Dành cho ai
- Chủ sở hữu bán doanh nghiệp nhỏ tại Hoa Kỳ mà bên mua, nhà môi giới hoặc bên cho vay đã yêu cầu báo cáo chất lượng lợi nhuận
- Bên mua lập ngân sách cho báo cáo, kể cả với khoản vay mua lại doanh nghiệp SBA 7(a)
- Chủ doanh nghiệp một chủ, hợp danh và công ty mà sổ sách có thể không khớp với tờ khai thuế hoặc tiền gửi ngân hàng
Không đề cập ở đây
- Khoảng giá hoặc mức phí trung bình: cả sổ tay cho vay của SBA lẫn các trang IRS được dẫn đều không đưa ra
- Các bước chuẩn bị của người bán, khoản cộng lại (add-back), và việc bên mua có cần báo cáo hay không
- Thuế khi bán và cách phân bổ giá bán cho các tài sản
- Bên cho vay ngoài các chương trình SBA, tự đặt quy tắc riêng
Báo cáo chất lượng lợi nhuận có giá bao nhiêu?
Không có quy định nhà nước nào đặt giá cho báo cáo chất lượng lợi nhuận (QoE), và sổ tay cho vay của SBA không nêu mức phí nào, nên không có giá chuẩn hay mức trung bình chính thức. Chuyên gia tài chính lập báo cáo (người rà soát, reviewer) báo mức phí cho công việc mà hồ sơ của bạn đòi hỏi, và tình trạng của những hồ sơ đó là phần bạn kiểm soát được.
Trước hết hãy kiểm tra có ai yêu cầu báo cáo không. Khoản vay SBA 7(a) (chương trình cho vay chính của Small Business Administration) chỉ yêu cầu báo cáo đối với việc mua lại ban đầu hoặc mở rộng từ $3 triệu trở lên, không tính bất động sản. Báo cáo phải dành cho bên cho vay, nên báo cáo do người bán đặt không được tính. Với các thương vụ khác, bên mua, bên cho vay và hợp đồng mua bán quyết định. Chi tiết nằm ở mục "Khi nào bên cho vay SBA yêu cầu báo cáo chất lượng lợi nhuận?" bên dưới.
Điều khiến một trường hợp trở nên phức tạp: sổ sách không khớp với tờ khai thuế, chi tiêu cá nhân chạy qua doanh nghiệp, doanh thu tiền mặt chưa bao giờ gửi vào ngân hàng, hoặc doanh thu đến qua nhiều nền tảng. Mỗi điều biến việc kiểm tra sổ sách đã hoàn tất thành việc dựng lại từ sao kê ngân hàng. Nếu bên mua, nhà môi giới hoặc bên cho vay đã yêu cầu báo cáo và bất kỳ điều nào trong số này đúng, sổ sách cần được đối chiếu và khóa sổ từng tháng trước khi người rà soát bắt đầu. Xem "Trường hợp của bạn có khác không?" ở cuối.
Cần gom trước: tờ khai thuế doanh nghiệp ba năm gần nhất, sao kê hằng tháng của mọi tài khoản ngân hàng, thẻ và thanh toán, cùng báo cáo bảng lương và thuế bán hàng. Danh sách đầy đủ nằm ở mục "Người rà soát sẽ yêu cầu gì trước tiên?" bên dưới.
Trước khi chấp nhận báo giá, hãy lấy phạm vi công việc và mức phí bằng văn bản: các kỳ được bao gồm, các tài khoản được bao gồm, mức phí cố định hay tính theo giờ, và điều gì xảy ra với mức phí nếu hồ sơ cần dựng lại. Mức phí báo trước khi người rà soát xem hồ sơ của bạn thường dựa trên các giả định về hồ sơ đó. Hãy hỏi đó là những giả định nào, và điều gì thay đổi nếu mọi tài khoản được đối chiếu và mỗi tháng được khóa sổ trước.
Điều gì làm mức phí báo cáo chất lượng lợi nhuận tăng hoặc giảm?
