یہ کس کے لیے ہے
- امریکی اسٹارٹ اپس جو فنڈ اکٹھا کرنے یا بورڈ کو رپورٹ دینے سے پہلے اپنا حساب کتاب بنا رہے ہیں یا دوبارہ بنا رہے ہیں
- کارپوریشنز، اور وہ LLC جن پر شراکت داری کے طور پر ٹیکس لگتا ہے، جن میں انجینئر یا ٹھیکیدار پروڈکٹ بنا رہے ہیں
یہاں شامل نہیں
- اکاؤنٹنگ سافٹ ویئر کا انتخاب
- آمدنی کا وقت اور مؤخر آمدنی کے شیڈول
- قیمت طے شدہ راؤنڈ، SAFE کی تبدیلی یا حصص پر مبنی معاوضے کا اندراج
- سافٹ ویئر ڈویلپمنٹ کے اخراجات کو سرمائے میں شامل کرنا
- مخصوص اخراجات تحقیقی کریڈٹ کے اہل ہیں یا نہیں، اور اس کا دعویٰ کیسے کریں
- Form 1120-S کی لائنوں کے نمبر
اسٹارٹ اپ کو اکاؤنٹس کی کون سی فہرست بنانی چاہیے؟
اسٹارٹ اپ کی اکاؤنٹس کی فہرست (chart of accounts) ان کھاتوں کی فہرست ہے جن میں ہر لین دین درج ہوتا ہے۔ اسے الٹی طرف سے بنائیں: پہلے وہ گوشوارے دیکھیں جو سرمایہ کار پڑھتے ہیں، پھر جانچیں کہ اسی سے ٹیکس گوشوارہ بھرا جا سکتا ہے۔ کوئی ٹیکس قاعدہ فہرست طے نہیں کرتا: قانون عموماً کسی خاص قسم کے ریکارڈ کو لازمی نہیں کرتا، اور کاروبار کوئی بھی نظام استعمال کر سکتا ہے جو اس کی آمدنی اور اخراجات واضح دکھائے (Publication 583)۔ نیچے کی ترتیب سرمایہ کاروں کو رپورٹ دینے کا منصوبہ ہے، قاعدہ نہیں۔
اس ڈھانچے سے شروع کریں اور کھاتہ تب ہی بڑھائیں جب کوئی اسے پڑھتا ہو۔ نمبر محض رواج ہیں: بیچ میں خالی جگہ چھوڑیں تاکہ بعد میں کھاتے شامل ہو سکیں۔
| رینج | حصہ | ابتدائی کھاتے |
|---|---|---|
| 1000 کی رینج | اثاثے | ہر بینک اکاؤنٹ، کارڈ اور ادائیگی پروسیسر کے حساب سے نقد؛ ادائیگیوں کا کلیئرنگ کھاتہ؛ وصول طلب رقوم؛ پیشگی ادا شدہ اخراجات |
| 2000 کی رینج | واجبات | ادائیگی طلب رقوم؛ کریڈٹ کارڈ؛ واجب الادا پے رول اور پے رول ٹیکس؛ واجب الادا سیلز ٹیکس؛ مؤخر آمدنی؛ SAFEs اور نوٹس؛ بانیوں کو واجب الادا رقم |
| 3000 کی رینج | ایکویٹی | حصص، ادا شدہ اضافی سرمایہ، جمع شدہ خسارہ (شراکت داری: ہر شریک کا سرمایہ اور تقسیم) |
| 4000 کی رینج | آمدنی | ہر ذریعے کا ایک کھاتہ، جیسے سبسکرپشنز، استعمال اور خدمات؛ ریفنڈز اور رعایتیں آمدنی کم کرتی ہیں |
| 5000 کی رینج | آمدنی کی لاگت | چلتی پروڈکٹ کی ہوسٹنگ؛ ادائیگی کی فیسیں؛ سپورٹ اور آن بورڈنگ کی تنخواہیں؛ پروڈکٹ میں شامل تیسرے فریق کا سافٹ ویئر |
| 6000 کی رینج | R&D | R&D کی تنخواہیں اور ٹھیکیدار؛ ڈویلپمنٹ اور اسٹیجنگ ماحول؛ R&D کا حصص پر مبنی معاوضہ |
| 7000 کی رینج | سیلز اور مارکیٹنگ | سیلز اور مارکیٹنگ کی تنخواہیں؛ کمیشن؛ اشتہار؛ تقریبات؛ سیلز کے ٹولز |
| 8000 کی رینج | G&A | فنانس، قانونی اور HR کی تنخواہیں؛ پیشہ ورانہ فیسیں؛ انشورنس؛ کرایہ؛ پوری کمپنی کا سافٹ ویئر |
| 9000 کی رینج | آپریٹنگ لائن سے نیچے | سود؛ دوسری آمدنی اور اخراجات، جیسے زر مبادلہ کا منافع یا نقصان؛ انکم ٹیکس |
فرسودگی اور amortization آپریٹنگ اخراجات میں اپنے الگ کھاتوں میں رہتے ہیں: آمدنی کی لاگت میں یا اس شعبے میں جو اثاثہ استعمال کرتا ہے (SEC کی رہنما مجموعی منافع سے فرسودگی منہا کرتی ہے)۔ burn میں انہیں واپس جوڑا جاتا ہے۔
معاملہ سادہ نہیں ہوتا جب:
- حساب کتاب اب بھی اکاؤنٹنگ سافٹ ویئر کی پہلے سے لگی اکاؤنٹس کی فہرست پر چل رہا ہو؛
- ایک ہی Salaries کھاتے میں تمام ملازم ہوں، یا ایک ہی Contractors کھاتے میں ڈویلپر اور بک کیپر دونوں ہوں؛
