العمل عن بُعد لشركة كندية من الولايات المتحدة: الضريبة وCPP

العمل عن بُعد لشركة كندية من الولايات المتحدة: أي بلد يفرض الضريبة على راتبك؟

الولايات المتحدة، متى أصبحت مقيمًا فيها وغير مقيم في كندا. بموجب المادة ⁦XV(1)⁩ من الاتفاقية الضريبية بين كندا والولايات المتحدة، يخضع الراتب للضريبة فقط في البلد الذي تعيش فيه، ما لم يُؤدَّ العمل في البلد الآخر. والمقيم في الولايات المتحدة الذي يعمل من منزله الأمريكي يدفع ضريبة أمريكية على ذلك الراتب، وليس لكندا عمومًا مطالبة به، حتى لو كان صاحب العمل وكشوف الرواتب والبنك كنديين.

أربعة أمور تجعل الحالة غير بسيطة:

• أيام العمل في كندا. تستطيع كندا فرض الضريبة على الراتب عن تلك الأيام، ولا يفيد الإعفاء المعتاد للإقامة القصيرة عندما يكون صاحب العمل كنديًا.
• سنة الانتقال. يُفرض على الراتب قبل تاريخ الانتقال وبعده ضرائب مختلفة، وقد تكون مقيمًا في البلدين لجزء من السنة. انظر إقرار الحالة المزدوجة في سنة الانتقال.
• أسرة أو منزل لا يزالان في كندا. قد تظل كندا تعتبرك مقيمًا وتفرض الضريبة على كل راتبك، إلى أن تحسم قواعد الحسم في الاتفاقية الأمر. انظر الإقامة الضريبية الكندية.
• لا كشوف رواتب أمريكية. لا يُستقطع شيء لأمريكا، فتدفع ضريبة الولايات المتحدة والولاية بنفسك، وقد لا يُدفع الضمان الاجتماعي الأمريكي.

اجمع تاريخ انتقالك، وتقويمًا بمكان عملك كل يوم، وقسائم رواتبك وكشف ⁦T4⁩، وأي خطاب من صاحب العمل عن وضعك الجديد.

هل يجب أن يتوقف صاحب عملي الكندي عن استقطاع ضريبة الدخل الكندية؟

عمومًا نعم، متى لم تعد مقيمًا في كندا. تنص لوائح ضريبة الدخل، المادة ⁦104(2)⁩ على عدم استقطاع ضريبة عن موظف ليس موظفًا ولا مقيمًا في كندا، إلا على الأجر عن مهام أُديت في كندا وأجور معينة لمقيمين سابقين. وجانب كشوف الرواتب، ومنه ما تقوله للقسم المختص وكيف توقف الاستقطاعات، في العمل لدى صاحب عمل كندي من الخارج.

أيام أسافر فيها للعمل في كندا: هل تفرض كندا الضريبة على ذلك الراتب؟

نعم، تستطيع كندا فرض الضريبة على الراتب عن العمل الذي تؤديه وأنت في كندا. وتوفر الاتفاقية مخرجين، لا يناسب صاحب العمل الكندي عادةً إلا أحدهما (المادة ⁦XV(2)⁩):

هذا هو الفخ الشائع: بضعة أسابيع في مكتب تورونتو أقل بكثير من 183 يومًا، لكن قاعدة الإقامة القصيرة لا تنطبق لأن صاحب عملك كندي. اختبار المبلغ الصغير وحده يمكنه إعفاء ذلك الراتب. وإذا زاد الراتب عن أيام العمل في كندا على الحد، فإن كندا تفرض الضريبة على كله، وتقدّم إقرار غير مقيم كنديًا، ويمكنك المطالبة بالضريبة الكندية كائتمان في إقرارك الأمريكي؛ انظر المطالبة بالضريبة الكندية في أول إقرار أمريكي.

قد يستقطع قسم الرواتب عن أيام العمل في كندا حتى عندما تعفي الاتفاقية الراتب، ما لم توافق CRA مسبقًا على تنازل؛ انظر العمل لدى صاحب عمل كندي من الخارج.

