امریکہ سے کینیڈین کمپنی کے لیے ریموٹ کام: ٹیکس اور CPP

امریکہ سے کینیڈین کمپنی کے لیے ریموٹ کام: آپ کی تنخواہ پر کون سا ملک ٹیکس لگاتا ہے؟

امریکہ، جب آپ امریکہ کے مقیم ہوں اور کینیڈا کے نہیں۔ کینیڈا اور امریکہ کے ٹیکس معاہدے کے آرٹیکل ⁦XV(1)⁩ کے تحت تنخواہ پر ٹیکس صرف اسی ملک میں لگتا ہے جہاں آپ رہتے ہیں، سوائے اس کے کہ کام دوسرے ملک میں کیا جائے۔ امریکہ کا مقیم جو امریکہ میں اپنے گھر سے کام کرے وہ اس تنخواہ پر امریکی ٹیکس دیتا ہے، اور کینیڈا کا عموماً اس پر کوئی حق نہیں، چاہے آجر، پے رول اور بینک کینیڈین ہوں۔

چار باتیں معاملے کو سادہ نہیں رہنے دیتیں:

• وہ دن جب آپ کینیڈا میں کام کریں۔ کینیڈا ان دنوں کی تنخواہ پر ٹیکس لگا سکتا ہے، اور مختصر قیام کی عام چھوٹ اس وقت مدد نہیں کرتی جب آجر کینیڈین ہو۔
• منتقلی کا سال۔ منتقلی کی تاریخ سے پہلے اور بعد کی تنخواہ پر مختلف ٹیکس لگتا ہے، اور سال کے ایک حصے میں آپ دونوں ملکوں کے مقیم ہو سکتے ہیں۔ دیکھیں منتقلی کے سال کا دوہری حیثیت کا گوشوارہ۔
• خاندان یا گھر اب بھی کینیڈا میں۔ کینیڈا آپ کو پھر بھی مقیم مان کر پوری تنخواہ پر ٹیکس لگا سکتا ہے، جب تک معاہدے کے tie-breaker قواعد اسے طے نہ کریں۔ دیکھیں کینیڈین ٹیکس رہائش۔
• امریکہ میں پے رول نہیں۔ امریکہ کے لیے کچھ نہیں کٹتا، اس لیے وفاقی اور ریاستی ٹیکس آپ خود ادا کرتے ہیں، اور امریکی سوشل سیکیورٹی ادا ہونے سے رہ سکتی ہے۔

یہ جمع کریں: منتقلی کی تاریخ، روزانہ کام کی جگہ کا کیلنڈر، پے سلپس اور ⁦T4⁩، اور آجر کا کوئی بھی خط جو آپ کی نئی حیثیت کے بارے میں ہو۔

کیا میرے کینیڈین آجر کو کینیڈین انکم ٹیکس کاٹنا بند کر دینا چاہیے؟

عموماً ہاں، جب آپ کینیڈا کے مقیم نہ رہیں۔ Income Tax Regulations سیکشن ⁦104(2)⁩ کہتا ہے کہ ایسے ملازم کے لیے کوئی ٹیکس نہیں کاٹا جاتا جو نہ کینیڈا میں ملازم ہو اور نہ مقیم، سوائے کینیڈا میں انجام دیے گئے فرائض کی تنخواہ اور سابق مقیم افراد کی بعض تنخواہوں کے۔ پے رول کا پہلو، بشمول پے رول کو کیا بتانا ہے اور کٹوتیاں کیسے بند کرانی ہیں، بیرون ملک سے کینیڈین آجر کے لیے کام کرنا میں ہے۔

جن دنوں میں کینیڈا کام کے لیے واپس جاتا ہوں، کیا کینیڈا اس تنخواہ پر ٹیکس لگاتا ہے؟

جی ہاں، کینیڈا اس تنخواہ پر ٹیکس لگا سکتا ہے جو آپ کینیڈا میں رہ کر کام کر کے کماتے ہیں۔ معاہدہ دو راستے دیتا ہے، اور کینیڈین آجر کے ساتھ عموماً صرف ایک ہی لاگو ہوتا ہے (آرٹیکل ⁦XV(2)⁩):