Mức phí đi theo mức độ phải dựng lại: càng nhiều kỳ, càng nhiều tài khoản và càng nhiều chênh lệch giữa sổ sách, tờ khai và ngân hàng thì công việc càng nhiều. Sổ tay cho vay của SBA liệt kê những gì một báo cáo bắt buộc phải bao gồm. Người rà soát chuyển điều đó thành giá như thế nào là phương pháp riêng của họ.
| Yếu tố | Vì sao nó làm tăng công việc | Căn cứ |
|---|---|---|
| Số năm được rà soát | Báo cáo do SBA yêu cầu kiểm tra dòng tiền trong 12 tháng gần nhất và hai năm tài chính gần nhất. Phạm vi có thể thu hẹp với doanh nghiệp chưa đủ hai năm tuổi. | Sổ tay cho vay của SBA |
| Tài khoản ngân hàng, thẻ và thanh toán | Phần đối chiếu dòng tiền (cash proof) (người rà soát dựng lại các khoản thu và chi tiền mặt từ sao kê ngân hàng) đối chiếu dữ liệu ngân hàng với báo cáo kết quả kinh doanh và tờ khai thuế cho từng kỳ, nên mỗi tài khoản là một lần đối chiếu riêng. | Sổ tay cho vay của SBA; Publication 583 |
| Sổ theo phương pháp tiền mặt hay dồn tích | Báo cáo phải ghi lại sự khác biệt giữa báo cáo theo phương pháp tiền mặt và dồn tích. Doanh nghiệp theo phương pháp tiền mặt ghi thu nhập khi nhận và chi phí khi trả. | Sổ tay cho vay của SBA; Publication 538 |
| Hàng tồn kho | Doanh nghiệp bán hàng hóa nói chung giữ hàng tồn kho và dùng phương pháp dồn tích cho mua và bán, nhưng doanh nghiệp nhỏ theo quy định (small business taxpayer, doanh nghiệp dưới một giới hạn doanh thu gộp của IRS) có thể chọn không làm vậy. Sổ sách và tờ khai có thể xử lý hàng tồn kho khác nhau, nên người rà soát sẽ cần xác định con số nào đúng. | Publication 538 |
| Lương chủ sở hữu và chi tiêu cá nhân | Báo cáo ghi lại lương chủ sở hữu cao hơn hoặc thấp hơn thị trường, các giao dịch với bên liên quan và các khoản một lần. Mỗi khoản chi cá nhân trong tài khoản doanh nghiệp phải được tìm ra và phân loại. | Sổ tay cho vay của SBA |
| Nhiều nền tảng bán hàng | Tiền thanh toán đến sau khi trừ phí và hoàn tiền, nên tiền gửi không bằng doanh thu cho đến khi báo cáo của từng nền tảng được đối chiếu. Xem đối chiếu doanh thu với tiền thanh toán. | Không do sổ tay SBA hay các trang IRS được dẫn quy định |
Báo cáo chất lượng lợi nhuận bao gồm những gì?
Báo cáo chất lượng lợi nhuận kiểm tra xem lợi nhuận mà người bán khai có đáng tin và có khả năng tiếp tục hay không. SBA định nghĩa đó là báo cáo thẩm định tài chính độc lập về độ tin cậy, tính bền vững và độ chính xác của lợi nhuận lịch sử và dự kiến của doanh nghiệp (sổ tay cho vay của SBA). Một báo cáo bắt buộc có bốn phần:
- Phần đối chiếu. Nó gắn các báo cáo do kế toán viên lập, tờ khai thuế, báo cáo nội bộ và dữ liệu bản trích lục của IRS thành một con số lợi nhuận đã điều chỉnh, phản ánh hoạt động định kỳ, giao dịch độc lập (arm's length): không có khoản một lần và không có giao dịch với điều kiện ưu đãi, chẳng hạn với người thân.
- Phần đối chiếu dòng tiền (cash proof). Nó dựng lại các khoản thu và chi tiền mặt bằng cách đối chiếu dữ liệu sao kê ngân hàng với báo cáo kết quả kinh doanh và tờ khai thuế, trong 12 tháng gần nhất và hai năm tài chính gần nhất.