ويتبع الضمان الاجتماعي التقسيم نفسه: فالاتفاقية تغطي العمل بنظام البلد الذي يُؤدى فيه، لذلك قد يخضع الراتب عن أيام العمل في كندا لـCPP وEI بدلًا من الضمان الاجتماعي الأمريكي. اطلب من قسم الرواتب معاملة تلك الأيام بشكل منفصل.

هل أدفع CPP وEI ما دمت أعيش في الولايات المتحدة، أم الضمان الاجتماعي الأمريكي؟

عادةً الضمان الاجتماعي الأمريكي لا CPP. بموجب اتفاقية الضمان الاجتماعي بين كندا والولايات المتحدة، لا يغطي العملَ إلا نظامُ البلد الذي يُؤدى فيه (CRA: ⁦IC84-6⁩). والعمل من منزلك الأمريكي عمل أمريكي.

الاستثناء هو النقل المؤقت. إذا أرسلك صاحب عملك للعمل في الولايات المتحدة مدة محددة، فإنك تبقى عادةً في CPP وتُعفى من الضمان الاجتماعي الأمريكي وضريبة Medicare، حتى 60 شهرًا؛ ويجوز للبلدين الاتفاق على تمديدها. والدليل هو شهادة تغطية، تُطلب في النموذج ⁦CPT56⁩ وتُسلَّم لصاحب العمل؛ وتقول IRS إن الموظف الذي يطالب بالإعفاء الأمريكي يجب أن يحصل على واحدة. أما الانتقال الدائم، حيث اخترت العيش في الولايات المتحدة والاحتفاظ بالوظيفة، فلا يدخل في هذا الاستثناء.

وتشير اختبارات كندا نفسها في الاتجاه ذاته (CRA: العمل خارج كندا):

وتضيف CRA أن صاحب العمل لا يستطيع استخدام النموذج ⁦CPT8⁩ لإبقائك في CPP حيث لدى كندا اتفاقية ضمان اجتماعي مع بلد العمل، كما هو الحال مع الولايات المتحدة. وإذا كنت في معاشات كيبك (QPP)، فتغطية QPP تُعالج بشكل منفصل؛ انظر العمل في الولايات المتحدة لدى صاحب عمل في الخارج.

من يدفع الضمان الاجتماعي الأمريكي وMedicare إذا لم يكن لدى صاحب العمل كشوف رواتب أمريكية؟

صاحب العمل. تقول IRS إن الأشخاص العاملين في الولايات المتحدة لدى صاحب عمل أجنبي يخضعون عمومًا لاستقطاع الضمان الاجتماعي وMedicare من صاحب العمل الأجنبي، ما لم تعفهم اتفاقية ضمان اجتماعي. ينطبق الضمان الاجتماعي على الراتب حتى 184,500 دولار؛ وينطبق Medicare على كله.

إذا لم يكن لدى صاحب عملك حساب كشوف رواتب أمريكي ولم يستقطع، فهذه الفجوة لا يحسمها إقرارك وحده: فالواجب على صاحب العمل، وطريقة دفع الضريبة الفائتة تتوقف على وقائعك وعلى رد صاحب العمل. أثِر الموضوع مع صاحب العمل مبكرًا؛ وإعداد ذلك مشروح في توظيف موظف عبر الحدود. وكيف تُدرج الأجور غير المستقطع منها في إقرارك، ومتى ينطبق النموذج 8919، في العمل في الولايات المتحدة لدى صاحب عمل في الخارج.

كيف أدفع الضريبة الفيدرالية الأمريكية دون استقطاع أمريكي؟

بدفعات تقديرية ربع سنوية بالنموذج ⁦1040-ES⁩. يقول المنشور 505 إنه يجب عليك عمومًا دفع الضريبة التقديرية إذا توقعت أن تدين بمبلغ 1,000 دولار على الأقل بعد الاستقطاع والائتمانات. والضريبة الكندية المقتطعة من راتبك ليست استقطاعًا أمريكيًا ولا تُحتسب.

لتفادي غرامة نقص السداد، ادفع خلال السنة الأقل من:

في سنة وصولك لا يكون لديك عادةً إقرار أمريكي كامل للسنة السابقة، فلا يتوفر هدف السنة السابقة؛ فخطط على أساس هدف السنة الحالية. وموعد أول دفعة 15 أبريل إذا كان لديك دخل في ذلك الربع؛ وإذا بدأ دخلك الأمريكي لاحقًا، فتستحق أول دفعة في موعد تلك الفترة اللاحقة (المنشور 505؛ النموذج ⁦1040-ES⁩). وطريقة تقدير الدفعات وسدادها في الدفعات التقديرية الربع سنوية للضريبة.