- انجینئر یا ٹھیکیدار امریکہ سے باہر کام کرتے ہوں؛
- گاہک پیشگی ادائیگی کرتے ہوں، یا SAFEs اور نوٹس آ چکے ہوں؛
- فنڈ اکٹھا کرنے یا بورڈ میٹنگ کا وقت قریب ہو اور پچھلے مہینوں کو نئی ترتیب میں لانا ہو۔
یہ جمع کریں: موجودہ اکاؤنٹس کی فہرست برآمد کی ہوئی، ہر شخص کے کردار کے ساتھ پے رول، وینڈرز کی فہرست اور یہ کہ ہر وینڈر کیا کام کرتا ہے، دستخط شدہ SAFE یا نوٹ کی دستاویزات کے ساتھ حصص کی ملکیت کی فہرست، اور وہ رپورٹس جو سرمایہ کاروں نے مانگی ہیں۔
بند ہو چکے مہینوں کو نئی ترتیب میں لانا، بانی کا وقت بانٹنے کا طریقہ طے کرنا، اور انہی لائنوں کو گوشوارے سے جوڑنا فیصلے کے کام ہیں۔ فنڈ اکٹھا کرنے یا بورڈ میٹنگ کے قریب اسٹارٹ اپ عموماً یہیں پیشہ ور کو بلاتا ہے؛ آخری حصہ دیکھیں۔
سرمایہ کار نفع و نقصان کے گوشوارے کی کون سی لائنیں پڑھتے ہیں؟
سرمایہ کار آمدنی کا گوشوارہ اوپر سے پڑھتے ہیں: آمدنی، آمدنی کی لاگت، مجموعی منافع، پھر شعبے کے لحاظ سے آپریٹنگ اخراجات۔ SEC کی مالی گوشواروں کی رہنما عام ترتیب بیان کرتی ہے: خالص آمدنی، فروخت کی لاگت، مجموعی منافع، پھر آپریٹنگ اخراجات؛ اگرچہ وہ کہتی ہے کہ لائنیں مختلف ترتیب میں بھی دکھائی جا سکتی ہیں۔ سرکاری کمپنیوں کے لیے SEC کا آمدنی کے گوشوارے کا قاعدہ خدمات کی لاگت کو فروخت، عمومی اور انتظامی اخراجات سے الگ دکھاتا ہے (17 CFR 210.5-03)۔ اس قاعدے میں R&D کا عنوان نہیں، اور FASB کا معیار کل R&D خرچ ظاہر کرنے کا تقاضا کرتا ہے (Statement No. 2)۔ آپریٹنگ اخراجات کو R&D، سیلز و مارکیٹنگ اور G&A میں بانٹنا اسٹارٹ اپس کا عام رواج ہے، ان ماخذوں کی شرط نہیں۔
| نفع و نقصان کی لائن | اس میں کیا ہوتا ہے | پڑھنے والا کیا دیکھتا ہے |
|---|---|---|
| آمدنی | ریفنڈز اور رعایتوں کے بعد ہر ذریعے کی فروخت | بڑھوتری اور آمدنی کا امتزاج |
| آمدنی کی لاگت | گاہک جس چیز کی ادائیگی کرتے ہیں اسے پہنچانے کی لاگت | مجموعی منافع |
| مجموعی منافع اور مجموعی منافع کا تناسب | آمدنی منفی آمدنی کی لاگت مجموعی منافع ہے؛ اسے آمدنی پر تقسیم کریں تو وہ مجموعی منافع کا تناسب (فیصد) بنتا ہے جو سرمایہ کار بتاتے ہیں۔ یہ حساب سے نکلتا ہے، کھاتہ نہیں | رجحان، اور کیا یہ اس سے ملتا ہے جو سرمایہ کار آپ کی انوائسز اور وینڈر بلوں سے دوبارہ بنا سکتا ہے |
| R&D، سیلز و مارکیٹنگ، G&A | شعبے کے لحاظ سے آپریٹنگ اخراجات | خرچ کا حصہ؛ انجینئرنگ عملے کے مقابلے میں R&D |
| غیر نقد لاگتیں | حصص پر مبنی معاوضہ، فرسودگی اور amortization، ہر ایک اپنے کھاتے میں | برن پڑھتے وقت واپس جوڑا جاتا ہے |
| سود، دوسری آمدنی، انکم ٹیکس | آپریٹنگ نقصان سے نیچے | آپریٹنگ لائنوں سے باہر رکھا جاتا ہے |
آمدنی کب شمار ہوتی ہے، اس کا بیان اسٹارٹ اپ کی آمدنی کا اندراج میں ہے۔
آمدنی کی لاگت میں کیا آتا ہے، اور آپریٹنگ اخراجات میں کیا رہتا ہے؟
آمدنی کی لاگت (بہت سی پہلے سے لگی فہرستوں میں اسے فروخت شدہ مال کی لاگت، یعنی COGS، کہا جاتا ہے) میں گاہک جس چیز کی ادائیگی کرتے ہیں اسے پہنچانے کی لاگت آتی ہے؛ باقی سب آپریٹنگ خرچ ہے۔ یہ سرمایہ کار کا نقطہ نظر ہے، وہ Form 1125-A والی فروخت شدہ مال کی لاگت نہیں جو گوشوارے میں استعمال ہوتی ہے (ٹیکس گوشوارے کا حصہ دیکھیں)۔ کسی لاگت کو غلط حصے میں رکھنے سے نقصان وہی رہتا ہے مگر مجموعی منافع بدل جاتا ہے۔ سافٹ ویئر کمپنی کے لیے عام جگہیں یہ ہیں:
| لاگت | عام لائن | کس بات کا خیال رکھیں |
|---|---|---|
| چلتی پروڈکٹ کے لیے ہوسٹنگ، اسٹوریج اور بینڈوڈتھ؛ اس میں شامل تیسرے فریق کا سافٹ ویئر یا ڈیٹا | آمدنی کی لاگت | وہ کھاتے جو ڈویلپمنٹ کی بھی خدمت کرتے ہیں: اسٹیجنگ، ٹیسٹ اور صرف بلڈ کے ٹولز R&D ہیں |
| ادائیگی پروسیسنگ کی فیسیں | آمدنی کی لاگت | وہ فیسیں جو ادائیگیوں سے کٹ جاتی ہیں اور کبھی درج نہیں ہوتیں |
| سپورٹ، آن بورڈنگ اور کسٹمر سکسیس کی تنخواہیں | آمدنی کی لاگت | اکاؤنٹ مینجمنٹ جو فروخت کرتی ہے وہ سیلز اور مارکیٹنگ ہے |
| انجینئر جو چلتے گاہکوں کے مسائل ٹھیک کرتے ہیں | آمدنی کی لاگت، پالیسی کے مطابق | معمول کی درستیاں FASB کی تعریف میں R&D نہیں ہیں |
| مفت پلان کے صارفین کی ہوسٹنگ | پالیسی کا انتخاب: آمدنی کی لاگت یا سیلز و مارکیٹنگ | بتائیں کون سی، اور ہر مہینے وہی لاگو کریں |
ایک صفحے کی پالیسی جو ہر مہینے لاگو ہو، اور تبدیلی پر بورڈ کو اطلاع، نتائج کو قابل موازنہ رکھتی ہے۔ GPU، ماڈل API اور کلاؤڈ کمپیوٹ کی اپنی الگ تقسیم چاہیے: دیکھیں حساب کتاب میں کلاؤڈ کمپیوٹ کے اخراجات۔
آپریٹنگ اخراجات کو R&D، سیلز و مارکیٹنگ اور G&A میں کیسے بانٹیں؟
آپریٹنگ اخراجات اس کے مطابق بٹتے ہیں کہ کام کس مقصد کے لیے ہے: R&D پروڈکٹ بناتی یا بہتر کرتی ہے، سیلز و مارکیٹنگ گاہک جیتتی ہے، اور G&A کمپنی چلاتی ہے۔ ہر ملازم، ٹھیکیدار اور وینڈر ایک شعبے میں جاتا ہے، یا بیان کردہ قاعدے سے تقسیم ہوتا ہے۔
- R&D: انجینئرنگ، پروڈکٹ، ڈیزائن اور ڈیٹا کا عملہ؛ ان کے ٹھیکیدار؛ ڈویلپمنٹ اور اسٹیجنگ ماحول۔
- سیلز اور مارکیٹنگ: سیلز اور مارکیٹنگ کا عملہ، کمیشن (کچھ کو آمدنی کے اکاؤنٹنگ قواعد کے تحت سرمائے میں شامل کر کے پھیلایا جا سکتا ہے؛ دیکھیں اسٹارٹ اپ کی آمدنی کا اندراج)، اشتہار، تقریبات، سیلز کے ٹولز۔
- G&A: فنانس، قانونی، HR، ایگزیکٹو انتظامیہ، انشورنس، کرایہ، پوری کمپنی کا سافٹ ویئر۔
حساب کتاب میں یہ تقسیم بنانے کے دو طریقے:
- شعبے کے لحاظ سے کھاتے۔ ہر شعبے کے تحت تنخواہ، ٹھیکیدار اور سافٹ ویئر کے کھاتے، جیسے "R&D salaries" اور "G&A salaries"۔ یہ ہر سافٹ ویئر میں چلتا ہے اور اسپریڈ شیٹ میں برآمد کرنے پر بھی قائم رہتا ہے، البتہ کھاتے زیادہ ہو جاتے ہیں۔
- قسم کے لحاظ سے کھاتے، ساتھ شعبے کا ٹیگ۔ کھاتے کم ہوتے ہیں، لیکن ہر بل اور پے رول لائن پر ٹیگ ضروری ہے، اور ٹیگ چھوٹ جائے تو لاگت بغیر شعبے کے رہ جاتی ہے یا غلط شعبے میں چلی جاتی ہے۔
دونوں صورتوں میں پے رول کو ہر شخص کو درست شعبے میں درج کرنا ہوگا، اس لیے پہلے یہی نقشہ بنائیں۔ کرایے جیسے مشترکہ اخراجات G&A میں رہ سکتے ہیں یا تحریری قاعدے کے تحت عملے کی تعداد کے مطابق بانٹے جا سکتے ہیں۔ حصص پر مبنی معاوضہ عموماً اس شخص کے شعبے میں دکھایا جاتا ہے جس نے اسے کمایا، اپنے الگ کھاتے میں تاکہ burn میں اسے واپس جوڑا جا سکے۔
حساب کتاب میں R&D کیا شمار ہوتا ہے، اور تحقیقی کریڈٹ کیسے مختلف ہے؟
حساب کتاب میں R&D اکاؤنٹنگ معیار کی تعریف کے مطابق ہوتی ہے۔ ٹیکس کٹوتی اور تحقیقی کریڈٹ ہر ایک الگ ٹیسٹ استعمال کرتے ہیں، اس لیے ایک ہی لاگت ایک ٹیسٹ پاس کر کے دوسرا ناکام ہو سکتی ہے۔
| ٹیسٹ | شمار ہوتا ہے | شمار نہیں ہوتا |
|---|---|---|
