Remote für ein kanadisches Unternehmen arbeiten: Steuer und CPP

Remote für ein kanadisches Unternehmen aus den USA arbeiten: Welches Land besteuert Ihr Gehalt?

Die USA, sobald Sie in den USA und nicht in Kanada ansässig sind. Nach Artikel XV(1) des Steuerabkommens zwischen Kanada und den USA ist Gehalt nur in dem Land steuerpflichtig, in dem Sie leben, es sei denn, die Arbeit wird im anderen Land geleistet. Wer in den USA ansässig ist und von einem Zuhause in den USA aus arbeitet, zahlt US-Steuer auf dieses Gehalt, und Kanada hat darauf in der Regel keinen Anspruch, obwohl Arbeitgeber, Lohnabrechnung und Bank kanadisch sind.

Vier Dinge machen einen Fall nicht einfach:

• Tage, an denen Sie in Kanada arbeiten. Kanada darf das Gehalt für diese Tage besteuern, und die übliche Befreiung für kurze Aufenthalte hilft nicht, wenn der Arbeitgeber kanadisch ist.
• Das Jahr des Umzugs. Gehalt vor und nach dem Umzugsdatum wird unterschiedlich besteuert, und Sie können für einen Teil des Jahres in beiden Ländern ansässig sein. Siehe die Dual-Status-Erklärung im Jahr des Umzugs.
• Familie oder Zuhause noch in Kanada. Kanada kann Sie weiter als ansässig behandeln und Ihr ganzes Gehalt besteuern, bis die Tie-Breaker-Regeln des Steuerabkommens es klären. Siehe steuerliche Ansässigkeit in Kanada.
• Keine US-Lohnabrechnung. Für die USA wird nichts einbehalten, Sie zahlen Bundessteuer und Steuer des Bundesstaates selbst, und US Social Security bleibt möglicherweise ungezahlt.

Halten Sie bereit: Ihr Umzugsdatum, einen Kalender, wo Sie an jedem Tag gearbeitet haben, Ihre Gehaltsabrechnungen und Ihre T4-Bescheinigung sowie jedes Schreiben Ihres Arbeitgebers zu Ihrem neuen Status.

Soll mein kanadischer Arbeitgeber aufhören, kanadische Einkommensteuer abzuziehen?

In der Regel ja, sobald Sie nicht mehr in Kanada ansässig sind. Income Tax Regulations Section 104(2) sieht keinen Einbehalt für einen Arbeitnehmer vor, der weder in Kanada beschäftigt noch ansässig ist, außer für Gehalt aus in Kanada ausgeübten Tätigkeiten und bestimmtes Gehalt früherer Ansässiger. Die Seite der Lohnabrechnung, einschließlich dessen, was Sie der Lohnabrechnung mitteilen und wie Sie Abzüge stoppen, steht in für einen kanadischen Arbeitgeber aus dem Ausland arbeiten.

Tage, an denen ich zur Arbeit nach Kanada fliege: Besteuert Kanada dieses Gehalt?

Ja, Kanada darf Gehalt für Arbeit besteuern, die Sie in Kanada leisten. Das Steuerabkommen bietet zwei Auswege, von denen meist nur einer zu einem kanadischen Arbeitgeber passt (Artikel XV(2)):

Das ist die häufige Falle: Ein paar Wochen im Büro in Toronto liegen weit unter 183 Tage, aber die Regel für kurze Aufenthalte greift nicht, weil Ihr Arbeitgeber kanadisch ist. Nur der Test für kleine Beträge kann dieses Gehalt befreien. Liegt das Gehalt für die Arbeitstage in Kanada über der Grenze, besteuert Kanada alles davon, Sie reichen eine kanadische Erklärung als Nichtansässiger ein und können die kanadische Steuer in Ihrer US-Erklärung anrechnen; siehe kanadische Steuer in der ersten US-Erklärung geltend machen.

Die Lohnabrechnung kann für Arbeitstage in Kanada auch dann noch einbehalten, wenn das Steuerabkommen das Gehalt befreit, es sei denn, die CRA genehmigt zuvor eine Freistellung; siehe für einen kanadischen Arbeitgeber aus dem Ausland arbeiten.