- Mọi khoản cộng lại và điều chỉnh. Khoản cộng lại (add-back) là chi phí mà chủ sở hữu cho chạy qua doanh nghiệp mà chủ mới sẽ không có. Danh sách gồm doanh thu hoặc chi phí không định kỳ, lương chủ sở hữu cao hơn hoặc thấp hơn thị trường, giao dịch với bên liên quan, bảo trì bị hoãn, và chênh lệch giữa phương pháp tiền mặt và dồn tích.
- Xem xét nền tảng doanh thu. Mức tập trung khách hàng, tính liên tục của hợp đồng, và liệu doanh thu và biên lợi nhuận có khả năng giữ được sau khi bán hay không.
Ngoài khoản vay SBA, bên mua và người rà soát tự đặt phạm vi. Danh sách của SBA cho thấy một báo cáo đạt chuẩn của bên cho vay gồm những gì, không phải quy tắc cho mọi thương vụ. Về việc điều chỉnh lương chủ sở hữu và chi phí cá nhân, xem khoản cộng lại và lợi nhuận tùy ý của người bán. Về các bước chuẩn bị của người bán, xem chuẩn bị sổ sách cho việc rà soát chất lượng lợi nhuận.
Ai trả tiền cho báo cáo chất lượng lợi nhuận: bên mua, bên bán hay bên cho vay?
Với việc mua lại bằng khoản vay SBA 7(a), bên cho vay có thể chuyển chi phí thực tế của các báo cáo thẩm định tài chính sang bên mua, và số tiền bên mua chi cho báo cáo có thể được tính vào vốn tự có bắt buộc. Khoản vay cũng có thể tài trợ các chi phí này (sổ tay cho vay của SBA). Ai trả tiền thường theo ai đặt báo cáo.
| Ai đặt báo cáo | Ai trả tiền | Có đáp ứng bên cho vay SBA không? |
|---|---|---|
| Bên cho vay, thông qua nhà cung cấp dịch vụ của họ | Chi phí có thể chuyển sang bên mua và có thể được tính vào vốn tự có của bên mua. | Có. |
| Bên mua, trước khi thuê bên cho vay | Bên mua. | Chỉ khi bên cho vay chọn để một nhà cung cấp dịch vụ đã được chấp thuận của họ xem xét. Không có bước xem xét đó, bên cho vay có thể không dựa vào báo cáo và có thể tự đặt báo cáo riêng. |
| Người bán | Người bán. | Không. Báo cáo không được do người bán lập hoặc lập cho người bán. |
Ngoài khoản vay SBA, sổ tay SBA không áp dụng. Hợp đồng mua bán hoặc thư thuê dịch vụ của người rà soát thường quyết định ai trả tiền, nên hãy thỏa thuận trước khi đặt báo cáo.
Khi nào bên cho vay SBA yêu cầu báo cáo chất lượng lợi nhuận?
Bên cho vay SBA 7(a) phải có báo cáo cho một Initial Acquisition (mua lại ban đầu) hoặc Business Expansion (mở rộng doanh nghiệp) khi Business Purchase Price (giá mua doanh nghiệp) từ $3 triệu trở lên. Mua lại của chủ sở hữu hiện tại (Owner Buyout) và các thương vụ ESOP và hợp tác xã không thuộc diện yêu cầu này (sổ tay cho vay của SBA, Appendix 15).
Giá mua doanh nghiệp là giá hợp đồng trừ giá trị thẩm định của bất động sản thương mại do chủ sở hữu sử dụng có trong thương vụ. Bên cho vay đo nó trước vốn của bên mua, khoản người bán tài trợ hoặc bất kỳ nguồn vốn nào khác, nên khoản vay nhỏ hơn không tránh được yêu cầu.