| حساب کتاب: FASB Statement No. 2، جو ASC 730 میں شامل ہے | نئے علم کی منصوبہ بند تلاش، اور اسے نئی یا نمایاں طور پر بہتر پروڈکٹ یا عمل کے منصوبے یا ڈیزائن میں بدلنا۔ یہ کام کرنے والوں کی تنخواہیں، مواد، ٹھیکے کی خدمات، اور بالواسطہ لاگتوں کا معقول حصہ۔ اس معیار کے تحت خرچ ہوتے ہی اخراجات میں لکھا جاتا ہے | موجودہ پروڈکٹس میں معمول کی تبدیلیاں، تجارتی پیداوار کے دوران مسائل کی تلاش، مارکیٹ ریسرچ |
| ٹیکس کٹوتی: 26 U.S.C. 174A | ملکی تحقیقی یا تجرباتی اخراجات، جن میں تمام سافٹ ویئر ڈویلپمنٹ کو تحقیق مانا جاتا ہے۔ ادائیگی یا خرچ ہوتے ہی کٹوتی کی جاتی ہے، یا گوشوارے کی آخری تاریخ (توسیع سمیت) تک کیے گئے انتخاب سے قانون کی مقرر کردہ مدت میں پھیلائی جاتی ہے، جو بعد کے سالوں کو بھی پابند کرتا ہے (سیکشن 174A(c)) | غیر ملکی تحقیق، جسے سیکشن 174 15 سال میں پھیلاتا ہے |
| تحقیقی کریڈٹ: 26 U.S.C. 41 | اہل خدمات کی اجرت، سپلائز، ٹھیکے کی تحقیق کا 65% اور کمپیوٹر کا بعض کرایہ، اس تحقیق کے لیے جو کریڈٹ کے اپنے ٹیسٹ پاس کرے (26 U.S.C. 41(d)) | تجارتی پیداوار شروع ہونے کے بعد کی تحقیق، پروڈکٹ کو کسی ایک گاہک کی ضرورت کے مطابق ڈھالنا، اندرونی استعمال کا زیادہ تر سافٹ ویئر، غیر ملکی تحقیق |
سافٹ ویئر ڈویلپمنٹ کو الگ اکاؤنٹنگ رہنمائی کے تحت سرمائے میں بھی شامل کیا جا سکتا ہے، جسے آپ کا اکاؤنٹنٹ یا آڈیٹر لاگو کرتا ہے۔ اگر آپ کچھ بھی سرمائے میں شامل کریں تو سرمائے میں شامل سافٹ ویئر کا کھاتہ R&D خرچ سے الگ رکھیں؛ کب سرمائے میں شامل کرنا ہے، یہ یہاں شامل نہیں۔
سیکشن 174A تجارت یا کاروبار کے سلسلے میں ادا کی گئی ملکی تحقیق پر لاگو ہوتا ہے، اور کریڈٹ کے لیے عموماً چلتا ہوا کاروبار ضروری ہے۔ صرف اندرونی تحقیق کے لیے، کریڈٹ اس ٹیسٹ کو پورا مانتا ہے جب خرچ کا بنیادی مقصد نتائج کو ٹیکس دہندہ کے مستقبل کے فعال کاروبار میں استعمال کرنا ہو (26 U.S.C. 41(b)(4))۔ لانچ سے پہلے کے اندرونی اخراجات کو ٹھیکیدار کی تحقیق سے الگ رکھیں، جس پر یہ قاعدہ لاگو نہیں ہوتا۔
اکاؤنٹس کی فہرست کے لیے تین نتائج۔ حساب کتاب کی R&D لائن لوگوں اور وینڈرز کی ابتدائی فہرست ہے، کریڈٹ کی لاگت کی بنیاد نہیں۔ امریکہ سے باہر کی گئی تحقیق اپنے الگ کھاتوں میں جائے، کیونکہ اس کی کٹوتی کا قاعدہ مختلف ہے۔ اور Form 6765 تحقیقی اخراجات کاروباری جزو کے حساب سے مانگتا ہے، جیسے پروڈکٹ، عمل یا سافٹ ویئر کا حصہ، اس لیے R&D اخراجات پر پروڈکٹ یا پروجیکٹ کا ٹیگ ہو تو حساب کتاب بعد میں جواب دے سکتا ہے۔ کٹوتی کا بیان امریکی سافٹ ویئر ڈویلپمنٹ کے اخراجات کی کٹوتی میں ہے اور فارم کا بیان پے رول ٹیکس کے مقابلے میں تحقیقی کریڈٹ میں۔
بانی اور انجینئر کی تنخواہ شعبوں میں کیسے بانٹیں؟
ہر شخص کی تنخواہ اس کے وقت کے اس حصے کے حساب سے بانٹیں جو ہر شعبے پر لگا، حصہ اور اس کی مدت لکھیں، اور اس کے پیچھے اسی وقت بنایا گیا وقت کا ریکارڈ رکھیں۔ کریڈٹ عموماً اجرت کو اہل وقت کے حساب سے بانٹتا ہے، لیکن سالانہ "substantially all" قاعدہ نتیجہ بدل سکتا ہے (26 CFR 1.41-2(d))۔ ایک ہی وقت کا ریکارڈ دونوں نقطہ ہائے نظر کی تائید کر سکتا ہے؛ کریڈٹ کو پھر بھی ہر شخص کی پوری اجرت اور خدمات کے ریکارڈ چاہیے۔