یہ عام جال ہے: ٹورنٹو کے دفتر میں چند ہفتے 183 دن سے بہت کم ہیں، لیکن مختصر قیام کا قاعدہ لاگو نہیں ہوتا کیونکہ آپ کا آجر کینیڈین ہے۔ صرف چھوٹی رقم کا ٹیسٹ اس تنخواہ کو مستثنیٰ کر سکتا ہے۔ اگر کینیڈا میں کام کے دنوں کی تنخواہ حد سے زیادہ ہو تو کینیڈا سب پر ٹیکس لگاتا ہے، آپ کینیڈین غیر مقیم کا گوشوارہ جمع کراتے ہیں، اور آپ کینیڈین ٹیکس کا اپنے امریکی گوشوارے پر کریڈٹ کے طور پر دعویٰ کر سکتے ہیں؛ دیکھیں اپنے پہلے امریکی گوشوارے پر کینیڈین ٹیکس کا دعویٰ۔

معاہدہ تنخواہ کو مستثنیٰ بھی کرے تب بھی پے رول کینیڈا میں کام کے دنوں پر ٹیکس کاٹ سکتا ہے، جب تک CRA پہلے چھوٹ منظور نہ کرے؛ دیکھیں بیرون ملک سے کینیڈین آجر کے لیے کام کرنا۔

سوشل سیکیورٹی بھی اسی تقسیم پر چلتی ہے: معاہدہ کام کو اس ملک کے نظام میں رکھتا ہے جہاں کام کیا جائے، اس لیے کینیڈا میں کام کے دنوں کی تنخواہ پر امریکی سوشل سیکیورٹی کے بجائے CPP اور EI لگ سکتے ہیں۔ پے رول سے کہیں کہ ان دنوں کو الگ شمار کرے۔

اگر میں امریکہ میں رہتا ہوں تو کیا پھر بھی CPP اور EI ادا کروں، یا امریکی سوشل سیکیورٹی؟

عموماً امریکی سوشل سیکیورٹی، CPP نہیں۔ کینیڈا اور امریکہ کے سوشل سیکیورٹی معاہدے کے تحت ملازمت صرف اس ملک کے نظام میں آتی ہے جہاں کام کیا جائے (CRA: ⁦IC84-6⁩)۔ آپ کے امریکی گھر سے کیا گیا کام امریکی کام ہے۔

استثنا عارضی تبادلہ ہے۔ اگر آپ کا آجر آپ کو ایک مقررہ مدت کے لیے امریکہ میں کام پر بھیجے تو آپ عموماً CPP میں رہتے ہیں اور 60 ماہ تک امریکی سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس سے مستثنیٰ ہوتے ہیں؛ دونوں ملک اس مدت کو بڑھانے پر متفق ہو سکتے ہیں۔ ثبوت کوریج کا سرٹیفکیٹ ہے، جو Form CPT56 پر درخواست دے کر لیا جاتا ہے اور آجر کو دیا جاتا ہے؛ IRS کے مطابق امریکی چھوٹ کا دعویٰ کرنے والے ملازم کو یہ حاصل کرنا ضروری ہے۔ مستقل منتقلی، جہاں آپ نے امریکہ میں رہنا اور نوکری رکھنا خود چنا ہو، اس استثنا میں نہیں آتی۔

کینیڈا کے اپنے ٹیسٹ بھی اسی طرف اشارہ کرتے ہیں (CRA: کینیڈا سے باہر ملازمت):

CRA مزید کہتا ہے کہ آجر Form CPT8 استعمال کر کے آپ کو CPP میں نہیں رکھ سکتا جہاں کینیڈا کا کام کرنے والے ملک کے ساتھ سوشل سیکیورٹی معاہدہ ہو، جیسا کہ امریکہ کے ساتھ ہے۔ اگر آپ کیوبیک پنشن پلان میں تھے تو QPP کوریج الگ طور پر نمٹائی جاتی ہے؛ دیکھیں بیرون ملک کے آجر کے لیے امریکہ میں کام۔

اگر آجر کا امریکہ میں پے رول نہ ہو تو امریکی سوشل سیکیورٹی اور Medicare کون ادا کرتا ہے؟

آجر۔ IRS کے مطابق امریکہ میں غیر ملکی آجر کے ملازم پر عموماً سوشل سیکیورٹی اور Medicare کی ودہولڈنگ غیر ملکی آجر کرتا ہے، سوائے اس کے کہ سوشل سیکیورٹی معاہدہ انہیں مستثنیٰ کرے۔ سوشل سیکیورٹی ⁦US$184,500⁩ تک کی تنخواہ پر لاگو ہوتی ہے؛ Medicare پوری تنخواہ پر۔