Bên cho vay xác định loại thương vụ, và Initial Acquisition là mặc định, nên bên mua mới vào ngành nên chuẩn bị cho trường hợp này. Owner Buyout dành cho chủ sở hữu và nhân viên hiện tại đã làm việc trong doanh nghiệp ít nhất 24 tháng. Bên mua không có thời gian đó bị giới hạn ở dưới một nửa vốn và không thể trở thành chủ sở hữu lớn nhất, nếu không thương vụ được xử lý như Initial Acquisition. Về các loại thương vụ và ngoại lệ, xem bạn cần báo cáo hay một đợt rà soát của CPA.
Có một ngoại lệ dễ hiểu sai. Sổ tay không yêu cầu báo cáo, ở bất kỳ mức giá nào, cho Special Purpose Property do chủ sở hữu sử dụng: bất động sản có thị trường hạn chế với thiết kế, cấu trúc hoặc bố cục độc đáo, được mua như một phần không thể tách rời của doanh nghiệp. Bên cho vay ghi lại lý do tài sản đủ điều kiện, nên hãy hỏi bên cho vay xem tài sản của bạn có đủ không. Vẫn cần có định giá.
Dưới ngưỡng, sổ tay không yêu cầu báo cáo chất lượng lợi nhuận. Nhưng sổ tay yêu cầu thẩm định tài chính cho mọi lần đổi chủ sở hữu, gồm định giá doanh nghiệp và đối chiếu dữ liệu của người bán với các bản trích lục của IRS. Chính sách tín dụng riêng của bên cho vay có thể yêu cầu báo cáo cho thương vụ nhỏ hơn, nên hãy hỏi.
Sổ tay được sửa đổi thường xuyên. Hãy hỏi bên cho vay họ áp dụng phiên bản nào. Ngân hàng ngoài các chương trình SBA tự đặt các tiêu chí riêng. Xem bên cho vay SBA yêu cầu người vay những gì.
Báo cáo chất lượng lợi nhuận khác gì với định giá doanh nghiệp?
Báo cáo chất lượng lợi nhuận kiểm tra doanh nghiệp kiếm được bao nhiêu. Định giá doanh nghiệp ước tính nó đáng giá bao nhiêu. Bên cho vay SBA cần cả hai khi mua lại quy mô lớn hơn, và định giá phải hỗ trợ giá mua.
| Báo cáo chất lượng lợi nhuận | Định giá doanh nghiệp | |
|---|---|---|
| Câu hỏi | Doanh nghiệp thực sự kiếm được bao nhiêu? | Doanh nghiệp đáng giá bao nhiêu? |
| Do ai lập | Một chuyên gia tài chính độc lập, có kinh nghiệm, vì lợi ích của bên cho vay. | Một chuyên gia định giá được công nhận, độc lập với bộ phận cấp khoản vay của bên cho vay, làm việc cho bên cho vay. |
| Bên cho vay dùng nó làm gì | Dùng con số lợi nhuận để kiểm tra doanh nghiệp có kiếm đủ để trả khoản vay hay không (hệ số khả năng trả nợ, debt service coverage). | Yêu cầu nó để hỗ trợ Giá mua doanh nghiệp. Mọi số tiền trả cao hơn phải được bù bằng vốn tự có. |
| Thương vụ nhỏ hơn | Không bắt buộc dưới ngưỡng. | Bên cho vay có thể tự làm ở mức $350.000 hoặc thấp hơn, trừ khi bên mua và bên bán có quan hệ gần gũi. |
Nếu con số lợi nhuận không hỗ trợ được định giá và khoản nợ đề xuất, sổ tay yêu cầu giảm số tiền vay, và vốn tự có bổ sung có thể bù phần chênh lệch (sổ tay cho vay của SBA). Vì vậy một báo cáo cho thấy lợi nhuận thấp hơn người bán khai có thể làm giảm khoản vay, không chỉ thay đổi cuộc thương lượng về giá.
Sổ sách hằng tháng sạch giúp giảm mức phí báo cáo chất lượng lợi nhuận thế nào?