- ایک ہی شعبے کے لوگوں کو پوری طرح اسی شعبے میں درج کریں، اور ہر شخص کے کردار اور تاریخوں کی فہرست رکھیں۔ ملے جلے کرداروں کے لیے، جیسے بانی جو کوڈ بھی لکھتے ہیں اور فروخت بھی کرتے ہیں، ماہانہ فیصد طے کریں اور لکھیں کہ کیسے: ٹکٹ یا پروجیکٹ کے ریکارڈ، یا کام کے ساتھ ساتھ رکھا گیا مختصر لاگ۔
- اجرت کو آجر کے پے رول ٹیکس اور فوائد سے الگ رکھیں۔ FASB R&D کرنے والوں کی تنخواہیں، اجرتیں اور دیگر متعلقہ لاگتیں شمار کرتا ہے، اس لیے حساب کتاب میں آجر کے پے رول ٹیکس اور فوائد شعبے میں شامل ہو سکتے ہیں۔ کریڈٹ اجرت کو سیکشن 3401(a) کی تعریف کے مطابق شمار کرتا ہے (26 U.S.C. 41(b)(2)(D))۔ الگ کھاتے دونوں نقطہ ہائے نظر قائم رکھتے ہیں۔
- ٹھیکیداروں کو اس کام کے مطابق بانٹیں جو وہ کرتے ہیں۔ ڈویلپر R&D میں اور بک کیپر G&A میں جاتا ہے۔ ہر دستخط شدہ معاہدہ اور اس کی تاریخ رکھیں: کریڈٹ ٹھیکے کی تحقیق کا صرف ایک حصہ شمار کرتا ہے، اور صرف اس معاہدے کے تحت جو تحقیق شروع ہونے سے پہلے ہوا ہو (26 CFR 1.41-2(e))۔ امریکہ سے باہر کے ٹھیکیداروں کے اپنے کھاتے رکھیں، یا ہر ملک کا ذیلی کھاتہ، اور معاہدے میں لکھا ہو کہ کام کہاں ہوتا ہے؛ دیکھیں بیرون ملک سافٹ ویئر ڈویلپمنٹ۔
- افسران کو فرد کے لحاظ سے قابل شناخت رکھیں۔ افسران کا معاوضہ Form 1120 کی لائن 12 پر دوسری اجرتوں سے الگ رپورٹ ہوتا ہے، اور رسیدوں کی ایک حد سے اوپر Form 1125-E بھی لگتا ہے (Form 1120 کی ہدایات، Form 1125-E کی ہدایات)، اس لیے ہر بانی کی تنخواہ کا اپنا کھاتہ رکھیں۔ دیکھیں وینچر سرمایہ والی کارپوریشن میں بانی کی تنخواہ۔
شراکت داری کے بانیوں کو ضمانتی ادائیگیوں (guaranteed payments) یا نکاسی کے ذریعے ادائیگی ہوتی ہے، پے رول سے نہیں، کیونکہ شریک ملازم نہیں ہوتے (IRS: شراکت داریاں)؛ Form 1065 ضمانتی ادائیگیاں لائن 10 پر رپورٹ کرتا ہے، جو لائن 9 کی تنخواہوں اور اجرتوں سے الگ ہے (ہدایات)۔ دیکھیں ضمانتی ادائیگیاں اور شریک کی نکاسی۔
اسٹارٹ اپ کو پہلے دن بیلنس شیٹ کے کون سے کھاتے کھولنے چاہییں؟
پہلے دن یہ کھولیں: ہر اکاؤنٹ کے حساب سے نقد، وصول طلب رقوم اور پیشگی ادا شدہ اخراجات، ادائیگی طلب رقوم اور واجب الادا اخراجات، مؤخر آمدنی، SAFEs اور نوٹس، اور ایکویٹی۔ آمدنی اور خرچ کے کھاتوں کے برعکس، جو ہر سال بند ہوتے ہیں، یہ ہمیشہ کھلے رہتے ہیں (Publication 583)۔ ابتدائی سیٹ:
| گروپ | کھاتے | وجہ |
|---|---|---|
| نقد | ہر بینک اکاؤنٹ، کارڈ اور ادائیگی پروسیسر کے بیلنس کا ایک کھاتہ، اور راستے میں موجود ادائیگیوں کا کلیئرنگ کھاتہ (وہ رقم جو پروسیسر نے بھیج دی مگر بینک کو ابھی نہیں ملی) | ہر ایک اسٹیٹمنٹ سے ملتا ہے؛ IRS چیکنگ اکاؤنٹ کو ہر مہینے ملانے کا مشورہ دیتا ہے |
| وصول طلب رقوم اور پیشگی ادا شدہ | وصول طلب رقوم، پیشگی ادا شدہ اخراجات | سالانہ بل ان مہینوں میں بٹتے ہیں جن کا وہ احاطہ کرتے ہیں |
| ادائیگی طلب رقوم اور واجب الادا اخراجات | ادائیگی طلب رقوم، کریڈٹ کارڈ، واجب الادا پے رول اور پے رول ٹیکس، وہ رقوم جو بانیوں کو واجب ہیں جب انہوں نے خرچ ذاتی طور پر ادا کیے | لاگت اس وقت درج ہوتی ہے جب خرچ ہو، ادائیگی کے وقت نہیں |
| مؤخر آمدنی | گاہکوں کی پیشگی ادائیگیوں کے لیے ایک کھاتہ | جیسے جیسے خدمت فراہم ہوتی ہے، آمدنی میں منتقل ہوتی ہے |
| SAFEs اور نوٹس | ہر دستاویز کا ایک کھاتہ یا حامل کے لحاظ سے شیڈول؛ نوٹ کا سود اپنے الگ کھاتے میں | فنانسنگ ہے، آمدنی نہیں؛ دستخط شدہ دستاویزات سے ملتا ہے |