هل أدين بضريبة دخل الولاية على الراتب؟

إذا كان لولايتك ضريبة دخل شخصية، فهي تفرض الضريبة عمومًا على أجور المقيم، وصاحب العمل الكندي غير المسجل في ولايتك لن يستقطعها. فتدفع الدفعات التقديرية الخاصة بالولاية، ولها مواعيدها وقواعد غرامتها. وقد تفرض ولايتك الضريبة أيضًا على الراتب عن أيام العمل في كندا، وتختلف ائتمانات الولاية عن الضريبة الكندية. انظر العمل عن بُعد وضريبة دخل الولاية وأي ولاية أمريكية تنتقل إليها من كندا.

أي كشف أتلقى، وكيف يدخل الراتب في إقراري الأمريكي؟

ستتلقى عادةً كشف ⁦T4⁩ كنديًا، دون ضريبة دخل فيه إذا أوقفت كشوف الرواتب الاستقطاع، ودون النموذج ⁦W-2⁩ الأمريكي. أبلغ مع ذلك عن الراتب عن فترة إقامتك الأمريكية (كله، إذا كنت مقيمًا أمريكيًا طوال السنة) في النموذج 1040 بالدولار الأمريكي؛ فكشف ⁦T4⁩ ليس ⁦W-2⁩ وخانة الضريبة فيه ليست استقطاعًا أمريكيًا. والسطر المستخدم وطريقة التحويل في العمل في الولايات المتحدة لدى صاحب عمل في الخارج.

إذا استُقطعت ضريبة كندية عن أيام عمل في الولايات المتحدة، فاطلب من صاحب العمل تصحيح الكشف، أو استرد الضريبة في إقرار كندي؛ انظر العمل لدى صاحب عمل كندي من الخارج. وليست ائتمانًا ضريبيًا أجنبيًا أمريكيًا، لأن الحق في فرض الضريبة على ذلك الراتب للولايات المتحدة لا لكندا.

ما الذي يتغير إذا جعلني صاحب عملي مقاولًا؟

إذا أصبحت مقاولًا فعلًا، يعمل الضمان الاجتماعي بشكل مختلف: تدين بضريبة العمل الحر الأمريكية بنفسك، وتحدد اتفاقية الضمان الاجتماعي العاملين لحسابهم الخاص بحسب مكان إقامتهم لا مكان الدافع (CRA: ⁦IC84-6⁩). وكونك مقاولًا يتوقف على طريقة أداء العمل، لا على ما يسميه صاحب العمل. انظر ضريبة العمل الحر في الخارج واتفاقيات احتساب فترات الضمان.

ماذا أعطي صاحب العمل، وماذا أحتفظ به؟

أعطِ قسم الرواتب عنوانك الأمريكي الجديد، وتاريخ توقفك عن الإقامة في كندا، وهل الانتقال دائم أم نقل لمدة محددة، وقبل كل رحلة تواريخ عملك في كندا. واحتفظ بتقويم مؤرخ بمكان عملك كل يوم، وقسائم رواتبك وكشوف ⁦T4⁩، وأي شهادة تغطية، وإثبات كل دفعة تقديرية.

مثال

للتوضيح فقط. الراتب بالدولار الكندي؛ والمعدلات وعدد الأيام أرقام مقرَّبة.