Sổ sách sạch cho người rà soát ít việc phải dựng lại hơn. Mỗi tài khoản đã đối chiếu là một tài khoản người rà soát có thể kiểm tra thay vì phải dựng lại. Không bộ sổ nào bảo đảm mức phí thấp hơn. Năm thói quen này khớp với những gì phần đối chiếu dòng tiền kiểm tra:
- Đối chiếu mọi tài khoản mỗi tháng. IRS nói hãy đối chiếu tài khoản ngân hàng thanh toán của doanh nghiệp mỗi tháng để sao kê, sổ séc và sổ sách khớp nhau (Publication 583). Làm tương tự với tài khoản thẻ và đơn vị xử lý thanh toán.
- Giữ một bộ sổ duy nhất. Báo cáo gắn các báo cáo tài chính, tờ khai thuế và số liệu nội bộ với nhau. Chúng khớp dễ hơn khi cùng đến từ một sổ cái, không phải một bảng tính phụ.
- Giữ chi tiêu cá nhân ra ngoài. IRS nói hãy tách tài khoản doanh nghiệp khỏi tài khoản cá nhân và chỉ dùng cho kinh doanh. IRS gợi ý ghi chú mỗi khoản tiền gửi là thu nhập kinh doanh, tiền cá nhân hay tiền vay (Publication 583). Một khoản chi cá nhân trở thành điều chỉnh mà người rà soát phải tìm ra và bên cho vay phải chấp nhận. Xem chi tiêu cá nhân trả từ tài khoản doanh nghiệp.
- Khóa sổ từng tháng. Hoàn tất tháng rồi khóa nó. Xem danh sách kiểm tra khóa sổ cuối tháng.
- Giữ chứng từ gốc. Biên lai, hóa đơn, phiếu gửi tiền và sao kê ngân hàng hỗ trợ từng bút toán (Publication 583). Về giữ trong bao lâu, xem giữ hồ sơ kinh doanh trong bao lâu.
Nếu các tháng được rà soát chưa được đối chiếu, hoàn tất chúng trước khi người rà soát bắt đầu là công việc bắt kịp. Xem chi phí ghi sổ bắt kịp và dọn dẹp hay bắt đầu lại.
Người rà soát sẽ yêu cầu gì trước tiên?
Tờ khai thuế và sao kê ngân hàng, vì chúng là bằng chứng bên ngoài để đối chiếu sổ sách. Hãy chuẩn bị một danh sách như sau:
- Tờ khai thuế doanh nghiệp ba năm gần nhất. Bên cho vay SBA phân tích ba kỳ cuối năm gần nhất.
- Báo cáo kết quả kinh doanh và bảng cân đối kế toán, theo tháng nếu có, cùng báo cáo lũy kế từ đầu năm đến nay mới nhất và cùng kỳ năm trước.
- Sao kê ngân hàng và thẻ của mọi tài khoản, bao gồm ít nhất 12 tháng gần nhất và hai năm tài chính gần nhất.
- Báo cáo thanh toán của đơn vị xử lý thanh toán và sàn thương mại cho cùng các tháng.
- Báo cáo bảng lương và tờ khai thuế bán hàng.
- Sự đồng ý có chữ ký để lấy bản trích lục của IRS. IRS chỉ cung cấp hồ sơ của người nộp thuế cho bên thứ ba khi có sự đồng ý của người nộp thuế, qua dịch vụ mà bên cho vay dùng để lấy bản trích lục (IVES). Bên cho vay yêu cầu Form 4506-C hoặc Form 8821. IRS phải nhận Form 4506-C đã ký trong vòng 120 ngày, và Form 8821 ký cho bên cho vay trong vòng 120 ngày, kể từ ngày ký, nên ký quá lâu trước khi bên cho vay nộp có thể làm hết thời hạn (hướng dẫn Form 8821).
Ba mục đầu đến từ sổ tay cho vay của SBA. Các mục còn lại là những gì phần đối chiếu dòng tiền và việc kiểm tra bản trích lục cần.
Nếu sổ sách, tờ khai thuế và tiền gửi ngân hàng của tôi không khớp thì sao?