| ایکویٹی | عام حصص، جاری ہونے کے بعد ترجیحی حصص، اضافی ادا شدہ سرمایہ، جمع شدہ خسارہ۔ شراکت داری کے لیے: ہر شریک کا سرمایہ اور تقسیم | حصص کی ملکیت کی فہرست سے ملتا ہے |
SAFE کو واجب کے طور پر رکھنا ہے یا ایکویٹی کے طور پر، یہ US GAAP کے تحت اس کی شرائط پر منحصر ہے؛ یہ کمپنی کے اکاؤنٹنٹس کا فیصلہ ہے جس کا آڈیٹر، اگر ہو، جائزہ لیتا ہے۔ تبدیلی کا بیان قیمت طے شدہ راؤنڈ کا اندراج میں ہے، اور LLC کی ایکویٹی کا LLC ایکویٹی کھاتے میں۔ خالص burn کیش فلو سے دوبارہ بنتا ہے، اوپر کے غیر نقد، مؤخر آمدنی، پیشگی ادا شدہ، ادائیگی طلب اور فنانسنگ کے کھاتوں کی مدد سے۔
کتنے کھاتے کافی ہیں؟
کھاتہ کھولنے کا عام ٹیسٹ: بک کیپر کے علاوہ کوئی اسے نام سے پڑھتا ہو، چاہے وہ سرمایہ کار کی لائن ہو، بورڈ کی لائن ہو، گوشوارے کی لائن ہو یا تحقیقی کریڈٹ کو درکار ریکارڈ۔ اگر دو کھاتے ملانے سے ان میں سے کسی کو درکار جواب نہیں بدلتا تو انہیں ملا دیں۔
نفع و نقصان کی لائنیں ٹیکس گوشوارے سے کیسے ملتی ہیں؟
گوشوارہ اخراجات کو قسم کے لحاظ سے مانگتا ہے، شعبے کے لحاظ سے نہیں۔ Form 1120 کی کٹوتی کی لائنوں میں افسران کا معاوضہ، تنخواہیں اور اجرتیں، کرایے، ٹیکس اور لائسنس، سود، فرسودگی، ملازمین کے فوائد کے پروگرام اور قسم کے لحاظ سے درج دیگر کٹوتیاں شامل ہیں (ہدایات)؛ ان میں R&D، سیلز یا G&A کوئی نہیں۔ اس لیے اکاؤنٹس کی فہرست کو دونوں نقطہ ہائے نظر چاہییں: سرمایہ کاروں کے لیے شعبہ اور گوشوارے کے لیے قسم۔ ہر کھاتے سے اس کی گوشوارے کی لائن تک ایک صفحے کا نقشہ رکھیں۔ نیچے کی لائنوں کے نمبر 2025 کے فارمز کے مطابق ہیں؛ ان پر بھروسا کرنے سے پہلے موجودہ سال کا فارم دیکھ لیں۔
| حساب کتاب کی لائن | Form 1120 (کارپوریشن) | Form 1065 (شراکت داری) |
|---|---|---|
| آمدنی | لائن 1a، مجموعی رسیدیں یا فروخت | لائن 1a |
| آمدنی کی لاگت | خودکار نہیں: لائن 2 میں صرف Form 1125-A کی فروخت شدہ مال کی لاگت آتی ہے؛ آمدنی کی دوسری لاگت قسم کے لحاظ سے لائنوں میں جاتی ہے | وہی، لائن 2 |
| بانی کی تنخواہ | لائن 12، افسران کا معاوضہ | لائن 10، شریکوں کو ضمانتی ادائیگیاں |
| ملازمین کی تنخواہ، ہر شعبہ | لائن 13، تنخواہیں اور اجرتیں | لائن 9 |
| کرایہ | لائن 16 | لائن 13 |
| ٹیکس اور لائسنس | لائن 17 | لائن 14 |
| سود | لائن 18 | لائن 15 |
| فرسودگی | لائن 20 | لائن 16a |
| ملازمین کے فوائد | لائن 24 | لائن 19 |
| ٹھیکیدار، سافٹ ویئر، قانونی، باقی سب | لائن 26، دیگر کٹوتیاں، قسم کے لحاظ سے درج | لائن 21 |
Form 1125-A انوینٹری، خریداری اور پیداواری مزدوری کے گرد بنا ہے، اور اس وقت لاگو ہوتا ہے جب ادارہ فروخت شدہ مال کی لاگت کی کٹوتی رپورٹ کرے (فارم)۔ سافٹ ویئر یا خدمات کی کمپنی کی آمدنی کی لاگت وہاں آتی ہے یا نہیں، یہ حقائق کا سوال ہے؛ دیکھیں خدمات کے کاروبار کے لیے فروخت شدہ مال کی لاگت اور حساب کتاب سے کاروباری ٹیکس گوشوارے تک۔ S کارپوریشن Form 1120-S جمع کراتی ہے، جس کی لائنوں کے اپنے نمبر ہیں۔
سال کے بیچ میں اکاؤنٹس کی فہرست کی کون سی تبدیلیاں محفوظ ہیں، اور تاریخ کو کب نئی ترتیب میں لانا ہوگا؟
کھاتے بڑھانا کسی بھی وقت محفوظ ہے؛ لاگت کو ایک حصے سے دوسرے میں منتقل کرنا محفوظ نہیں، کیونکہ اس سے موازنہ بدل جاتا ہے۔
| تبدیلی | کیا پچھلے مہینے قابل موازنہ رہتے ہیں؟ |
|---|---|