Die Sozialversicherung folgt derselben Aufteilung: Das Abkommen weist die Arbeit dem Land zu, in dem sie geleistet wird; für Arbeitstage in Kanada können daher CPP und EI statt US Social Security anfallen. Bitten Sie die Lohnabrechnung, diese Tage getrennt zu behandeln.

Zahle ich weiter CPP und EI, wenn ich in den USA lebe, oder US Social Security?

Meist US Social Security, nicht CPP. Nach dem Sozialversicherungsabkommen zwischen Kanada und den USA unterliegt eine Beschäftigung nur dem System des Landes, in dem die Arbeit geleistet wird (CRA: IC84-6). Arbeit von Ihrem Zuhause in den USA aus ist Arbeit in den USA.

Die Ausnahme ist eine vorübergehende Entsendung. Schickt Ihr Arbeitgeber Sie für einen festen Zeitraum zum Arbeiten in die USA, bleiben Sie in der Regel im CPP und sind für bis zu 60 Monate von der Steuer für US Social Security und Medicare befreit; die beiden Länder können eine Verlängerung vereinbaren. Nachweis ist eine Bescheinigung über die Sozialversicherungsdeckung, die mit Form CPT56 beantragt und dem Arbeitgeber übergeben wird; der IRS sagt, ein Arbeitnehmer, der die US-Befreiung beansprucht, müsse eine solche besorgen. Ein dauerhafter Umzug, bei dem Sie sich entschieden haben, in den USA zu leben und die Stelle zu behalten, passt nicht zu dieser Ausnahme.

Auch die eigenen Tests Kanadas weisen in dieselbe Richtung (CRA: Beschäftigung außerhalb Kanadas):

Die CRA ergänzt, dass ein Arbeitgeber Form CPT8 nicht nutzen kann, um Sie im CPP zu halten, wenn Kanada mit dem Land der Arbeit ein Sozialversicherungsabkommen hat, wie mit den USA. Waren Sie im Quebec Pension Plan (QPP, Rentenversicherung von Québec), wird die QPP-Deckung gesondert behandelt; siehe in den USA für einen Arbeitgeber im Ausland arbeiten.

Wer zahlt US Social Security und Medicare, wenn der Arbeitgeber keine US-Lohnabrechnung hat?

Der Arbeitgeber. Der IRS sagt, dass Personen, die in den USA von einem ausländischen Arbeitgeber beschäftigt werden, in der Regel dem Einbehalt für Social Security und Medicare durch den ausländischen Arbeitgeber unterliegen, sofern ein Sozialversicherungsabkommen sie nicht befreit. Social Security gilt für Gehalt bis US$184.500; Medicare gilt für das gesamte Gehalt.

Hat Ihr Arbeitgeber kein US-Lohnabrechnungskonto und behält nichts ein, lässt sich diese Lücke nicht allein mit Ihrer eigenen Erklärung schließen: Die Pflicht liegt beim Arbeitgeber, und wie die versäumte Steuer gezahlt wird, hängt von Ihren Tatsachen und der Reaktion des Arbeitgebers ab. Sprechen Sie den Arbeitgeber früh darauf an; die Einrichtung steht in einen Arbeitnehmer über die Grenze einstellen. Wie nicht einbehaltener Lohn in Ihrer Erklärung gemeldet wird und wann Form 8919 gilt, steht in in den USA für einen Arbeitgeber im Ausland arbeiten.

Wie zahle ich die US-Bundessteuer ohne US-Einbehalt?

Durch vierteljährliche Vorauszahlungen mit Form 1040-ES. Publication 505 sagt, dass Sie in der Regel Vorauszahlungen leisten müssen, wenn Sie nach Einbehalt und Gutschriften voraussichtlich mindestens US$1.000 schulden. Kanadische Steuer, die von Ihrem Gehalt abgezogen wurde, ist kein US-Einbehalt und zählt nicht.

Um den Säumniszuschlag wegen zu niedriger Zahlung zu vermeiden, zahlen Sie über das Jahr den kleineren der folgenden Beträge ein:

Im Jahr der Ankunft haben Sie meist keine US-Erklärung für das ganze Vorjahr, sodass das Ziel nach dem Vorjahr nicht zur Verfügung steht; planen Sie mit dem des laufenden Jahres. Die erste Zahlung ist am 15. April fällig, wenn Sie in diesem Quartal Einkommen haben; beginnt Ihr US-Einkommen später, ist die erste Zahlung bis zum Termin für diesen späteren Zeitraum fällig (Publication 505; Form 1040-ES). Wie Sie die Zahlungen bemessen und leisten, steht in vierteljährliche Vorauszahlungen.