Người rà soát thường liệt kê từng chênh lệch theo kỳ và hỏi nguyên nhân. Chênh lệch không giải thích được thường làm tăng công việc. Bên cho vay SBA 7(a) phải đối chiếu dữ liệu tài chính của người bán với bản trích lục tờ khai của IRS, gồm cả dữ liệu mà người định giá dựa vào, và đối chiếu mọi chênh lệch (sổ tay cho vay của SBA), nên một chênh lệch không giải thích được sẽ lộ ra. Trừ SBA Express, việc đó diễn ra trước khi bên cho vay giải ngân khoản vay lần đầu; bên cho vay SBA Express có thể xác minh sau.
| Chênh lệch | Nguyên nhân thường gặp | Bước đầu tiên |
|---|---|---|
| Tiền gửi vượt thu nhập trên tờ khai | Chuyển khoản giữa các tài khoản của chính bạn, khoản vay, tiền chủ sở hữu gửi vào, thuế bán hàng đã thu, hoặc thu nhập thiếu trong tờ khai. | Gắn nhãn từng khoản tiền gửi. Nếu thu nhập thật bị thiếu trên tờ khai đã nộp, hãy coi đó là vấn đề thuế cho CPA và giải quyết trước khi người rà soát đến kỳ đó. |
| Thu nhập hoặc lợi nhuận khác nhau giữa sổ sách và tờ khai | Tài khoản bị bỏ khỏi sổ sách, tờ khai lập từ nguồn khác, chênh lệch thời điểm giữa phương pháp tiền mặt và dồn tích, khấu hao, hoặc các khoản mà tờ khai không cho phép. | Thêm mọi tài khoản còn thiếu và đối chiếu chúng. Lập một bảng cầu nối từ lợi nhuận sổ sách sang lợi nhuận tờ khai. Xem từ sổ sách đến tờ khai thuế doanh nghiệp. |
| Doanh thu hoặc chi phí tiền mặt không có hồ sơ | Tiền mặt chưa gửi vào ngân hàng, biên lai không được giữ. | Ghi lại những gì bạn có thể. Xem hồ sơ doanh thu tiền mặt. |
Một chênh lệch trên tờ khai đã nộp, như thu nhập bị bỏ sót hoặc chi tiêu cá nhân được khấu trừ, là vấn đề thuế cũng như vấn đề ghi sổ. Hãy nhờ CPA xem xét trước khi bạn thay đổi một năm đã nộp trong sổ sách.
Một năm chưa nộp tờ khai là nhiều hơn một chênh lệch: không có bản trích lục để kiểm tra năm đó. Ngoài SBA Express, sổ tay cấm giải ngân khoản vay khi IRS không có hồ sơ của một năm mà bên cho vay phải xác minh, trừ khi bên cho vay giữ bằng chứng tờ khai đã nộp và thuế đã trả hoặc đã được hoàn (sổ tay cho vay của SBA). Nộp năm còn thiếu là việc thuế; hãy giải quyết trước. Xem bắt kịp các tờ khai doanh nghiệp chưa nộp.
Ví dụ
Các ví dụ này dùng đô la Hoa Kỳ và số liệu làm tròn.
Một công ty cảnh quan có sổ sách làm một lần mỗi năm
Chủ một công ty cảnh quan có doanh thu US$1,2 triệu ghi sổ mỗi năm một lần từ một hộp đựng giày đầy biên lai. Bên mua yêu cầu báo cáo chất lượng lợi nhuận cho 24 tháng. Công ty có hai tài khoản ngân hàng và hai thẻ, nên người rà soát phải dựng lại bốn tài khoản trong 24 tháng: 96 sao kê hằng tháng, từng giao dịch được phân loại thủ công. Một công ty cảnh quan có cùng doanh thu mà bốn tài khoản được đối chiếu mỗi tháng giao các tháng đã khóa sổ, và người rà soát kiểm tra chúng thay vì dựng chúng. Trong trường hợp như vậy, hồ sơ của chủ sở hữu, hơn quy mô thương vụ, quyết định khối lượng công việc.