| کھاتہ یا ذیلی کھاتہ شامل کرنا | ہاں |
| کھاتے کا نام بدلنا بغیر یہ بدلے کہ اس میں کیا ہے | ہاں |
| ایک کھاتے کو آگے کے لیے دو میں تقسیم کرنا | ہاں |
| کھاتے کو غیر فعال کرنا | ہاں |
| ایک ہی حصے کے دو کھاتے ملانا | ہاں، اگر تاریخ بھی ملا دی جائے |
| لاگت کو ایک حصے سے دوسرے میں لے جانا، جیسے سپورٹ کی تنخواہ G&A سے آمدنی کی لاگت میں | نہیں: تاریخ کو نئی ترتیب میں لائیں |
| لاگت بانٹنے کا طریقہ بدلنا، جیسے طے شدہ فیصد سے وقت کے لاگ پر آنا | نہیں: تاریخ کو نئی ترتیب میں لائیں |
| کسی شخص کا کام واقعی بدل جائے، جیسے بانی انجینئرنگ سے سیلز میں چلا جائے | ہاں: اس مہینے سے نئی تقسیم استعمال کریں؛ پچھلے مہینے اپنی تائید شدہ تقسیم رکھتے ہیں |
تاریخ کو نئی ترتیب میں لانا کب ضروری ہے:
- نئی پالیسی اس کی نافذ العمل تاریخ کے ساتھ لکھیں۔
- ہر پرانے کھاتے کو اس کے نئے کھاتے سے جوڑنے والی فہرست رکھیں۔
- بورڈ پیکج یا ڈیٹا روم میں نئے مہینوں کے ساتھ رکھے جانے والے ہر مہینے کو دوبارہ ترتیب دیں، ہر مہینے کے اپنے ریکارڈ استعمال کرتے ہوئے، تاکہ تبدیلی کو نتائج میں اتار چڑھاؤ نہ سمجھا جائے۔ بعد کی وقت کی تقسیم پیچھے کی طرف لاگو نہ کریں۔
- جو مہینے پہلے ہی بند ہیں، یا داخل شدہ گوشوارے یا جاری شدہ گوشواروں میں استعمال ہوئے ہیں، ان کے لیے لین دین بدلنے کے بجائے نقشے کی فہرست سے رپورٹ میں دوبارہ ترتیب دیں۔ دیکھیں ٹیکس جمع کرانے کے بعد بندش کی تاریخ۔
لائنوں کے درمیان ایسی منتقلی جو یہ نہیں بدلتی کہ آمدنی کب شامل ہوتی ہے یا کٹوتی کب لی جاتی ہے، بذات خود ٹیکس اکاؤنٹنگ کے طریقے کی تبدیلی نہیں؛ نقد سے استحقاقی (accrual) طریقے پر جانا تبدیلی ہے، اور عموماً IRS کی منظوری چاہیے (Publication 538)۔ دیکھیں نقد سے استحقاقی اکاؤنٹنگ پر جانا۔
مثال
یہ مثالیں وضاحت کے لیے ہیں؛ رقوم امریکی ڈالر میں ہیں۔
آمدنی کی لاگت مجموعی منافع طے کرتی ہے
ابتدائی مرحلے کے ایک SaaS اسٹارٹ اپ کی ماہانہ آمدنی $50,000 ہے۔ ہوسٹنگ $8,000، ادائیگی کی فیسیں $1,500 اور سپورٹ کی تنخواہ $4,500 ہے۔ یہ $14,000 آمدنی کی لاگت میں جاتے ہیں، اس لیے مجموعی منافع کا تناسب 72% ہے۔ اگر پہلے سے لگی فہرست یہی تینوں لاگتیں G&A میں درج کرے تو آمدنی کی لاگت $0 ہوگی اور نفع و نقصان کا گوشوارہ 100% دکھائے گا؛ پھر سرمایہ کار انوائسز سے 72% خود دوبارہ بناتے ہیں۔
ایک انجینئر کے وقت کی تقسیم
دو انجینئرز میں سے ہر ایک کو ماہانہ $15,000 ملتے ہیں۔ ہر ایک اپنے وقت کا 80% نئی پروڈکٹ پر اور 20% چلتے گاہکوں کی درستیوں پر لگاتا ہے۔ اسٹارٹ اپ کی تحریری پالیسی کے تحت R&D میں $24,000 اور آمدنی کی لاگت میں $6,000 دکھائے جاتے ہیں۔ اسی وقت رکھا گیا وقت کا ریکارڈ حساب کتاب کی تقسیم کی تائید کرتا ہے۔ حساب کتاب کی تقسیم کریڈٹ کے لیے اہل اجرت طے نہیں کرتی: اس کے اپنے ٹیسٹ، بشمول سالانہ substantially-all قاعدہ، مختلف نتیجہ دے سکتے ہیں۔
ایک Contractors کھاتہ
ایک Contractors کھاتے میں ماہانہ $12,000 ہیں: امریکہ میں مقیم ڈویلپر کے $9,000 اور بک کیپر کے $3,000۔ تقسیم کرنے سے $9,000 R&D میں اور $3,000 G&A میں جاتے ہیں۔ کریڈٹ کے لیے ڈویلپر کے $9,000 کا زیادہ سے زیادہ 65%، یعنی $5,850، شمار ہو سکتا ہے، اور صرف اس صورت میں جب ڈویلپر امریکہ میں مقیم ہو، تحقیق اہل ہو اور معاہدہ کام شروع ہونے سے پہلے ہوا ہو۔