Schulde ich Einkommensteuer des Bundesstaates auf das Gehalt?

Hat Ihr Bundesstaat eine Einkommensteuer auf Privatpersonen, besteuert er in der Regel das Gehalt eines Ansässigen, und ein kanadischer Arbeitgeber, der in Ihrem Bundesstaat nicht registriert ist, behält sie nicht ein. Sie leisten dann die eigenen Vorauszahlungen des Bundesstaates, mit eigenen Terminen und Regeln zu Strafzuschlägen. Ihr Bundesstaat kann auch das Gehalt für Arbeitstage in Kanada besteuern, und die Anrechnung kanadischer Steuer durch die Bundesstaaten ist unterschiedlich. Siehe Remote-Arbeit und Einkommensteuer der Bundesstaaten und in welchen US-Bundesstaat von Kanada aus ziehen.

Welche Bescheinigung erhalte ich, und wie kommt das Gehalt in meine US-Erklärung?

Sie erhalten meist eine kanadische T4-Bescheinigung, ohne Einkommensteuer darin, wenn die Lohnabrechnung die Abzüge gestoppt hat, und keine US-Form W-2. Melden Sie das Gehalt für Ihren Zeitraum als in den USA Ansässiger (alles, wenn Sie das ganze Jahr in den USA ansässig waren) trotzdem in Ihrer Form 1040 in US-Dollar; die T4 ist keine W-2, und ihr Steuerfeld ist kein US-Einbehalt. Die Zeile und die Umrechnung stehen in in den USA für einen Arbeitgeber im Ausland arbeiten.

Wurde an Arbeitstagen in den USA kanadische Steuer einbehalten, bitten Sie den Arbeitgeber, die Bescheinigung zu korrigieren, oder holen Sie die Steuer mit einer kanadischen Erklärung zurück; siehe für einen kanadischen Arbeitgeber aus dem Ausland arbeiten. Sie ist keine Anrechnung ausländischer Steuern in den USA, weil die USA, nicht Kanada, das Recht haben, dieses Gehalt zu besteuern.

Was ändert sich, wenn mein Arbeitgeber mich zum Auftragnehmer macht?

Werden Sie tatsächlich Auftragnehmer, funktioniert Social Security anders: Sie schulden die US-Selbstständigensteuer selbst, und das Sozialversicherungsabkommen ordnet Selbstständige danach zu, wo sie leben, nicht danach, wo der Zahler sitzt (CRA: IC84-6). Ob Sie Auftragnehmer sind, hängt davon ab, wie die Arbeit geleistet wird, nicht davon, wie der Arbeitgeber sie nennt. Siehe Selbstständigensteuer im Ausland und Sozialversicherungsabkommen.

Was sollte ich meinem Arbeitgeber geben, und was sollte ich aufbewahren?

Geben Sie der Lohnabrechnung Ihre neue US-Adresse, das Datum, an dem Sie in Kanada nicht mehr ansässig waren, ob der Umzug dauerhaft oder eine Entsendung auf Zeit ist und vor jeder Reise die Tage, an denen Sie in Kanada arbeiten werden. Bewahren Sie einen datierten Kalender, wo Sie an jedem Tag gearbeitet haben, Ihre Gehaltsabrechnungen und T4-Bescheinigungen, jede Bescheinigung über die Sozialversicherungsdeckung und den Nachweis jeder Vorauszahlung auf.

Beispiel

Nur zur Veranschaulichung. Das Gehalt ist in kanadischen Dollar; die Sätze und Tageszahlen sind runde Zahlen.