Mua một công ty HVAC giá US$3,5 triệu bằng khoản vay SBA 7(a)
Một bên mua mới vào ngành dự định mua một công ty HVAC (sưởi ấm, thông gió và điều hòa không khí) giá US$3,5 triệu, không có phần nào là bất động sản. Bên mua đó thuộc loại Initial Acquisition, và từ $3 triệu trở lên bên cho vay yêu cầu báo cáo chất lượng lợi nhuận và định giá, cả hai dành cho bên cho vay. Bên cho vay có thể chuyển chi phí báo cáo sang bên mua, và chi phí đó có thể được tính vào vốn tự có của bên mua.
Giả sử thay vào đó US$0,8 triệu của giá là tòa nhà nơi công ty hoạt động, theo giá trị thẩm định. Giá mua doanh nghiệp là US$2,7 triệu, dưới $3 triệu. Bên cho vay không yêu cầu báo cáo chất lượng lợi nhuận, nhưng vẫn yêu cầu định giá và đối chiếu dữ liệu của người bán với các bản trích lục của IRS.
Mua lại phần của đối tác với giá US$4 triệu
Hai đối tác thỏa thuận một người mua lại phần của người kia với giá US$4 triệu, không có phần nào là bất động sản. Nếu đối tác mua đã làm việc trong doanh nghiệp ít nhất 24 tháng gần nhất, thương vụ có thể là Owner Buyout, và yêu cầu về báo cáo chất lượng lợi nhuận không áp dụng. Bên cho vay vẫn phải đối chiếu dữ liệu của người bán với các bản trích lục của IRS, nên mọi chênh lệch giữa sổ sách và tờ khai sẽ lộ ra. Nếu đối tác mua có ít thời gian hơn trong doanh nghiệp, việc nhận toàn bộ phần sở hữu khiến người đó thành chủ sở hữu lớn nhất, nên sổ tay yêu cầu áp dụng các quy tắc Initial Acquisition, gồm cả báo cáo ở mức giá này. Bên cho vay ghi lại loại thương vụ, nên hãy hỏi họ phân loại thương vụ thế nào.
Trường hợp của bạn có khác không?
- Bên mua, nhà môi giới hoặc bên cho vay đã yêu cầu báo cáo, hoặc sổ sách của bạn không khớp với tờ khai hay tiền gửi ngân hàng: câu hỏi là mọi tài khoản và mọi tháng được rà soát có thể được đối chiếu và khóa sổ trước khi người rà soát bắt đầu hay không, và việc đó bao gồm những gì. Xem hỗ trợ ghi sổ kế toán và một đợt dọn dẹp sổ sách gồm những gì.
- Tờ khai của một năm đang được rà soát chưa bao giờ được nộp: bên cho vay không thể xác minh năm đó. Hãy nộp tờ khai còn thiếu trước (bắt kịp các tờ khai doanh nghiệp chưa nộp), rồi đối chiếu sổ sách xung quanh nó (hỗ trợ ghi sổ kế toán).
- Bạn là người bán và muốn biết các bước chuẩn bị, hoặc đang cân nhắc có đặt báo cáo riêng trước hay không: hãy dùng chuẩn bị sổ sách cho việc rà soát chất lượng lợi nhuận.
- Bạn là bên mua đang cân nhắc có đặt báo cáo hay không: xem bạn cần báo cáo hay một đợt rà soát của CPA và kiểm tra sổ sách của người bán trước khi mua.
- Bạn cho chi tiêu cá nhân chạy qua doanh nghiệp, hoặc một tờ khai đã nộp có thể sai: với chi tiêu cá nhân, xem khoản cộng lại và lợi nhuận tùy ý của người bán. Một tờ khai đã nộp có thể sai là vấn đề thuế cho CPA; hãy sắp xếp lại sổ sách xung quanh nó (hỗ trợ ghi sổ kế toán).
- Bạn muốn biết thuế khi bán: xem bán doanh nghiệp của bạn.