اگر آپ کے آجر کا امریکی پے رول اکاؤنٹ نہیں اور وہ ودہولڈنگ نہیں کرتا تو یہ خلا صرف آپ کے اپنے گوشوارے سے طے نہیں ہوتا: ذمہ داری آجر کی ہے، اور نہ کٹا ہوا ٹیکس کیسے ادا ہو گا یہ آپ کے حقائق اور آجر کے جواب پر منحصر ہے۔ آجر سے جلد بات کریں؛ انتظام سرحد پار ملازم رکھنا میں ہے۔ بغیر ودہولڈنگ کی اجرت آپ کے گوشوارے پر کیسے رپورٹ ہوتی ہے، اور Form 8919 کب لاگو ہوتا ہے، یہ بیرون ملک کے آجر کے لیے امریکہ میں کام میں ہے۔

امریکی ودہولڈنگ نہ ہو تو میں امریکی وفاقی ٹیکس کیسے ادا کروں؟

Form 1040-ES پر سہ ماہی تخمینی ادائیگیوں سے۔ Publication 505 کہتی ہے کہ اگر آپ ودہولڈنگ اور کریڈٹس کے بعد کم از کم ⁦US$1,000⁩ ادا کرنے کی توقع رکھیں تو عموماً آپ کو تخمینی ٹیکس ادا کرنا ہوتا ہے۔ آپ کی تنخواہ سے کٹا ہوا کینیڈین ٹیکس امریکی ودہولڈنگ نہیں اور شمار نہیں ہوتا۔

کم ادائیگی کے جرمانے سے بچنے کے لیے سال بھر میں ان دونوں میں سے کم رقم ادا کریں:

جس سال آپ پہنچتے ہیں اس کے پچھلے سال کا عموماً پورے سال کا امریکی گوشوارہ نہیں ہوتا، اس لیے پچھلے سال والا ہدف دستیاب نہیں؛ موجودہ سال والے کی منصوبہ بندی کریں۔ پہلی ادائیگی 15 اپریل کو واجب ہے اگر اس سہ ماہی میں آپ کی آمدنی ہو؛ اگر آپ کی امریکی آمدنی بعد میں شروع ہو تو پہلی ادائیگی اس بعد کی مدت کی تاریخ تک واجب ہے (Publication 505؛ Form 1040-ES)۔ ادائیگیاں کیسے طے کریں اور کیسے کریں، یہ سہ ماہی تخمینی ٹیکس ادائیگیاں میں ہے۔

کیا مجھ پر تنخواہ پر ریاستی انکم ٹیکس واجب ہے؟

اگر آپ کی ریاست میں ذاتی انکم ٹیکس ہے تو وہ عموماً مقیم کی اجرت پر ٹیکس لگاتی ہے، اور جس کینیڈین آجر نے آپ کی ریاست میں رجسٹریشن نہیں کرائی وہ اسے نہیں کاٹے گا۔ پھر آپ ریاست کی اپنی تخمینی ادائیگیاں کرتے ہیں، جن کی تاریخیں اور جرمانے کے قواعد اپنے ہیں۔ آپ کی ریاست کینیڈا میں کام کے دنوں کی تنخواہ پر بھی ٹیکس لگا سکتی ہے، اور کینیڈین ٹیکس کے ریاستی کریڈٹ مختلف ہوتے ہیں۔ دیکھیں ریموٹ کام اور ریاستی انکم ٹیکس اور کینیڈا سے کس امریکی ریاست میں جائیں۔

مجھے کون سی سلپ ملتی ہے، اور تنخواہ میرے امریکی گوشوارے پر کیسے جاتی ہے؟

آپ کو عموماً کینیڈین ⁦T4⁩ ملے گا، جس میں کوئی انکم ٹیکس نہیں ہوگا اگر پے رول نے کٹوتیاں بند کر دی ہوں، اور امریکی Form W-2 نہیں۔ پھر بھی اپنی امریکی مقیم مدت کی تنخواہ (پوری، اگر آپ سارا سال امریکی مقیم تھے) امریکی ڈالر میں اپنے Form 1040 پر رپورٹ کریں؛ ⁦T4⁩ ⁦W-2⁩ نہیں ہے اور اس کا ٹیکس باکس امریکی ودہولڈنگ نہیں۔ کون سی لائن استعمال کرنی ہے اور رقم کیسے بدلنی ہے، یہ بیرون ملک کے آجر کے لیے امریکہ میں کام میں ہے۔