Umzug nach Charlotte mit derselben Stelle

Eine Analystin verdient C$110.000 im Jahr. Sie zieht am 1. März von Toronto nach Charlotte und arbeitet weiter von zu Hause. Ab März wird ihre Arbeit in den USA geleistet; nach dem Sozialversicherungsabkommen fällt sie daher unter US Social Security, nicht unter CPP. EI endet, weil sie nicht mehr in Kanada lebt, und der Einbehalt der Einkommensteuer endet, weil sie in Kanada weder ansässig noch beschäftigt ist. Die USA und North Carolina besteuern ihr Gehalt ab diesem Datum. Ihr Arbeitgeber hat keine US-Lohnabrechnung; sie leistet daher Vorauszahlungen für Bund und Bundesstaat für die Quartale nach dem Umzug und fragt den Arbeitgeber, wie US Social Security gehandhabt wird. Für das Umzugsjahr reicht sie eine kanadische Erklärung für ihr Gehalt aus Januar und Februar ein und eine erste US-Erklärung für ihr Gehalt ab März; siehe die Dual-Status-Erklärung.

Fünfzehn Tage im Büro in Toronto

Im nächsten Jahr verbringt sie 15 Arbeitstage in Toronto. Bei etwa 230 Arbeitstagen im Jahr beträgt dieses Gehalt rund C$7.200, unter der Grenze des Steuerabkommens von C$10.000, sodass Kanada es nicht besteuern darf. Hat die Lohnabrechnung für diese Tage kanadische Steuer einbehalten, holt sie sie mit einer kanadischen Erklärung zurück. Hätte sie 30 Tage dort verbracht, etwa C$14.300, wäre der gesamte Betrag in Kanada steuerpflichtig, weil ihr Arbeitgeber kanadisch ist; sie würde eine kanadische Erklärung als Nichtansässige einreichen und diese Steuer in ihrer US-Erklärung anrechnen.

Eine Entsendung für zwei Jahre nach Seattle

Ein Entwickler bei einem Unternehmen in Calgary wird für zwei Jahre in dessen Büro in Seattle geschickt und wird zurückkehren. Weil die Entsendung vorübergehend ist und innerhalb der Grenze des Abkommens liegt, kann sein Arbeitgeber eine Bescheinigung über die Sozialversicherungsdeckung mit Form CPT56 beantragen. Damit bleibt er im CPP und ist für diese Arbeit von der Steuer für US Social Security und Medicare befreit. Die Einkommensteuer ist eine eigene Frage: Wo er nach den Regeln beider Länder und des Steuerabkommens ansässig ist, entscheidet, wer sein Gehalt besteuert.

Anders in Ihrem Fall?

• Sie arbeiten wochenweise in Kanada, oder Ihre Tage in Kanada heben das Gehalt über die Grenze des Steuerabkommens: Eine kanadische Erklärung und eine US-Anrechnung hängen beide von Ihren Aufzeichnungen der Arbeitstage ab; holen Sie Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Ihr Arbeitgeber richtet keine US-Lohnabrechnung ein oder zieht weiter kanadische Steuer und CPP ab: Die Lösung läuft über beide Länder; siehe einen Arbeitnehmer über die Grenze einstellen und holen Sie Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Ihr Ehepartner, Ihre Kinder oder Ihr Haus sind noch in Kanada: Ihre Ansässigkeit entscheidet, welches Land Ihr gesamtes Gehalt besteuert; siehe steuerliche Ansässigkeit in Kanada und holen Sie Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Dies ist das Jahr Ihres Umzugs: Sie reichen eine kanadische Wegzugserklärung und eine erste US-Erklärung ein, die Dual-Status sein kann; siehe die Dual-Status-Erklärung im Jahr des Umzugs und holen Sie Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Seit Monaten oder Jahren wurde keine US Social Security einbehalten oder keine Vorauszahlung geleistet: Was geschuldet wird, von wem und welche Strafzuschläge anfallen, hängt von Ihren Tatsachen und der Reaktion Ihres Arbeitgebers ab; holen Sie Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Sie haben Aktienvergütungen, einen Bonus oder Gehalt rund um den Umzug: Jedes Land besteuert seinen Anteil nach Arbeitstagen; siehe Aktienvergütungen und Gehalt nach einem Umzug und holen Sie Hilfe bei grenzüberschreitenden Steuern.
• Sie sind mit TN-Status in den USA: siehe Kanadier mit TN-Visum.
• Sie sind in ein anderes Land als die USA gezogen: siehe für einen kanadischen Arbeitgeber aus dem Ausland arbeiten.
• Sie leben weiter in Kanada und arbeiten für einen US-Arbeitgeber: siehe grenzüberschreitend arbeiten.