- Bạn đã trả tiền cho luật sư và kế toán trong thương vụ: xem thẩm định và chi phí thương vụ.
- Bên cho vay của bạn muốn xem báo cáo tài chính của bên vay: xem báo cáo tài chính cho khoản vay SBA.
Số liệu trên trang này
| Số liệu | Giá trị | Nguồn |
|---|---|---|
| Giá mua doanh nghiệp mà từ mức đó bên cho vay SBA 7(a) phải có báo cáo chất lượng lợi nhuận (quality of earnings) SOP 50 10 phiên bản 8.1 (có hiệu lực từ ngày 1 tháng 10 năm 2026), Appendix 15, Para. C.1, Quality of Earnings (chất lượng lợi nhuận). Các thương vụ mua lại ban đầu và mở rộng doanh nghiệp. Đo trước vốn của bên mua, nợ của bên bán hoặc nguồn tài trợ khác; giá mua doanh nghiệp không gồm bất động sản thương mại do chủ sở hữu sử dụng. Mua lại của chủ sở hữu và các thương vụ ESOP hoặc hợp tác xã được miễn. | $3 triệu | SBA: SOP 50 10, Chương trình cho vay của bên cho vay và công ty phát triển (phiên bản 8.1) Đã kiểm tra |
| Giá mua doanh nghiệp bằng hoặc thấp hơn mức này thì bên cho vay SBA 7(a) có thể tự định giá doanh nghiệp SOP 50 10 phiên bản 8.1, Appendix 15, Para. C.1, Định giá doanh nghiệp, và Section A, Chapter 5 cho 7(a) Small và SBA Express. Không được phép khi bên mua và bên bán có quan hệ gần gũi. Trên mức giá này, việc định giá phải do một nguồn độc lập đủ năng lực thực hiện, theo yêu cầu và dành cho bên cho vay. | $350.000 | SBA: SOP 50 10, Chương trình cho vay của bên cho vay và công ty phát triển (phiên bản 8.1) Đã kiểm tra |
| Thời hạn IRS nhận Form 4506-C đã ký IRS phải nhận Form 4506-C trong khoảng thời gian này sau khi người nộp thuế ký, nếu không yêu cầu sẽ bị từ chối. | 120 ngày | IRS: Form 4506-C, Yêu cầu bản sao tờ khai thuế qua IVES, trang 2 Đã kiểm tra |
| Thời hạn IRS phải nhận Form 8821 được ký cho bên cho vay hoặc mục đích khác không liên quan đến IRS Hướng dẫn Form 8821 (Rev. 09-2021), Khi nào nộp: với mục đích không phải để giải quyết vấn đề thuế với IRS (ví dụ xác minh thu nhập theo yêu cầu của bên cho vay), IRS phải nhận biểu mẫu trong khoảng thời gian này sau ngày người nộp thuế ký. | 120 ngày | IRS: Hướng dẫn cho Form 8821, khi nào nộp Đã kiểm tra |
Nguồn chính
- SBA: SOP 50 10, Chương trình cho vay của bên cho vay và công ty phát triển (phiên bản 8.1, có hiệu lực ngày 1 tháng mười năm 2026), Appendix 15 và Chapter 5
- IRS: Form 4506-C, Yêu cầu IVES về bản trích lục tờ khai thuế
- IRS: Giới thiệu Form 8821, Ủy quyền cung cấp thông tin thuế
- IRS: Hướng dẫn cho Form 8821, khi nào nộp
- IRS: Dịch vụ xác minh thu nhập nhanh (Income Verification Express Service, IVES)
- IRS: Publication 538, Kỳ kế toán và phương pháp kế toán
- IRS: Publication 583, Bắt đầu kinh doanh và lưu giữ hồ sơ
Về hướng dẫn này
Bản dịch từ hướng dẫn tiếng Anh · Đọc bản gốc tiếng Anh
Trang này giải thích các quy tắc chung cho năm thuế được nêu. Đây không phải là tư vấn cho trường hợp của bạn.
Thay đổi so với bản tiếng Anh gốc
- : Xuất bản lần đầu.