹنگ مدت کے لیے کوڈ کے لحاظ سے فروخت اور ٹیکس جمع کریں اور مجموعوں کو اس مدت کے جمع کرائے گئے گوشوارے سے ملائیں۔ اگر گوشوارے میں Quick Method استعمال ہوا ہو تو توقع رکھیں کہ خریداریاں نہیں ملیں گی۔ فرق ان لائنوں کی طرف اشارہ کرتا ہے جو غلط کوڈ ہوئی ہیں۔ اگر مجموعے نہ ملیں تو GST/HST گوشوارہ حساب کتاب سے نہیں ملتا دیکھیں۔
اگر میں نے پہلے جمع کرائے گئے گوشوارے میں فروخت غلط کوڈ کی ہو تو کیا کروں؟
پہلے حساب کتاب درست کریں، پھر گوشوارہ درست کریں۔ آپ اسے کیسے درست کرتے ہیں، یہ اس پر منحصر ہے کہ ٹیکس کم رپورٹ ہوا یا کریڈٹس چھوٹے، اور کتنی رقم کا۔ جمع کرائے گئے GST/HST گوشوارے کی درستی دیکھیں، جو یہ بھی بتاتا ہے کہ چھوٹے ہوئے کریڈٹس کتنے پیچھے تک لیے جا سکتے ہیں۔ اگر CRA پہلے ہی گوشوارے کا جائزہ لے رہا ہو تو GST/HST کے جائزے اور آڈٹس دیکھیں۔
مثال
تمام رقوم کینیڈین ڈالر میں اور مثال کے طور پر ہیں۔
گروسری اسٹور: صفر شرح والی فروخت
اونٹاریو کا ایک گروسری اسٹور C$100,000 کی بنیادی گروسری بیچتا ہے۔ یہ صفر شرح والی ہے، اس لیے وہ کوئی ٹیکس نہیں لگاتا۔ وہ رجسٹرڈ ہے اور نئی شیلفنگ پر C$1,300 HST ادا کرتا ہے۔ چونکہ فروخت صفر پر قابل ٹیکس ہے، اس لیے اگر باقی ITC کے قواعد پورے ہوں تو وہ C$1,300 ITC کے طور پر لے سکتا ہے۔ انہی شیلفوں پر رکھے چپس اور سافٹ ڈرنکس قابل ٹیکس ہیں اور HST کا کوڈ لیتے ہیں۔ گروسری کو مستثنیٰ کوڈ کرنے سے C$1,300 ضائع ہو جاتے۔
ایک ٹیوٹر: مستثنیٰ فروخت
اونٹاریو کی ایک ٹیوٹر ایسا کورس پڑھا کر C$30,000 کماتی ہے جو اسکول اتھارٹی کے مقرر کردہ نصاب پر چلتا ہے، جو مستثنیٰ فراہمی ہے۔ وہ کوئی ٹیکس نہیں لگاتی۔ چونکہ وہ صرف مستثنیٰ فراہمیاں کرتی ہے، اس لیے وہ عموماً رجسٹر نہیں ہو سکتی۔ وہ ٹیوشن روم بنانے پر C$5,000 اور C$650 HST ادا کرتی ہے، اور عموماً C$650 نہیں لے سکتی۔ اس کی مستثنیٰ فروخت چھوٹے سپلائر ٹیسٹ میں بھی نہیں گنی جاتی۔
ایک کنسلٹنٹ: صفر شرح والی خدمات اور اجرت
اونٹاریو کا ایک کنسلٹنٹ کینیڈا میں دی گئی مشاورتی خدمات کے لیے ایک امریکی کمپنی کو C$40,000 کا بل دیتا ہے، اور عملے کو C$20,000 اجرت دیتا ہے۔ اگر کلائنٹ غیر مقیم ہو اور کوئی استثنا لاگو نہ ہو، جیسے کینیڈا کی جائیداد پر خدمت، تو مشاورتی خدمات صفر شرح والی ہیں۔ اجرت فراہمی نہیں ہے، اس لیے وہ سافٹ ویئر کا دائرہ کار سے باہر یا بغیر ٹیکس کا کوڈ لیتی ہے، مستثنیٰ کوڈ نہیں۔ C$40,000 کی صفر شرح والی فروخت پھر بھی $30,000 کے ٹیسٹ میں گنی جاتی ہے، اس لیے رجسٹریشن ضروری ہو سکتی ہے: GST/HST کے لیے کب رجسٹر ہوں دیکھیں۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- آپ کے حساب میں صفر شرح والی، مستثنیٰ اور دائرہ کار سے باہر لائنیں ملی ہوئی ہیں اور گوشوارہ نہیں ملتا، یا آپ مستثنیٰ اور قابل ٹیکس دونوں خدمات بیچتے ہیں اور یقین نہیں کہ کیا لے سکتے ہیں: کریڈٹس اس پر منحصر ہیں کہ ہر خریداری ہر قسم کی فروخت کو کیسے سہارا دیتی ہے۔ تقسیم کے لیے طبی اور صحت کے کلینکس کے لیے GST/HST اور GST/HST گوشوارہ حساب کتاب سے نہیں ملتا دیکھیں۔ کئی مدتوں میں ہر کوڈ کی جانچ حساب کتاب کا کام ہے۔