آپ کی صورت مختلف ہے؟
- فنڈ اکٹھا کرنے یا بورڈ میٹنگ میں چند مہینے باقی ہیں اور نفع و نقصان کا گوشوارہ مجموعی منافع یا شعبے کے لحاظ سے R&D نہیں دکھا سکتا، یا حساب کتاب پہلے سے لگی فہرست پر ہے اور پچھلے مہینوں کو نئی ترتیب میں لانا ہے: کون سے کھاتے رکھنے ہیں، تاریخ کیسے دوبارہ ترتیب دینی ہے اور لائنیں گوشوارے تک کیسے پہنچتی ہیں، یہ آپ کے ریکارڈ پر منحصر ہے؛ دیکھیں اسٹارٹ اپ اکاؤنٹنگ میں مدد۔
- شراکت داری کے طور پر ٹیکس والی آپ کی LLC C کارپوریشن بن رہی ہے، اکثر سیڈ راؤنڈ سے پہلے: اوپر کی جدول میں ایکویٹی کھاتے اور گوشوارے کا کالم تبدیلی کی تاریخ سے بدل جاتے ہیں؛ دیکھیں اسٹارٹ اپ کو ڈیلاویئر کارپوریشن میں منتقل کرنا۔
- آپ کو بورڈ پیکج اور ماہانہ بندش چاہیے: دیکھیں سرمایہ کاروں اور بورڈ کے لیے ماہانہ مالی گوشوارے۔
- آپ کی لاگت GPUs، ماڈل APIs یا کلاؤڈ ہوسٹنگ سے چلتی ہے: دیکھیں حساب کتاب میں کلاؤڈ کمپیوٹ کے اخراجات۔
- گاہک سالانہ پلان کی پیشگی ادائیگی کرتے ہیں: دیکھیں SaaS سبسکرپشنز کے لیے مؤخر آمدنی۔
- آپ کا حساب کتاب پیچھے ہے یا اسپریڈ شیٹ میں ہے: دیکھیں فنڈ اکٹھا کرنے سے پہلے حساب کتاب کی صفائی اور حساب کتاب میں مدد لیں۔
- آپ سافٹ ویئر چن رہے ہیں یا فنڈنگ کے بعد پہلے سال کی منصوبہ بندی کر رہے ہیں: دیکھیں فنڈنگ سے پہلے اسٹارٹ اپ اکاؤنٹنگ سافٹ ویئر اور وینچر سرمایہ حاصل کرنے والے اسٹارٹ اپ کا حساب کتاب۔
- آپ پے رول ٹیکس کے مقابلے میں تحقیقی کریڈٹ چاہتے ہیں، یا ڈویلپر امریکہ سے باہر کام کرتے ہیں: دیکھیں پے رول ٹیکس کے مقابلے میں تحقیقی کریڈٹ اور بیرون ملک سافٹ ویئر ڈویلپمنٹ۔
اس صفحے کے اعداد و شمار
| اعداد و شمار | قدر | ماخذ |
|---|---|---|
| غیر ملکی تحقیق کی amortization کی مدت غیر ملکی تحقیقی یا تجرباتی اخراجات، ادا کیے گئے یا واجب ہونے والے ٹیکس سال کے درمیانی نقطے سے شروع ہو کر | 15 سال | US Code: Section 174 جانچا گیا |
| معاہدہ جاتی تحقیق کی ادائیگیوں کا وہ حصہ جو اہل تحقیقی اخراجات میں شمار ہوتا ہے غیر ملازمین کو ادائیگیوں کا عام اصول؛ اہل تحقیقی کنسورشیا کے لیے 75% اور بعض توانائی تحقیق کے لیے 100% | 65% | US Code: 26 U.S.C. 41 جانچا گیا |
بنیادی ذرائع
- IRS: Publication 583، کاروبار شروع کرنا اور ریکارڈ رکھنا
- SEC: مالی گوشواروں کے لیے ابتدائی رہنما
- GovInfo: 17 CFR 210.5-03، آمدنی کے گوشوارے (SEC Regulation S-X)
- FASB: Statement No. 2، تحقیق و ترقی کے اخراجات کا حساب
- US Code: 26 U.S.C. 174A، ملکی تحقیقی یا تجرباتی اخراجات
- US Code: 26 U.S.C. 174، غیر ملکی تحقیقی یا تجرباتی اخراجات
- US Code: 26 U.S.C. 41، تحقیقی سرگرمیاں بڑھانے پر کریڈٹ
- GovInfo: 26 CFR 1.41-2، اہل تحقیقی اخراجات
- GovInfo: 26 CFR 1.41-4، اہل تحقیق اور کریڈٹ کے ریکارڈ
- IRS: Form 1120 کی ہدایات (2025)
- IRS: Form 1065 کی ہدایات (2025)
- IRS: شراکت داریاں
- IRS: Form 1125-A، فروخت شدہ مال کی لاگت
- IRS: Form 1125-E کی ہدایات، افسران کا معاوضہ
- IRS: Publication 538، اکاؤنٹنگ کی مدتیں اور طریقے
اس رہنما کے بارے میں
انگریزی رہنما مضمون سے ترجمہ شدہ · انگریزی اصل پڑھیں
یہ دکھائے گئے ٹیکس سال کے عمومی اصول بیان کرتا ہے۔ یہ آپ کی صورت حال کے لیے مشورہ نہیں ہے۔
انگریزی اصل میں ہونے والی تبدیلیاں
- : پہلی بار شائع ہوا۔