اگر امریکہ میں کام کے دنوں پر کینیڈین ٹیکس کٹا ہو تو آجر سے سلپ درست کرائیں، یا کینیڈین گوشوارے پر وہ ٹیکس واپس لیں؛ دیکھیں بیرون ملک سے کینیڈین آجر کے لیے کام کرنا۔ یہ امریکی غیر ملکی ٹیکس کریڈٹ نہیں بنتا، کیونکہ اس تنخواہ پر ٹیکس لگانے کا حق کینیڈا کا نہیں بلکہ امریکہ کا ہے۔

اگر آجر مجھے ٹھیکیدار بنا دے تو کیا بدلتا ہے؟

اگر آپ واقعی ٹھیکیدار بن جائیں تو سوشل سیکیورٹی مختلف طریقے سے کام کرتی ہے: آپ خود امریکی خود روزگار ٹیکس ادا کرتے ہیں، اور سوشل سیکیورٹی معاہدہ خود روزگار افراد کو اس بنیاد پر تفویض کرتا ہے کہ وہ کہاں رہتے ہیں، نہ کہ ادا کرنے والا کہاں ہے (CRA: ⁦IC84-6⁩)۔ آپ ٹھیکیدار ہیں یا نہیں، یہ اس پر منحصر ہے کہ کام کیسے کیا جاتا ہے، نہ کہ آجر اسے کیا کہتا ہے۔ دیکھیں بیرون ملک خود روزگار ٹیکس اور totalization۔

مجھے آجر کو کیا دینا چاہیے، اور کیا اپنے پاس رکھنا چاہیے؟

پے رول کو اپنا نیا امریکی پتہ دیں، وہ تاریخ جب آپ کینیڈا کے مقیم نہ رہے، یہ کہ منتقلی مستقل ہے یا مقررہ مدت کا تبادلہ، اور ہر سفر سے پہلے وہ تاریخیں جب آپ کینیڈا میں کام کریں گے۔ اپنے پاس رکھیں: روزانہ کام کی جگہ کا تاریخ وار کیلنڈر، پے سلپس اور ⁦T4⁩، کوریج کا کوئی بھی سرٹیفکیٹ، اور ہر تخمینی ادائیگی کا ثبوت۔

مثال

صرف مثال کے لیے۔ تنخواہ کینیڈین ڈالر میں ہے؛ شرحیں اور دنوں کی تعداد گول اعداد ہیں۔

وہی نوکری، شارلٹ منتقلی

ایک تجزیہ کار سالانہ ⁦C$110,000⁩ کماتی ہے۔ وہ 1 مارچ کو ٹورنٹو سے شارلٹ منتقل ہوتی ہے اور گھر سے کام جاری رکھتی ہے۔ مارچ سے اس کا کام امریکہ میں ہوتا ہے، اس لیے سوشل سیکیورٹی معاہدے کے تحت وہ CPP کے بجائے امریکی سوشل سیکیورٹی میں آتی ہے؛ EI رک جاتی ہے کیونکہ وہ اب کینیڈا میں نہیں رہتی؛ اور انکم ٹیکس کی ودہولڈنگ رک جاتی ہے کیونکہ وہ اب کینیڈا کی مقیم یا ملازم نہیں۔ امریکہ اور شمالی کیرولائنا اس تاریخ سے اس کی تنخواہ پر ٹیکس لگاتے ہیں۔ اس کے آجر کا امریکی پے رول نہیں، اس لیے وہ منتقلی کے بعد کی سہ ماہیوں کے لیے وفاقی اور ریاستی تخمینی ادائیگیاں کرتی ہے اور آجر سے پوچھتی ہے کہ امریکی سوشل سیکیورٹی کیسے نمٹائی جائے گی۔ منتقلی کے سال کے لیے وہ جنوری اور فروری کی تنخواہ کا کینیڈین گوشوارہ اور مارچ سے تنخواہ کا پہلا امریکی گوشوارہ جمع کراتی ہے؛ دیکھیں دوہری حیثیت کا گوشوارہ۔

