Trabajo remoto para empresa canadiense desde EE. UU.: impuestos

Trabajo remoto para una empresa canadiense desde EE. UU.: ¿qué país grava su sueldo?

EE. UU., una vez que usted es residente de EE. UU. y no de Canadá. Según el Artículo XV(1) del tratado tributario entre Canadá y EE. UU., el sueldo solo es gravable en el país donde usted vive, a menos que el trabajo se haga en el otro país. Un residente de EE. UU. que trabaja desde su casa en EE. UU. paga impuestos de EE. UU. sobre ese sueldo, y Canadá generalmente no tiene derecho a gravarlo, aunque el empleador, la nómina y el banco sean canadienses.

Cuatro cosas hacen que un caso no sea sencillo:

• Días que trabaja en Canadá. Canadá puede gravar el sueldo de esos días, y la exención habitual por estancia corta no ayuda cuando el empleador es canadiense.
• El año de la mudanza. El sueldo anterior y posterior a la fecha de la mudanza se grava de forma distinta, y puede ser residente de ambos países durante parte del año. Vea la declaración de doble estatus en el año en que se muda.
• Familia o casa aún en Canadá. Canadá puede seguir tratándolo como residente y gravar todo su sueldo, hasta que las reglas de desempate del tratado lo resuelvan. Vea residencia fiscal en Canadá.
• Sin nómina en EE. UU. No se retiene nada para EE. UU., así que usted paga el impuesto federal y estatal, y el Seguro Social de EE. UU. puede quedar sin pagar.

Reúna su fecha de mudanza, un calendario de dónde trabajó cada día, sus comprobantes de pago y el T4, y cualquier carta de su empleador sobre su nuevo estatus.

¿Mi empleador canadiense debe dejar de descontar el impuesto canadiense sobre la renta?

Generalmente sí, una vez que usted ya no es residente de Canadá. La sección 104(2) del Income Tax Regulations dice que no se retiene impuesto a un empleado que no trabaja ni reside en Canadá, salvo por el sueldo de funciones desempeñadas en Canadá y ciertos pagos a antiguos residentes. La parte de nómina, incluido qué decirle a nómina y cómo detener los descuentos, está en trabajar para un empleador canadiense desde el extranjero.

Días en que viajo a trabajar en Canadá: ¿Canadá grava ese sueldo?

Sí, Canadá puede gravar el sueldo por el trabajo que usted hace estando en Canadá. El tratado ofrece dos salidas, y normalmente solo una sirve con un empleador canadiense (Artículo XV(2)):

Esta es la trampa común: unas semanas en la oficina de Toronto están muy por debajo de 183 días, pero la regla de estancia corta no aplica porque su empleador es canadiense. Solo la prueba del monto pequeño puede eximir ese sueldo. Si el sueldo por los días trabajados en Canadá supera el límite, Canadá grava todo, usted presenta una declaración canadiense de no residente y puede reclamar el impuesto canadiense como crédito en su declaración de EE. UU.; vea reclamar el impuesto canadiense en su primera declaración de EE. UU..

Nómina aún puede retener por los días trabajados en Canadá aunque el tratado exima el sueldo, salvo que la CRA apruebe antes una dispensa; vea trabajar para un empleador canadiense desde el extranjero.

El seguro social sigue la misma división: el acuerdo cubre el trabajo según el país donde se realiza, por lo que el sueldo de los días trabajados en Canadá puede generar CPP y EI en lugar del Seguro Social de EE. UU. Pida a nómina que trate esos días por separado.

¿Sigo pagando CPP y EI si vivo en EE. UU., o el Seguro Social de EE. UU.?

Normalmente el Seguro Social de EE. UU., no el CPP. Según el acuerdo de seguridad social entre Canadá y EE. UU., el empleo solo está cubierto por el sistema del país donde se realiza el trabajo (CRA: IC84-6). El trabajo hecho desde su casa en EE. UU. es trabajo en EE. UU.

La excepción es una transferencia temporal. Si su empleador lo envía a trabajar a EE. UU. por un tiempo fijo, normalmente usted sigue en el CPP y está exento del Seguro Social y del impuesto de Medicare de EE. UU. por hasta 60 meses; los dos países pueden acordar extender ese plazo. La prueba es un certificado de cobertura, que se solicita en el Form CPT56 y se entrega al empleador; el IRS dice que un empleado que reclama la exención de EE. UU. debe obtener uno. Una mudanza permanente, en la que usted eligió vivir en EE. UU. y conservar el empleo, no encaja en esta excepción.