- آپ نے غلط کوڈ شدہ فروخت کے ساتھ گوشوارے جمع کرائے ہیں، یا CRA نے خط لکھا ہے: جمع کرائے گئے GST/HST گوشوارے کی درستی اور GST/HST کے جائزے اور آڈٹس دیکھیں۔ کئی جمع شدہ مدتوں کے پیچھے کا حساب کتاب دوبارہ بنانا حساب کتاب کا کام ہے۔
- آپ امریکہ یا کسی اور بیرونی ملک کے گاہکوں کو بیچتے ہیں: امریکی گاہکوں سے GST/HST لینا دیکھیں۔
- آپ چھوٹے سپلائر کی حد کے قریب ہیں، یا شاید اسے پار کر چکے ہیں: GST/HST کے لیے کب رجسٹر ہوں دیکھیں۔
- آپ جائیداد کرائے پر دیتے ہیں: رہائشی کرایہ مستثنیٰ ہے اور تجارتی کرایہ عموماً قابل ٹیکس۔ رہائشی جائیداد پر GST/HST اور تجارتی جائیداد پر GST/HST دیکھیں۔
- کوئی گاہک کہتا ہے کہ وہ "ٹیکس سے مستثنیٰ" ہے: یہ مستثنیٰ فراہمی سے مختلف سوال ہے۔ کینیڈا میں دوبارہ فروخت کا سرٹیفکیٹ نہیں ہوتا اور First Nations کو فروخت پر GST/HST دیکھیں۔
- آپ کیوبیک یا PST والے صوبے میں بیچتے ہیں: ان ٹیکسوں کے اپنے زمرے ہیں۔ صوبے کے لحاظ سے GST/HST، PST اور QST دیکھیں۔
- آپ کا حساب کتاب کئی مہینے پیچھے ہے: پیچھے رہ جانے والا حساب کتاب پورا کرنا اور حساب کتاب میں مدد دیکھیں۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| صفر شرح والی سپلائی پر GST/HST کی شرح صفر شرح والی سپلائی پر پورے کینیڈا میں اسی شرح سے ٹیکس لگتا ہے؛ بنیادی گروسری CRA کی مثال ہے | 0% | CRA: کون سی شرح لگائیں جانچا گیا |
| GST/HST چھوٹے سپلائر کی حد وابستہ اداروں کے ساتھ عالمی قابل ٹیکس فروخت، بشمول صفر شرح والی سپلائیز، ایک کیلنڈر سہ ماہی میں یا پچھلی چار مسلسل کیلنڈر سہ ماہیوں میں؛ مالیاتی خدمات، سرمایہ جائیداد اور goodwill کی فروخت شامل نہیں | $30,000 | CRA: GST/HST کے لیے کب رجسٹر ہوں اور ٹیکس لگانا کب شروع کریں جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- CRA: فراہمی کی قسم
- CRA: درست شرح لگائیں اور وصول کریں
- CRA: Guide RC4022، GST/HST رجسٹرڈ کاروباروں کے لیے عمومی معلومات
- CRA: درآمدات اور برآمدات پر GST/HST
- CRA: GST/HST کے لیے کب رجسٹر ہوں اور ٹیکس لگانا کب شروع کریں
- CRA: ان پٹ ٹیکس کریڈٹس
- Excise Tax Act، سیکشن 123: تعریفات
- Excise Tax Act، سیکشن 148: چھوٹا سپلائر
- Excise Tax Act، سیکشن 166: غیر رجسٹرڈ چھوٹے سپلائر کی فروخت
- Excise Tax Act، سیکشن 211.17: سادہ رجسٹریشن کی پابندی
- Excise Tax Act، Schedule V: مستثنیٰ فراہمیاں
- Excise Tax Act، Schedule VI، Part V: برآمدات
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