ٹورنٹو کے دفتر میں پندرہ دن

اگلے سال وہ ٹورنٹو میں 15 کام کے دن گزارتی ہے۔ سال کے تقریباً 230 کام کے دنوں کے حساب سے وہ تنخواہ تقریباً ⁦C$7,200⁩ بنتی ہے، جو معاہدے کی ⁦C$10,000⁩ کی حد سے کم ہے، اس لیے کینیڈا اس پر ٹیکس نہیں لگا سکتا۔ اگر پے رول نے ان دنوں پر کینیڈین ٹیکس کاٹا تو وہ کینیڈین گوشوارے پر اسے واپس لیتی ہے۔ اگر وہ وہاں 30 دن گزارتی، تقریباً ⁦C$14,300⁩، تو پوری رقم کینیڈا میں قابل ٹیکس ہوتی، کیونکہ اس کا آجر کینیڈین ہے؛ وہ کینیڈین غیر مقیم کا گوشوارہ جمع کراتی اور اس ٹیکس کا امریکی گوشوارے پر کریڈٹ کے طور پر دعویٰ کرتی۔

سیئٹل میں دو سالہ تبادلہ

کیلگری کی ایک کمپنی کا ڈویلپر دو سال کے لیے اس کے سیئٹل دفتر بھیجا جاتا ہے اور واپس آئے گا۔ چونکہ تبادلہ عارضی ہے اور معاہدے کی حد کے اندر ہے، اس کا آجر Form CPT56 پر کوریج کا سرٹیفکیٹ حاصل کر سکتا ہے۔ اس کے ساتھ وہ CPP میں رہتا ہے اور اس کام پر امریکی سوشل سیکیورٹی اور Medicare ٹیکس سے مستثنیٰ ہوتا ہے۔ انکم ٹیکس الگ سوال ہے: ہر ملک کے قواعد اور معاہدے کے تحت وہ کہاں کا مقیم ہے، یہ طے کرتا ہے کہ اس کی تنخواہ پر ٹیکس کون لگائے۔

آپ کی صورت مختلف ہے؟

• آپ کئی کئی ہفتے کینیڈا میں کام کرتے ہیں، یا کینیڈا کے دن تنخواہ کو معاہدے کی حد سے اوپر لے جاتے ہیں: کینیڈین گوشوارہ اور امریکی کریڈٹ دونوں آپ کے کام کے دنوں کے ریکارڈ پر منحصر ہیں؛ سرحد پار ٹیکس کی مدد لیں۔
• آپ کا آجر امریکی پے رول قائم نہیں کرتا یا کینیڈین ٹیکس اور CPP کاٹتا رہتا ہے: حل دونوں ملکوں سے ہو کر گزرتا ہے؛ دیکھیں سرحد پار ملازم رکھنا اور سرحد پار ٹیکس کی مدد لیں۔
• آپ کے شریک حیات، بچے یا گھر اب بھی کینیڈا میں ہیں: آپ کی رہائش طے کرتی ہے کہ کون سا ملک آپ کی پوری تنخواہ پر ٹیکس لگائے؛ دیکھیں کینیڈین ٹیکس رہائش اور سرحد پار ٹیکس کی مدد لیں۔
• یہ وہ سال ہے جس میں آپ منتقل ہوئے: آپ روانگی کے سال کا کینیڈین گوشوارہ اور پہلا امریکی گوشوارہ جمع کراتے ہیں جو دوہری حیثیت کا ہو سکتا ہے؛ دیکھیں منتقلی کے سال کا دوہری حیثیت کا گوشوارہ اور سرحد پار ٹیکس کی مدد لیں۔
• مہینے یا سال گزر گئے اور امریکی سوشل سیکیورٹی نہیں کٹی یا تخمینی ادائیگیاں نہیں ہوئیں: کتنا واجب ہے، کس پر ہے، اور جرمانے کیا ہیں، یہ آپ کے حقائق اور آجر کے جواب پر منحصر ہے؛ سرحد پار ٹیکس کی مدد لیں۔
• آپ کے پاس اسٹاک ایوارڈز، بونس یا منتقلی کے آس پاس کمائی گئی تنخواہ ہے: ہر ملک اپنا حصہ کام کے دنوں کے مطابق ٹیکس کرتا ہے؛ دیکھیں منتقلی کے بعد اسٹاک ایوارڈز اور تنخواہ اور سرحد پار ٹیکس کی مدد لیں۔
• آپ امریکہ میں TN حیثیت پر ہیں: دیکھیں TN ویزا پر کینیڈین۔
• آپ امریکہ کے سوا کسی اور ملک منتقل ہوئے: دیکھیں بیرون ملک سے کینیڈین آجر کے لیے کام کرنا۔
• آپ اب بھی کینیڈا میں رہتے ہیں اور امریکی آجر کے لیے کام کرتے ہیں: دیکھیں سرحد پار کام۔