Las pruebas propias de Canadá apuntan en el mismo sentido (CRA: empleo fuera de Canadá):

La CRA agrega que un empleador no puede usar el Form CPT8 para mantenerlo en el CPP cuando Canadá tiene un acuerdo de seguridad social con el país donde se trabaja, como lo tiene con EE. UU. Si usted estaba en el Plan de Pensiones de Quebec (QPP), la cobertura del QPP se maneja por separado; vea trabajar en EE. UU. para un empleador extranjero.

¿Quién paga el Seguro Social y Medicare de EE. UU. si el empleador no tiene nómina en EE. UU.?

El empleador. El IRS indica que las personas empleadas en EE. UU. por un empleador extranjero generalmente están sujetas a la retención del Seguro Social y de Medicare por parte del empleador extranjero, salvo que un acuerdo de seguridad social las exima. El Seguro Social aplica al sueldo hasta US$184,500; Medicare aplica a todo.

Si su empleador no tiene una cuenta de nómina en EE. UU. y no retiene, esa brecha no se resuelve solo con su propia declaración: la obligación recae en el empleador, y cómo se paga el impuesto omitido depende de sus hechos y de la respuesta del empleador. Plantéelo pronto al empleador; la configuración se explica en contratar a un empleado a través de la frontera. Cómo se declaran los sueldos sin retención en su declaración, y cuándo aplica el Form 8919, está en trabajar en EE. UU. para un empleador extranjero.

¿Cómo pago el impuesto federal de EE. UU. sin retención en EE. UU.?

Mediante pagos trimestrales de impuestos estimados con el Form 1040-ES. La Publication 505 indica que generalmente debe pagar impuestos estimados si espera deber al menos US$1,000 después de retenciones y créditos. El impuesto canadiense descontado de su sueldo no es una retención de EE. UU. y no cuenta.

Para evitar la multa por pago insuficiente, pague durante el año el menor de estos montos:

En el año en que llega, normalmente no tiene una declaración de EE. UU. de año completo para el año anterior, así que la meta del año anterior no está disponible; planifique con la del año actual. El primer pago vence 15 de abril si tiene ingresos en ese trimestre; si sus ingresos de EE. UU. empiezan más tarde, el primer pago vence en la fecha de ese período posterior (Publication 505; Form 1040-ES). Cómo calcular y hacer los pagos está en pagos trimestrales de impuestos estimados.

¿Debo pagar impuesto estatal sobre la renta por el sueldo?

Si su estado tiene impuesto personal sobre la renta, generalmente grava los salarios de un residente, y un empleador canadiense que no se ha registrado en su estado no lo retendrá. Entonces usted hace los pagos de impuestos estimados del estado, que tienen sus propias fechas y reglas de multas. Su estado también puede gravar el sueldo por los días trabajados en Canadá, y los créditos estatales por el impuesto canadiense varían. Vea trabajo remoto e impuesto estatal sobre la renta y a qué estado de EE. UU. mudarse desde Canadá.

¿Qué comprobante recibo y cómo se declara el sueldo en mi declaración de EE. UU.?

Normalmente recibirá un T4 canadiense, sin impuesto sobre la renta si nómina dejó de descontar, y ningún Form W-2 de EE. UU. De todos modos, declare el sueldo de su período como residente de EE. UU. (todo, si fue residente de EE. UU. todo el año) en su Form 1040 en dólares estadounidenses; el T4 no es un W-2 y su casilla de impuesto no es una retención de EE. UU. La línea que debe usar y cómo convertir están en trabajar en EE. UU. para un empleador extranjero.

Si se retuvo impuesto canadiense por los días trabajados en EE. UU., pida al empleador que corrija el comprobante, o recupere el impuesto con una declaración canadiense; vea trabajar para un empleador canadiense desde el extranjero. No es un crédito por impuestos extranjeros de EE. UU., porque quien tiene derecho a gravar ese sueldo es EE. UU., no Canadá.

¿Qué cambia si mi empleador me convierte en contratista?

Si de verdad pasa a ser contratista, el Seguro Social funciona de otra forma: usted debe el impuesto por trabajo independiente de EE. UU., y el acuerdo de seguridad social asigna a los trabajadores independientes según dónde viven, no según dónde está el pagador (CRA: IC84-6). Si usted es contratista depende de cómo se hace el trabajo, no de cómo lo llame el empleador. Vea impuesto por trabajo independiente en el extranjero y totalización.