الانتقال إلى شارلوت بالوظيفة نفسها

تكسب محللة ⁦C$110,000⁩ في السنة. تنتقل من تورونتو إلى شارلوت في 1 مارس وتواصل العمل من المنزل. من مارس يُؤدى عملها في الولايات المتحدة، فبموجب اتفاقية الضمان الاجتماعي يخضع للضمان الاجتماعي الأمريكي لا CPP؛ ويتوقف EI لأنها لم تعد تعيش في كندا؛ ويتوقف استقطاع ضريبة الدخل لأنها لم تعد مقيمة ولا موظفة في كندا. وتفرض الولايات المتحدة ونورث كارولينا الضريبة على راتبها من ذلك التاريخ. وليس لدى صاحب عملها كشوف رواتب أمريكية، فتدفع دفعات تقديرية فيدرالية وللولاية عن الأرباع التي تلي الانتقال، وتسأل صاحب العمل كيف سيُعالج الضمان الاجتماعي الأمريكي. وعن سنة الانتقال تقدّم إقرارًا كنديًا عن راتب يناير وفبراير وأول إقرار أمريكي عن راتبها من مارس؛ انظر إقرار الحالة المزدوجة.

15 يوم عمل في مكتب تورونتو

في السنة التالية تقضي 15 يوم عمل في تورونتو. وعلى أساس نحو 230 يوم عمل في السنة، يبلغ ذلك الراتب نحو ⁦C$7,200⁩، أي دون حد الاتفاقية البالغ ⁦C$10,000⁩، فلا تستطيع كندا فرض الضريبة عليه. وإذا استقطع قسم الرواتب ضريبة كندية عن تلك الأيام، فإنها تستردها في إقرار كندي. ولو قضت هناك 30 يومًا، أي نحو ⁦C$14,300⁩، لخضع المبلغ كله للضريبة في كندا لأن صاحب عملها كندي؛ فتقدّم إقرار غير مقيم كنديًا وتطالب بتلك الضريبة كائتمان في إقرارها الأمريكي.

نقل لمدة سنتين إلى سياتل

يُرسَل مطوّر في شركة في كالغاري إلى مكتبها في سياتل سنتين وسيعود. ولأن النقل مؤقت وضمن حد الاتفاقية، يستطيع صاحب عمله الحصول على شهادة تغطية بالنموذج ⁦CPT56⁩. وبها يبقى في CPP ويُعفى من الضمان الاجتماعي الأمريكي وضريبة Medicare عن ذلك العمل. أما ضريبة الدخل فمسألة منفصلة: فمكان إقامته بحسب قواعد كل بلد والاتفاقية هو ما يحدد من يفرض الضريبة على راتبه.

حالتك مختلفة؟

• تعمل في كندا أسابيع متتالية، أو تدفع أيامك في كندا الراتب فوق حد الاتفاقية: الإقرار الكندي والائتمان الأمريكي كلاهما يتوقف على سجلات أيام عملك؛ احصل على مساعدة ضريبية عابرة للحدود.
• صاحب عملك لا يريد إعداد كشوف رواتب أمريكية أو يواصل استقطاع الضريبة الكندية وCPP: يمر الحل عبر البلدين؛ انظر توظيف موظف عبر الحدود واحصل على مساعدة ضريبية عابرة للحدود.
• زوجك أو زوجتك أو أطفالك أو منزلك ما زالوا في كندا: إقامتك تحدد أي بلد يفرض الضريبة على كل راتبك؛ انظر الإقامة الضريبية الكندية واحصل على مساعدة ضريبية عابرة للحدود.
• هذه سنة انتقالك: تقدّم إقرار سنة المغادرة الكندي وأول إقرار أمريكي قد يكون بحالة مزدوجة؛ انظر إقرار الحالة المزدوجة في سنة الانتقال واحصل على مساعدة ضريبية عابرة للحدود.
• مضت أشهر أو سنوات دون استقطاع الضمان الاجتماعي الأمريكي أو دون دفعات تقديرية: ما المستحق ومن يدفعه والغرامات يتوقف على وقائعك ورد صاحب عملك؛ احصل على مساعدة ضريبية عابرة للحدود.
• لديك جوائز أسهم أو مكافأة أو راتب مكتسب قرب الانتقال: كل بلد يفرض الضريبة على حصته بحسب أيام العمل؛ انظر جوائز الأسهم والراتب بعد الانتقال واحصل على مساعدة ضريبية عابرة للحدود.
• أنت في الولايات المتحدة بوضع TN: انظر الكنديون على تأشيرة TN.
• انتقلت إلى بلد غير الولايات المتحدة: انظر العمل لدى صاحب عمل كندي من الخارج.
• ما زلت تعيش في كندا وتعمل لدى صاحب عمل أمريكي: انظر العمل عبر الحدود.