¿Qué debo entregar a mi empleador y qué debo conservar?

Entregue a nómina su nueva dirección en EE. UU., la fecha en que dejó de ser residente de Canadá, si la mudanza es permanente o una transferencia por plazo fijo y, antes de cada viaje, las fechas en que trabajará en Canadá. Conserve un calendario con fechas de dónde trabajó cada día, sus comprobantes de pago y T4, cualquier certificado de cobertura y la prueba de cada pago de impuestos estimados.

Ejemplo

Solo ilustrativo. El sueldo está en dólares canadienses; las tasas y los conteos de días son números redondos.

Mudanza a Charlotte con el mismo empleo

Una analista gana C$110,000 al año. Se muda de Toronto a Charlotte el 1 de marzo y sigue trabajando desde su casa. Desde marzo, su trabajo se realiza en EE. UU., así que, según el acuerdo de seguridad social, queda bajo el Seguro Social de EE. UU. y no bajo el CPP; el EI termina porque ya no vive en Canadá; y la retención del impuesto sobre la renta termina porque ya no es residente ni trabaja en Canadá. EE. UU. y Carolina del Norte gravan su sueldo desde esa fecha. Su empleador no tiene nómina en EE. UU., así que ella hace pagos de impuestos estimados federales y estatales por los trimestres posteriores a la mudanza y pregunta al empleador cómo se manejará el Seguro Social de EE. UU. Por el año de la mudanza, presenta una declaración canadiense por su sueldo de enero y febrero y una primera declaración de EE. UU. por su sueldo desde marzo; vea la declaración de doble estatus.

Quince días en la oficina de Toronto

Al año siguiente pasa 15 días laborables en Toronto. Con unos 230 días laborables al año, ese sueldo es de aproximadamente C$7,200, menos del límite del tratado de C$10,000, por lo que Canadá no puede gravarlo. Si nómina retuvo impuesto canadiense por esos días, ella lo recupera con una declaración canadiense. Si hubiera pasado 30 días allí, unos C$14,300, el monto completo sería gravable en Canadá, porque su empleador es canadiense; presentaría una declaración canadiense de no residente y reclamaría ese impuesto como crédito en su declaración de EE. UU.

Una transferencia de dos años a Seattle

Un desarrollador de una empresa de Calgary es enviado a su oficina de Seattle por dos años y regresará. Como la transferencia es temporal y está dentro del límite del acuerdo, su empleador puede obtener un certificado de cobertura con el Form CPT56. Con él, el desarrollador sigue en el CPP y está exento del Seguro Social y del impuesto de Medicare de EE. UU. por ese trabajo. El impuesto sobre la renta es otra cuestión: dónde es residente según las reglas de cada país y el tratado decide quién grava su sueldo.

¿Su caso es distinto?

• Trabaja semanas seguidas en Canadá, o sus días en Canadá hacen que el sueldo supere el límite del tratado: tanto la declaración canadiense como el crédito en EE. UU. dependen de sus registros de días trabajados; consiga ayuda con impuestos transfronterizos.
• Su empleador no quiere configurar una nómina en EE. UU. o sigue descontando impuesto canadiense y CPP: la solución pasa por ambos países; vea contratar a un empleado a través de la frontera y consiga ayuda con impuestos transfronterizos.
• Su cónyuge, sus hijos o su casa siguen en Canadá: su residencia decide qué país grava todo su sueldo; vea residencia fiscal en Canadá y consiga ayuda con impuestos transfronterizos.
• Este es el año en que se mudó: presenta una declaración canadiense del año de salida y una primera declaración de EE. UU. que puede ser de doble estatus; vea la declaración de doble estatus en el año en que se muda y consiga ayuda con impuestos transfronterizos.
• Pasaron meses o años sin retención del Seguro Social de EE. UU. o sin pagos de impuestos estimados: lo que se debe, quién lo debe y las multas dependen de sus hechos y de la respuesta de su empleador; consiga ayuda con impuestos transfronterizos.
• Tiene premios en acciones, un bono o sueldo ganado alrededor de la mudanza: cada país grava su parte según los días trabajados; vea premios en acciones y sueldo después de una mudanza y consiga ayuda con impuestos transfronterizos.
• Está en EE. UU. con estatus TN: vea canadienses con visa TN.
• Se mudó a un país distinto de EE. UU.: vea trabajar para un empleador canadiense desde el extranjero.
• Aún vive en Canadá y trabaja para un empleador de EE. UU.: vea trabajar a través de la frontera.